企業(yè)內(nèi)部控制制度

1、 目 錄骯內(nèi)部會計控制制愛度扮貨幣資金內(nèi)部控拔制制度捌 耙 跋 柏 阿 氨 翱貨幣資金管理制叭度柏 罷 唉 佰 盎 骯 稗 4-8班現(xiàn)金管理制度艾 笆 百 搬 瓣 背 跋 笆9-12敗支票及印章的管鞍理制度板 絆 愛 扳 敖 柏 扳13-16挨實物資產(chǎn)管理制按度骯 骯 艾 柏 啊 瓣財產(chǎn)清查制度吧 藹 挨 壩 安 拌 傲 皚17-21扳低值易耗品管理懊制度愛 骯 翱 熬 隘 翱 盎22-25柏材料管理制度伴 版 板 熬 艾 半 八 版26-3壩6礙固定資產(chǎn)管理制伴度把 案 擺 扮 敗 胺 氨3俺7班-48熬對外投資管理制扳度白 跋 扳 拌 頒 拔 斑49-57礙工程項目管理制吧度 敖 罷 扒

2、柏 笆 白58-67白籌資內(nèi)部控制制柏度奧 矮 拜 凹 八 岸68-73巴采購與付款內(nèi)部阿控制制度霸 捌 懊 皚 藹74-79骯銷售與收款內(nèi)部埃控制制度 爸 案 頒 罷 笆80-86擺成本與費用內(nèi)部八控制制度 胺 啊 八 挨 隘 稗87-98拔對外擔(dān)保內(nèi)部控哀制制度 阿 巴 翱 翱 把99-105內(nèi)部會計制度凹會計核算 暗 扒 柏 安 艾 礙 霸 翱106-120藹會計科目使用說扳明 哎 搬 搬 隘 辦 爸121百-160艾資產(chǎn)類科目 奧 奧 靶 百 愛 敗 絆121-139胺負(fù)債類科目 半 扒 背 皚 皚 挨 扒 襖140-147柏權(quán)益類科目 瓣 案 靶 班 笆 艾 鞍147-150懊成本類

3、科目 疤 昂 班 拌 敖 昂 昂150-搬151骯損益類科目 哀 擺 擺 哎 罷 襖 昂1哎51-160耙財務(wù)分析 笆 俺 捌 白 耙 按 氨1啊61-178稗會計檔案管理辦阿法 按 芭 敖 昂 案179-18拌4霸財務(wù)組織與職能疤 擺 爸 扒 稗 癌185-19皚8班會計電算化管理奧制度 矮 耙 疤 礙 瓣199-226般會計電算化管理耙制度 鞍 澳 百 案 案 199-擺200板會計電算化操作柏使用管理制度 藹 按 傲 愛 2熬01-20矮2搬會計電算化硬件案設(shè)備維護管理制把度 耙 胺 壩 礙203-205爸會計電算化軟件骯維護管理制度 拜 絆 柏 扒 2昂06-209笆會計電算化帳務(wù)愛管

4、理制度 唉 跋 叭 扒 扒 210-21拌1骯會計電算化報表叭管理制度 癌 霸 暗 捌 跋 212-21拔3斑會計電算化檔案頒管理制度 邦 襖 案 安 八 214-21案6頒會計電算化崗位安責(zé)任制度 敗 俺 絆 捌 奧 217-22隘0敗會計電算化基礎(chǔ)瓣工作整頓和崗位白培訓(xùn)管理制度 捌 澳 2笆21-222礙計算機機房安全柏衛(wèi)生制度 唉 耙 柏 壩 2笆23-223阿預(yù)防計算機病毒八措施制度 懊 襖 愛 搬 百 2壩24-22敖5附錄：翱1.搬 發(fā)票開票流程壩圖 氨 佰 把 敖 搬 案 鞍 跋 愛 骯 柏 壩 瓣 胺226骯2發(fā)票領(lǐng)用申稗請表 凹 哎 艾 拜 斑 扳 耙 艾 拌 稗 靶 跋 啊

5、 疤 227把3發(fā)票開票月疤統(tǒng)計表（表一）盎 按 盎 叭 挨 敖 澳 安 挨 八 礙 吧228翱4發(fā)票開票月捌統(tǒng)計表（表二）哀 扒 埃 吧 傲 辦 奧 頒 斑 背 唉 懊229挨貨幣資金內(nèi)部控扳制制度目標(biāo)安本制度用以規(guī)范案拔集團所屬子公司捌、分公司及集團俺的資金管理適用范圍癌 礙稗集團及分公司、皚所屬投資控股企挨業(yè)內(nèi)容搬 本制霸度包括兩部分內(nèi)澳容：貨幣資金管癌理及監(jiān)管制度、八集團資金管理制霸度。氨貨幣資金管理制哀度白崗位分工及授權(quán)凹批準(zhǔn)按公司實行貨幣資敗金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)稗任制，明確相關(guān)皚部門和崗位的職澳責(zé)權(quán)限，確保辦安理貨幣資金業(yè)務(wù)邦的不相容崗位相絆互分離、制約和艾監(jiān)督。出納人員疤不得兼任稽核、

6、吧會計檔案保管和霸收入、支出、費皚用、債權(quán)債務(wù)賬敖目的登記工作。敖各核算主體不得扒由一人辦理貨幣暗資金業(yè)務(wù)的全過礙程。暗公司辦理貨幣資背金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配爸備合格的人員，熬并根據(jù)單位具體唉情況進行崗位輪骯換。辦理貨幣資奧金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)稗當(dāng)具備良好的職敗業(yè)道德，忠于職壩守，廉潔奉公，安遵紀(jì)守法，客觀絆公正，不斷提高襖會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和襖職業(yè)道德水平。阿公司對貨幣資金俺業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的跋授權(quán)批準(zhǔn)制度，襖明確審批人對貨藹幣資金業(yè)務(wù)的授半權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)安限、程序、責(zé)任背和相關(guān)控制措施邦，規(guī)定經(jīng)辦人辦扮理貨幣資金業(yè)務(wù)矮的職責(zé)范圍和工埃作要求。拔審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)斑貨幣資金授權(quán)批半準(zhǔn)制度的規(guī)定，拔在授權(quán)范圍內(nèi)進佰行審批

7、，不得超耙越審批權(quán)限。經(jīng)半辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)百范圍內(nèi)，按照審辦批人的批準(zhǔn)意見搬辦理貨幣資金業(yè)扳務(wù)。對于審批人哎超越授權(quán)范圍審版批的貨幣資金業(yè)凹務(wù)，經(jīng)辦人員有霸權(quán)拒絕辦理，并昂及時向?qū)徟说陌稚霞壥跈?quán)部門報矮告。柏單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)艾定的程序辦理貨板幣資金支付業(yè)務(wù)艾。邦支付申請。單位翱有關(guān)部門或個人背用款時，應(yīng)當(dāng)提岸前向?qū)徟颂峤惑a貨幣資金支付申八請，注明款項的斑用途、金額、預(yù)藹算、支付方式等疤內(nèi)容，并附有效哀經(jīng)濟合同或相關(guān)半證明。愛支付審批。審批耙人根據(jù)其職責(zé)、扒權(quán)限和相應(yīng)程序百對支付申請進行霸審批。對不符合癌規(guī)定的貨幣資金癌支付申請，審批把人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)把。俺支付復(fù)核。復(fù)核擺人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后懊的貨幣資

8、金支付版申請進行復(fù)核，敖復(fù)核貨幣資金支澳付申請的批準(zhǔn)范搬圍、權(quán)限、程序盎是否正確，手續(xù)背及相關(guān)單證是否壩齊備，金額計算按是否準(zhǔn)確，支付凹方式、支付單位辦是否妥當(dāng)?shù)取?fù)奧核無誤后，交由哀出納人員辦理支澳付手續(xù)。皚未被批準(zhǔn)的付款俺申請退回原申請皚人。疤經(jīng)過批準(zhǔn)的付款吧申請轉(zhuǎn)交給出納吧執(zhí)行。艾辦理支付。出納般人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)捌核無誤的支付申藹請，按規(guī)定辦理阿貨幣資金支付手辦續(xù)，及時登記現(xiàn)盎金和銀行存款日辦記帳。靶公司對于重要貨罷幣資金支付業(yè)務(wù)板，應(yīng)當(dāng)實行集體按決策和審批，并絆建立責(zé)任追究制俺度，防范貪污、霸侵占、挪用貨幣頒資金等行為。半嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的骯機構(gòu)或人員辦理扮貨幣資金業(yè)務(wù)或八直接接觸貨幣資拜金

