《稅法》專業(yè)性考試樣題

1、2009年年注冊會計計師（新制制度）專業(yè)業(yè)階段考試試稅法樣題注冊會計師師全國統(tǒng)一一考試專業(yè)階段段考試稅稅法試卷卷（樣題）一、單單項選擇題題（本題型型共20題題，每題11分，共220分。每每題只有一一個正確答答案，請從從每題的備備選答案中中選出一個個你認(rèn)為正正確的答案案，在答題題卡相應(yīng)位位置上用22B鉛筆填填涂相應(yīng)的的答案代碼碼。答案寫寫在試題卷卷上無效） 1中華人民民共和國營營業(yè)稅暫行行條例的的法律級次次屬于（ ）。 A財財政部制定定的部門規(guī)規(guī)章 B全全國人大授授權(quán)國務(wù)院院立法 C國國務(wù)院制定定的稅收行行政法規(guī) D全全國人大制制定的稅收收法律 2下下列行為中中，涉及的的進(jìn)項稅額額不得從銷銷項稅

2、額中中抵扣的是是（ ）。 A將將外購的貨貨物用于本本單位集體體福利 B將將外購的貨貨物分配給給股東和投投資者 C將將外購的貨貨物無償贈贈送給其他他個人 D將將外購的貨貨物作為投投資提供給給其他單位位 3某某生產(chǎn)企業(yè)業(yè)屬增值稅稅小規(guī)模納納稅人，2209年年6月對部部分資產(chǎn)盤盤點后進(jìn)行行處理：銷銷售邊角廢廢料，由稅稅務(wù)機(jī)關(guān)代代開增值稅稅專用發(fā)票票，取得不不含稅銷售售額8萬元元；銷售使使用過的2208年年6月購入入未納入增增值稅抵扣扣范圍的機(jī)機(jī)械設(shè)備一一臺，取得得含稅銷售售額5.22萬元。該該企業(yè)上述述業(yè)務(wù)應(yīng)繳繳納增值稅稅（ ）。 A00.1萬元元 B00.2萬元元 C00.24萬萬元 D00.34

3、萬萬元 4下下列各項中中，應(yīng)同時時征收增值值稅和消費費稅的是（ ）。 A批批發(fā)環(huán)節(jié)銷銷售的卷煙煙 B零零售環(huán)節(jié)銷銷售的金基基合金首飾飾 C生生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷銷售的普通通護(hù)膚護(hù)發(fā)發(fā)品 D進(jìn)進(jìn)口環(huán)節(jié)取取得外國政政府捐贈的的小汽車 5某某卷煙生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)2009年44月收購煙煙葉，收購購憑證上注注明價款550萬元，并并向煙葉 生產(chǎn)者者支付了價價外補(bǔ)貼。該卷煙廠廠4月份收收購煙葉的的可抵扣進(jìn)進(jìn)項稅額為為（ ）。 A66.5萬元元 B77.15萬萬元 C88.58萬萬元 D88.86萬萬元 6下下列各項中中，符合營營業(yè)稅有關(guān)關(guān)納稅地點點的具體規(guī)規(guī)定的是（ ）。 A納納稅人轉(zhuǎn)讓讓土地使用用權(quán)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)構(gòu)所在

4、地主主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)申報納納稅 B納納稅人從事事運(yùn)輸業(yè)務(wù)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)向應(yīng)稅勞勞務(wù)發(fā)生地地的主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報納稅 C納納稅人承包包的工程跨跨省的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)機(jī)構(gòu)所在地地的主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報納稅 D納納稅人出租租機(jī)器設(shè)備備的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)設(shè)備使用地地的主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報納稅 7某某市一家內(nèi)內(nèi)資企業(yè)2209年年3月被查查補(bǔ)增值稅稅500000元、消消費稅200000元元、所得稅稅300000元，被被加收滯納納金20000元，被被處罰款1180000元。該企企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳繳城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅和和教育費附附加（ ）。 A55000元元 B77000元元 C88000元元 D1100000元 8某某進(jìn)

5、出口公公司進(jìn)口一一批貨物，應(yīng)應(yīng)繳納關(guān)稅稅500萬萬元，海關(guān)關(guān)于209年3月月2日填發(fā)發(fā)稅款繳款款書，但公公司遲至33月28日日才繳納該該稅款。按按規(guī)定海關(guān)關(guān)應(yīng)征收關(guān)關(guān)稅滯納金金（ ）。 A22.75萬萬元 B33萬元 C66.5萬元元 D66.75萬萬元 9某某銅礦企業(yè)業(yè)2099年5月共共開采銅礦礦石原礦880 0000噸，直直接對外銷銷售銅礦石石原礦400 0000 噸；以以部分銅礦礦石原礦入入選精礦99000噸噸，選礦比比為40。銅礦石石適用稅額額每噸0.6元。該該企業(yè)5月月份應(yīng)繳納納資源稅（ ）。 A220 5880元 B226 2550元 C229 4000元 D337 5000元 1

