集團(tuán)資金管理規(guī)章制度范本

1、*集團(tuán)資金治理制度 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc370840388 *集團(tuán)資金治理制度 PAGEREF _Toc370840388 h 1 HYPERLINK l _Toc370840389 第一部分 現(xiàn)金治理制度 PAGEREF _Toc370840389 h 2 HYPERLINK l _Toc370840390 第一章 現(xiàn)金治理總則 PAGEREF _Toc370840390 h 2 HYPERLINK l _Toc370840391 第二章 現(xiàn)金的收取和支付范圍 PAGEREF _Toc370840391 h 2 HYPERLINK l _Toc37

2、0840392 第三章現(xiàn)金限額治理制度 PAGEREF _Toc370840392 h 3 HYPERLINK l _Toc370840393 第四章 現(xiàn)金保管 PAGEREF _Toc370840393 h 4 HYPERLINK l _Toc370840394 第五章 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督治理 PAGEREF _Toc370840394 h 5 HYPERLINK l _Toc370840395 第二部分 銀行賬戶、銀行存款治理 PAGEREF _Toc370840395 h 6 HYPERLINK l _Toc370840396 第一章 銀行賬戶治理制度 PAGEREF _Toc3708403

3、96 h 6 HYPERLINK l _Toc370840397 第二章 銀行賬戶治理信息庫 PAGEREF _Toc370840397 h 7 HYPERLINK l _Toc370840398 第三章 銀行賬戶治理 PAGEREF _Toc370840398 h 8 HYPERLINK l _Toc370840399 第四章 銀行賬戶開立 PAGEREF _Toc370840399 h 9 HYPERLINK l _Toc370840400 第五章 銀行賬戶變更 PAGEREF _Toc370840400 h 10 HYPERLINK l _Toc370840401 第六章 銀行賬戶撤銷

4、PAGEREF _Toc370840401 h 11 HYPERLINK l _Toc370840402 第七章 銀行存款簿記與備查 PAGEREF _Toc370840402 h 11 HYPERLINK l _Toc370840403 第八章 禁止行為和罰則 PAGEREF _Toc370840403 h 12 HYPERLINK l _Toc370840404 第三部分 銀行票據(jù)、網(wǎng)上銀行治理制度 PAGEREF _Toc370840404 h 13 HYPERLINK l _Toc370840405 第一章 銀行票據(jù)治理總則 PAGEREF _Toc370840405 h 13 HYP

5、ERLINK l _Toc370840406 第二章 銀行票據(jù)治理的內(nèi)部操縱 PAGEREF _Toc370840406 h 13 HYPERLINK l _Toc370840407 第三章 銀行票據(jù)的收納 PAGEREF _Toc370840407 h 14 HYPERLINK l _Toc370840408 第四章 銀行票據(jù)收取審核 PAGEREF _Toc370840408 h 15 HYPERLINK l _Toc370840409 第五章 銀行票據(jù)的支付 PAGEREF _Toc370840409 h 22 HYPERLINK l _Toc370840410 第六章 網(wǎng)上銀行治理 P

6、AGEREF _Toc370840410 h 23 HYPERLINK l _Toc370840411 開/銷戶申請表 PAGEREF _Toc370840411 h 27 HYPERLINK l _Toc370840412 銀行存款余額限額申請表 PAGEREF _Toc370840412 h 28第一部分 現(xiàn)金治理制度第一章 現(xiàn)金治理總則為規(guī)范公司的資金治理，防范在資金治理中出現(xiàn)舞弊等行為，確保公司的資金安全。本制度適用于集團(tuán)各公司現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫存現(xiàn)金治理。集團(tuán)各公司所有經(jīng)濟(jì)往來，除本制度規(guī)定的能夠使用現(xiàn)金的范圍外，其他均應(yīng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。各公司現(xiàn)金治理按照賬款分離的原則，

7、由專職出納負(fù)責(zé)。出納不得兼任會計，不得兼管資金憑證的填制及稽核工作。第二章 現(xiàn)金的收取和支付范圍一、現(xiàn)金收取范圍（一）個人購買公司的物品或同意勞務(wù)；（二）個人還款、罰款、賠償款或備用金退還款；（三）無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入；（四）不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入；（五）其他必須收取現(xiàn)金的事宜。二、現(xiàn)金支付的范圍（一）職工工資、津貼，個人勞務(wù)酬勞、獎金。（二）依照國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。（三）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。（四）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（六）結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出，如培訓(xùn)費、業(yè)務(wù)

8、招待費司機(jī)的車油費、過路費、過橋費、行車費、職職員傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時借款、小型維修費及所需的零配件等其他材料費。（七）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第三章現(xiàn)金限額治理制度一、超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，各公司財務(wù)部可依照本公司的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。出納保險柜庫存限額原則上不超過23日的零星開支，庫存過夜現(xiàn)金不得超過人民幣10000元。二、應(yīng)當(dāng)依照現(xiàn)金治理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，確定本公司的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。各公司現(xiàn)金開支范圍原則上不得超出以下