9、。半批準(zhǔn)付款及付款隘方式藹對于不同種類的拌付款，規(guī)定不同霸的授權(quán)人、權(quán)限癌和付款方式(例襖如應(yīng)付帳款，公扒司內(nèi)部往來帳和疤其他相關(guān)帳目)板，并在付款授權(quán)熬的基礎(chǔ)上和充分愛利用信用條款的佰原則下執(zhí)行付款把程序。辦被批準(zhǔn)的付款申鞍請應(yīng)詳細(xì)注明金礙額，付款時間和愛付款方式。付款藹方式應(yīng)根據(jù)采購盎訂單或采購合同啊中的付款條款來皚確定。矮主管會計根據(jù)規(guī)按則審核付款申請熬及附件跋，并批準(zhǔn)申請。絆若經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有皚以下情況之一的辦，主管會計將拒岸絕或推遲付款：盎未按公司規(guī)定執(zhí)翱行審批流程；付稗款與發(fā)票、合同靶以及付款申請單鞍不符；付款由于耙現(xiàn)金狀況而推遲疤；對于超過部門芭經(jīng)理審批權(quán)限的叭付款申請，沒有拔主管領(lǐng)

10、導(dǎo)的審核頒簽字；超預(yù)算付隘款申請沒有申請拌部門經(jīng)理、主管矮領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)斑匯簽；擺主管會計只有權(quán)傲簽署其審批權(quán)限懊內(nèi)的付款，超過靶審批權(quán)限的付款拔申請應(yīng)根據(jù)付款敗金額的大小交由凹財務(wù)經(jīng)理甚至財骯務(wù)總監(jiān)審核；監(jiān)督檢查吧 單位應(yīng)當(dāng)背建立對貨幣資金般業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查扒制度，明確監(jiān)督艾檢查機構(gòu)或人員安的職責(zé)權(quán)限，定佰期和不定期地進礙行檢查。哎集團資金管理制案度唉 集中的愛集團資金管理模哎式是罷柏集團未來發(fā)展方凹向，在目前階段案芭集團資金管理將扒就帳戶管理做出般以下臨時性規(guī)定阿：阿 集團財務(wù)部對拌所有集團擁有實啊際控制權(quán)的機構(gòu)癌的銀行帳戶施行般統(tǒng)一管理。集團跋將銀行帳戶分為啊三類：基本帳戶疤、經(jīng)常性業(yè)務(wù)發(fā)

11、跋生帳戶和非經(jīng)常靶性帳戶。具體管鞍理辦法如下：般所有銀行帳戶的按開立必須由擬開疤立單位向集團財頒務(wù)部提出書面申挨請（指明用途）扮，經(jīng)集團審批后艾再行開立。爸所有銀行帳戶的跋變更或關(guān)閉必須辦在集團財務(wù)部備懊案。壩對于基本帳戶的傲使用，各級單位凹應(yīng)嚴(yán)格按照國家笆的規(guī)定執(zhí)行。俺對于經(jīng)常性業(yè)務(wù)翱發(fā)生帳戶，如果瓣集團根據(jù)業(yè)務(wù)需板要而采取相應(yīng)管襖理措施，各級單挨位必須予以配合頒。壩對于非經(jīng)常性帳艾戶，在相應(yīng)業(yè)務(wù)辦結(jié)束后，應(yīng)及時罷清戶和關(guān)閉現(xiàn)金管理制度傲公司建立現(xiàn)金庫艾存限額的管理制暗度，超過庫存限扒額的現(xiàn)金應(yīng)及時靶存入銀行。搬公司必須根據(jù)芭現(xiàn)金管理暫行條斑例的規(guī)定，結(jié)懊合本單位的實際傲情況，確定本單跋位現(xiàn)

12、金的開支范柏圍。不屬于現(xiàn)金啊開支范圍的業(yè)務(wù)艾應(yīng)當(dāng)通過銀行辦案理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。敖 1現(xiàn)金使用矮的范圍嚴(yán)格按照俺國務(wù)院頒發(fā)的哀現(xiàn)金管理暫行條笆理的規(guī)定執(zhí)行扒。公司可在下列氨范圍內(nèi)使用現(xiàn)金耙：斑員工工資，津貼擺；個人勞務(wù)報酬；拌根據(jù)國家規(guī)定頒壩發(fā)給個人的科學(xué)邦技術(shù)、文化藝術(shù)矮、體育等各種獎百金；伴各種勞保、福利百費用以及國家規(guī)哀定對個人的其他俺支出；班出差人員必須隨隘身攜帶的差旅費敖及應(yīng)報銷的出差壩補助費用；熬結(jié)算起點100熬元以下的零星開愛支；挨中國人民銀行確柏定需要支付現(xiàn)金凹的其他支出。唉2除以上規(guī)定懊外，財務(wù)人員支隘付個人款項，超埃過使用現(xiàn)金限額拜的部分，應(yīng)當(dāng)以癌支票支付；確需傲全額支付現(xiàn)金的靶，

13、經(jīng)會計審核，把主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后懊支付現(xiàn)金。斑公司現(xiàn)金收入應(yīng)敖當(dāng)及時存入銀行愛，不得用于直接愛支付單位自身的柏支出。單位借出敖款項必須執(zhí)行嚴(yán)笆格的授權(quán)批準(zhǔn)程矮序，嚴(yán)禁擅自挪芭用、借出貨幣資傲金。懊出納員向銀行提芭取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填搬寫現(xiàn)金提取單版，并寫明用途百和金額，由財務(wù)盎主管批準(zhǔn)后提取敖。隘公司取得的貨幣胺資金必須及時入昂賬，不得私設(shè)奧“版小金庫柏”艾，不得賬外設(shè)賬骯，嚴(yán)禁收款不入襖賬。伴公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按背照支付結(jié)算辦氨法等國家有關(guān)氨規(guī)定，加強銀行捌賬戶的管理，嚴(yán)澳格按照規(guī)定開立霸賬戶，辦理存款俺、取款和結(jié)算。隘公司應(yīng)當(dāng)定期檢叭查、清理銀行賬霸戶的開立及使用霸情況，發(fā)現(xiàn)問題挨，及時處理。公版司應(yīng)當(dāng)加

14、強對銀版行結(jié)算憑證的填板制、傳遞及保管百等環(huán)節(jié)的管理與癌控制。隘公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵俺守銀行結(jié)算紀(jì)律搬，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有埃資金保證的票據(jù)笆或遠(yuǎn)期支票，套敖取銀行信用；不案準(zhǔn)簽發(fā)、取得和板轉(zhuǎn)讓沒有真實交耙易和債權(quán)債務(wù)的昂票據(jù)，套取銀行霸和他人資金； 靶不準(zhǔn)無理拒絕付擺款，任意占用他扮人資金；不準(zhǔn)違癌反規(guī)定開立和使爸用銀行賬戶。俺公司應(yīng)當(dāng)指定專耙人定期核對銀行熬賬戶，每月至少哎核對一次，編制白銀行存款余額調(diào)骯節(jié)表，使銀行存伴款賬面余額與銀扒行對賬單調(diào)節(jié)相骯符。如調(diào)節(jié)不符澳，應(yīng)查明原因，跋及時處理。壩公司應(yīng)當(dāng)定期和吧不定期地進行現(xiàn)扮金盤點，確保現(xiàn)扒金賬面余額與實瓣際庫存相符。發(fā)扳現(xiàn)不符，及時查辦明原因，作出處

15、斑理。奧公司職員因工作艾需要借用現(xiàn)金，邦需填寫借款單胺，注明借用現(xiàn)凹金的用途，經(jīng)部愛門經(jīng)理批準(zhǔn)后，按送財務(wù)，經(jīng)財務(wù)巴部主管審批后方安可支取。各業(yè)務(wù)藹人員應(yīng)及時清理翱借款，公司應(yīng)視胺業(yè)務(wù)需要制定還隘款期限及措施。八辦理現(xiàn)金報銷業(yè)奧務(wù)，經(jīng)辦人要詳絆細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)凹開支的實際情況扳，填寫支出憑奧單，注明用途熬及金額。出納員背要嚴(yán)格審核應(yīng)報吧銷的原始憑證，扮根據(jù)成本管理、拜費用管理有關(guān)審扮批權(quán)限進行審核暗無誤后，辦理報奧銷手續(xù)。皚支付個人的臨時盎工工資、顧問費氨等，出納員根據(jù)拌有關(guān)規(guī)定和公司哎領(lǐng)導(dǎo)的批示，以愛及經(jīng)過審核的吧支出憑單，并壩由經(jīng)辦人、收款板人簽章后，支付敖現(xiàn)金，同時辦理挨代扣個人收入所爸得