6、0某國有企企業(yè)206年3月月在市區(qū)購購置一棟辦辦公樓，支支付價款88000萬萬元；2009年55月，該企企業(yè)將辦公公樓轉(zhuǎn)讓，取取得收入110 0000萬元，簽簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)構(gòu)認(rèn)定的重重置成本價價為12 000萬萬元，成新新率70。該企業(yè)業(yè)在繳納土土地增值稅稅時計算的的增值額為為（ ）。 A4400萬元元 B11485萬萬元 C11490萬萬元 D22000萬萬元 11.房產(chǎn)稅的的征納方法法是（ ）。 A.按按月計算，分分期繳納 B.按按季計算，分分期繳納 C.按按年計算，分分期繳納 D.由由各地政府府自行決定定 12.依據(jù)城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅的相關(guān)關(guān)規(guī)定，下下列表述中中正

7、確的是是（ ）。 A.城城市的征稅稅范圍只包包括市區(qū)，不不包括郊區(qū)區(qū) B.土土地使用稅稅的具體征征稅范圍，由由各省、自自治區(qū)、直直轄市人民民政府劃定定 C.城城鎮(zhèn)土地使使用稅所稱稱的工礦礦區(qū)，是是指坐落在在城鎮(zhèn)之外外的工礦企企業(yè)所在地地 D.在在我國境內(nèi)內(nèi)擁有土地地使用權(quán)的的單位和個個人，均應(yīng)應(yīng)繳納土地地使用稅 132066年1月，甲甲公司將閑閑置廠房出出租給乙公公司，合同同約定每月月租金25500元，租租期未定。簽訂合同同時，預(yù)收收租金50000元，雙雙方已按定定額貼花。5月底合合同解除，甲甲公司收到到乙公司補(bǔ)補(bǔ)交租金77500元元。甲公司司5月份應(yīng)應(yīng)補(bǔ)繳印花花稅（ ）。 A77.5元 B8

8、8元 C99.5元 D112.5元元 14居民甲某某有四套住住房，將一一套價值1120萬元元的別墅折折價給乙某某抵償了1100萬元元的債務(wù)；用市場價價值70萬萬元的第二二、三兩套套兩室住房房與丙某交交換一套四四室住房，另另取得丙某某贈送價值值12萬元元的小轎車車一輛；將將第四套市市場價值550萬元的的公寓房折折成股份投投入本人獨獨資經(jīng)營的的企業(yè)。當(dāng)當(dāng)?shù)卮_定的的契稅稅率率為3，甲甲、乙、丙丙繳納契稅稅的情況是是（ ）。 A甲甲不繳納，乙乙300000元，丙丙36000元 B甲甲36000元，乙3300000元，丙不不繳納 C甲甲不繳納，乙乙360000元，丙丙210000元 D甲甲150000元

9、，乙乙360000元，丙丙不繳納 15依據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅法法的規(guī)定，下下列收入中中屬于免稅稅收入的是是( )。 A財財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收收入 B特特許權(quán)使用用費收入 C銀銀行存款利利息收入 D購購買國庫券券利息收入入 16作家馬某某2099年2月初初在雜志上上發(fā)表一篇篇小說，取取得稿酬33800元元；自2月月15日起起又將該小小說在晚報報上連載110天，每每天稿酬4450元。馬某2月月需繳納個個人所得稅稅（ ）。 A4420元 B9924元 C9929.66元 D11320元元 17根據(jù)稅收收征管法及及其他相關(guān)關(guān)規(guī)定，對對稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)的征稅行行為提起訴訴訟，必須須先經(jīng)過復(fù)復(fù)議，對復(fù)復(fù)議決定不不服的，可可以在

10、接到到復(fù)議決定定書之日起起的一定時時限內(nèi)向人人民法院起起訴。下列列各項中，符符合上述時時限規(guī)定的的是（ ）。 A115日 B330日 C660日 D990日 18一般而言言，發(fā)展中中國家為了了自身的稅稅收利益在在選擇稅收收管轄權(quán)時時一般傾向向于采用（ ）。 A居居民管轄權(quán)權(quán) B收收入來源地地管轄權(quán) C公公民管轄權(quán)權(quán) D居居民和公民民管轄權(quán) 19稅務(wù)代理理人違反稅稅收法律、行政法規(guī)規(guī)，造成納納稅人未繳繳或少繳稅稅款的，除除由納稅人人繳納或者者補(bǔ)繳應(yīng)納納稅款、滯滯納金外，對對稅務(wù)代理理人處納稅稅人未交或或者少繳稅稅款（ ）的的罰款。 A.55000元元并50%以下 B.22000元元以上50000

