財務(wù)部財務(wù)主管崗位職責(zé)及流程圖

1、財務(wù)主管工作職責(zé)流程財務(wù)負(fù)責(zé)人崗工作財 務(wù)主管工作職責(zé)、全面負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常管理工作。、組織制定、完善財務(wù)管理制度、財務(wù)各崗工作職責(zé)、工作績效與有關(guān)規(guī)定，并監(jiān)視執(zhí)行。、加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管，審核日常費(fèi)用報銷，組織財務(wù)人員正確、與時、完整地處理賬務(wù)，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，與時進(jìn)展賬務(wù)登記。、定期檢查公司庫存現(xiàn)金和銀行存款是否帳實相符。、監(jiān)視審核公司全面的資金調(diào)配，資金、資產(chǎn)的管理工作，保證日常合理開支需要的正常供給。 TOC o 1-5 h z 、審查財務(wù)人員外聯(lián)工作，如稅務(wù)局、財政局、銀行、會計事務(wù)所等，保證按時納稅，按照國家稅法和其他規(guī)定，嚴(yán)格審查應(yīng)交稅金，催促有關(guān)崗位人員與時辦理手續(xù)。、加

2、強(qiáng)日常財務(wù)管理和本錢控制，開展全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制財務(wù)收支；按期聚集、計算和分析本錢控制情況，加強(qiáng)本錢控制和管理。8、制定年度、季度財務(wù)計劃，編制與組織實施財務(wù)預(yù)算報告，審核好公司年、季度本錢、利潤、資金、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)活動分析，定期檢查、監(jiān)視、考核計劃的執(zhí)行情況，與時調(diào)整和控制計劃的實施。、 做好本錢、會計核算和分析工作，與時提供真實的會計核算資料；提出改良意見和建議，為公司生產(chǎn)經(jīng)營決策提供依據(jù)。、審核公司的會計報表：年、季、月度各種財務(wù)會計報表，搞好年度會計決算工作。、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)，充當(dāng)高層領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管理助手。財 務(wù)主管工作流程丈件管理監(jiān)視：應(yīng)收應(yīng)付合同、報價單、應(yīng)收未收應(yīng)

3、付未付款憑證管理、監(jiān)視，政府文件印章正常使用，庫存。、 應(yīng)收應(yīng)付合同管理 每月 8 日前采購需把所有已簽合同交應(yīng)付會計 每月 10 日應(yīng)付會計提交財務(wù)部負(fù)責(zé)人電子檔應(yīng)付合同目錄表和合同 審查新增合同條款與逾期合同監(jiān)管。注：合同、報價單統(tǒng)一由企業(yè)法人簽章生效。、 報價單管理 應(yīng)付會計收集交由財務(wù)主管主管監(jiān)視報價單容信息完整性、信息變動情況、存檔檢查， 價格執(zhí)行監(jiān)視，條款查閱 報價單隨合同定期更新，業(yè)務(wù)部、采購主導(dǎo) 應(yīng)收會計、應(yīng)付會計協(xié)助與復(fù)核 報價單統(tǒng)一由企業(yè)法人簽章生效。、 應(yīng)收未收、應(yīng)付未付 銷售開好送貨單、物流單交到應(yīng)收應(yīng)付會計應(yīng)收、應(yīng)付會計都需做好對賬和制作憑證管理 憑證要做好管理 每月

4、財務(wù)主管不定期抽查憑證 確保憑證完好無缺。、 政府文件印章正常使用 所有政府文件由應(yīng)付會計保管 應(yīng)付會計與時更新文件目錄 每月 15 H 前更新好文件目錄交由財務(wù)主管簽名 應(yīng)付會計做好印章的正常使用 使用前需與財務(wù)主管商議是否適用 再給予蓋章。注：文件與印章的使用圍為辦理公司業(yè)務(wù)所需，需蓋公章的文件統(tǒng)一由企業(yè)法人（或授權(quán)委托人）完成。、 庫存監(jiān)管 每月底應(yīng)付會計需與生產(chǎn)部進(jìn)展庫存盤點 盤點結(jié)果交財務(wù)主管復(fù)核 發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧與時處理。收支管理監(jiān)視：日常收支簽呈審批，現(xiàn)金銀行收支管理，資金管理。、日常收支審批：收入嚴(yán)格執(zhí)行 公司管理制度第二章：財務(wù)管理制度”審批。收支復(fù)核后，交出納登記現(xiàn)金日記賬。