16、稅手續(xù)。澳出納員辦理完畢敗現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)岸后，應(yīng)及時在單笆據(jù)上加蓋熬“靶現(xiàn)金收訖愛”半、白“敖現(xiàn)金付訖搬”捌戳記及出納員簽襖章，并將自制原稗始憑證加蓋盎“矮附件爸”伴章。矮出納員要每天清拔點庫存現(xiàn)金，登埃記現(xiàn)金日記帳，斑做到日清月結(jié)，艾帳帳相符，帳實埃相符。懊庫存?zhèn)溆媒鸨仨毎执嫒氡ｋU柜，出敖納員必須妥善保熬管保險柜。凡當(dāng)按天收到的現(xiàn)金款壩項，應(yīng)及時送交盎開戶銀行，不得傲用于其他款項支背出。愛財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高把度重視現(xiàn)金管理扒，對現(xiàn)金收支進辦行嚴(yán)格審核，不哎定期進行實地盤皚點，對現(xiàn)金管理俺出現(xiàn)的情況和問昂題，提出改進意跋見，報主管領(lǐng)導(dǎo)班批準(zhǔn)后實施。皚支票及有關(guān)印章邦的管理制度皚單位應(yīng)當(dāng)加強與扮貨幣

17、資金相關(guān)的案票據(jù)的管理，明隘確各種票據(jù)的購隘買、保管、領(lǐng)用澳、背書轉(zhuǎn)讓、注案銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)拌權(quán)限和程序，并邦專設(shè)登記簿進行暗記錄，防止空白岸票據(jù)的遺失和被隘盜用。霸單位應(yīng)當(dāng)加強銀埃行預(yù)留印鑒的管氨理。財務(wù)專用章斑應(yīng)由專人保班管，個人名章必佰須由本人或其授岸權(quán)人員保管。嚴(yán)昂禁一人保管支付背款項所需的全部巴印章。按規(guī)定需般要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽唉字或蓋章的經(jīng)濟敖業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格盎履行簽字或蓋章啊手續(xù)。隘支票按照使用范霸圍分為人民幣現(xiàn)哀金支票和人民幣襖轉(zhuǎn)帳支票。靶支票的管理制度頒：班 1現(xiàn)金埃支票澳支票由出納員或扳總經(jīng)理指定專人罷保管。支票使用隘時需有挨“霸借款單扮”柏（如已有發(fā)票則敗直接填寫俺“安支出憑單柏

18、”叭），經(jīng)總經(jīng)理批按準(zhǔn)簽字，然后將叭支票按批準(zhǔn)金額伴封頭，加蓋印章唉、填寫日期、用盎途、登記號碼，霸領(lǐng)用人在支票領(lǐng)唉用簿上簽字備查艾。伴支票付款后憑支俺票存根，發(fā)票由鞍經(jīng)手人簽字、會背計核對（購置物安品由保管員簽字八）、總經(jīng)理審批絆。填寫金額要無叭誤，完成后交出埃納人員。出納員癌統(tǒng)一編制憑證號笆，按規(guī)定登記日皚記帳，原支票領(lǐng)挨用人在霸“版支票領(lǐng)用單稗”捌及登記簿上注銷捌。鞍支票是銀行的存瓣款人簽發(fā)給收款爸人辦理結(jié)算或委艾托開戶銀行將款啊項支付給收款人鞍的票據(jù)。采用支柏票結(jié)算方式，對拌于收到的支票，班應(yīng)在收到當(dāng)日填邦制進賬單連同支皚票送存銀行，根案據(jù)銀行蓋章退回扒的進賬單第一聯(lián)稗和有關(guān)原始憑證襖

19、編制收款憑證。板現(xiàn)金支票一律由靶出納員一人保管罷，不得轉(zhuǎn)交他人凹。安現(xiàn)金支票大小寫暗金額必須填寫齊擺全，不得涂改，罷如發(fā)生書寫錯誤翱，應(yīng)及時加蓋擺“襖作廢版”奧戳記，另行簽發(fā)芭正確支票。澳現(xiàn)金支票一律為扮記名式，不可用扒于轉(zhuǎn)賬使用。絆收到客戶交來的吧空額（空白）支拌票，收票人首先凹檢查支票上有無敗交換號碼和簽發(fā)唉單位的印鑒，當(dāng)斑面填齊結(jié)算金額熬及用途，留下客愛戶單位電話及經(jīng)絆辦人姓名和身份哎證號碼。對預(yù)留暗密碼的支票，應(yīng)暗由客戶將密碼填班寫清楚。奧顧客開好的支票拌，要審查支票的拜內(nèi)容，自簽發(fā)之熬日起有效期十天笆（到期日為節(jié)假叭日順延），業(yè)務(wù)稗項目與支票用途昂應(yīng)一致，大小寫翱金額應(yīng)一致，數(shù)疤字無

20、涂改，支票隘與發(fā)票相符，上拜述內(nèi)容若有不符巴或支票殘破，不凹能收取。案轉(zhuǎn)帳支票起點為安100元，低于爸結(jié)算起點的業(yè)務(wù)疤或交易用現(xiàn)金結(jié)暗算。爸準(zhǔn)確無誤地填寫奧和保管收取的支凹票，不得遺失和疤毀損。翱業(yè)務(wù)人員、技術(shù)哀人員收取的支票安應(yīng)及時送交財務(wù)叭部，出納員根據(jù)翱規(guī)定將支票存入艾銀行。笆 2轉(zhuǎn)罷帳支票吧領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)瓣填寫埃“扒借款單愛”骯，明確注明用途奧、金額，依照有氨關(guān)審批權(quán)限履行叭審批手續(xù)。吧凡簽出的支票，八一律填寫收款單辦位名稱、時間、岸用途、金額（或鞍限額），不準(zhǔn)簽白發(fā)空白支票或空佰額支票，對預(yù)留敗密碼的支票，出埃票同時填寫密碼矮。巴需要報賬的支票版，由經(jīng)辦人填寫背“扳支出憑單翱”按，審

21、批后方可辦愛理報賬手續(xù)。已哎經(jīng)結(jié)賬的支票，班應(yīng)將支票根連同耙有關(guān)原始憑證附版在一起制證記賬瓣。支票簽出后業(yè)耙務(wù)人員在規(guī)定時絆間內(nèi)辦理報賬手靶續(xù)，簽出未使用矮的支票在10日唉內(nèi)交回財務(wù)部。罷如簽發(fā)支票有誤骯被退回的，應(yīng)與奧其支票根一同加斑蓋胺“霸作廢唉”哀戳記，與正確支癌票附在一起入賬捌，以備待查。版空白支票與銀行八預(yù)留印鑒分別保岸管，分人保管，俺不得事先將空白隘支票加蓋銀行預(yù)芭留印鑒和填寫支半票預(yù)留密碼。按空白支票一律存拌入保險柜，出納襖人員必須妥善保靶管保險柜鑰匙。頒公司之間的資金胺拆借業(yè)務(wù)，履行熬轉(zhuǎn)款手續(xù)應(yīng)附借班款協(xié)議。財產(chǎn)清查制度目的班 頒為保證會計核算奧的真實性,保護澳財產(chǎn)物資的安全澳

22、完整,最大限度般利用公司資源,斑維護財經(jīng)紀(jì)律,壩貫徹執(zhí)行企業(yè)財班務(wù)制度及會計準(zhǔn)佰則,促使公司對伴外經(jīng)濟往來正常壩進行,特制定財扮產(chǎn)清查制度,請凹版集團所屬子/分安公司遵照執(zhí)行。范圍半本制度主要規(guī)范岸資產(chǎn)的財產(chǎn)清查骯制度和固定資產(chǎn)八管理辦法。財產(chǎn)清查制度氨1財產(chǎn)清查是班根據(jù)賬簿記錄,佰通過對公司的各爸項實物、現(xiàn)金的昂實地盤點,對銀邦行存款、往來款跋項的核對,確定俺各種財產(chǎn)、貨幣吧資金、往來款項柏的實有數(shù),并查扮明賬存數(shù)與實物搬數(shù)是否相符。財耙產(chǎn)清查一般包括愛:澳每年對財產(chǎn)物資襖進行的全面清查奧；敗對銀行存款、未罷達(dá)賬項,每月同笆銀行的核對；八各種債權(quán)、債務(wù)霸,每年年末進行鞍定期核對；哀實物、現(xiàn)金

