庫存物資管理業(yè)務(wù)流程

1、庫存物資管理業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)流程范圍庫存物資（包括材料、成品、工程物資）的入庫、賬簿登記、倉庫保管、出庫、退庫、調(diào)拔、 清查盤點(diǎn)、處置、賬務(wù)核算等。二、目標(biāo)1、確保庫存物資記錄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性；2、確保庫存物資的轉(zhuǎn)移得到適當(dāng)授權(quán)；3、確保庫存物資價(jià)值公允，核算正確。三、風(fēng)險(xiǎn)1、實(shí)物保管或記錄不當(dāng)，造成庫存物資賬實(shí)不符，給企業(yè)帶來潛虧（盈）；2、財(cái)務(wù)賬目記錄有誤，造成庫存物資價(jià)值不準(zhǔn)確；3、對庫存物資的可實(shí)現(xiàn)凈值估計(jì)不準(zhǔn)，造成庫存物資價(jià)值高估或低估；4、庫存物資的轉(zhuǎn)移未得到適當(dāng)授權(quán)；5、閑置庫存物資未能得到及時(shí)反映、調(diào)撥和妥善處置，造成重復(fù)采購或價(jià)值貶損；6、庫存物資被盜或被毀損

2、；四、相關(guān)會計(jì)科目原材料、低值易耗品、庫存商品、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、主營業(yè)務(wù)成本、管理 費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、工程物資、在建工程。五、流程概述1庫存物資的入庫1.1庫存物資入庫1.1.1庫存物資驗(yàn)收1.1.1.1材料物資驗(yàn)收采購部門及時(shí)將采購單交物資管理部門，物資管理部門依據(jù)采購單、產(chǎn)品交付清單以及到貨 地點(diǎn)，組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收；集中采購的物資，由集中采購部門發(fā)出調(diào)拔單給各公司庫存管理部門，各公司組織相關(guān)人員對材料的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收。1.1.1.2工程物資驗(yàn)收經(jīng)倉物資的驗(yàn)收由倉庫保管員負(fù)責(zé)，倉庫驗(yàn)收以外觀、數(shù)量驗(yàn)收為主，對需要進(jìn)行

3、質(zhì)量檢驗(yàn) 的物資，倉庫保管人員應(yīng)組織質(zhì)檢等專業(yè)技術(shù)部門進(jìn)行驗(yàn)收；對非經(jīng)倉物資，相關(guān)發(fā)貨部門人員 必須到現(xiàn)場接貨驗(yàn)收，經(jīng)驗(yàn)收合格的物資，由經(jīng)辦人在驗(yàn)收單上簽字。1.1.1.3成品物資驗(yàn)收生產(chǎn)部門在交付產(chǎn)品時(shí)，倉庫保管應(yīng)對外觀、數(shù)量進(jìn)行簡單驗(yàn)收，對需要進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)的產(chǎn) 品，倉庫保管人員應(yīng)組織質(zhì)檢等專業(yè)技術(shù)部門進(jìn)行驗(yàn)收，并在驗(yàn)收單上簽字；對非經(jīng)倉物資，相 關(guān)發(fā)貨部門人員必須組織倉庫、技術(shù)人員在現(xiàn)場驗(yàn)收，并辦理出入庫手續(xù)，經(jīng)驗(yàn)收合格的產(chǎn)品， 由驗(yàn)收人員在驗(yàn)收單上簽字。1.1.2庫存物資入庫1.1.2.1經(jīng)倉庫存物資的入庫管理：1.1.2.1.1經(jīng)倉材料物資的入庫管理：物資管理部門料帳員根據(jù)已確認(rèn)的驗(yàn)收

4、單、采購單（或退庫單、報(bào)廢清單，下同）開具連續(xù) 編號的入庫單，經(jīng)辦人和倉庫保管員在入庫單上簽字，倉庫保管員根據(jù)簽字的入庫單登記庫存物 資實(shí)物登記簿。物資管理部門的料賬員根據(jù)庫存驗(yàn)收單、入庫單及時(shí)登記庫存物資明細(xì)帳。新購 備品備件入庫時(shí)注明為“新購”。庫存管理部門料帳員應(yīng)及時(shí)將連續(xù)編號的入庫單交財(cái)務(wù)部會計(jì)審核，財(cái)務(wù)部門會計(jì)根據(jù)采購 合同及入庫單確認(rèn)應(yīng)付款項(xiàng)。同時(shí)料帳員按月制作收發(fā)存匯總報(bào)表，經(jīng)部門經(jīng)理或其授權(quán)人復(fù)核 簽字后，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部與連續(xù)編號的入庫單進(jìn)行核對入賬。1.1.2.1.2經(jīng)倉成品物資的入庫管理：物資管理部門料帳員根據(jù)已確認(rèn)的驗(yàn)收單（或退庫單、報(bào)廢清單）開具連續(xù)編號的入庫單， 交貨人