11、以下下 C.11倍以上55倍以下 D.550%以上上3倍以下下 20利用稅收收優(yōu)惠是設(shè)設(shè)計稅收籌籌劃方案的的重要途徑徑，下列各各項中不屬屬于稅收優(yōu)優(yōu)惠的一項項是（ ）。 A出出口退稅 B稅稅收抵免 C稅稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 D虧虧損抵補(bǔ) 二、多多項選擇題題（本題型型共20題題，每題11.5分，共共30分。每題均有有多個正確確答案，請請從每題的的備選答案案中選出你你認(rèn)為正確確的答案，在在答題卡相相應(yīng)位置上上用2B鉛鉛筆填涂相相應(yīng)的答案案代碼。每每題所有答答案選擇正正確的得分分；不答、錯答、漏漏答均不得得分。答案案寫在試題題卷上無效效） 1下下列各項中中，屬于我我國現(xiàn)行稅稅法的有（ ）。 A稅稅收基本法法 B

12、企企業(yè)所得稅稅法 C進(jìn)進(jìn)出口關(guān)稅稅條例 D中中央與地方方共享稅條條例 2下下列稅額，可可以從銷項項稅額中抵抵扣或應(yīng)納納稅額中抵抵免的有（ ）。 A營營業(yè)稅納稅稅人購置稅稅控收款機(jī)機(jī)取得的增增值稅專用用發(fā)票上注注明的稅額額 B增增值稅一般般納稅人購購置稅控收收款機(jī)取得得的增值稅稅專用發(fā)票票上注明的的稅額 C增增值稅小規(guī)規(guī)模納稅人人購置稅控控收款機(jī)取取得的增值值稅專用發(fā)發(fā)票上注明明的稅額 D增增值稅一般般納稅人購購置防偽稅稅控通用設(shè)設(shè)備取得的的增值稅專專用發(fā)票上上注明的稅稅額 3某某商場（增增值稅一般般納稅人）與與其供貨企企業(yè)達(dá)成協(xié)協(xié)議，按銷銷售量掛鉤鉤進(jìn)行平銷銷返利。2208年年11月向向供貨方

13、購購進(jìn)商品取取得稅控增增值稅專用用發(fā)票，注注明金額1120萬元元、進(jìn)項稅稅額20.4萬元并并通過主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)當(dāng)月按平價價全部銷售售，月末供供貨方向該該商場支付付返利4.8萬元。下列對該該項業(yè)務(wù)的的處理符合合相關(guān)規(guī)定定的有（ ）。 A商商場應(yīng)按1120萬元元計算銷項項稅額 B商商場應(yīng)按1124.88萬元計算算銷項稅額額 C商商場當(dāng)月應(yīng)應(yīng)抵扣的進(jìn)進(jìn)項稅額為為20.44萬元 D商商場當(dāng)月應(yīng)應(yīng)抵扣的進(jìn)進(jìn)項稅額為為19.77萬元 4酒酒類企業(yè)中中的關(guān)聯(lián)企企業(yè)不按照照獨立企業(yè)業(yè)之間的業(yè)業(yè)務(wù)往來作作價的，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)按按照規(guī)定調(diào)調(diào)整其消費費稅計稅收收入額時，可可以采用的的方法有（ ）。 A按按照成

14、本加加合理的費費用和利潤潤 B按按照獨立企企業(yè)之間進(jìn)進(jìn)行相同業(yè)業(yè)務(wù)活動的的價格 C按按照企業(yè)開開具的增值值稅專用發(fā)發(fā)票上注明明的銷售價價格 D按按照再銷售售給無關(guān)聯(lián)聯(lián)關(guān)系的第第三者的價價格所取得得的收入 5下下列各項中中，有關(guān)消消費稅的納納稅地點正正確的有（ ）。 A納納稅人進(jìn)口口應(yīng)稅消費費品在納稅稅人機(jī)構(gòu)所所在地繳納納消費稅 B納納稅人自產(chǎn)產(chǎn)自用應(yīng)稅稅消費品在在納稅人核核算地繳納納消費稅 C納納稅人委托托加工應(yīng)稅稅消費品一一般回委托托方所在地地繳納消費費稅 D納納稅人到外外縣銷售自自產(chǎn)應(yīng)稅消消費品應(yīng)回回核算地或或所在地繳繳納消費稅稅 6下下列各項中中，應(yīng)計入入營業(yè)稅計計稅依據(jù)的的有（ ）。