23、保管懊人員辦理移交時懊,進行的清查；疤財產(chǎn)物資發(fā)生非隘常損失時,進行奧的清查；爸上級主管部門、盎審計機關(guān)、司法癌部門、注冊會計叭師根據(jù)國家有關(guān)柏規(guī)定,對公司進皚行的財產(chǎn)清查。按 財產(chǎn)清查壩開始前,要建立癌財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小藹組,制定清查工昂作計劃,明確清扳查范圍，規(guī)定清艾查工作時間,確白定具體工作人員矮的分工和職責(zé),鞍組織有關(guān)人員學(xué)澳習(xí)和掌握財產(chǎn)清唉查的政策、制度靶、內(nèi)容和方法等澳2財產(chǎn)清查的背內(nèi)容和要求貨幣資金的清查哎庫存現(xiàn)金的清查八。通過實地盤點盎的方法,確定庫啊存現(xiàn)金的實存數(shù)盎，再與現(xiàn)金日記扳賬的賬面余額進笆行核對,以查明捌余缺情況。除查耙明帳實是否相符愛外,還要查明有把無違反現(xiàn)金管理版制度

24、規(guī)定,盤點挨結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)哎盤點結(jié)果,及時哀填制把芭庫存現(xiàn)金盤點報熬告表哀笆,并由檢查人員佰和出納人員簽名笆或蓋章。對長款壩、短款情況,要啊進行分析,明確敖經(jīng)濟責(zé)任。哎銀行存款的清查拔采用核對法,即邦將開戶銀行對賬白單與本單位的銀吧行存款日記賬逐礙筆進行核對,以跋查明帳實是否相跋符,在清查過程頒中,查找雙方未白達(dá)賬項的余額,佰并據(jù)以編制皚隘銀行存款余額調(diào)隘節(jié)表澳昂,清除未達(dá)款項昂影響,以便檢查安雙方有無差錯,搬并確定銀行存款哎實存數(shù)。半其他貨幣資金的癌清查,與銀行存耙款的清查相同。半 (2) 柏存貨的清查版 挨 存貨的清查是骯指對庫存材料、瓣在產(chǎn)品、產(chǎn)成品艾、低值易耗品、半包裝物等的清查板,清

25、查方法主要拌采用實地盤點方愛法,首先將材料矮物資賬簿上的數(shù)哎量、金額填在板百存貨清查表白芭上,然后根據(jù)賬癌存數(shù)對材料物資爸進行實地盤點,敖帳實差額作為盤藹盈、盤虧,對盤愛盈、盤虧金額要百分析產(chǎn)生的原因愛,做出單獨說明捌。骯 (3) 熬固定資產(chǎn)的清查傲 頒 固定資產(chǎn)的清壩查,采用實地盤霸點的方法,將固澳定資產(chǎn)明細(xì)賬的拌記錄情況與固定藹資產(chǎn)實物一一核敗對,包括明細(xì)賬阿上所列固定資產(chǎn)熬的類別、名稱、絆編號等,在清查阿中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)捌盤盈或毀損,還岸要查明該項固定頒資產(chǎn)的原值、己翱提折舊額等;如吧發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤板盈,要對其估價辦,以確定盤盈固奧定資產(chǎn)的重置價捌值、估計折舊等拜,據(jù)以編制固定阿資產(chǎn)盤虧、

26、盤盈霸報告單。礙 (4) 拜應(yīng)收、應(yīng)付款項艾的清查伴 盎 捌應(yīng)收、應(yīng)付款項板的清查,包括應(yīng)凹收賬款、其他應(yīng)案收款、應(yīng)付賬款懊和其他應(yīng)付款的耙清查,清查一般稗采用同對方核對班賬目的方法。矮清查時,首先將絆各項應(yīng)收、應(yīng)付奧的往來款項正確敗完整地登記入賬佰, 由財務(wù)部向唉往來單位發(fā)函證斑,如對方單位核罷對無誤,應(yīng)在函盎證上蓋章后退發(fā)凹出單位；如對方愛發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符,阿應(yīng)在函證證明不霸符原因處簽章并伴注明金額后退回邦發(fā)出單位，或者伴另抄對賬單退回巴,作為進一步核拌對的依據(jù)。發(fā)出拜單位收到對方的邦回單后,對錯誤般的賬目應(yīng)及時查奧明原因,并按規(guī)拌定方法加以更正胺,最后根據(jù)清查罷結(jié)果編制凹“般往來款項清查報佰

27、告表?！卑摇０?. 礙財產(chǎn)清查的方法皚 藹在財產(chǎn)清查過程癌中,主要清查方挨法有以下幾種:實地盤點法,抽樣盤存法巴核對帳目法,就絆是對債權(quán)、債務(wù)案通過信函詢證或靶派人調(diào)查進行核礙對的方法。埃質(zhì)量檢查,就是隘根據(jù)各種財產(chǎn)的伴技術(shù)、范圍對財百產(chǎn)物資進行檢查吧的方法。吧4. 唉財產(chǎn)清查結(jié)果的板處理愛(1) 芭認(rèn)真分析財產(chǎn)清氨查發(fā)生問題的原奧因,并確定處理昂辦法敖財產(chǎn)清查出現(xiàn)帳案實不符的主要原巴因有:把財產(chǎn)物資在保管稗過程中發(fā)生的自半然損益；瓣量、計算、檢驗頒不準(zhǔn)而發(fā)生的差拌錯；白計算登記賬簿時案的錯誤；骯由于管理不善或搬工作人員失職而搬造成財產(chǎn)物資的懊損壞、變質(zhì)或短班缺.以及貨幣資擺金往來款項的差扒錯

28、；挨盜竊、營私舞弊敖造成的損失；般自然災(zāi)害造成的靶非常損失；把未達(dá)賬項引起的佰賬賬、賬實不符把；案雖然賬實相符,柏由于質(zhì)量等問題安引起的不能按正奧常財產(chǎn)物資使用拔的毀損。對于定柏額內(nèi)的損耗,多哎屬自然原因,非白人為因素,一般扳可根據(jù)制度規(guī)定氨進行處理。對于擺超定額損耗,應(yīng)扳詳細(xì)分析產(chǎn)生原疤因并行處理。由板于工作失職,個埃人造成的損失，半應(yīng)區(qū)分不同情況柏,嚴(yán)肅處理、如霸果屬于玩忽職守拌或貪污盜竊的則白應(yīng)由過失人賠償版,直至追究法律挨責(zé)任。吧(2) 柏要積極處理多余壩物資和清理長期哎不清的債權(quán)佰 跋在財產(chǎn)清查過程胺中所發(fā)現(xiàn)的超儲辦積壓物資、呆滯安和不需用物資,擺應(yīng)積極組織調(diào)劑擺或改裝,做到物盎盡其

29、用,并積極耙向外推銷或報請白有關(guān)部門組織調(diào)百撥。對于長期不拔清的結(jié)算賬款,奧應(yīng)指定專人,主頒動與對方單位研癌究解決。暗根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)板整帳簿記錄,做澳到帳實相符。靶要建立和健全財皚產(chǎn)物資管理制度把。罷低值易耗品管理捌制度皚為嚴(yán)格執(zhí)行鐵道靶部關(guān)于加強在用艾低值易耗品管理氨和核算的規(guī)定，挨達(dá)到節(jié)約經(jīng)費，搬物盡其用的目的敗，根據(jù)事業(yè)單伴位財務(wù)規(guī)則和吧鐵路事業(yè)單位鞍在用低值易耗品暗管理和核算的補扮充規(guī)定，制定背本辦法。案低值易耗品定義把、界定案 低值易敗耗品是指在一定扳價格范圍內(nèi)，一辦次使用不改變其癌形態(tài)、性能，可版重復(fù)使用或出現(xiàn)癌正常損耗且不符矮合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)扳物品。分類阿 低值易耗班品按其用途分為

30、奧辦公用品、按家具用品扒、勞保用品及其扳他四類。伴低值易耗品的購把買、請領(lǐng)癌低值易耗品的購叭買歸口采購部門澳。采購部門按照爸審批后的年度預(yù)奧算，根據(jù)實際需隘求，分批分期購耙置。懊采購的巴低值易耗品，應(yīng)般了解行情、價格壩、由請領(lǐng)人填寫背請領(lǐng)單，部矮門負(fù)責(zé)人簽字后敗經(jīng)綜合部審批，愛到財務(wù)部辦理借伴款手續(xù)，邦由部門組織購買奧。熬嚴(yán)格按請領(lǐng)單百規(guī)格、價格購邦買，開據(jù)正式發(fā)捌票。礙低值易耗品的點柏驗、登記和報銷安 靶 低值易耗品埃購回后，應(yīng)明確阿保管人，個人使昂用物品，使用人罷即為保管人，部埃門使用物品，由熬部門指定管理人絆員，報綜合部備艾案。扳采購的礙低值易耗品，請背領(lǐng)人持請領(lǐng)單霸、購物發(fā)票及挨所購物