9、范圍，否則應(yīng)有“專門事項支付情況講明”，并將講明做為財務(wù)記賬的原始憑證粘貼于記賬憑證之上，“專門事項支付情況講明”無固定模板，各公司依照情況自定。三、核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴(yán)格遵守。假如發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。四、需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應(yīng)申明理由，經(jīng)會計人員、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理、集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)審批后方可。五、庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行。如因?qū)ｉT緣故確需滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可，并做好保管工作。第四章 現(xiàn)金保管一、現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。二、超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行

10、。公司的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)覺公款私存，能夠?qū)ο嚓P(guān)公司處以罰款；情節(jié)嚴(yán)峻的，能夠凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。確因業(yè)務(wù)需要須以個人名義存入銀行的，須以書面形式講明情況并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)及總裁批準(zhǔn)方可，分公司存在此情況者由總經(jīng)理批準(zhǔn)并報集團(tuán)備案。銀行卡密碼由出納保存，銀行卡由總出納或財務(wù)總監(jiān)保存。三、為加強對現(xiàn)金的治理，現(xiàn)金應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應(yīng)存放于牢固有用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。出納保存保險柜密碼，總出納保管鑰匙。四、保險柜密碼由出納自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用，特不是電子保險柜的數(shù)字密碼要調(diào)整為“隱藏型”。出

11、納調(diào)動崗位，新出納應(yīng)更換并使用新的密碼。五、保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。六、紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。出納對庫存票幣分不按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。七、現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等緣故而發(fā)生損失的，由出納負(fù)責(zé)。八、出納向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“現(xiàn)金提取單”，并寫明用途和金額，由財務(wù)部經(jīng)理、總監(jiān)批準(zhǔn)后提取。九、當(dāng)發(fā)覺保險柜被盜，出納必須在第一時刻向主管領(lǐng)導(dǎo)申報，向公安機(jī)關(guān)報案必須由公司統(tǒng)一進(jìn)行。第五章 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督治理一、出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按

12、日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。二、按日清理，是指出納應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進(jìn)行核對，以確認(rèn)賬實是否相符。三、按日清理的要緊工作內(nèi)容如下。1、清理各種現(xiàn)金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否差不多蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。2、登記和清理現(xiàn)金日記賬。3、現(xiàn)金盤點。4、檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。四、每月會計結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對并經(jīng)行盤點，并編制“現(xiàn)金盤點表”，由財務(wù)部經(jīng)理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。五、出納有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理

13、或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。六、財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期（月末）監(jiān)督盤點現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)覺長款或短款的，應(yīng)及時查明緣故。盤點出現(xiàn)“長款”或短款現(xiàn)象，禁止出納私自拿走或自行補齊，因出納自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納負(fù)全額賠償責(zé)任；造成重大損失的，還應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。七、財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金治理工作，對現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實地盤點（每月除月末定期盤點之外須在月中進(jìn)行一次）。對現(xiàn)金治理中出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。八、出納員不得有下列行為： （一）不準(zhǔn)用“白條”頂替庫存現(xiàn)金;（二）不準(zhǔn)謊報用

14、途套取現(xiàn)金;（三）不準(zhǔn)將庫存現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄;（四）不準(zhǔn)私自借支現(xiàn)金; （五）不準(zhǔn)利用銀行賬戶為他人或其他單位存取現(xiàn)金； （六）不得賬外設(shè)賬、收款不入賬； （七）未經(jīng)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)將現(xiàn)金交他人代管。出納人員發(fā)生上述行為，情節(jié)較輕的，給予批判教育；情節(jié)嚴(yán)峻的，應(yīng)當(dāng)調(diào)離出納崗位，并按有關(guān)規(guī)定給予政紀(jì)處分。第二部分 銀行賬戶、銀行存款治理第一章 銀行賬戶治理制度 一、為規(guī)范公司資金賬戶治理，保證公司資金安全，依照國家銀行賬戶治理方法等法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。 二、資金賬戶僅為銀行存款賬戶，要緊包括差不多存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專業(yè)存款賬戶。三、各公司財務(wù)部為銀行賬戶治

15、理責(zé)任部門，負(fù)責(zé)所在公司銀行賬戶的開立、變更、撤銷、使用治理，集團(tuán)計財部進(jìn)行監(jiān)督和檢查。四、銀行賬戶開立、撤銷需上報集團(tuán)計財部審核，銀行賬戶變更需上報集團(tuán)計財部備案。五、所有銀行賬戶遵循“收支兩條線”原則，專戶專用。六、適用于集團(tuán)公司和所屬分、子公司及其分支機(jī)構(gòu)。 第二章 銀行賬戶治理信息庫一、公司建立銀行賬戶治理信息庫，公司及其所有分支機(jī)構(gòu)開立和使用的銀行賬戶必須全部納入銀行賬戶治理信息庫登記備案范圍。二、公司銀行賬戶治理信息庫要緊包含以下內(nèi)容：（一）戶名全稱（包括外幣銀行賬戶的中文和英文名稱）（二）開戶銀行全稱（包括外資銀行的中文和英文名稱）（三）銀行賬號、幣種（指人民幣、美元、港幣等不同