5、員和倉庫保管員在入庫單上簽字，倉庫保管員根據(jù)簽字的入庫單登記庫存物資實(shí)物登記 簿。物資管理部門的料賬員根據(jù)驗(yàn)貨單、入庫單及時(shí)登記庫存物資明細(xì)帳。庫存管理部門料帳員應(yīng)及時(shí)將連續(xù)編號的入庫單交財(cái)務(wù)部會計(jì)審核，財(cái)務(wù)部門成本會計(jì)根據(jù) 生產(chǎn)領(lǐng)料情況分配計(jì)算產(chǎn)品成本。同時(shí)料帳員按月制作收發(fā)存匯總報(bào)表，經(jīng)部門經(jīng)理或其授權(quán)人復(fù)核簽字后，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部與連續(xù)編號的入庫單進(jìn)行核對入賬。1.1.2.2非經(jīng)倉庫存物資的入庫管理：1.1.2.2.1非經(jīng)倉材料物資的入庫管理：對于無法入庫保管直接進(jìn)入生產(chǎn)或建設(shè)現(xiàn)場的庫存物資，物資管理部門的料帳員根據(jù)已確認(rèn) 的驗(yàn)收單、采購單同時(shí)開具入庫單、出庫單，同時(shí)辦理入庫、出庫的手續(xù)。入

6、庫單由采購人員、 料帳員簽字，出庫單由料帳員、領(lǐng)用人簽字。物資管理部門的料帳員根據(jù)入庫單，核實(shí)供貨采購 單或發(fā)貨單、送貨清單、驗(yàn)貨單后登記庫存物資明細(xì)帳。庫存管理部門料帳員應(yīng)及時(shí)將連續(xù)編號的入庫單交財(cái)務(wù)部會計(jì)審核，財(cái)務(wù)部門會計(jì)根據(jù)采購 合同及入庫單確認(rèn)應(yīng)付款項(xiàng)。同時(shí)料帳員按月制作收發(fā)存匯總報(bào)表，經(jīng)部門經(jīng)理或其授權(quán)人復(fù)核 簽字后，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部與連續(xù)編號的入庫單進(jìn)行核對入賬。1.1.2.2.2非經(jīng)倉成品物資的入庫管理：對于不入庫直接銷售的成品，物資管理部門的料帳員根據(jù)已確認(rèn)的驗(yàn)收單、采購單同時(shí)開具 入庫單、出庫單，同時(shí)辦理入庫、出庫的手續(xù)。入庫單由生產(chǎn)部門交貨人員、料帳員簽字，出庫 單由料帳員、發(fā)

7、貨人員簽字。物資管理部門的料帳員根據(jù)驗(yàn)收單、入庫單登記庫存物資明細(xì)帳。庫存管理部門料帳員應(yīng)及時(shí)將連續(xù)編號的入庫單交財(cái)務(wù)部會計(jì)審核，財(cái)務(wù)部門成本會計(jì)根據(jù) 生產(chǎn)領(lǐng)料情況分配計(jì)算產(chǎn)品成本。同時(shí)料帳員按月制作收發(fā)存匯總報(bào)表，經(jīng)部門經(jīng)理或其授權(quán)人 復(fù)核簽字后，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部與連續(xù)編號的入庫單進(jìn)行核對入賬。辦理庫存物資的出庫2.1庫存物資的出庫2.1.1材料物資出庫對于大宗材料的領(lǐng)用，生產(chǎn)領(lǐng)用部門開具限額領(lǐng)料單記錄大宗材料（水泥、沙石）的生產(chǎn)領(lǐng) 用數(shù)量，當(dāng)天結(jié)束時(shí)，將限額領(lǐng)料單的一聯(lián)交料賬員簽字核對記賬，一聯(lián)交財(cái)務(wù)人員簽字核對。 對于一般材料的領(lǐng)用，每月月底料賬員編制收發(fā)存匯總表，報(bào)送財(cái)務(wù)部成本會計(jì)，成本會