5、、 現(xiàn)金銀行收支管理：不出現(xiàn)現(xiàn)金銀行入賬不與時，賬錢不相符，挪用公款，虛報行為。、 轉(zhuǎn)賬時間：下午16 ： 30 后不安排大額（5000 以上）出賬。大額付款需提前一天申請。、 資金管理：現(xiàn)金與銀行資金正常周轉(zhuǎn)，現(xiàn)金存放的平安監(jiān)視，賬目日清月結(jié)，賬錢相符。應(yīng)付資金的計劃，不出 現(xiàn) 因付款安排不與時造成的投訴。、 公司罰款所得計入福利基金，用于總經(jīng)理確認(rèn)支出。負(fù)責(zé)應(yīng)收應(yīng)付監(jiān)視管理：負(fù)責(zé)客戶賬單、貨款回收監(jiān)視。應(yīng)收貨款、應(yīng)收土建收據(jù)開具，應(yīng)付賬款監(jiān)視。、 應(yīng)收監(jiān)視管理：財務(wù)主管每月不定期抽查，抽查結(jié)果以電子檔形式存檔。應(yīng)收賬款資料組成：有發(fā)貨單，物流單, 客戶確認(rèn)簽章回傳的對賬單1 份，記賬聯(lián)收據(jù)

6、，發(fā)票簽收條。此組資料為收款的有效憑據(jù)，獨立存檔，待貨款回收 后才能抽出放入記賬憑證，不得喪失。、應(yīng)收檢查：銷售開單、會計對賬，異常增減，發(fā)貨單開具要規(guī)。、貨款回收：運(yùn)費(fèi)回收據(jù)客戶合同與歷史收款進(jìn)度跟蹤運(yùn)費(fèi)回收，有因回單、異?；騼r格等因素影響對賬和運(yùn)費(fèi)回收的，與時了解情況與業(yè)務(wù)溝通，解決不了的反應(yīng)總經(jīng)理。新合作客戶嚴(yán)格按合同結(jié)算條款回收運(yùn)費(fèi)。、 每月 10 號前應(yīng)收、應(yīng)付會計出具應(yīng)收應(yīng)付賬賬齡表交財務(wù)主管審查，檢查對賬單準(zhǔn)確性，注銀行明細(xì)賬不能出 現(xiàn)有待查款。、 收入支出證明單：每天 10 點 30 前完成復(fù)核簽字，整理交總簽字。、 應(yīng)付賬款管理：據(jù)本錢費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)審批，按約定時間與時安排付款

7、，不得因支付不與時造成的供給商投訴。結(jié)月結(jié)款時入庫單、送貨單未交的待提交后再給予結(jié)算。、 應(yīng)收異常賠款：要與時向賠款單位提供加蓋公司印章的 賠款函 ，同時通知供給商，并讓對方簽字回傳。報表管理監(jiān)視：破損表、異常費(fèi)用表、客戶利潤分析表、薪資表、財務(wù)報表、費(fèi)用本錢占比、費(fèi)用本錢預(yù)處復(fù)工。、 異常運(yùn)費(fèi)責(zé)任表： 3 號應(yīng)付會計制作發(fā)銷售部 銷售部確認(rèn)后 發(fā)生產(chǎn)部確認(rèn)后 發(fā)財務(wù)主管 交 總經(jīng)理審閱，監(jiān)管待處理破損，登記的貨損損壞情況與責(zé)任人的定義是否相符。每月 10 日完成。、客戶利潤分析表：據(jù)已統(tǒng)計好的客戶利潤表復(fù)核。、薪資表：公司招聘各崗位人員據(jù)公司架構(gòu)圖套入，由人事部更新各城市各崗位薪資市場價，進(jìn)