16、幣種）（四）賬戶類不（指差不多戶、一般戶、外債戶、資本金戶和其他）（五）賬戶屬性（指對公賬戶）（六）賬戶用途（指綜合、收款、付款、其他等）（七）賬戶管控部門（指實際負(fù)責(zé)賬戶治理的公司）（八）開戶日期、賬戶變更日期、銷戶日期（九）財務(wù)專用章全稱、人名章名稱（十）網(wǎng)銀U盾數(shù)量和權(quán)限三、集團(tuán)計財部資金會計負(fù)責(zé)銀行賬戶治理信息庫的建立、日常維護(hù)和動態(tài)治理。四、集團(tuán)計財部應(yīng)及時收集和更新信息庫的內(nèi)容和記錄，保證及時、全面的反映公司銀行賬戶的真實情況。應(yīng)該定期（每年至少2次）與各賬戶治理公司共同對銀行賬戶治理信息庫的數(shù)據(jù)記錄進(jìn)行全面的核對和清理。五、各公司違反規(guī)定設(shè)立的未納入銀行賬戶治理信息庫的銀行賬戶，

17、將被視作“賬外賬戶”嚴(yán)肅處理。第三章 銀行賬戶治理一、銀行賬戶治理直接責(zé)任人為出納，公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和總出納負(fù)領(lǐng)導(dǎo)和連帶責(zé)任。二、各公司須明確銀行賬戶治理直接責(zé)任人，在集團(tuán)計財部備案。直接責(zé)任人必須具備相應(yīng)的素養(yǎng)，并依照本制度，正確辦理銀行賬戶開立、變更、銷戶、年檢手續(xù)以及日常使用治理，建立健全本公司銀行賬戶治理檔案。三、銀行賬戶必須由各公司財務(wù)部門統(tǒng)一開立，統(tǒng)一治理，嚴(yán)禁違反規(guī)定多頭開戶，嚴(yán)禁出租、出借和轉(zhuǎn)讓銀行賬戶。四、各公司銀行賬戶開立、變更、和撤銷，必須填寫*集團(tuán)銀行開/銷戶申請表向集團(tuán)計財部提出申請，獲準(zhǔn)后方可執(zhí)行。五、為了保證資金安全，提高資金使用效率，各公司銀行存款余額實行

18、限額治理制，超過限額部分每周三下午4點之前匯入集團(tuán)指定銀行賬戶。六、各公司財務(wù)部門應(yīng)填寫 HYPERLINK C:UserszymyxDesktop銀行帳戶治理制度.docx l _銀行存款余額限額申請表 銀行存款余額限額申請表向集團(tuán)計財部申請核定，并報財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)副總裁審批。七、各公司財務(wù)部門應(yīng)保管好所治理銀行賬戶對應(yīng)印章、網(wǎng)銀U盾，確保銀行賬戶安全。八、公司銀行賬戶要緊用途分類如下：（一）差不多賬戶為綜合性賬戶，可用于繳稅、提現(xiàn)、工資薪金及日常經(jīng)營費用支出等；（二）一般賬戶用于核算各公司經(jīng)營性業(yè)務(wù)收支，專戶專用；（三）外債類賬戶用于公司對外借款、融資等；（四）資本金賬戶用于投資入股、驗資

19、等；（五）其他類要緊用于上述以外業(yè)務(wù)。九、各賬戶治理人員應(yīng)確保賬戶信息安全，未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁對外提供賬戶相關(guān)任何信息。第四章 銀行賬戶開立一、銀行賬戶開立實行集團(tuán)計財部審核制。二、集團(tuán)及各分、子公司應(yīng)按如下規(guī)定設(shè)置治理銀行賬戶：（一）各公司財務(wù)部門依照業(yè)務(wù)需要，代表公司開立銀行賬戶，并負(fù)責(zé)對銀行賬戶的日常治理；（二）各公司銀行賬戶戶名全稱應(yīng)與其營業(yè)執(zhí)照登記的名稱一致；（三）各分、子公司所屬分支機(jī)構(gòu)，報集團(tuán)計財部審核，能夠該分支機(jī)構(gòu)名義開立銀行賬戶，并由該分支機(jī)構(gòu)財務(wù)人員負(fù)責(zé)對其日常使用進(jìn)行治理。該分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶戶名應(yīng)與其營業(yè)執(zhí)照登記名稱一致；（四）公司其他部門一律不準(zhǔn)開立銀行賬戶。三、開立銀行