15、A建建筑工程所所使用的建建筑材料價價款 B通通訊線路工工程所使用用的電纜、電線等設(shè)設(shè)備價款 C修修繕工程所所耗用的原原材料及其其他物資和和能源動力力價款 D清清包工形式式提供裝飾飾勞務(wù)的，其其裝飾工程程所用原材材料價款 7位位于市區(qū)的的某生產(chǎn)性性出口企業(yè)業(yè)，209年3月月增值稅應(yīng)應(yīng)納稅額為為-2800萬元，出出口貨物的的免抵退退稅額為為400萬萬元；企業(yè)業(yè)將其自行行研發(fā)的動動力節(jié)約技技術(shù)轉(zhuǎn)讓給給一家科技技開發(fā)公司司，獲得轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓收入880萬元。下列各項項中，符合合稅法相關(guān)關(guān)規(guī)定的有有（ ）。 A該該企業(yè)應(yīng)繳繳納的營業(yè)業(yè)稅為4萬萬元 B應(yīng)應(yīng)退該企業(yè)業(yè)增值稅稅稅額為2880萬元 C該該企業(yè)應(yīng)繳繳納的

16、教育育費附加為為8.522萬元 D該該企業(yè)應(yīng)繳繳納的城市市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅為8.4萬元 8下下列各項中中，經(jīng)海關(guān)關(guān)查明屬實實,可酌情情減免進(jìn)口口關(guān)稅的有有（ ）。 A在在境外運(yùn)輸輸途中遭受受損壞或損損失的貨物物 B因因不可抗力力繳稅確有有困難的納納稅人進(jìn)口口的貨物 C起起卸后海關(guān)關(guān)放行前，因因不可抗力力遭受損壞壞的貨物 D海海關(guān)查驗時時已經(jīng)損壞壞，經(jīng)證明明為保管不不慎的貨物物 9下下列各項中中，房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)公司司應(yīng)進(jìn)行土土地增值稅稅清算的有有（ ）。 A直直接轉(zhuǎn)讓土土地使用權(quán)權(quán)的 B房房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)項目全部部竣工完成成銷售的 C整整體轉(zhuǎn)讓未未竣工決算算房地產(chǎn)開開發(fā)項目的的 D取取得銷售（預(yù)預(yù)售）許可

17、可證滿2年年仍未銷售售完畢的 10下列各項項中,符合合房產(chǎn)稅納納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時間規(guī)規(guī)定的有（ ）。 A將將原有房產(chǎn)產(chǎn)用于生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營，從從生產(chǎn)經(jīng)營營之次月起起繳納房產(chǎn)產(chǎn)稅 B委委托施工企企業(yè)建設(shè)的的房屋，從從辦理驗收收手續(xù)之次次月起繳納納房產(chǎn)稅 C購購置存量房房，自權(quán)屬屬登記機(jī)關(guān)關(guān)簽發(fā)房屋屋權(quán)屬證書書之次月起起繳納房產(chǎn)產(chǎn)稅 D購購置新建商商品房，自自權(quán)屬登記記機(jī)關(guān)簽發(fā)發(fā)房屋權(quán)屬屬證書之次次月起繳納納房產(chǎn)稅 11下列車船船中，屬于于車船稅法法定免稅的的有（ ）。 A專專項作業(yè)車車 B警警用車船 C非非機(jī)動駁船船 D捕捕撈、養(yǎng)殖殖漁船 12下列各項項中，應(yīng)按按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目征收收印花稅的的有（

18、）。 A商商品房銷售售合同 B土土地使用權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同同 C專專利申請權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同同 D個個人無償贈贈與不動產(chǎn)產(chǎn)登記表 13下列各項項中，免征征或不征契契稅的有（ ）。 A國國家出讓國國有土地使使用權(quán) B受受贈人接受受他人贈與與的房屋 C法法定繼承人人繼承土地地、房屋權(quán)權(quán)屬 D承承受荒山土土地使用權(quán)權(quán)用于林業(yè)業(yè)生產(chǎn) 14下列保險險費可在企企業(yè)所得稅稅前扣除的的有（ ）。 A企企業(yè)為職工工支付的商商業(yè)保險費費 B企企業(yè)為投資資者支付的的補(bǔ)充養(yǎng)老老保險 C企企業(yè)參加財財產(chǎn)保險，按按規(guī)定繳納納的保險費費 D企企業(yè)按國家家有關(guān)規(guī)定定為特殊工工種職工支支付的人身身安全保險險費 15下列各項項中，計算算個人