8、計(jì)將收 發(fā)存匯總表與領(lǐng)料單核對無誤后，據(jù)此核算產(chǎn)品材料成本。對一般材料物資的出庫，庫存物資需求部門經(jīng)辦人填寫領(lǐng)用申請單，部門負(fù)責(zé)人審批后，送 交物資管理部門。直接領(lǐng)用的由物資管理部門的料賬員開具連續(xù)編號的出庫單，登記庫存物資明 細(xì)賬。領(lǐng)用人持出庫單到倉庫，倉庫保管員必須嚴(yán)格審核出庫單及簽字手續(xù)的完整性，根據(jù)出庫 單發(fā)出貨物。如因簽字等原因不完整的，應(yīng)退回出庫單，不予發(fā)貨。發(fā)貨后庫管員和領(lǐng)用人在出 庫單上簽字，庫管員在實(shí)物登記簿上記錄。庫存管理部門料帳員及時(shí)將連續(xù)編號的出庫單交財(cái)務(wù)部，會計(jì)應(yīng)對出庫單的金額與簽字是否 齊全進(jìn)行核對后進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)料帳員還須按月制作收發(fā)存匯總表，經(jīng)部門經(jīng)理或其授

9、權(quán)人 復(fù)核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部與連續(xù)編號的出庫單進(jìn)行核對。庫存物資的申領(lǐng)、審批、保管與記賬等業(yè)務(wù)的人員職責(zé)要分開。倉庫設(shè)有分庫時(shí)，從總庫中領(lǐng)用存貨入分庫時(shí)開具移庫單，當(dāng)從分庫領(lǐng)用存貨時(shí)由分庫庫存 管理人員定期（至多一個(gè)月）編制進(jìn)銷存報(bào)表，經(jīng)庫存管理部門料帳員進(jìn)行審核后統(tǒng)一辦理出庫 手續(xù)。2.1.2工程物資出庫庫存物資需求部門經(jīng)辦人填寫領(lǐng)用申請單，部門負(fù)責(zé)人審批后，送交物資管理部門。直接領(lǐng) 用的由物資管理部門的料賬員開具連續(xù)編號的出庫單，登記庫存物資明細(xì)賬。領(lǐng)用人持出庫單到 倉庫，倉庫保管員必須嚴(yán)格審核出庫單及簽字手續(xù)的完整性，根據(jù)出庫單發(fā)出貨物。如因簽字等 原因不完整的，應(yīng)退回出庫單，不予發(fā)貨。發(fā)

10、貨后庫管員和領(lǐng)用人在出庫單上簽字，庫管員在實(shí) 物登記簿上記錄。庫存管理部門料帳員及時(shí)將連續(xù)編號的出庫單交財(cái)務(wù)部，會計(jì)應(yīng)對出庫單的金額與簽字是否 齊全進(jìn)行核對后進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)料帳員還須按月制作收發(fā)存匯總表，經(jīng)部門經(jīng)理或其授權(quán)人 復(fù)核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部與連續(xù)編號的出庫單進(jìn)行核對無誤后，財(cái)務(wù)據(jù)此核算在建工程成本。庫存物資的申領(lǐng)、審批、保管與記賬等業(yè)務(wù)的人員職責(zé)要分開。倉庫設(shè)有分庫時(shí)，從總庫中領(lǐng)用存貨入分庫時(shí)開具移庫單，當(dāng)從分庫領(lǐng)用存貨時(shí)由分庫庫存 管理人員定期（至多一個(gè)月）編制進(jìn)銷存報(bào)表，經(jīng)庫存管理部門料帳員進(jìn)行審核后統(tǒng)一辦理出庫 手續(xù)。2.2庫存物資的緊急領(lǐng)用對于緊急領(lǐng)用的庫存物資，領(lǐng)用人填寫庫