20、賬戶程序：（一）各分、子公司申請開立銀行賬戶，應(yīng)經(jīng)其總經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意后，報集團(tuán)計財部審批；報財務(wù)總監(jiān)和主管財務(wù)副總裁審批；（二）其他分支機(jī)構(gòu)申請開立銀行賬戶，應(yīng)經(jīng)其機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意后，報集團(tuán)計財部審批；報財務(wù)總監(jiān)和主管財務(wù)副總裁審批；（三）集團(tuán)計財部收到銀行賬戶開立申請后，應(yīng)及時進(jìn)行審核。一般情況下，應(yīng)在兩個工作日內(nèi)出具審核意見；（四）集團(tuán)計財部應(yīng)依照同意開立銀行賬戶的申請表，在銀行賬戶治理信息庫及時登記，并對申請部門最終上報的實際開戶信息資料與公司審批意見的一致性進(jìn)行核查；（五）申請部門應(yīng)在銀行賬戶開立完畢一周內(nèi)，提交銀行賬戶開戶信息資料備案通知給集團(tuán)計財部，作為在銀

21、行賬戶治理信息庫中記錄開戶信息的依據(jù)；（六）開戶信息資料包括但不限于開戶許可證（差不多戶）、開戶申請單（客戶聯(lián)）、預(yù)留印鑒卡片等，應(yīng)掃描或傳真至集團(tuán)計財部備案。四、各公司應(yīng)對擬開戶銀行進(jìn)行評估。評估范圍包括：美譽度、服務(wù)范圍、服務(wù)成本、便利性、合作經(jīng)歷等。五、與我司有重大戰(zhàn)略合作和資金支持的銀行優(yōu)先合作。第五章 銀行賬戶變更一、銀行賬戶的變更實行集團(tuán)計財部備案制。二、本制度所規(guī)定的銀行賬戶治理信息庫登記內(nèi)容發(fā)生變更時，銀行賬戶開立部門應(yīng)在變更事項得到開戶銀行變更確認(rèn)后一周內(nèi)向集團(tuán)計財部提交變更信息資料備案，由集團(tuán)計財部在銀行賬戶治理信息庫中記錄變更信息。第六章 銀行賬戶撤銷一、銀行賬戶撤銷實行

22、集團(tuán)計財部審核制。二、集團(tuán)及各分、子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時清理不需使用的銀行賬戶，防止和糾正不必要的多頭開戶和重復(fù)開戶現(xiàn)象，撤銷多余的銀行賬戶。三、銀行賬戶開立部門應(yīng)在撤銷銀行賬戶后一周內(nèi)向集團(tuán)計財部報送銀行賬戶撤銷信息資料（賬戶撤銷申請等）備案，由集團(tuán)計財部在銀行賬戶治理信息庫中記錄撤銷信息。第七章 銀行存款簿記與備查一、各公司出納主管應(yīng)在每日早上9點前查詢開戶行前一天實際余額，并計算各賬戶當(dāng)日可付款（或開支票）最大金額，防止透支事項發(fā)生。二、 出納整理當(dāng)日付款申請單，計算當(dāng)日應(yīng)付款金額總數(shù)。三、出納應(yīng)按照要求，嚴(yán)格審核付款憑證，審核無誤后方可付款，付款后應(yīng)在K3系統(tǒng)中做賬，同時登記銀行存款日

23、記賬備查（用日報表代替）及銀行日記賬。四、每日下午5點付款結(jié)束后，負(fù)責(zé)賬戶出納人員應(yīng)核對當(dāng)日銀行存款明細(xì)賬、K3銀行存款明細(xì)賬和個人登記的銀行存款日記賬，確保資金收付準(zhǔn)確、無誤。若出現(xiàn)錯誤，應(yīng)報會計及財務(wù)主管及時查明緣故并解決。五、 每月初，核算會計應(yīng)與出納核對上月銀行存款明細(xì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，同時分析未達(dá)賬項產(chǎn)生緣故，及時解決未達(dá)賬項。對超過1個月的未達(dá)賬項需上報財務(wù)負(fù)責(zé)人處理。六、集團(tuán)計財部將不定期對各公司銀行賬戶簿記情況進(jìn)行核查。第八章 禁止行為和罰則一、在銀行賬戶治理和使用中嚴(yán)禁以下行為：（一）未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開立銀行賬戶；（二）不按本制度規(guī)定的程序和時刻及時、準(zhǔn)確的上報和備案有

24、關(guān)銀行賬戶開立、變更和撤銷等相關(guān)信息資料；（三）不認(rèn)真清理和及時注銷不需使用的賬戶；（四）隱瞞或私設(shè)銀行賬戶，從事“公款私存”、“小金庫”等賬外經(jīng)營活動；（五）出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶；（六）簽發(fā)空頭、印鑒不符、遠(yuǎn)期銀行結(jié)算票據(jù)；（七）未經(jīng)批準(zhǔn)擅自以銀行存款進(jìn)行擔(dān)保或抵押；（八）未妥善保管財務(wù)印章、U盾和重要空白憑證；（九）其他違反國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度的行為。二、違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。由公司給予相應(yīng)的行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。有犯罪嫌疑的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第三部分 銀行票據(jù)、