31、品交綜合藹部驗收，票物相澳符，辦理領(lǐng)用手啊續(xù)，填制低值壩易耗品增置報告熬單一式三份，耙綜合部、財務(wù)部隘、領(lǐng)用部門各一伴份，作為記賬保邦管依據(jù)。按請領(lǐng)部門憑購物鞍發(fā)票、低值易耙耗品增置報告單疤到財務(wù)部辦理熬報銷入賬手續(xù)，板費用在請領(lǐng)部門傲相關(guān)費用中列支般。矮綜合部按照低扒值易耗品增置報八告單分類登記岸低值易耗品臺賬捌。罷低值易耗品的管敗理、報廢和變更唉。扳低值易耗品管理哎歸口采購部門半，負(fù)責(zé)低值易耗罷品的購買、驗收擺、進出庫、保管阿、領(lǐng)用。辦理在拌用低值易耗品的礙請領(lǐng)、發(fā)放、報艾廢和臺賬登記，扮確保賬物相符。按在用低值易耗品岸采取按實際價格邦一次全額列銷。暗采購的低值易耗鞍品，在采購部門八辦理領(lǐng)

32、用低值易班耗品手續(xù)，未領(lǐng)艾用的低值易耗品叭視同材料辦理入霸庫手續(xù)。擺設(shè)置?！敖O低值易耗品捌”霸科目進行價值核芭算。般在用低值易耗品吧的報廢由綜合部礙集中辦理。報廢芭時，由使用部門白填制低值易耗瓣品報廢申請單吧一式三份，經(jīng)綜扮合部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)哀后，綜合部、財拌務(wù)部、使用部門懊據(jù)此銷賬。跋定期進行清查盤白點。發(fā)現(xiàn)盤盈、翱短缺等應(yīng)由綜合稗部填制物資清搬點記錄并查找啊原因，提出處理瓣意見，報中心業(yè)霸務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批擺。因個人使用與骯保管不當(dāng)造成損伴壞的，需照價賠敗償。財務(wù)部和綜癌合部根據(jù)審批處搬理意見進行賬務(wù)按核算。敗 胺 胺 版 隘 爸 按 鞍 叭低值易耗品請領(lǐng)板單擺 疤 案單位： 背 叭 稗 拔 挨

33、昂 愛 頒日期：皚品名吧規(guī)格疤調(diào)查單價盎預(yù)算總價敗昂癌擺白用矮 把途鞍伴請領(lǐng)人：唉負(fù)責(zé)人：鞍采購審批：拌低值易耗品增置岸報告單皚 稗 昂年安 敖月靶 傲日艾 哎 背 搬 笆增熬 罷 扳號矮銷售單位板板發(fā)瓣 拌票霸號邦 稗數(shù)拜襖發(fā)絆 礙票把日爸 巴期邦礙低值易耗品跋類吧 熬別壩目錄編號愛低值易耗品名稱鞍規(guī)格岸單位吧數(shù)量扒購入價隘目錄價凹單價百金額敗單價吧金額案凹靶唉哎胺氨把背拌斑靶辦艾熬扮隘啊耙邦柏擺耙芭辦罷叭芭礙百拔礙阿哎熬岸巴拌盎白礙扮靶暗般巴俺矮艾靶啊盎哀拜班拔擺艾癌翱癌增置單位：稗 拌 跋 壩 盎 岸 芭管理單位：敗 斑綜合部斑 按主管：暗 唉 按經(jīng)辦人：百 巴 昂庫管員： 熬 主管部門

34、： 奧 財務(wù)翱部門： 把 主管熬：矮 班 扳 瓣 爸 岸 盎 材料管理制度邦為強化集團公司鞍及子/分公司內(nèi)瓣部財務(wù)管理的需昂要懊,傲對材料加強管理拌，達(dá)到節(jié)約經(jīng)費辦，使有限的資金斑能夠發(fā)揮出更大傲的效能，特制定八本辦法。凹材料管理人員設(shè)盎置：艾由采購部門負(fù)責(zé)罷材料的采購、驗佰收、進出庫保管岸、直采審批工作埃；八材料管理堅持職敖務(wù)分離原則。設(shè)澳置采購、庫存保背管人員和驗收記半賬人員；扮財務(wù)部設(shè)置材料奧核算崗，負(fù)責(zé)材傲料價格審核及進辦行材料金額核算百。哀 庫存材料計價巴方法：霸 1入庫材盎料價值的確定拔：巴外購材料價值的邦組成：埃買價擺,扒即供貨發(fā)票所列伴價格；敖運輸費、裝卸費傲、保險費；懊運輸途

35、中的合理搬損耗；皚入庫前的加工、傲整理及挑選費用傲。案自制材料價值按案實際制造發(fā)生的阿各項費用確定。跋委托加工材料價邦值的組成：骯發(fā)出材料實際成伴本；凹支付的加工費用按；版運輸費、裝卸費隘、保險費。背2盤盈的材料哀價值的確定：敗有同類材料的疤,背按同類材料實際扒購置價值確定；白沒有同類材料的霸,耙按當(dāng)前市場價確般定；笆即沒有同類庫存藹材料瓣,按也沒有市場價的凹,捌可按評估價入賬熬。骯3投資者投入藹的材料，按照評伴估確認(rèn)或者合同壩、協(xié)議約定的價壩值確定翱接受捐贈的材料板：襖有發(fā)票賬單的阿,罷按其所列金額加叭上發(fā)生的運輸費跋、裝卸費、保險靶費及交納的稅金矮確定；襖沒有發(fā)票賬單的埃,翱按同類材料的當(dāng)

36、耙前市場價確定。八 5材料出擺庫成本的確定：霸 材料出庫成擺本可采用先進先半出法、后進先出搬法、加權(quán)平均法霸、標(biāo)準(zhǔn)價格法等傲方法確定。材料拜計價方法一經(jīng)確斑定靶,哎在一個會計年度搬內(nèi)不得改變。奧 把（四）材料動態(tài)稗管理與核算規(guī)定斑：岸 1預(yù)算百編制與審批：藹各部門年度材料稗使用應(yīng)編制預(yù)算拜。盎財務(wù)部進行價格礙審核、綜合平衡半后提出建議預(yù)算頒指標(biāo)報公司領(lǐng)導(dǎo)癌審批。材料采購：昂材料采購由采購皚部門按照執(zhí)行預(yù)佰算，根據(jù)實際需胺求，分批分期辦耙理請款，執(zhí)行采絆購；拔保證賬實相符搬,癌 及時清算材料拔價款，月內(nèi)采購鞍業(yè)務(wù)，原則上月般內(nèi)結(jié)清賬務(wù)；霸嚴(yán)格控制材料采骯購預(yù)付款的支出佰，最大限度規(guī)避芭風(fēng)險。必須

37、發(fā)生疤的預(yù)付款，需經(jīng)盎主管領(lǐng)導(dǎo)審查、骯批準(zhǔn)；岸加強材料采購成癌本的控制，確保拌材料品種、規(guī)格稗和質(zhì)量。大宗采俺購物資板,頒 必須簽訂購貨板合同或協(xié)議。安采購部門對業(yè)務(wù)澳部門所需的專用版特殊材料，應(yīng)了耙解行情、價格，擺由使用部門填寫拌“藹特殊專用材料購矮買請領(lǐng)單搬”岸（格式如附表2扮），部門負(fù)責(zé)人板簽批后，由采購巴部門協(xié)助專業(yè)技懊術(shù)人員辦理請款把、采購、入庫等耙手續(xù)；班 3材料入庫爸：捌驗收記賬員依據(jù)案結(jié)算發(fā)票或購貨案清單核點入庫材疤料的數(shù)量、品種熬與價格，正確無罷誤后填制俺“懊采購入庫單辦”艾；盎采購及庫管員依傲據(jù)吧“挨采購入庫單爸”半點驗入庫，加蓋八“矮材料收訖跋”氨章，并持挨“邦采購入庫單

38、般”叭、結(jié)算發(fā)票或購翱貨清單到財務(wù)部皚報賬；邦入庫單需經(jīng)庫管埃員（收料人）、拔核驗員、財務(wù)審扳核員簽章；半保管人員對材料襖物資的安全與完般整負(fù)責(zé)，妥善保礙管，注意防潮、拜放火、防磁。材邦料管理人員以外巴的任何人員不得霸擅自行動用各種傲材料。阿4材料請領(lǐng)出唉庫罷各部門根據(jù)公務(wù)拔、業(yè)務(wù)開展的實敗際需求，請領(lǐng)材唉料；驗記賬員按耙照請領(lǐng)人需求，敗填制擺“斑材料出庫單靶”拔；骯庫管員依據(jù)經(jīng)請岸領(lǐng)人所在部門負(fù)絆責(zé)人簽批后的請八領(lǐng)單，辦理材料盎出庫，并在搬“伴材料出庫單伴”芭上加蓋頒“矮材料發(fā)訖哀”頒戳記；笆驗記賬員根據(jù)加唉蓋霸“班材料發(fā)訖氨”搬后的唉“笆材料出庫單搬”澳登記庫存材料明唉細(xì)賬。柏“霸材料出庫

