損益類公允價(jià)值變動(dòng)損益

1、公允價(jià)值變動(dòng)損益實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位：索引號(hào)： SH項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日 / 期間：編制：復(fù)核：日期：日期：第一部分 認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定發(fā) 生完整性準(zhǔn)確性截 止分 類列 報(bào)A 確定利潤(rùn)表中記錄的公允價(jià)值變動(dòng)損益已發(fā) 生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。B 確定所有應(yīng)當(dāng)記錄的公允價(jià)值變動(dòng)損益均已 記錄。C 確定與公允價(jià)值變動(dòng)損益有關(guān)的金額及其他 數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。D 確定公允價(jià)值變動(dòng)損益記錄于正確的會(huì)計(jì)期 間。E 確定被審計(jì)單位記錄的公允價(jià)值變動(dòng)損益記 錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。F 公允價(jià)值變動(dòng)損益已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī) 定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。、審計(jì)目標(biāo)

2、與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì) 目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)C1. 獲取或編制公允價(jià)值變動(dòng)損益明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并 與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符。SH2ABCDE2. 結(jié)合相關(guān)科目的審計(jì)，檢查被審計(jì)單位是否在資產(chǎn)負(fù)債表日將 交易性金融資產(chǎn)（負(fù)債）的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為 公允價(jià)值變動(dòng)損益；處置交易性金融資產(chǎn)（負(fù)債）時(shí)，檢查會(huì)計(jì) 處理是否正確。略ABCDE3. 結(jié)合相關(guān)科目的審計(jì)，檢查被審計(jì)單位是否在資產(chǎn)負(fù)債表日將 衍生工具的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為公允價(jià)值變動(dòng)損 益；終止確認(rèn)衍生工具時(shí)，檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確。略ABCDE4. 結(jié)合相關(guān)科目的審計(jì)，檢查被審計(jì)單

3、位對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表日滿足 運(yùn)用套期會(huì)計(jì)方法條件的現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營(yíng)凈投資套期產(chǎn) 生的利得和損失，檢查會(huì)計(jì)處理是否正確。略ABCDE5. 結(jié)合相關(guān)科目的審計(jì)，檢查被審計(jì)單位是否在資產(chǎn)負(fù)債表日將 投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為公允價(jià)值變 動(dòng)損益；處置時(shí)檢查會(huì)計(jì)處理是否正確。略審計(jì) 目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)ABCDE6. 結(jié)合相關(guān)科目的審計(jì)，檢查被審計(jì)單位的公允價(jià)值變動(dòng)損益的 確認(rèn)和計(jì)量是否正確，檢查會(huì)計(jì)處理是否正確。略7. 根據(jù)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。略F8. 檢查公允價(jià)值變動(dòng)損益是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù) 報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)：產(chǎn)生公允價(jià)值變動(dòng)收益的來(lái)源及

4、其本期發(fā)生額、上期發(fā)生額。略第二部分 計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定發(fā) 生完整性準(zhǔn)確性截 止分 類列 報(bào)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平（注 1）從控制測(cè)試獲取的保證程度（注 2）需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序（注 3）索引號(hào)執(zhí)行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1. 結(jié)果取自風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿。2.結(jié)果取自該項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制工作底稿。3.在計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系用“”表示。公允價(jià)值變動(dòng)損益審定表被審計(jì)單位：項(xiàng)目：編制：索引號(hào)： SH1 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日 復(fù)核：/ 期間：日期：日期：合計(jì)審計(jì)結(jié)論：明細(xì)表公允價(jià)值變動(dòng)損益明細(xì)表產(chǎn)生公允價(jià)值變動(dòng)收益的來(lái)源本期數(shù)上期數(shù)備注被審計(jì)單位： 項(xiàng)目 編制 日期索引號(hào)： SH2 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日 / 期間