企業(yè)納稅籌劃案例4篇

1、2016 /9企業(yè)納稅籌劃案例4篇篇一：關(guān)于企業(yè)稅收籌劃的案例分析關(guān)于企業(yè)稅收籌劃的案例分析一、案例甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要從事印刷紙張及輔助材料的批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，但是自身并無印刷設(shè)備，2011年6月，甲企業(yè)將一批紙張賒銷給一家印刷廠，價(jià)款為100萬元，該印刷廠是增值稅小規(guī)模納稅人，印刷廠將紙張加工成印刷品出售。并且由甲企業(yè)向購貨方代為開具賒銷金額范圍內(nèi)的增值稅專用發(fā)票（發(fā)票上注明貨物名稱為印刷品），而購貨方直接以銀行轉(zhuǎn)賬的方式將貨款支付給甲企業(yè)，以抵減印刷廠賒欠的貨款。不足或超出的貨款，由甲企業(yè)直接向印刷廠收取或以貨物補(bǔ)足差額。甲企業(yè)總共為印刷廠開具增值稅專用發(fā)票價(jià)款為120萬元，銷項(xiàng)

2、稅額為萬元。.請(qǐng)分析該企業(yè)的這一做法可行嗎。.從稅收的角度來看，該企業(yè)的做法屬于何種性質(zhì)的行為。.在稅收籌劃中，應(yīng)當(dāng)如何避免該問題的出現(xiàn)。二、就以上案例本人分析如下1、企業(yè)這種做法不可行，屬于違反稅法的行為。根據(jù)規(guī)定，增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。、從稅收的角度來看，該企業(yè)的做法屬于屬于虛開發(fā)票行為。因?yàn)橛∷⒐臼菍儆谛∫?guī)模納稅人，甲公司無需開具增值稅專用發(fā)票給他，只需開具普通發(fā)票。而且，開始時(shí)甲公司只是銷售了100萬的貨物給印刷廠，但是最終開具120萬的發(fā)票，所以有虛開發(fā)票行為。3、在稅收籌劃中，可由購貨方直接向甲企業(yè)購買紙張及輔助材料，然

3、后委托印刷廠印刷制作印刷品。合并甲公司和印刷廠來看，其不僅萬的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，而且印刷廠在銷售印刷品時(shí)還要支付3%的小規(guī)模增值稅。如印刷廠銷售印刷品給c公司價(jià)格是140萬；應(yīng)付增值稅是萬元。（收取貨款：萬元，要在稅局代扣發(fā)票才可可抵扣進(jìn)項(xiàng)，不允許c公司承擔(dān)）萬元的稅金需印刷廠承擔(dān)。若要稅務(wù)籌劃有一方案可行：甲公司與印刷廠簽訂的是印刷加工合同，甲公司將紙張交給印刷廠，讓印刷廠加工成印刷品，如:紙張是120萬元，印刷廠銷售印刷品給c公司價(jià)格是140萬，則加工費(fèi)應(yīng)定價(jià)為：20萬，則印刷廠可在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局代開增值稅專用發(fā)票：20萬元，稅額萬元（可抵扣）。則甲公司支付印刷廠萬元（含稅）加工費(fèi)，加工完后，印

4、刷廠可將貨物給甲公司，甲公司再將貨物銷售給C公司140萬，銷項(xiàng)稅萬元.（收取貨款：元,，可抵扣）。這樣可節(jié)省萬元的增值稅,，公司也可有的進(jìn)項(xiàng)可抵扣。篇二：企業(yè)稅收籌劃的案例分析東北財(cái)經(jīng)大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育課程考試論文（設(shè)計(jì)）考核企業(yè)稅收籌劃B作者考試批次學(xué)籍批次考點(diǎn)層次專升專業(yè)會(huì)計(jì)完成時(shí)間2014年2月28日關(guān)于企業(yè)稅收籌劃的案例分析一、案例甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要從事印刷紙張及輔助材料的批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，但是自身并無印刷設(shè)備，2011年6月，甲企業(yè)將一批紙張賒銷給一家印刷廠，價(jià)款為100萬元，該印刷廠是增值稅小規(guī)模納稅人，印刷廠將紙張加工成印刷品出售。并且由甲企業(yè)向購貨方代為開具賒銷金額范圍內(nèi)的

5、增值稅專用發(fā)票（發(fā)票上注明貨物名稱為印刷品），而購貨方直接以銀行轉(zhuǎn)賬的方式將貨款支付給甲企業(yè)，以抵減印刷廠賒欠的貨款。不足或超出的貨款，由甲企業(yè)直接向印刷廠收取或以貨物補(bǔ)足差額。甲企業(yè)總共為印刷廠開具增值稅專用發(fā)票價(jià)款為120萬元，銷項(xiàng)稅額為萬元。要求：1.請(qǐng)分析該企業(yè)的這一做法可行嗎。2.從稅收的角度來看，該企業(yè)的做法屬于何種性質(zhì)的行為。3.在稅收籌劃中，應(yīng)當(dāng)如何避免該問題的出現(xiàn)。二、就以上案例本人分析如下（一）甲公司的做法是屬于普通銷售的交易，貨款以銀行存款結(jié)算。按照案例所說：最終交易金額為：120萬。（二）若從稅務(wù)上來說：印刷公司是屬于小規(guī)模納稅人，甲公司無需開具增值稅專用發(fā)票給他，只需