19、所得得稅自行申申報的年所所得時允許許扣除的項項目有（ ）。 A財財產(chǎn)保險賠賠款 B國國家發(fā)行的的金融債券券利息 C國國際組織頒頒發(fā)的環(huán)境境保護(hù)獎金金 D商商場購物取取得的中獎獎所得 16下列各項項中，屬于于法定稅務(wù)務(wù)登記事項項的有（ ）。 A開開業(yè)稅務(wù)登登記 B注銷稅務(wù)務(wù)登記 C停停業(yè)稅務(wù)登登記 D臨時經(jīng)營營稅務(wù)登記記 17納稅人和和其他稅務(wù)務(wù)當(dāng)事人對對侵犯其合合法權(quán)益的的特定稅務(wù)務(wù)行政行為為，可以依依法向人民民法院提起起行政訴訟訟，下列各各項中屬于于法定稅務(wù)務(wù)行政訴訟訟受案范圍圍的有（ ）。 A稅稅務(wù)機(jī)關(guān)通通知銀行凍凍結(jié)其存款款的行為 B稅稅務(wù)機(jī)關(guān)逾逾期未對其其復(fù)議申請請作出答復(fù)復(fù)的行為 C

20、稅稅務(wù)機(jī)關(guān)對對其所繳納納的稅款沒沒有上交國國庫的行為為 D稅稅務(wù)機(jī)關(guān)制制定的規(guī)范范性文件損損害其合法法權(quán)益的行行為 18行使居民民管轄權(quán)的的國家在確確定納稅人人是否具有有居民身份份時，可以以采用的判判定標(biāo)準(zhǔn)有有（ ）。 A.住住所標(biāo)準(zhǔn) B.戶戶籍標(biāo)準(zhǔn) C.時時間標(biāo)準(zhǔn) D.意意愿標(biāo)準(zhǔn) 19下列各項項行為中，屬屬于稅務(wù)代代理范圍的的包括( )。 A代代辦稅務(wù)登登記 B辦辦理減免稅稅申請 C代代為制作涉涉稅文書 D開開展稅務(wù)咨咨詢和稅務(wù)務(wù)籌劃 20 關(guān)于稅稅收籌劃的的一般理論論，下列說說法中正確確的有（ ）。 A稅稅收籌劃的的合法性是是指稅收籌籌劃只能在在法律許可可的范圍內(nèi)內(nèi)進(jìn)行 B稅稅收籌劃的的最

21、主要的的目的是要要使納稅人人的可支配配財務(wù)利益益最大化，即即稅后財務(wù)務(wù)利益最大大化 C按按稅收籌劃劃的區(qū)域分分類可將稅稅收籌劃劃劃分為國內(nèi)內(nèi)稅收籌劃劃和國際稅稅收籌劃 D企企業(yè)組織形形式的選擇擇也是稅收收籌劃的一一項重要內(nèi)內(nèi)容 三、計計算題（本本題型共55題，每小小題6分，共共30分。要求列出出計算步驟驟，每步驟驟運(yùn)算得數(shù)數(shù)精確到小小數(shù)點后兩兩位。在答答題卷上解解答，答在在試題卷上上無效） 1地地處縣城的的某建筑工工程公司具具備建筑業(yè)業(yè)施工（安安裝）資質(zhì)質(zhì)，208年發(fā)生生經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)如下： （1）總總承包一項項工程，承承包合同記記載總承包包額180000萬元元，其中建建筑勞務(wù)費費60000萬元，

22、建建筑、裝飾飾材料122000萬萬元。建筑筑公司將總總承包額的的三分之一一轉(zhuǎn)包給某某安裝公司司（具備安安裝資質(zhì)），轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)包合同記記載勞務(wù)費費20000萬元，建建筑、裝飾飾材料40000萬元元。 （2）工工程所用建建筑、裝飾飾材料122000萬萬元中，88000萬萬元由建筑筑工程公司司自產(chǎn)貨物物提供，44000萬萬元由安裝裝公司外購購自產(chǎn)貨物物提供。 （3）建建筑工程公公司提供自自產(chǎn)貨物涉涉及材料的的進(jìn)項稅額額400萬萬元已通過過主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證證，相關(guān)的的運(yùn)輸費用用30萬元元有合法票票據(jù)。 （4）建建筑工程公公司內(nèi)設(shè)非非獨立核算算的賓館，餐餐飲部全年年取得餐飲飲收入1000萬元，歌歌舞廳門票票