8、展比照，有薪資差異的與時反應(yīng)部門負(fù)責(zé)人分析確認(rèn)。應(yīng)付會計工資表完成后上交財務(wù)主管復(fù)核-23日上交總審批。、 損益表：復(fù)核據(jù)公司核算要求 分土建、展示用品出具的利潤表 ；費(fèi)用本錢占比分析：據(jù)費(fèi)用本錢占收入比例 分析；資產(chǎn)負(fù)債表：分析公司負(fù)債資產(chǎn)率；費(fèi)用本錢預(yù)算：據(jù)歷史數(shù)據(jù)出具次年的費(fèi)用本錢數(shù)據(jù)。業(yè)務(wù)人員年終獎與公司利潤掛勾，年度利潤減去未回收的應(yīng)收賬款計算。財務(wù)人員年終獎與本錢費(fèi)用控制掛勾。往來賬管理監(jiān)視：其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、庫存，押金單每月更新季度盤點。 TOC o 1-5 h z 、 往來賬管理監(jiān)視與異常處理：據(jù)科目余額表核查：其他應(yīng)收、應(yīng)付款，預(yù)收、預(yù)付賬款，庫存。押金單每月更

9、新季度盤點公司押金單原件與租賃合同原件存應(yīng)付會計處，祥有目錄）。異常的跟蹤確認(rèn)處理。、 部門備用金監(jiān)管：預(yù)支崗位備用金人員請假、調(diào)崗、離職、春節(jié)放假時需把備用金交回財務(wù)處。稅務(wù)管理監(jiān)視：記賬申報監(jiān)視，政府文件、企業(yè)年檢、銀行年審監(jiān)視。政府文件期限延期管理。資產(chǎn)管理監(jiān)視：公司車輛，生產(chǎn)機(jī)器、生產(chǎn)用具、辦公、廚房、倉庫用具更新、編號、使用情況與報廢補(bǔ)充管理。（ A ） 部門人員管理、部門間工作協(xié)調(diào)、異常處理：做好工作檢查，績效考核，培訓(xùn)，人員溝通、分析，請假交接監(jiān)視。、部門人員管理：做好全盤工作的檢查。請假的同事做好書面交接。、部門人員操作培訓(xùn)：據(jù)崗位績效考核表，在每月初考核時安排培訓(xùn)。3、 部門

10、人員溝通：按時每月與人員開展獨立溝通1 次，與時了解員工工作動態(tài)與意向，對員工做好分析。每月 15 018 ： 00 前向總經(jīng)理提交員工溝通記錄。、 執(zhí)行力：公司管理制度與員工手冊的執(zhí)行與倡導(dǎo)。周例會安排：每周三 18： 00 前向總經(jīng)理發(fā)送周例會容。月總結(jié)：每月 8 日 18 ： 00 前向行政主管發(fā)送月總結(jié)與次月工作計劃。7、財務(wù)制度：制度的優(yōu)化與更新補(bǔ)充。、績效考核：項目的優(yōu)化與更新補(bǔ)充。、操作流程：流程的優(yōu)化與更新補(bǔ)充。、 績效互評： 16 日前完成主管經(jīng)理級績效互評。( 九 ) 負(fù)責(zé)印章、政府文件管理。( 十 ) 資產(chǎn)審核1 、 貨幣資金審核證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)

11、的合法性調(diào)查了解貨幣資金部賬表查驗簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根 抽驗資金收付款憑證 核實收入貨幣資金收款收據(jù)檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點表檢查不相容職務(wù)劃分情況檢查貨幣資金收付憑證管理庫存現(xiàn)金審查首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，編制 現(xiàn)金 結(jié)余 表。會計主管人員和出納在場的情況下清點現(xiàn)金，并作記錄。填制 庫存現(xiàn)金清點表 ，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審核工作底稿。庫存現(xiàn)金清點表應(yīng)反映實際庫存現(xiàn)金清點數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實 是否相符。即有無溢缺?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1 至 2 個月