6、開具普通發(fā)票。而且開始時(shí)甲公司只是銷售了100萬的貨物給印刷廠，但是最終開具120萬的發(fā)票，請(qǐng)問是否在后來再次銷售20貨物，并收取了120+=萬元貨款，否則有虛開發(fā)票嫌疑。（三）案例的稅務(wù)處理算是比較虧的一種，合并甲公司和印刷廠來看，其不僅萬的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，而且印刷廠在銷售印刷品時(shí)還要支付3%的小規(guī)模增值稅。如印刷廠銷售印刷品給C公司價(jià)格是140萬，應(yīng)付增值稅是：萬元。（收取貨款：萬元，要在稅局代扣發(fā)票才可可抵扣進(jìn)項(xiàng)，不然許C公司承擔(dān)）萬元的稅金需印刷廠承擔(dān)，若要稅務(wù)籌劃有一案可行：甲公司與印刷廠簽訂的是印刷加工合同，甲公司將紙張交給印刷廠，讓印刷廠加工成印刷品,如：紙張是120萬元，印刷廠

7、銷售印刷品給C公司價(jià)格是140萬，則加工費(fèi)應(yīng)定價(jià)為：20萬，則印刷廠可在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局代開增值稅專用發(fā)票：20萬元，稅額萬元（可抵扣）。則甲公司支付印刷廠萬元（含稅）加工費(fèi)，加工完后，印刷廠可將貨物給甲公司，甲公司再將貨物銷售給C公司140萬，銷項(xiàng)稅萬元。（收取貨款：元,可抵扣）。這樣可節(jié)省萬元的增值稅，C公司也可有的進(jìn)項(xiàng)可抵扣。篇三：關(guān)于企業(yè)納稅籌劃中存在的問題及典型案列分析摘要摘要隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的形成，全球競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，特別是在我國加入亞丁。后，我國的企業(yè)要想在這樣的環(huán)境中生存，必須擁有自己獨(dú)特的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，而競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的形成主要靠降低成本和細(xì)分市場(chǎng)來獲得，各種稅金作為企業(yè)成本費(fèi)用的一項(xiàng)主要支

8、出，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)收益和企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有著重要的影響。與此同時(shí)，當(dāng)前世界各國在經(jīng)濟(jì)發(fā)展上存有不同的政策傾向性，以及在不同地區(qū)和不同行業(yè)之間也存在很大的稅收政策差異性，這些都為企業(yè)納稅籌劃提供了廣闊的空間和條件。企業(yè)作為獨(dú)立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧主體，在開展經(jīng)營活動(dòng)的過程中，自我意識(shí)和主體利益觀念日益強(qiáng)烈。企業(yè)作為納稅人繳納各項(xiàng)稅金帶來成本費(fèi)用的增加，最終都是企業(yè)既得利益的一種喪失。在不違反稅法而又充分利用稅收各種優(yōu)惠政策條件下，采用何種納稅方式節(jié)稅，達(dá)到合法節(jié)約稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化稅后利潤最大化才是有效的。本文首先從企業(yè)納稅籌劃問題的相關(guān)理論來分析，其次分析對(duì)納稅籌劃中存在的問題及其對(duì)策，最后

9、就如何納稅，何時(shí)納稅對(duì)企業(yè)有利的問題進(jìn)行相關(guān)分析。同時(shí)運(yùn)用案例分析法通過對(duì)青島海爾的納稅籌劃來闡述納稅籌劃中存在的問題及其對(duì)策。關(guān)鍵詞：增值稅,納稅籌劃,企業(yè)IABSTRACTAbstractWiththeintegrationoftheworldeconomy,globalcompetitionisbecomingincreasinglyfierce,especiallyafterChinajoinstheWTO,Chinasenterpriseswanttosurviveinthisenvironment,theymusthavetheirownuniquecompetitiveadvan

10、tage,andtheformationofcompetitiveadvantagemainlyrelyonlowercostsandmarketsegmentstoobtainvariouskindsoftaxes,asamajorexpenditurethebusinesscost,hasanimportantinfluenceontherealizationofenterpriseaccountingincomeandbusinessgoals.Atthesametime,thecountriesoftheworldhavedifferentpolicyorientationinecon

11、omicdevelopmentandtaxpolicy,therearedifferenceindifferentregionsandbetweendifferentindustries,suchasbusinesstaxplanningtoprovideabroadspaceandconditions.Enterpriseasindependentaccounting,selfmanagement,selffinancingbody,intheprocesstocarryoutbusinessactivitiesintheconcept,selfawarenessandinterestsin

12、creasinglystrong.Enterprisesastaxpayerspaytaxwillincreasethecost,ultimatelyisalossofenterprisesofthevestedfulluseofnotinviolationoftaxlawandtheconditionsofvariouspreferentialpoliciesoftax,thetaxburdentolegitimatetaxsavingway,realizethetaxminimization,maximizationofaftertaxprofitiseffective.Relatedth

13、eoriesfirstly,taxplanningissuesfromtheenterprisetoanalyze,followedbytheanalysisontheexistingproblemsandCountermeasuresinthetaxplanning,andfinallyonhowtopay,whentaxfavorableofcorrelationthesametime,theuseofcaseanalysisbasedontheQingdaoHaiertaxplanningtoexplainthetaxplanningproblemsandcountermeasures.Keywords:Valueaddedtax,Taxplanning,EnterpriseI目錄目錄TOC o 1-5 h z1緒論研究背景，目的和意義1研究的背景1研究目的與意義研究思路、研究方法及創(chuàng)新點(diǎn)3研究思路3研究方法及創(chuàng)新點(diǎn)論文的結(jié)構(gòu)安排42納稅籌劃概述納稅籌劃基本理論5納稅TOC o 1-5 h z籌劃的含義5納稅籌劃的特點(diǎn)納稅籌劃的功能提.6高納稅人的納稅意識(shí)6提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平,實(shí)現(xiàn)納稅人財(cái)務(wù)利益最大化6提高稅收征管水平,不斷健全和完善稅制,增加國家