39、單稗”按需經(jīng)庫管員、核唉驗員、財務(wù)審核敖員簽章。5材料核算奧財務(wù)部門拔對采購人員送交疤的供貨方發(fā)票、昂購物清單、材料澳入庫單等原始憑搬證，經(jīng)審核無誤敗后，及時記賬。八財務(wù)部門把對必須發(fā)生的材跋料采購預(yù)付款，伴要根據(jù)審批后的俺定貨合同、簽定案的協(xié)議，辦理支藹付業(yè)務(wù)。癌材料的發(fā)出成本瓣，財務(wù)部門依據(jù)胺“擺材料出庫單案”骯按成本項目分配挨材料費用。瓣 （五）背材料盤點與清查版材料保管人員、吧記賬人員、財務(wù)邦部按照財產(chǎn)清搬查制度定期不礙定期對中心的各稗種材料進行盤點耙與清查礙,矮月度終了進行材爸料盤存實物與材襖料明細(xì)賬的核對叭，保證賬實相符把，季、年末材料阿保管部門、財務(wù)氨部共同組織清查頒盤點，保證賬

40、賬熬、賬實相符；拜清查盤點情況必靶須進行記錄，填擺制叭“吧物資清點記錄清稗單哎”扒（格式如附表5八），庫管員、核挨驗員及參加盤點安人員在胺“跋物資清點記錄清稗單襖”襖簽名或蓋章；拌對盤盈、盤虧、耙毀損以及報廢的搬存貨，應(yīng)當(dāng)查明疤原因，材料保管凹部門書面報告公芭司哀領(lǐng)導(dǎo)審批后處理扮。稗（六）材料管理巴流程各部門提交年度材料需求預(yù)算材料保管部門編制年度物資采購計劃財務(wù)部、材料保管部門綜合平衡計劃外采購需求部門填寫采購申請報告公司領(lǐng)導(dǎo)審批專用材料采購需求部門填寫特殊專用材料購買請領(lǐng)單財務(wù)部依據(jù)發(fā)票、入庫單等辦理采購核算主管領(lǐng)導(dǎo)審批采購部門實施采購采購保管部門驗收入庫，填制入庫單，登記庫存材料賬請領(lǐng)部

41、門提出領(lǐng)用需求，材料保管部填制材料出庫單，部門負(fù)責(zé)人審批材料保管部依據(jù)審批后的材料出庫單辦理出庫事宜財務(wù)部月末分配材料費用，材料保管部、財務(wù)部按月核對庫存材料賬。定期（季度、年度末）和不定期進行庫存材料實地盤點。材料保管部、財務(wù)部進行盤盈盤虧帳務(wù)處理盤點情況上報公司領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定處理盤點差異。背附表1：年度材奧料采購計劃表扒附表2：特殊專扮用材料購買請領(lǐng)敗單安附表3：材料入骯庫單八附表4：材料出襖庫單安附表5：物資清柏點記錄清單附表1：礙 耙 哀年度材料采購計凹劃表編制單位名稱：岸序號佰材料名稱笆用料部門礙上年用料昂本年預(yù)計用料拔本年預(yù)計訂單稗備注板1阿2叭3班4哎5稗6靶7巴8芭9胺10皚11

42、鞍12扮審 核八用料部門簽章八財務(wù)部門背材料管理部門扳總經(jīng)理：隘用料部門經(jīng)理：哀財務(wù)主管：爸經(jīng)理：隘主管副總裁：胺庫房管理員：阿編制人：阿 懊 耙 礙 把 懊 編矮制日期： 年捌 月 日附表2：斑 佰 耙 擺 絆 背 艾特殊專用材料購襖買請領(lǐng)單八 柏單位： 癌 扳 拔 盎 敖 瓣 辦 哀 唉日期：板品名艾規(guī)格版調(diào)查單價八預(yù)算總價俺藹扒擺絆用白 敗途按扮請領(lǐng)人：跋負(fù)責(zé)人：把材料保管部門審拔批：附表3：凹采購入庫單搬入庫單號：哀入庫日期：哎部門：絆入庫類別搬供貨單位：爸倉庫：安發(fā)票號：阿備注：按收料人：絆存貨編碼隘存貨名稱氨規(guī)格型號奧計量單位啊數(shù)量哀單價翱金額艾昂矮笆把敗般按扮背癌癌般哎凹稗百安阿

43、埃壩巴挨捌霸笆背礙骯笆盎白扮板敗岸懊皚佰哎按班哀扳拔藹愛隘把襖叭鞍邦挨佰跋岸合計：罷板皚敗爸半凹制單人：八 拌 安 捌 般 斑審核人：辦 扒 把 盎 唉 記賬人骯：邦 氨 傲 罷 負(fù)熬責(zé)人：附表4班材料出庫單八出庫單號：拌倉庫：埃發(fā)料人：矮領(lǐng)料人：柏備注：般部門：藹出庫日期礙材料編碼背材料名稱稗規(guī)格型號安數(shù)量壩計量單位案巴板百礙礙拌隘版八唉版百阿暗扮癌挨拜昂佰合計：半矮埃盎笆制單人：百審核人：熬記賬人：頒負(fù)責(zé)人：附表5唉物資清點記錄清艾單巴保管單位絆年安 罷月般 翱日拜單位：元哎序號佰物資名稱壩類別礙規(guī)格瓣單位啊數(shù)量般單價礙總價奧盈虧原因白處理意見拔俺哎半阿拌扮敖奧般熬耙澳八盎佰芭叭扒板敖挨瓣

44、凹背阿白跋阿矮隘隘癌阿斑耙哀矮八扒辦案斑矮翱奧案癌扳隘八盎罷疤昂八骯柏辦背安備注：骯盎負(fù)責(zé)人：案盤點人：霸監(jiān)盤人：隘復(fù)核：笆保管員： 佰固定資產(chǎn)管理制奧度（一）總則巴為了加強辦斑集團固定資產(chǎn)的按管理，保證固定哎資產(chǎn)的安全完整伴，充分發(fā)揮固定背資產(chǎn)效能，根據(jù)絆國家規(guī)定，結(jié)合盎本公司實際情況霸，特制定本辦法百。鞍 笆固定資產(chǎn)是公司藹從事經(jīng)營業(yè)務(wù)和熬完成各項工作的板主要勞動資料，拌凡是單位價值在鞍2000扒元以上，使用年叭限在一年以上的絆房屋建筑物、運壩輸工具、通訊設(shè)岸備、以及其他與八公司生產(chǎn)經(jīng)營有愛關(guān)的設(shè)備等，均翱作固定資產(chǎn)處理昂。不同時具備以暗上兩個條件的，柏列為低值易耗品疤。臨時簡易工棚吧、辦

45、公房以及各般類屬于周轉(zhuǎn)性的靶生產(chǎn)工具及設(shè)施般，不論價值大小敗及使用期限，都拔不列為固定資產(chǎn)百。爸 （二）固定資熬產(chǎn)的計價吧公司的固定資產(chǎn)胺原值，應(yīng)按其不岸同來源渠道分別壩確定。絆購入新的固定資爸產(chǎn)，按照實際支班付的買價、運雜白費、包裝費、保叭險費和安裝成本疤等作為原價，從壩國外進口設(shè)備的岸原價還包括按規(guī)襖定支付的關(guān)稅和佰附加稅。擺購入舊的固定資奧產(chǎn)，按照售出單愛位的帳面原值，岸扣除原安裝成本翱，加運雜費、包扒裝費和安裝成本擺等作為原價。拜自行建造的固定骯資產(chǎn)，按照建造敗過程中實際發(fā)生皚的全部支出為原岸價。骯投資者投入的固壩定資產(chǎn)，按照評氨估確認(rèn)或合同、頒協(xié)議約定的價值霸記帳。絆融資租入的固定奧

46、資產(chǎn)，按照租賃拌協(xié)議確定的價款般加運輸費、途中捌保險費、安裝調(diào)傲試費等記帳。班接受捐贈的固定芭資產(chǎn)，按照發(fā)票皚帳單金額加上運耙輸費、安裝調(diào)試岸費記帳，無發(fā)票稗帳單的，按照同壩類物品的市價記班帳。半在原有固定資產(chǎn)辦基礎(chǔ)上改擴建的阿固定資產(chǎn)，按照暗原有固定資產(chǎn)的擺原價，加上改擴版建支出，減去改艾擴建過程中發(fā)生半的固定資產(chǎn)變價笆收入后的余額記爸帳。氨盤盈的固定資產(chǎn)笆，按照同類固定愛資產(chǎn)的重置完全熬價值計價。扳因購建固定資產(chǎn)盎而發(fā)生的借款利胺息和匯兌損益，鞍在資產(chǎn)尚未交付拌使用或雖已交付懊使用但未辦理竣奧工決算之前的，佰記入固定資產(chǎn)價邦值。艾公司的固定資產(chǎn)襖應(yīng)按原值入帳，壩入帳后固定資產(chǎn)拔價值不能隨意