12、的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。銀行存款的審查審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。2 、 存貨審核證實存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性抽查局部采購業(yè)務(wù)文件，追蹤其業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián) 抽查局部存貨出庫業(yè)務(wù)，追蹤其業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)審查存貨管理制度 抽查盤點記錄材料的審查材料采購的審查：審查訂貨合同 審 查材料的驗收入庫情況 審查材料采購本錢，查看采購本錢的構(gòu)成項目是否正確，采購費(fèi)用分配比例是否合理，采購本錢是否合法、正確。采購本錢的計算方法是否正確 審查在途材料 審查材料采購的賬務(wù)處理庫存材料審查盤點庫存材料，時間安排在結(jié)賬日或接近

13、結(jié)賬日材料出庫的審查對生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)核實生產(chǎn)計劃，核查發(fā)出材料的計價，揭露弄虛作假的行為3、 應(yīng)收賬款審核 1)證實應(yīng)收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性檢查不相容職責(zé)的劃分驗證期末余額的合理性 抽查客戶賬齡分析表審查銷貨折扣與收款的合理性 審核壞賬損失的賬簿記錄與相應(yīng)的手續(xù)4、固定資產(chǎn)審核證實固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用與其計算的 正確性。深入了解固定資產(chǎn)的部控制 驗 證固定資產(chǎn)的新增手續(xù) 驗證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù) 抽驗固定資產(chǎn)驗收報告 檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況實質(zhì)性審查固定資產(chǎn)入賬價

14、值的審查固定資產(chǎn)增加與減少的審查固定資產(chǎn)折舊的審查固定資產(chǎn)結(jié)存的審查( 十一 ) 收入、本錢與費(fèi)用審核、 主營業(yè)務(wù)收入審核( 1) 證實主營業(yè)務(wù)收入的真實性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性審查銷貨合同 檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行 銷貨制度的執(zhí)行2) 實質(zhì)性審查分析檢查主營業(yè)務(wù)收入的變動趨勢 將企業(yè)的年度主營業(yè)務(wù)收入與該年度計劃數(shù)比照了解計劃完成程度，與 上年度相比了解其變動趨勢。驗證主營業(yè)務(wù)收入的真實性 索取產(chǎn)品出庫單存根、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細(xì)賬，相互核對 審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細(xì)賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和結(jié)算方式，確定銷售收入的實現(xiàn)核查主營業(yè)務(wù)收入會計處理的正確性。發(fā)票和

15、銷貨合同的審查 審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點抽查。審查銷售收入計算是否正確 審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進(jìn)展比照，查明收入的入賬金額是否正 確。核實主營業(yè)務(wù)收入的截止期 般可對決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進(jìn)展檢查、核實，核對有關(guān)的發(fā)票、運(yùn)單與其他單據(jù)，確認(rèn)收入截止期是否正確無誤銷售退回、折讓與折扣的審查銷貨退回的審查 銷賞退回的合理性 退回批準(zhǔn)手續(xù)的性 退 回賬務(wù)處理的正確性。折扣和折讓的審查折扣和折讓的合理性 折扣和折讓沖減當(dāng)期銷售收入，進(jìn)而影響利潤，因此折扣和折讓應(yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)重點審查。折扣和折讓的真實性 折扣和折讓必須經(jīng)過銷售部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，按規(guī)定程序例

16、行手續(xù)。2 、 產(chǎn) 品本錢審核證實本錢形成的真實性、合規(guī)性、本錢會計處理的正確性、計算的正確性調(diào)查了解并描述產(chǎn)品本錢的部控制 審查產(chǎn)品本錢計劃 審 查產(chǎn)品本錢管理責(zé)任制的執(zhí)行 審查本錢根底工作實質(zhì)性審查產(chǎn)品本錢開支圍合規(guī)性的審查直接材料費(fèi)的審查直接材料耗用量的審查直接材料計價的審查直接材料費(fèi)用分配的審查直接人工費(fèi)的審查審查直接人工費(fèi)的真實性 審查工資結(jié)算的正確性 審查工資分配的正確性 審查職工福利費(fèi)計提與分配的正確性 審查直接人工費(fèi)賬務(wù)處理的正確性制造費(fèi)用的真實性審查制造費(fèi)用的真實性 審 查制造費(fèi)用項目的合規(guī)性 審查制造費(fèi)用會計處理的正確性輔助生產(chǎn)費(fèi)用的審查審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集 審查輔助生產(chǎn)