11、存物資緊急領(lǐng)用單，按規(guī)定的權(quán)限審批同意后， 倉庫保管員發(fā)貨，單獨(dú)存放緊急領(lǐng)用單，并在庫存物資實(shí)物登記簿上登記、進(jìn)行標(biāo)注。事后經(jīng)辦 人員須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)補(bǔ)辦材料領(lǐng)用申請單，完成相應(yīng)的請領(lǐng)審批流程，補(bǔ)齊出庫手續(xù)。保管員 依據(jù)庫存物資緊急領(lǐng)用單在一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行催收。保管員對超過一個(gè)月未補(bǔ)填手續(xù)的清單上報(bào) 部門經(jīng)理審核，并進(jìn)行相應(yīng)處理。2.3成品物資的出庫公司銷售內(nèi)勤根據(jù)已經(jīng)審批的銷售訂單，開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單，賒銷的訂單，賒銷前應(yīng)審查 該客戶的信用情況，是否在賒銷額度內(nèi)（超出賒銷額度的不予發(fā)貨）。發(fā)貨通知單一式七聯(lián)，一 聯(lián)銷售部留存，一聯(lián)送交倉庫備貨，一聯(lián)交裝運(yùn)部門裝運(yùn)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部備查，一聯(lián)留門衛(wèi)處檢

12、 查，另外兩聯(lián)隨貨通行，其中的客戶簽收聯(lián)由客戶簽收后返回全銷售內(nèi)勤。倉庫記賬員接到發(fā)貨 通知單后，開具出庫單（一式三聯(lián)，記賬、保管及財(cái)務(wù)各一聯(lián)），由領(lǐng)貨人簽字后，保管員憑此 直接發(fā)貨，倉庫記賬員及保管員憑出庫單登記庫存明細(xì)賬和實(shí)物登記簿，財(cái)務(wù)部將“產(chǎn)品發(fā)貨通 知單”保存?zhèn)洳?，并定期與產(chǎn)品出庫單核對。月末結(jié)帳前，銷售內(nèi)勤根據(jù)返回的客戶簽收單以及 發(fā)貨通知單匯總編制庫存商品銷售結(jié)轉(zhuǎn)匯總表，將已經(jīng)開具的正式發(fā)票予以和未開具正式發(fā) 票的予以標(biāo)注并登記，由責(zé)任人簽字后送交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。公司內(nèi)部領(lǐng)用的庫存商品的，需填報(bào)并經(jīng)審核的“產(chǎn)品領(lǐng)用單”領(lǐng)取。核算會計(jì)序時(shí)登記 庫存庫存商品的內(nèi)庫帳和中轉(zhuǎn)庫帳。

13、月末，財(cái)務(wù)部會計(jì)根據(jù)“產(chǎn)品領(lǐng)用單”中記錄的產(chǎn)品領(lǐng)用數(shù) 量和經(jīng)核算的平均成本，結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用和庫存商品成本。月末，財(cái)務(wù)部銷售核算會計(jì)根據(jù)一下公式計(jì)算庫存商品的加權(quán)平均成本。加權(quán)平均成本=（期初成本+本月入庫成本）/ （期初數(shù)量+本期入庫數(shù)量）銷售核算會計(jì)按照計(jì)算的庫存商品加權(quán)平均成本做結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本的會計(jì)分錄，并據(jù)以登 記“庫存商品明細(xì)帳”（數(shù)量金額帳）。月末，財(cái)務(wù)部產(chǎn)品核算會計(jì)根據(jù)正式銷售發(fā)票、產(chǎn)品領(lǐng)用單、裝運(yùn)憑證的產(chǎn)品名稱、數(shù)量、 產(chǎn)品的結(jié)轉(zhuǎn)倉庫等資料編制庫存商品發(fā)出匯總表。該匯總表需與庫存商品銷售匯總表所 列發(fā)出倉庫、產(chǎn)品品種、數(shù)量完全一致。產(chǎn)品核算會計(jì)（倉庫記賬員）根據(jù)庫存商品發(fā)出匯

14、總表登記“庫存商品明細(xì)帳”（數(shù)量帳），并與保管員登記的保管明細(xì)帳核對。庫存商品各明細(xì)帳需要進(jìn)行如下核對：“庫存商品數(shù)量明細(xì)帳”與銷售部銷售業(yè)務(wù)員核對（發(fā)出庫存商品部分），該核對工作由 財(cái)務(wù)部核算會計(jì)與銷售部業(yè)務(wù)員按月進(jìn)行。庫存商品的核對工作應(yīng)于每月20日前進(jìn)行完畢，核對雙方要將核對的結(jié)果填制庫存及發(fā)出 庫存商品帳目核對表備案。核對出的未達(dá)帳項(xiàng)，要逐項(xiàng)逐筆查明原因，杜絕串戶等現(xiàn)象發(fā)生。庫存物資的退庫3.1庫存物資的退庫申請物資領(lǐng)用部門填寫退庫申請單，注明退庫物資的種類、規(guī)格、數(shù)量等，物資管理部門向其提 供退庫資產(chǎn)價(jià)值，工程退料須在退庫申請單上填寫項(xiàng)目編號，由領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人審核簽字，經(jīng)簽 字后的退