47、變吧動，凡屬下列情案況者方可進行帳哎務(wù)調(diào)整：隘增加補充設(shè)備或皚改良工程；辦將固定資產(chǎn)一部耙分拆除；百根據(jù)實際價值調(diào)俺整原來的暫估價耙值；昂發(fā)現(xiàn)原有固定資柏產(chǎn)價值有錯誤；翱根據(jù)國家規(guī)定對哎固定資產(chǎn)重新估伴價。扮 （三）固定資吧產(chǎn)的折舊霸公司的各項固定靶資產(chǎn)折舊采用平懊均年限法按月提按取，計入成本、八費用。鞍（1）下列固定般資產(chǎn)不計提折舊埃：柏 凹 笆房屋建筑物以外岸的未使用、不需隘用固定資產(chǎn)；把 艾 熬以經(jīng)營租賃方式般租入的固定資產(chǎn)版；疤 隘 頒已提足折舊繼續(xù)班使用的固定資產(chǎn)耙；擺 阿 敗未提足折舊提前拔報廢的固定資產(chǎn)拔；搬 扮 艾在建工程項目交背付使用以前的固癌定資產(chǎn)；唉 挨 笆破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)

48、瓣的固定資產(chǎn)；背 拌 骯已經(jīng)估價單獨入敖帳的土地等國家邦規(guī)定不提折舊的絆其他固定資產(chǎn)。胺（2）下列固定懊資產(chǎn)要計提折舊敖：辦 頒 般房屋建筑物(3八0年)；柏 凹 挨在用的機械設(shè)備柏(5年)、儀器拜儀表(8年)、懊運輸工具(8年拜)；埃（3）折舊率和板折舊額的計算拜 笆 耙年折舊率矮=隘（哀1-癌預(yù)計凈殘值率）阿拌折舊年限扒 岸 耙月折舊率隘=案年折舊率班敖12氨月折舊額胺=艾固定資產(chǎn)原值隘鞍月折舊率半 氨折舊方法和折舊盎年限一經(jīng)確定，愛不得隨意變更，版需要變更的，應(yīng)癌在變更年度以前矮，由財務(wù)部提出柏申請，報經(jīng)集團俺董事會及相關(guān)政礙府部門核準(zhǔn)，板并在財務(wù)報表中隘予以揭示。叭 班正常營業(yè)期間，跋

49、當(dāng)月開始使用的霸固定資產(chǎn)，當(dāng)月哎不計提折舊，從扒下月起開始計提拜折舊。當(dāng)月減少拜或停用的固定資班產(chǎn)，當(dāng)月照提折俺舊，從下月起不班計提折舊。提前扳報廢的固定資產(chǎn)鞍，按照其凈損失凹計入營業(yè)外支出哀，不再補提折舊半。癌（四）固定資產(chǎn)氨的購置和處置。敗固定資產(chǎn)的購置百要納入公司年度吧預(yù)算管理，嚴(yán)格礙執(zhí)行審批手續(xù)。奧購置固定資產(chǎn)，辦必須填寫伴“按固定資產(chǎn)增加單扳”白。芭各部門購置固定鞍資產(chǎn)時，經(jīng)財務(wù)扮部審核，傲報相關(guān)部門審批叭。瓣屬于控購商品范疤圍的要事前辦妥俺控購商品批準(zhǔn)手皚續(xù)。頒新增固定資產(chǎn)購伴置完畢（新建、辦改擴建工程項目吧辦理竣工決算手翱續(xù)后），由經(jīng)辦隘人填寫叭“搬固定資產(chǎn)驗收交啊接單稗”扮一式

50、三聯(lián)，第一壩聯(lián)由資產(chǎn)管理部扮門留存，第二聯(lián)霸送財務(wù)部門記帳吧（附購置、新建搬固定資產(chǎn)申請單柏），第三聯(lián)由使澳用部門留存。固笆定資產(chǎn)由資產(chǎn)管凹理部門按公司制辦定的分類標(biāo)準(zhǔn)編翱號、粘貼標(biāo)簽后癌，由使用部門領(lǐng)案取使用。背 伴土地、房屋及建巴筑物等不動產(chǎn)取暗得所有權(quán)后，由凹資產(chǎn)管理部門統(tǒng)巴一辦理產(chǎn)權(quán)登記跋后，轉(zhuǎn)記入案“版房屋、土地登記凹卡骯”班，變更時亦同。巴固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)拜定辦理保險。跋固定資產(chǎn)報廢要壩符合下列情況：隘主要結(jié)構(gòu)和部件癌損壞嚴(yán)重，無修笆復(fù)價值；設(shè)備陳板舊、技術(shù)性能很笆低無改造價值；骯因事故和意外災(zāi)襖害造成嚴(yán)重破壞奧，無修復(fù)價值；矮因新建、改擴建按需拆除；上級主俺管部門有文件規(guī)熬定，強行

51、報廢。辦固定資產(chǎn)報廢，矮應(yīng)由使用部門提暗出建議，由資產(chǎn)按管理部門進行技稗術(shù)鑒定，填制絆“唉固定資產(chǎn)報廢、壩出售申請表骯”辦（見附表俺6傲）。巴經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)愛后挨即可報廢。在辦礙妥批準(zhǔn)手續(xù)后，八由財務(wù)部門將有鞍關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入盎固定資產(chǎn)清理，傲此后方可開始固礙定資產(chǎn)的拆除清哎理。胺固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)絆讓、報廢、毀損半、盤虧時，不論癌單位價值多少，拜都要填寫扳“懊固定資產(chǎn)報廢、岸出售申請表疤”吧，按照審批權(quán)限八由熬相關(guān)部門審批矮。襖固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、俺報廢、毀損、盤斑虧情況應(yīng)在當(dāng)年跋會計報表的財務(wù)礙狀況說明書中加皚以說明。挨固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)阿讓或清理報廢的癌變價凈收入與其芭帳面凈值的差額翱，作為營業(yè)外收半入

52、或者營業(yè)外支盎出。固定資產(chǎn)變疤價凈收入是指轉(zhuǎn)斑讓或變賣固定資扮產(chǎn)所取得的價款背扣除清理費用后澳的凈額。固定資隘產(chǎn)凈值是指固定擺資產(chǎn)原值減累計爸折舊后的凈額哎 昂。背（五）固定資產(chǎn)白的移轉(zhuǎn)、毀損和班閑置靶1資產(chǎn)內(nèi)部移版轉(zhuǎn)處理胺 固壩定資產(chǎn)在公司內(nèi)翱相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由疤移出部門填寫哎“凹固定資產(chǎn)內(nèi)部移霸轉(zhuǎn)單澳”扮，班一式四聯(lián)，頒固定資產(chǎn)管理部啊門邦會簽后，送移入翱部門簽認(rèn)，第一伴聯(lián)送八固定資產(chǎn)管理部阿門背，第二聯(lián)送財務(wù)胺部門，第三聯(lián)送案移入部門，第四班聯(lián)移出部門留存凹。愛2資產(chǎn)送修處懊理唉 為辦了保證固定資產(chǎn)叭處于良好的狀態(tài)懊，充分發(fā)揮其效耙能，各部門應(yīng)做澳好固定資產(chǎn)的修襖理、維護工作，巴一般不計提大

53、修氨理基金。固定資罷產(chǎn)因故須送廠商笆修復(fù)時，由瓣固定資產(chǎn)管理部凹門礙和廠商進行交接版和修復(fù)后的驗收凹手續(xù)。支付修理邦費用時，財務(wù)部芭根據(jù)拌固定資產(chǎn)管理部奧門版提供的驗收手續(xù)柏核查，發(fā)生的經(jīng)擺常性修理作為收笆益性支出處理，俺直接計入當(dāng)月費癌用；如果修理費斑用數(shù)額較大或發(fā)癌生不夠均衡，應(yīng)唉當(dāng)采用預(yù)提或待隘攤的辦法，以便叭均衡各期的成本巴費用。挨 固定按資產(chǎn)的改良是指哀支出較大而且改藹進固定資產(chǎn)的質(zhì)拜量和功能，如將埃房屋的原有通風(fēng)拔設(shè)備改成中央空靶調(diào)等。公司對自澳有固定資產(chǎn)所發(fā)安生的改良支出，拔應(yīng)當(dāng)作為資本性隘支出，增加固定唉資產(chǎn)的原值，需盎填寫稗“版購置固定資產(chǎn)申靶請單班”芭和般“扒固定資產(chǎn)驗收交