17、費(fèi)用的分配在產(chǎn)品本錢的審查審查在產(chǎn)品結(jié)存量 審查在產(chǎn)品的計價方法產(chǎn)成品本錢的審查審查產(chǎn)成品數(shù)量 審查產(chǎn)品本錢的計算3、費(fèi)用審核審核目標(biāo)證實費(fèi)用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務(wù)處理的正確性部控制了解并描述費(fèi)用部控制索取并審查費(fèi)用計劃、預(yù)算與執(zhí)行情況 抽取有關(guān)憑證、檢查費(fèi)用審批手續(xù) 檢查費(fèi)用賬戶的設(shè)置、登記與憑證保管實質(zhì)性審查分析主要費(fèi)用的變動趨勢 審查費(fèi)用開支的真實性與合規(guī)性 核 查期間費(fèi)用的截止日期 審查費(fèi)用會計處理的正確性( 十二 ) 利潤審核、 審核目標(biāo)證實利潤形成的真實性、合法性、會計處理的正確、 部 控制了解描述利潤的部控制 審 查利潤計劃 審查崗位責(zé)任制的執(zhí)行 查驗會計處理程

18、序、 實 質(zhì)性審查產(chǎn)品銷售利潤的審查審查產(chǎn)品銷售利潤的合規(guī)性 一一產(chǎn)品銷售容應(yīng)符合企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格分清與其他業(yè)務(wù)利潤的界限，計算方法符合規(guī)定審查產(chǎn)品銷售利潤組成項目的真實性和賬務(wù)處理的正確性產(chǎn)品銷售本錢計價是否正確：審閱 產(chǎn)成品明細(xì) 賬、發(fā)出商品明細(xì)賬 等。查核采用的計價方法是否前后一致，應(yīng)注意采用計劃本錢核算時，結(jié)轉(zhuǎn)本錢的同時 是否同時結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)產(chǎn)品本錢差異，有無為調(diào)節(jié)利潤而人為多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)本錢的現(xiàn)象。銷售本錢的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合配比原那么 審閱“產(chǎn)品銷售本錢明細(xì)賬并與 產(chǎn)成品明細(xì)賬、“發(fā)出商品明細(xì)賬相核對，檢查實現(xiàn)銷售收入與結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢的產(chǎn)品品種、數(shù)量、規(guī)格與入賬時間的一致性，確認(rèn)是

19、否遵循了收入與本錢、費(fèi)用相 互配比的原那么，如發(fā)現(xiàn)有多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)本錢的現(xiàn)象，應(yīng)擴(kuò)大審核圍。其他銷售利潤的審查 審查材料銷售收入審 查材料銷售手續(xù)的合規(guī)性審查材料銷售賬務(wù)處理的正確性審查材料銷售的合法性 審查其他業(yè)務(wù)支出的真實性審查其他業(yè)務(wù)支出賬務(wù)處理的正確性（ 4 ） 營業(yè)外收支的審查營業(yè)外收入的審查審查營業(yè)外收入的合法性 審查營業(yè)外收入數(shù)額的正確性 審核營業(yè)外收入賬務(wù)處理的正確性營業(yè)外支出的審查審查營業(yè)外支出的合規(guī)性 審查營業(yè)外支出數(shù)額的正確性 審查營業(yè)外支出賬務(wù)處理的正確性5 ） 利潤總額的審查在完成利潤形成各組成項目的真實性、合法性和正確性審查的根底上，審閱 本年利潤 賬戶并核對其與相關(guān)賬戶 記錄的一致性、復(fù)算利潤形成，證實其正確性。6 ） 凈利潤的審查審查所得稅征收圍 審查所得稅的計稅依據(jù) 審查所得稅率和稅額的計算 審查所得稅的減免 -審查所得稅會計處理（十三）編制財務(wù)分析報