15、庫申請單連同退庫材料送庫存物資管理部門辦理退庫手續(xù)。3.2庫存物資的退庫驗(yàn)收庫存物資管理部門的倉庫保管員根據(jù)退庫申請單與實(shí)物數(shù)量一一核對，對退貨按照新入庫標(biāo) 準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，填制驗(yàn)收單，驗(yàn)收合格后，由保管員、經(jīng)辦人員、料賬員簽字，料帳員填制退貨單 并登記庫存物資明細(xì)賬。每月由料賬員匯總退庫情況，經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人復(fù)核簽字后送 計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。庫存物資的調(diào)拔庫存管理部門料帳員在進(jìn)行庫存平衡后做出庫存調(diào)撥的決策，出具庫存調(diào)撥申請單，報(bào)庫存 管理部門領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，開具調(diào)撥單發(fā)給相關(guān)倉庫。發(fā)出倉庫核對調(diào)撥單后發(fā)貨并根據(jù)調(diào)撥單 開具出庫單，接收倉庫收到存貨后，根據(jù)調(diào)撥單，與實(shí)物數(shù)量一一核對并

16、根據(jù)規(guī)定對需要進(jìn)行調(diào) 撥質(zhì)檢的物料執(zhí)行質(zhì)量檢驗(yàn)，驗(yàn)收合格后入庫。分公司間的物資調(diào)拔由省公司庫存管理部門發(fā)起， 分公司內(nèi)物資調(diào)拔由分公司庫存管理部門發(fā)起。庫存物資的盤點(diǎn)5.1庫存物資的日常盤點(diǎn)庫存物資的日常盤點(diǎn)檢查以庫房為對象進(jìn)行，至少每月一次。各公司庫存物資管理部門應(yīng)根據(jù)庫存物資的重要性制定統(tǒng)一的制度對庫存物資進(jìn)行分類清 查（每月盤點(diǎn)品種不得少于所存物資品種數(shù)量的10%，盤點(diǎn)物資金額不低于庫存物資總金額的 20%），對重要（主要從金額和數(shù)量角度考慮或根據(jù)ABC分類法來確定）的庫存物資實(shí)行經(jīng)常性的 賬實(shí)盤點(diǎn)。倉庫保管員與料賬員根據(jù)庫存物資實(shí)物登記簿共同清點(diǎn)庫房實(shí)物，盤點(diǎn)無誤后填寫庫存物資 盤點(diǎn)表

17、并簽字確認(rèn)。盤點(diǎn)中如發(fā)現(xiàn)庫存物資毀損、呆滯、盤虧、盤盈等情況，應(yīng)報(bào)庫存物資管理 部門，經(jīng)核實(shí)，明確責(zé)任后物資管理部門對呆滯、毀損物資編制待處置庫存物資匯總表，對盤虧、 盤盈物資出具庫存物資差異報(bào)告，經(jīng)庫存物資管理部門經(jīng)理審核后報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，按本流程8庫 存物資處置環(huán)節(jié)規(guī)定辦理審批。5.2庫存物資的全面盤點(diǎn)庫存物資每年至少進(jìn)行一次全面清查，由庫存物資管理部門發(fā)起，市州分公司的計(jì)劃財(cái)務(wù)部 和監(jiān)察室進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)盤與復(fù)核。在盤點(diǎn)前，倉庫保管部門制定盤點(diǎn)程序，經(jīng)過保管部門經(jīng)理和計(jì) 劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核。盤點(diǎn)時(shí)，編制庫存物資盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)人和監(jiān)盤人在盤點(diǎn)表上簽字，盤點(diǎn)后 要出具盤點(diǎn)報(bào)告。盤點(diǎn)中如發(fā)現(xiàn)庫存物資毀損