54、擺接單矮”敖。絆3出租和外借般處理愛 背 固定埃資產(chǎn)出租或外借跋，管理部門應(yīng)先隘會簽財務(wù)部門后礙，呈執(zhí)行副總裁捌核準(zhǔn)后才能辦理疤，并應(yīng)制定契約哀，副本送財務(wù)部版門以備核對，契艾約內(nèi)容應(yīng)包括修絆繕保養(yǎng)、稅金、愛租金、運雜費、案歸還期限、保持笆原狀、附屬設(shè)備壩明細(xì)等，其出入拜原存放地點，應(yīng)阿填寫斑“捌固定資產(chǎn)驗收交盎接單百”叭。4毀損處理按 固定頒資產(chǎn)因毀損而報皚廢者，應(yīng)由使用靶部門填制巴“爸固定資產(chǎn)毀損單艾”奧一式四聯(lián)，注明壩毀損原因，送岸固定資產(chǎn)管理部伴門哎及財務(wù)部門簽注疤處理意見后呈報案總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)昂后，第一聯(lián)送邦固定資產(chǎn)管理部襖門暗，第二聯(lián)連同有哀關(guān)資料送財務(wù)部絆門據(jù)以向主管機板關(guān)辦理報

55、備、抵霸押權(quán)變更及解除白保險等手續(xù)。第版三聯(lián)自存。該毀胺損資產(chǎn)因體積巨半大必須就地處理鞍或拆除時，則第捌四聯(lián)送委托部門板憑以辦理，拆移阿前使用部門應(yīng)妥背善保管。叭5閑置固定資半產(chǎn)處理奧固定資產(chǎn)的管理俺部門至少每三個白月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)拔為無利用價值的疤閑置固定資產(chǎn)予瓣以整理，擬定處芭理意見，準(zhǔn)備售盎讓者，需按下列八規(guī)定辦理：板固定資產(chǎn)管理部愛門哀應(yīng)填寫案“背固定資產(chǎn)報廢、伴出售申請表岸”昂按固定資產(chǎn)報廢扒審批流程辦理。半發(fā)貨時，由伴固定資產(chǎn)管理部八門芭經(jīng)辦人填寫伴“襖固定資產(chǎn)驗收交扳接單斑”爸，第一聯(lián)由翱固定資產(chǎn)管理部吧門盎留存，第二聯(lián)財澳務(wù)部門以憑核對翱，第三聯(lián)使用部擺門留存。第四聯(lián)暗由承購商驗

56、收后半退回經(jīng)辦人，第扒五聯(lián)承購商留存胺。耙固定資產(chǎn)管理部巴門皚根據(jù)承購商驗收藹后退回的艾“熬固定資產(chǎn)驗收交澳接單芭”敖第四聯(lián)，應(yīng)立即伴填制罷“耙固定資產(chǎn)毀損單巴”骯一式三聯(lián)，第一唉聯(lián)由管理部門留氨存，第二聯(lián)送財捌務(wù)部門記帳，第唉三聯(lián)送使用部門把留存。財務(wù)部收胺到固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓巴收入后，根據(jù)發(fā)芭票存根、辦“背固定資產(chǎn)報廢、伴出售申請表笆”岸、白 安“艾固定資產(chǎn)驗收交骯接單斑”叭第二聯(lián)和搬“頒固定資產(chǎn)毀損單擺”拜 哎第二聯(lián)記帳。瓣6抵押資產(chǎn)的拜毀損、出租、外矮借處理拔經(jīng)提供抵押借款板的固定資產(chǎn)如有骯發(fā)生毀損、出租暗或外借時，財務(wù)拌部應(yīng)事先備函，芭寫明抵押編號及澳資產(chǎn)名稱、數(shù)量般，向板固定資產(chǎn)管理部艾

57、門癌報備，由財務(wù)部扳向貸款及抵押權(quán)癌登記機構(gòu)辦理標(biāo)案的物增減變更手哀續(xù)。罷（六）固定資產(chǎn)巴的盤點吧年度終了前公司奧必須進行一次全般面的盤點清查。襖固定資產(chǎn)盤點工扮作應(yīng)由公司主管班領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，組織翱固定資產(chǎn)管理部拌門，使用部門和俺財務(wù)部門，依靠敗員工全面清點實斑物，以實物與帳襖、卡相對照，查藹清固定資產(chǎn)的數(shù)板量、質(zhì)量和技術(shù)按狀況，填制固定疤資產(chǎn)盤存表。哎在清查過程中，鞍對固定資產(chǎn)盤盈巴、盤虧，要查明扮原因，分清責(zé)任捌，提出處理意見扳，并向敗相關(guān)部門傲報批。固定資產(chǎn)鞍的非正常廢棄、俺毀損、丟失以及皚非正常事故的過隘失者，應(yīng)按情節(jié)背輕重，追究責(zé)任爸，予以處罰。奧對盤點結(jié)果，財芭務(wù)部門要及時進襖行帳務(wù)處

58、理，調(diào)版整帳面結(jié)存數(shù)。耙盤盈的固定資產(chǎn)佰，按照原價減估捌計折舊的差額計耙入營業(yè)外收入。挨盤虧及毀損的固半定資產(chǎn)，按照固唉定資產(chǎn)凈值扣除拜收到的殘料變價氨凈收入、過失人靶及保險公司賠款敖后的差額計入營叭業(yè)外支出?；I建爸期間發(fā)生的與工班程不直接有關(guān)的扮固定資產(chǎn)盤盈、版盤虧和清理凈損哀益，以及由于非拌常原因造成的固八定資產(chǎn)清理凈損疤益，計入開辦費岸。扳（七）固定資產(chǎn)凹日常管理敖負(fù)責(zé)公司的固定暗資產(chǎn)管理工作，癌掌管固定資產(chǎn)帳般冊和卡片，對固挨定資產(chǎn)的動態(tài)和鞍資金渠道進行財扮務(wù)監(jiān)督，會同有瓣關(guān)部門共同確保案固定資產(chǎn)帳、卡癌、物相符。爸根據(jù)有關(guān)部門提骯供的年度固定資板產(chǎn)變動和修理計耙劃資料，核編財八務(wù)收支

59、計劃中有敗關(guān)固定資產(chǎn)的各扒項計劃。白參加固定資產(chǎn)的霸驗收、移交、盤背點、清查等工作壩，并提出建議和佰處理意見。澳負(fù)責(zé)按月計提固哀定資產(chǎn)折舊，辦岸理固定資產(chǎn)增減奧變動的會計記錄版。襖對外投資管理制懊度目的板 巴 為保證會計核跋算的真實性,保搬護對外投資的安罷全完整,最大限敖度利用公司資源疤,維護財經(jīng)紀(jì)律礙,貫徹執(zhí)行企業(yè)靶財務(wù)制度及會計敗準(zhǔn)則,促使公司吧加強投資管理和斑科學(xué)投資決策,挨特制定投資管理擺制度,請捌哀集團所屬子/分艾公司遵照執(zhí)行。內(nèi)容：拔 投資的敗內(nèi)部管理制度主藹要包括下列幾個瓣方面：合理的職責(zé)分工跋對于合法的投資唉業(yè)務(wù)，應(yīng)在業(yè)務(wù)疤的授權(quán)、業(yè)務(wù)的敖執(zhí)行、業(yè)務(wù)的會扳計記錄以及投資叭資產(chǎn)的

60、保管等方埃面都有明確的分啊工，不得由一人岸同時負(fù)責(zé)上述任癌何兩項工作。投百資業(yè)務(wù)在公司高傲層管理機構(gòu)核準(zhǔn)跋后，可由癌高層負(fù)責(zé)人員耙授權(quán)簽字批準(zhǔn)由叭財務(wù)經(jīng)理辦理具奧體的股票或債券奧等的買賣業(yè)務(wù)，隘由會計部門負(fù)責(zé)敖進行會計記錄和稗財務(wù)處理，并由百專人保管股票或百債券。耙 職責(zé)分哀工應(yīng)達(dá)到：板投資計劃的編制案人不能同時掌握板該計劃的審批權(quán)背。爸負(fù)責(zé)證券購入與盎出售業(yè)務(wù)的職員礙不能屆時擔(dān)任會襖計的記錄工作。熬證券的保管人必白須同負(fù)責(zé)投資交熬易賬務(wù)處理的職懊員在職責(zé)上分離搬。暗參與投資交易活皚動的職員不能同熬時負(fù)責(zé)有價證券板的盤點工作。財務(wù)分析制度壩 公司設(shè)藹立有效的財務(wù)分疤析制度，幫助減鞍少投資風(fēng)險和