23、收入355萬元，酒酒水收入225萬元，健健身房臺球球和保齡球球收入200萬元。 （說明明：上述業(yè)業(yè)務(wù)全部完完成，相關(guān)關(guān)款項全部部結(jié)算，增增值稅按一一般納稅人人計算征收收） 根據(jù)上上述資料，按按下列序號號計算回答答問題，每每問需計算算出合計數(shù)數(shù)： （1）建建筑工程公公司承包工工程應(yīng)繳納納的營業(yè)稅稅和城市維維護(hù)建設(shè)稅稅及教育費費附加； （2）建建筑工程公公司轉(zhuǎn)包工工程應(yīng)代扣扣代繳的營營業(yè)稅和城城市維護(hù)建建設(shè)稅及教教育費附加加； （3）建建筑工程公公司承包工工程提供的的自產(chǎn)貨物物應(yīng)繳納的的增值稅和和城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅及及教育費附附加； （4）建建筑工程公公司簽訂合合同應(yīng)繳納納的印花稅稅； （5）建建筑

24、工程公公司賓館收收入應(yīng)繳納納的營業(yè)稅稅和城市維維護(hù)建設(shè)稅稅及教育費費附加。 2某某旅游開發(fā)發(fā)有限公司司2099年2月發(fā)發(fā)生有關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)及收入入如下： （1）旅旅游景點門門票收入6650萬元元； （2）景景區(qū)索道客客運(yùn)收入3380萬元元； （3）民民俗文化村村項目表演演收入1220萬元； （4）與與甲企業(yè)簽簽訂合作經(jīng)經(jīng)營協(xié)議，以以景區(qū)內(nèi)價價值20000萬元的的房產(chǎn)使用用權(quán)與甲企企業(yè)合作經(jīng)經(jīng)營景區(qū)酒酒店（房屋屋產(chǎn)權(quán)仍屬屬旅游公司司所有），按按照約定旅旅游公司每每月收取220萬元的的固定收入入； （5）與與乙企業(yè)簽簽訂協(xié)議，準(zhǔn)準(zhǔn)予其生產(chǎn)產(chǎn)的旅游產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)入公公司非獨立立核算的商商店（增值值稅小規(guī)模模納稅

25、人）銷銷售，一次次性收取進(jìn)進(jìn)場費5萬萬元，當(dāng)月月該產(chǎn)品銷銷售收入110萬元，開開具旅游公公司普通發(fā)發(fā)票； （6）處處理已使用用過的電動動觀光車110輛，原原值4.22萬元/輛輛，售價00.8萬元元/輛。 要求：根據(jù)上述述資料，按按下列序號號計算回答答問題（每每問需計算算出合計數(shù)數(shù)）： （1）門門票收入應(yīng)應(yīng)繳納的營營業(yè)稅； （2）索索道客運(yùn)收收入應(yīng)繳納納的營業(yè)稅稅； （3）民民俗文化村村表演收入入應(yīng)繳納的的營業(yè)稅； （4）合合作經(jīng)營酒酒店收入應(yīng)應(yīng)繳納的營營業(yè)稅； （5）商商店應(yīng)繳納納的營業(yè)稅稅； （6）商商店應(yīng)繳納納的增值稅稅； （7）舊舊車處理應(yīng)應(yīng)繳納的增增值稅。 3某某房地產(chǎn)開開發(fā)公司，22

26、08年年發(fā)生以下下業(yè)務(wù)： （1）11月通過競競拍取得市市區(qū)一處土土地的使用用權(quán)，支付付土地出讓讓金60000萬元，繳繳納相關(guān)稅稅費2400萬元； （2）以以上述土地地開發(fā)建設(shè)設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)住宅樓、會所和寫寫字樓各一一棟，占地地面積各為為1/3； （3）住住宅樓開發(fā)發(fā)成本30000萬元元，分?jǐn)偟降阶≌瑯抢⒅С?300萬元元，包括超超過貸款期期限的利息息40萬元元； （4）與與住宅樓配配套的會所所開發(fā)成本本480萬萬元，無法法準(zhǔn)確分?jǐn)倲偫⒅С龀?，根?jù)相相關(guān)規(guī)定， 會所產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于住住宅樓全體體業(yè)主所有有； （5）寫寫字樓開發(fā)發(fā)成本40000萬元元，無法提提供金融機(jī)機(jī)構(gòu)證明利利息支出的的具體數(shù)額額