18、、呆滯、盤虧、盤盈等情況，經(jīng)核實(shí)，明確責(zé)任后 物資管理部門對呆滯、毀損物資編制待處置庫存物資匯總表，對盤虧、盤盈物資出具庫存物資差 異報(bào)告，經(jīng)庫存物資管理部門經(jīng)理審核后報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，按本流程8庫存物資處置環(huán)節(jié)規(guī)定辦理 審批。5.3存于外部庫存物資的清查盤點(diǎn)對于外部庫存物資，庫存物資管理部門制定清查盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行外部庫存物資盤點(diǎn)，將 庫存物資實(shí)物、倉庫保管部門實(shí)物登記簿和財(cái)務(wù)賬進(jìn)行核對。賬賬核對財(cái)務(wù)部和物資管理部門每月進(jìn)行財(cái)務(wù)明細(xì)賬與庫存物資管理部門的庫存明細(xì)帳的核對，并在 相關(guān)匯總報(bào)表上簽字確認(rèn)。出現(xiàn)差異后，采購部負(fù)責(zé)出具存貨帳帳核對的差異分析，明確差異數(shù) 量及原因，提交給生產(chǎn)部門、物資部

19、門、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門。各責(zé)任部門對相關(guān)差異進(jìn)行落實(shí)解 決后，由采購部編制差異報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、物資管理部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，調(diào)整財(cái)務(wù)賬或?qū)嵨锱_ 賬。物資管理部門庫存物資明細(xì)賬每月與庫存物資保管部門的庫存物資實(shí)物登記簿核對。對賬中 出現(xiàn)的差異應(yīng)查明差異原因，編制差異報(bào)表，經(jīng)庫存物資保管部門經(jīng)理、物資管理部門經(jīng)理審批后，調(diào)整物資管理部門庫存物資明細(xì)賬和倉庫庫存物資實(shí)物登記簿。處置庫存物資庫存物資管理部門對待處置庫存物資進(jìn)行審核，并組織技術(shù)小組進(jìn)行技術(shù)鑒定，需要時(shí)要請 上級主管部門參與，出具技術(shù)鑒定報(bào)告并簽字。庫存物資管理部門根據(jù)審核結(jié)果及技術(shù)鑒定報(bào)告 等提出處置意見，經(jīng)其部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、需求部門審核

20、后，按權(quán)限列表規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批。處置賬面價(jià)值在一萬元以上的資產(chǎn)，其處置價(jià)格及方案需報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案并按權(quán)限列表規(guī) 定權(quán)限進(jìn)行審批，處置賬面價(jià)值十萬元以上的資產(chǎn)，需報(bào)經(jīng)總裁批準(zhǔn)，處置賬面價(jià)值一百萬元以 上的資產(chǎn)，需報(bào)董事會批準(zhǔn)。對于盤盈、盤虧、毀損及報(bào)廢庫存物資，在授權(quán)范圍之內(nèi)的由各公司總經(jīng)理批準(zhǔn)處理。超過 處理權(quán)限的需報(bào)總部按權(quán)限列表規(guī)定權(quán)限審批，對于重大的盤虧、盤盈需報(bào)董事會審批。庫存物資處置意見經(jīng)批準(zhǔn)后，對于擬報(bào)廢的庫存物資，庫存物資管理部門根據(jù)批復(fù)，牽頭組 織計(jì)劃財(cái)務(wù)部、審計(jì)部等部門進(jìn)行報(bào)廢庫存物資的清理，核定廢舊物資清理后的價(jià)值或賬面余值， 并出具資產(chǎn)清理報(bào)告，經(jīng)以上部門參與人員簽字。庫存物資管理部門根據(jù)處置結(jié)果對報(bào)廢的庫存 物資開具出庫單，由收購單位或領(lǐng)料單位簽字后，按本流程的物資出庫環(huán)節(jié)辦理。財(cái)務(wù)部會計(jì)會同稅務(wù)管理人員按規(guī)定向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門報(bào)批。會計(jì)根據(jù)資產(chǎn)清理結(jié)果，進(jìn)行相 應(yīng)的賬務(wù)處理。物資的處置應(yīng)在審計(jì)部、財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督下進(jìn)行，所有的廢品由倉庫管理員單獨(dú)存放。相關(guān)的賬務(wù)處理8.1庫存物資成本核算和低值易耗品的攤銷方法財(cái)務(wù)部執(zhí)行公司統(tǒng)一規(guī)定的庫存物資計(jì)價(jià)方法，購進(jìn)時(shí)，按實(shí)際成本進(jìn)行核算，領(lǐng)用和發(fā)出 時(shí)按加權(quán)平均法確定存貨的發(fā)出成本。各級公司庫存物資按實(shí)際成本正確進(jìn)行核算，經(jīng)專人復(fù)核