25、網(wǎng)上銀行治理制度第一章 銀行票據(jù)治理總則 一、為了加強公司銀行票據(jù)治理，規(guī)范銀行票據(jù)業(yè)務(wù)，依照票據(jù)法、中國人民銀行結(jié)算治理規(guī)定及相關(guān)稅務(wù)法規(guī)，并結(jié)合公司的實際情況明確治理責(zé)任，特制定本制度。 二、銀行票據(jù)指現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票等。 第二章 銀行票據(jù)治理的內(nèi)部操縱 一、公司所有銀行票據(jù)收支必須通過財務(wù)部（或收銀系統(tǒng)人員）統(tǒng)一辦理，任何部門和個人都不得擅自收取或處理公司銀行票據(jù)。 二、各公司財務(wù)部出納負(fù)責(zé)公司銀行票據(jù)的領(lǐng)購、核銷、實物保管及備查登記簿登記等業(yè)務(wù)，總賬會計（財務(wù)經(jīng)理、或按財務(wù)經(jīng)理指定人員）負(fù)責(zé)銀行票據(jù)盤點及監(jiān)管工作。三、銀行票據(jù)必須存放在保險箱內(nèi)，由出納妥

26、善保管。財務(wù)印鑒與銀行票據(jù)應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理和出納分不保管。四、出納應(yīng)建立銀行票據(jù)備查登記簿，銀行票據(jù)備查登記簿包括購買及使用日期、號碼、金額、用途、經(jīng)辦人及備注等事項。監(jiān)管人應(yīng)建立銀行票據(jù)監(jiān)管登記簿，監(jiān)管登記簿應(yīng)包括票據(jù)的盤點日期、購買信息、使用信息、結(jié)余信息及有無不按規(guī)定購買、作廢核銷等違規(guī)情況。五、作廢銀行票據(jù)應(yīng)粘貼在備查登記簿的相應(yīng)位置，妥善保管，出納領(lǐng)取新銀行票據(jù)時，應(yīng)先核銷之前已使用銀行票據(jù)。六、出納辦理銀行票據(jù)業(yè)務(wù)必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意實施。七、出納應(yīng)依照審核無誤的收付款憑證收取或支付銀行票據(jù)，收取款項時應(yīng)開具收款收據(jù)。 八、銀行票據(jù)必須按照順號使用簽發(fā)，作廢應(yīng)加蓋專用的作廢章，并按規(guī)定進(jìn)

27、行作廢核銷。 九、銀行票據(jù)監(jiān)管人在每月30日前依據(jù)銀行票據(jù)領(lǐng)用檔案檢查銀行票據(jù)，保證賬實相符。 十、出納在發(fā)覺銀行票據(jù)遺失或銀行票據(jù)拒付等情況時，應(yīng)盡快采取相應(yīng)的措施，在解決的同時，應(yīng)向財務(wù)經(jīng)理報告并聽取意見，對重大事故財務(wù)經(jīng)理應(yīng)向公司總經(jīng)理匯報。 十一、出納因調(diào)動工作正式離開崗位時，應(yīng)按規(guī)定的日期結(jié)束其所擔(dān)任的全部業(yè)務(wù)，關(guān)于保管的票據(jù)、印鑒及未定事項（應(yīng)寫詳細(xì)的書面材料），應(yīng)在交接明細(xì)表寫明并須簽名。在財務(wù)經(jīng)理的監(jiān)督下，移交人員向后任的出納逐項、逐筆地交接，當(dāng)面點清確認(rèn)無誤后，由財務(wù)經(jīng)理和后任出納在交接明細(xì)表上簽名確認(rèn)，移交人員才可離開崗位。 第三章 銀行票據(jù)的收納 一、對收取的銀行票據(jù)，出

28、納應(yīng)認(rèn)真審查收款人、金額、日期、印鑒等內(nèi)容，關(guān)于不合規(guī)的票據(jù)，不予接收，原則上收取的銀行票據(jù)應(yīng)當(dāng)天解繳銀行。二、 出納在收取銀行票據(jù)時，應(yīng)向支付方出具收據(jù)。 三、 出納收到銀行票據(jù)時，應(yīng)及時記錄。四、由于支付方存款不足、變更票據(jù)日期或內(nèi)容等緣故致使需要更換已同意的票據(jù)時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，并通過業(yè)務(wù)部門將已收取的票據(jù)交還給簽發(fā)單位。歸還票據(jù)時必須取得該單位的歸還票據(jù)受領(lǐng)證明書。有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)做好歸還票據(jù)的善后處理工作，保證將更換后的票據(jù)及時收回。 五、出納將銀行票據(jù)解繳銀行并收到銀行收賬通知后，應(yīng)在當(dāng)日向會計報告。發(fā)生退票時，出納在迅速查明緣故的同時，應(yīng)盡快向財務(wù)經(jīng)理報告。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)依照情況和