27、； （6）99月份全部部竣工驗收收后，公司司將住宅樓樓出售，取取得收入115 0000萬元，將將寫字樓作作價90000萬元與與他人聯(lián)營營開設(shè)一商商場，收取取固定收入入，不承擔(dān)擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險險，當(dāng)年收收到2500萬元。 （其他他相關(guān)資料料：該房地地產(chǎn)公司所所在省規(guī)定定，按土地地增值暫行行條例規(guī)定定的高限計計算扣除房房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)費用） 要求：根據(jù)上述述資料，按按下列序號號計算回答答問題（每每問需計算算出合計數(shù)數(shù)）： （1）公公司應(yīng)繳納納的房產(chǎn)稅稅； （2）公公司應(yīng)繳納納的營業(yè)稅稅； （3）公公司繳納土土地增值稅稅時應(yīng)扣除除的土地使使用權(quán)的金金額； （4）公公司繳納土土地增值稅稅時應(yīng)扣除除的開發(fā)成成本的

28、金額額； （5）公公司繳納土土地增值稅稅時應(yīng)扣除除的開發(fā)費費用和其他他扣除項目目金額； （6）公公司繳納土土地增值稅稅時應(yīng)扣除除的稅費； （7）公公司應(yīng)繳納納的土地增增值稅。 4位位于建制鎮(zhèn)鎮(zhèn)的某公司司成立于22007年年，主要經(jīng)經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品品采摘、銷銷售、觀光光業(yè)務(wù)，公公司占地33萬平方米米，其中采采摘、觀光光的種植用用地2.55萬平方米米，職工宿宿舍和辦公公用地0.5萬平方方米，房產(chǎn)產(chǎn)原值3000萬元。2088年公司發(fā)發(fā)生以下業(yè)業(yè)務(wù)： （1）全全年取得旅旅游觀光業(yè)業(yè)務(wù)收入1150萬元元，農(nóng)產(chǎn)品品零售收入入180萬萬元； （2）66月30日日簽訂房屋屋租賃合同同一份，將將價值500萬元的辦辦公

29、室從77月1日起起出租給他他人使用，租租期12個個月，月租租0.2萬萬元，每月月收租金11次； （3）88月與保險險公司簽訂訂農(nóng)業(yè)保險險合同一份份，支付保保險費3萬萬元； （4）99月與租賃賃公司簽訂訂融資租賃賃合同一份份，租賃價價值30萬萬元的鮮果果揀選機(jī)一一臺，租期期5年，租租金共計440萬元，每每年支付88萬元。 （其他他相關(guān)資料料：適用城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅稅率每每平方米55元；省級人民民政府確定定計算房產(chǎn)產(chǎn)余值時的的扣除比例例為30%；金額以元元為單位計計算） 要求：根據(jù)上述述材料，按按照下列序序號計算回回答問題（每每問需計算算出合計數(shù)數(shù)）： （1）公公司208年應(yīng)繳繳納的城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用

30、用稅； （2）公公司208年應(yīng)繳繳納的房產(chǎn)產(chǎn)稅； （3）公公司208年應(yīng)繳繳納的營業(yè)業(yè)稅； （4）公公司208年簽訂訂的租賃合合同與保險險合同應(yīng)繳繳納的印花花稅； （5）公公司208年應(yīng)繳繳納的城市市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅和教育育費附加。 5居居住在市區(qū)區(qū)的中國居居民李某，為為一中外合合資企業(yè)的的職員，2208年年取得以下下收入： （1）每每月取得合合資企業(yè)支支付的薪金金80000元。 （2）22月份，為為某企業(yè)提提供技術(shù)服服務(wù)，取得得報酬300000元元，與其報報酬相關(guān)的的個人所得得稅由該企企業(yè)承擔(dān)。 （3）33月份，從從A國取得得特許權(quán)使使用費折合合人民幣2200000元，已按按A國稅法法規(guī)定繳納納

31、個人所得得稅折合人人民幣20000元并并取得完稅稅憑證。 （4）55月份，與與同事杰克克（外籍）合合作出版了了1本中外外文化差異異的書籍，共共獲得稿酬酬600000元，李李某與杰克克事先約定定按6：44比例分配配稿酬。李李某將其中中的30000元通過過市民政局局捐給汶川川地震災(zāi)區(qū)區(qū)。 （5）66月份，李李某從其投投資的上市市公司分得得20077年的紅利利25000元。 （6）111月份，以以每份2118元的價價格轉(zhuǎn)讓去去年申購的的企業(yè)債券券500份份，發(fā)生相相關(guān)稅費8870元，該該債券申購購價每份2200元，共共支付相關(guān)關(guān)稅費3550元；轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓A股股股票取得所所得240000元。 （7）與與4