29、有關(guān)業(yè)務(wù)部門共同采取相應(yīng)措施，妥善處理。 第四章 銀行票據(jù)收取審核一、公司能夠收取收取的銀行票據(jù)有： （一）收款人為本公司的真實有效的支票、銀行匯票(現(xiàn)匯)、銀行承兌匯票；（二）被背書人為本公司的真實有效的銀行匯票、銀行承兌匯票； 所謂真實有效是指所收票據(jù)確實為公司經(jīng)營結(jié)果應(yīng)產(chǎn)生的應(yīng)該收取的款項，即非本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的款項不得收取。二、公司不予收取的銀行票據(jù)有： （一）票面不整潔的銀行票據(jù)； （二）偽造、變造、克隆的銀行票據(jù)；（四）遠(yuǎn)期支票(指出票人將以后的某日記載為出票日的支票)、空頭支票(指出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額的支票)；（五）距出票日超過一個月的銀行匯

30、票； （六）承兌期限(指出票日至到期日的期限)超過六個月的銀行承兌匯票或收到時公歷日期已超過到期日的銀行承兌匯票； （七）收款人超出匯票轄區(qū)范圍的有區(qū)域限制的匯票；（八）票面要素有更改或打印票據(jù)時票面要素錯位的銀行票據(jù)； （九）出票日和到期日使用小寫填寫的銀行票據(jù)；（十）中華人民共和國票據(jù)法規(guī)定的其他不能收取的銀行票據(jù)。 三、收取銀行票據(jù)前應(yīng)對銀行票據(jù)進(jìn)行認(rèn)真全面地審核，不得收取任何可能給公司引起經(jīng)濟(jì)糾紛或造成經(jīng)濟(jì)損失的銀行票據(jù)。 四、銀行票據(jù)的審核要緊審查銀行票據(jù)的真實性和銀行票據(jù)的要素及記載事項。銀行票據(jù)的審核應(yīng)通過銀行查詢、票據(jù)甄不兩種方式進(jìn)行。 五、收取銀行票據(jù)應(yīng)當(dāng)審核票據(jù)的真實性，應(yīng)

31、當(dāng)檢查和查詢： (一)銀行票據(jù)是否經(jīng)偽造、變造，是否是克隆的銀行票據(jù)； (二)支票記載的出票日期是否在有效期內(nèi)，支票是否為空頭支票； 六、收取銀行票據(jù)應(yīng)當(dāng)審核票據(jù)的要素及記載事項是否符合中華人民共和國票據(jù)法、支付結(jié)算方法等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)檢查： (一)銀行票據(jù)票面是否整潔，銀行票據(jù)是否在有效期內(nèi)、是否超出轄區(qū)范圍； 1）檢查銀行票據(jù)票面是否整潔，票面有無亂涂亂畫行為； 2）檢查銀行匯票的出票日是否已超過一個月(銀行匯票的有效期限均為一個月)； 3）檢查支票出票日是否已超過10天；4）銀行承兌匯票的承兌期限是否超過六個月(銀行承兌匯票的承兌期限最長為六個月)、公歷日期是否已超過銀行承兌匯

32、票的到期日； 5）檢查有區(qū)域限制的匯票的收款人是否超出匯票記載的轄區(qū)范圍。 （二）銀行票據(jù)必須記載的事項是否齊全： 1）匯票必須記載下列事項：A、表明“匯票”的字樣；B、無條件支付的托付； C、確定的金額； D、付款人名稱； E、收款人名稱； F、出票日期； G、出票人簽章； H、出票銀行匯票專用章。 匯票上未記載上述事項之一的，匯票無效。 2）支票必須記載下列事項： A、表明“支票”的字樣； B、無條件支付的托付； C、確定的金額； D、付款人名稱； E、出票日期； F、出票人簽章。 支票上未記載上述事項之一的，支票無效。 （三）出票日、到期日是否填寫齊全、規(guī)范： 1）出票日和到期日必須用大

33、寫中文數(shù)字填寫：年份必須寫全，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖、壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫成“零壹月壹拾伍日”，10月20日應(yīng)寫成“零壹拾月零貳拾日”； 2）大寫日期未按要求規(guī)范填寫或有遺漏字的，必須由出票行出具相關(guān)證明(證明格式樣本見附件)方可收??； （四）出票人名稱及簽章是否正確、無誤： 1）出票人必須在指定的位置蓋章。出票人簽章必須為其在開戶銀行的預(yù)留印鑒，通常為財務(wù)專用章和私人銘章。有些出票人使用公章或銀行結(jié)算章，應(yīng)確認(rèn)后方可收取。出票人簽章不能交錯、重疊、顛倒； 2）出票人全稱和簽章必須完全一致，不得有多字、少字、不規(guī)范

34、字、繁體字等情況，如二者不符，必須由出票行出具相關(guān)證明方可收?。?3）出票人如為私人，必須附出票人的身份證復(fù)印件方可收?。?4）出票人及匯票應(yīng)記載的其它簽章(鋼印除外)均應(yīng)使用紅色印泥； （五）出票行及簽章是否正確、無誤： 1）出票銀行在匯票上的簽章為匯票專用章(不能是銀行結(jié)算專用章)和經(jīng)辦人章，銀行匯票還應(yīng)有銀行劃付章。出票行簽章必須清晰無誤。漏、錯蓋匯票專用章、銀行行號、鋼印印鑒不清，為無效票據(jù)且不能通過查詢方式解決； 2）除農(nóng)行的全國聯(lián)行票據(jù)外，其他銀行系統(tǒng)的匯票專用章均不使用鋼印，而使用印章； （六）收款人是否準(zhǔn)確、無誤： 1）收款人必須填寫全稱，不得出現(xiàn)多字、少字、不規(guī)范字、繁體字，

35、否則必須由銀行出具相關(guān)證明； 2）收款人為“*有限公司”，收款人欄內(nèi)的賬號與開戶行應(yīng)一一對應(yīng)填寫； （七）金額填寫是否正確、規(guī)范： 1）出票金額包括大寫中文數(shù)字和阿拉伯小寫數(shù)字，二者必須一致； 2）中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明人民幣字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接人民幣字樣填寫，不得留有空白；大寫金額數(shù)字前未印人民幣字樣的，應(yīng)加填人民幣三字； 3）中文大寫金額數(shù)字必須用正楷或行書填寫，如壹（壹）、貳（貳）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陸（陸）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬（萬）、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或）填寫，不得自造簡化字。假如金額

36、數(shù)字書寫中使用繁體字，如貳、陸、億、萬、圓的，能夠收取。 4）中文大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在元或角之后，應(yīng)寫整（或正）字。大寫金額數(shù)字有分的，分后面不寫整（或正）字。 5）阿拉伯?dāng)?shù)字小寫金額數(shù)字中有0時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。阿拉伯?dāng)?shù)字中間有0時，中文大寫要寫零字，如￥1409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角整。 阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個0時，中文大寫金額中間能夠只寫一個零字，如￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。阿拉伯金額數(shù)字萬位和元位是0，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個0，萬位、元位也是0，但千位、角位不是0時，中文大寫金額中能夠

37、只寫一個零字，也能夠不寫零字。如￥1680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分，又如￥107000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。阿拉伯金額數(shù)字角位是0，而分位不是0時，中文大寫金額元后面應(yīng)寫零字。如￥16409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分； 6）阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號￥，且各位數(shù)字不得連寫、錯位(包括小寫金額打印錯位)。若某位數(shù)字為零，不能寫成實心黑圈，否則視為小寫有誤，必須出具相關(guān)證明方可收?。?7）銀行匯票

38、能夠記載實際結(jié)算金額。記載實際結(jié)算金額的，應(yīng)檢查實際結(jié)算金額是否更改，是否超過出票金額。（八）背書是否規(guī)范： 1）記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票不得背書，否則不予收??； 2）背書應(yīng)記載背書人簽章、被背書人名稱和背書日期，背書人簽章為絕對應(yīng)記載事項。關(guān)于銀行匯票，必須填寫被背書人、背書時刻以及“同意背書”字樣，且背書章不能蓋到背書人欄下“持票人向銀行提示付款簽章”處； 3）背書必須從左至右依次保持連續(xù)(轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接)，第一背書人簽章必須與收款人全稱完全相符；被背書人處填寫下一背書人全稱，填寫時必須使用黑色碳素墨水連續(xù)書寫，且要求清晰、準(zhǔn)確、無誤，不得

39、錯寫，漏寫、涂改(也能夠統(tǒng)一由最后一個背書人填寫)；背書人不得在相銜接的下一背書處再次背書(重復(fù)背書，即背書人和被背書人不得為同一人)； 4）當(dāng)不能滿足背書人記載事項的需要時，能夠加附銀行統(tǒng)一印制的粘單；粘單必須保持整潔，不得倒貼，粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章(騎縫章，包括在銀行預(yù)留的財務(wù)章和經(jīng)辦人章)； 5）背書人簽章必須清晰，不得有漏印、重疊、重影，印章間不得交叉錯位；背書章只能在同一個欄次內(nèi)的背書人簽章處簽章，且應(yīng)避開鋼?。或T縫章的中間位置應(yīng)大致與粘單與被粘接處的粘接線對齊，不能過于偏向于某一方；騎縫章的騎縫處不能由前手背書人簽章，否則必須由背書人和被背書人一起出具相