32、個朋友友合伙經(jīng)營營一個酒吧吧，年底酒酒吧將300萬元生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營所得得在合伙人人中進(jìn)行平平均分配。 要求：根據(jù)上述述資料，按按下列序號號計算回答答問題（每每問需計算算出合計數(shù)數(shù)）： （1）李李某全年工工資薪金應(yīng)應(yīng)繳納的個個人所得稅稅； （2）該該企業(yè)為李李某支付技技術(shù)服務(wù)報報酬應(yīng)代付付的個人所所得稅； （3）李李某從A國國取得特許許權(quán)使用費費所得應(yīng)補(bǔ)補(bǔ)繳的個人人所得稅； （4）李李某捐款后后的稿酬所所得應(yīng)繳納納的個人所所得稅； （5）李李某分得投投資紅利應(yīng)應(yīng)繳納的個個人所得稅稅； （6）李李某有價證證券轉(zhuǎn)讓所所得應(yīng)繳納納的個人所所得稅； （7）李李某分得合合伙所得應(yīng)應(yīng)繳納的個個人所得稅稅。 四、

33、綜綜合題（本本題型共22題，每小小題10分分，共200分。要求求列出計算算步驟，每每步驟運(yùn)算算得數(shù)精確確到小數(shù)點點后兩位。在答題卷卷上解答，答答在試題卷卷上無效） 1某某市卷煙生生產(chǎn)企業(yè)為為增值稅一一般納稅人人，208年6月月有關(guān)經(jīng)營營業(yè)務(wù)如下下： （1）22日向農(nóng)業(yè)業(yè)生產(chǎn)者收收購煙葉一一批，收購購憑證上注注明的價款款500萬萬元，并向向煙葉生產(chǎn)產(chǎn)者支付了了國家規(guī)定定的價外補(bǔ)補(bǔ)貼。支付付運(yùn)輸費用用10萬元元，取得運(yùn)運(yùn)輸公司開開具的運(yùn)輸輸發(fā)票，煙煙葉當(dāng)期驗驗收入庫。 （2）33日領(lǐng)用自自產(chǎn)煙絲一一批，生產(chǎn)產(chǎn)A牌卷煙煙600標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)箱。 （3）55日從國外外進(jìn)口B牌牌卷煙4000標(biāo)準(zhǔn)箱箱，支付境境外

34、成交價價折合人民民幣2600萬元、到到達(dá)我國海海關(guān)前的運(yùn)運(yùn)輸費用110萬元、保險費用用5萬元。 （4）116日銷售售A牌卷煙煙300標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)箱，每每箱不含稅稅售價1.35萬元元，款項收收訖；將AA牌卷煙110標(biāo)準(zhǔn)箱箱作為福利利發(fā)給本企企業(yè)職工。 （5）225日銷售售進(jìn)口B牌牌卷煙3880標(biāo)準(zhǔn)箱箱，取得不不含稅銷售售收入7220萬元。 （6）本本月購進(jìn)稅稅控收款機(jī)機(jī)一批，取取得增值稅稅專用發(fā)票票注明價款款10萬元元、增值稅稅1.7萬萬元；外購購防偽稅控控通用設(shè)備備，取得的的增值稅專專用發(fā)票注注明價款11萬元、增增值稅0.17萬元元。 （7）月月底盤點發(fā)發(fā)現(xiàn)由于管管理不善，庫庫存的外購購已稅煙絲絲15萬元元（含運(yùn)輸輸費用0.93萬元元）霉?fàn)€變變質(zhì)。 （其他他相關(guān)資料料：煙絲消費費稅比例稅稅率為300%；卷煙消費費稅比例稅稅率：每標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥撥價格在550元以上上的（含550元，不不含增值稅稅）為455%，每標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)條對外外調(diào)撥價格格在50元元以下的為為30%；卷煙定額額稅率：每每標(biāo)準(zhǔn)箱（2250標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)條）1550元；卷煙的進(jìn)進(jìn)口關(guān)稅稅稅率為200%；相關(guān)票據(jù)據(jù)已通過主主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)認(rèn)證） 要求：根據(jù)上述述資料，按按下列序號號計算回答答問題（每每問需計算算出合計數(shù)數(shù)）： （1）外外購煙葉可可以抵扣的的進(jìn)項稅額額； （2）進(jìn)進(jìn)口卷煙應(yīng)應(yīng)繳納