40、關(guān)證明方可收??； 6）個人背書的匯票必須由背書人同時提供其身份證復(fù)印件方可收取； 7）凡涉及背書、簽章、粘單不正確、不規(guī)范的匯票，必須出具相關(guān)證明方可收??； （九）匯票審核過程中凡涉及因票面要素問題需出具證明的，其證明必須由出票銀行出具；如遇其它上述未列明事項的，應(yīng)咨詢出票銀行或公司財務(wù)本部，凡要求出具證明的，必須由相關(guān)人員出具相關(guān)證明后方可收取。 （十）中華人民共和國票據(jù)法、支付結(jié)算方法等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的其他需審核的要素。 第五章 銀行票據(jù)的支付 一、銀行票據(jù)支付程序 申請人填寫付款單據(jù)部門領(lǐng)導(dǎo)審核財務(wù)會計會審財務(wù)經(jīng)理會審總經(jīng)理審批出納付款（按集團(tuán)及各分公司付款申批程序執(zhí)行）。 二、財務(wù)

41、會計應(yīng)認(rèn)真審核由經(jīng)辦部門提交的申請單據(jù)、合同及發(fā)票等原始憑證，并出具批閱意見。三、經(jīng)銀行票據(jù)支付程序后，由財務(wù)會計將有關(guān)支付單據(jù)交出納辦理。出納按以下手續(xù)支付：（一）市內(nèi)銀行支付時，支付方式為轉(zhuǎn)賬支票為主。應(yīng)寫明收款人、用途、金額、日期及其他能夠明確的項目，不得簽發(fā)無日期、無收款人、無用途及無金額的空白支票。轉(zhuǎn)賬支票開具后提交財務(wù)經(jīng)理核對無誤后加蓋財務(wù)印鑒，轉(zhuǎn)賬支票由出納遞交收款單位經(jīng)辦人，并由經(jīng)辦人在票據(jù)存根上簽收并開具收款收據(jù)。（二）異地轉(zhuǎn)賬支付時，出納應(yīng)按支付申請單注明的付款方式（電匯、信匯、銀行匯票、商業(yè)匯票）、收款人全稱及開戶銀行和賬號等填寫銀行托付支付單，提交財務(wù)經(jīng)理核對無誤后加蓋

42、財務(wù)印鑒，由出納遞交銀行處理。（三）銀行承兌支付時，出納應(yīng)按支付申請單注明的付款金額、收款人全稱、發(fā)票和合同等填寫銀行承兌開具申請單，提交財務(wù)經(jīng)理核對無誤后加蓋財務(wù)印鑒，由出納遞交銀行處理，銀行承兌匯票開具完成后，由出納遞交收款單位經(jīng)辦人，并由經(jīng)辦人開具收款收據(jù)。第六章 網(wǎng)上銀行治理一、網(wǎng)銀功能開通 集團(tuán)各公司因開展業(yè)務(wù)需要開通銀行賬戶網(wǎng)絡(luò)查詢、支付功能，由各公司財務(wù)部提出書面申請，經(jīng)各公司總經(jīng)理核準(zhǔn)，集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)簽批后，由公司財務(wù)部指派專人在集團(tuán)指定銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行辦理，其余部門人員一律不得兼辦。 二、網(wǎng)銀相關(guān)密匙、口令的保管 （一）網(wǎng)銀賬戶原則上一律要求同時具備登錄口令、數(shù)字證書（加密U盤

43、）二重安全防護(hù)功能，確保賬戶資金安全。 （二）登錄口令、數(shù)字證書（加密U盤）遵行提交人與授權(quán)人分離的原則，出納為提交人數(shù)字證書治理人、提交人登錄密碼由總出納保管、授權(quán)人為財務(wù)負(fù)責(zé)人（分公司為財務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)為財務(wù)部長）。 （三）網(wǎng)銀口令應(yīng)定期進(jìn)行變更。 （四）不得在除公司財務(wù)內(nèi)部電腦以外其他任何電腦下載證書、使用公司網(wǎng)銀辦理業(yè)務(wù)。 三、網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)的辦理流程 （一）財務(wù)部利用網(wǎng)銀辦理資金支付業(yè)務(wù)，一律須按公司資金審批程序規(guī)定，由經(jīng)辦人辦妥付款申請手續(xù)，方可轉(zhuǎn)交財務(wù)部出納員進(jìn)行辦理。 （二）出納員初步審核付款申請無誤，插入數(shù)字證書，請求總出納復(fù)核付款申請并輸入登錄密碼進(jìn)入系統(tǒng)，按照付款申請之內(nèi)容逐筆錄入劃款信息，確認(rèn)無誤，進(jìn)行上傳信息并退出系統(tǒng)。（三）授權(quán)人接到支付憑證（已簽批同意的付款單據(jù)）登錄系統(tǒng)對