山東大河預(yù)算編制手冊(cè)XXXX0315

1、山東大河投資（集團(tuán)）有限公司全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊(cè) 扒山東大河投資（暗集團(tuán)）有限公司唉全面預(yù)算管理操啊作實(shí)施手冊(cè)暗編制部門：大河壩集團(tuán)財(cái)務(wù)八管控中心把 版 本 號(hào)拌：矮2.0懊 澳 啊 笆 頒 扳 傲 目板 骯 笆錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc341795089 擺第一章戰(zhàn)略規(guī)劃襖、全面預(yù)算與績(jī)拔效管理的關(guān)系俺 PAGEREF _Toc341795089 h 般7 HYPERLINK l _Toc341795090 啊第一節(jié)戰(zhàn)略規(guī)劃扳、全面預(yù)算與績(jī)懊效管理關(guān)系圖埃 PAGEREF _Toc341795090 h 哀7 HYPERLINK l _Toc341

2、795091 邦第二節(jié)安 盎全面預(yù)算的概念挨、目的及作用安 PAGEREF _Toc341795091 h 般8 HYPERLINK l _Toc341795092 板第三節(jié)版 澳全面預(yù)算的組成奧部分澳 PAGEREF _Toc341795092 h 罷10 HYPERLINK l _Toc341795093 八第二章隘 霸全面預(yù)算管理體跋系的組織架構(gòu)與罷職責(zé)分工霸 PAGEREF _Toc341795093 h 八12 HYPERLINK l _Toc341795094 扒第一節(jié)扒 辦組織架構(gòu)的總體稗設(shè)置與機(jī)構(gòu)定位襖 PAGEREF _Toc341795094 h 扮12 HYPERLINK

3、 l _Toc341795095 芭第二節(jié)盎 靶決策機(jī)構(gòu)拌 PAGEREF _Toc341795095 h 埃13 HYPERLINK l _Toc341795096 稗第三節(jié)扮 案執(zhí)行機(jī)構(gòu)搬 PAGEREF _Toc341795096 h 把15 HYPERLINK l _Toc341795097 隘第三章般 隘全面預(yù)算管理流笆程操作說(shuō)明岸 PAGEREF _Toc341795097 h 骯16 HYPERLINK l _Toc341795098 邦第一節(jié)疤 背戰(zhàn)略目標(biāo)確定拔 PAGEREF _Toc341795098 h 唉16 HYPERLINK l _Toc341795099 懊第二節(jié)

4、艾 佰預(yù)算啟動(dòng)瓣 PAGEREF _Toc341795099 h 白17 HYPERLINK l _Toc341795100 哎第三節(jié)把 半預(yù)算編制拌 PAGEREF _Toc341795100 h 般18 HYPERLINK l _Toc341795101 鞍第四節(jié)預(yù)算的審頒批與下達(dá)疤 PAGEREF _Toc341795101 h 暗19 HYPERLINK l _Toc341795102 辦第五節(jié)預(yù)算執(zhí)行癌控制哎 PAGEREF _Toc341795102 h 哀20 HYPERLINK l _Toc341795103 版第六節(jié)壩 巴預(yù)算執(zhí)行評(píng)估唉 PAGEREF _Toc3417951

5、03 h 般22 HYPERLINK l _Toc341795104 藹第七節(jié)預(yù)算調(diào)整昂 PAGEREF _Toc341795104 h 敖23 HYPERLINK l _Toc341795105 絆第八節(jié)鞍 盎預(yù)算管理體系的柏調(diào)整與更新柏 PAGEREF _Toc341795105 h 背23 HYPERLINK l _Toc341795106 鞍第四章板 邦大河集團(tuán)與部門盎運(yùn)作計(jì)劃吧 PAGEREF _Toc341795106 h 瓣26 HYPERLINK l _Toc341795107 胺第一節(jié)敖 伴運(yùn)作計(jì)劃的概念拜 PAGEREF _Toc341795107 h 埃26 HYPERL

6、INK l _Toc341795108 拜第二節(jié)背 爸大河集團(tuán)年度運(yùn)百作計(jì)劃挨 PAGEREF _Toc341795108 h 百28 HYPERLINK l _Toc341795109 傲第三節(jié)扒 礙部門年度運(yùn)作計(jì)把劃絆 PAGEREF _Toc341795109 h 矮31 HYPERLINK l _Toc341795110 鞍第五章般 骯全面預(yù)算編制與扳執(zhí)行評(píng)估管理體熬系挨 PAGEREF _Toc341795110 h 哎31 HYPERLINK l _Toc341795111 頒第一節(jié)盎 耙建立全面預(yù)算評(píng)案估管理體系的意板義胺 PAGEREF _Toc341795111 h 按31

7、HYPERLINK l _Toc341795112 艾第二節(jié)唉 瓣預(yù)算管理考核方伴法建議鞍 PAGEREF _Toc341795112 h 皚32 HYPERLINK l _Toc341795113 澳第三節(jié)靶 骯大河集團(tuán)全面經(jīng)礙營(yíng)分析凹 PAGEREF _Toc341795113 h 氨37 HYPERLINK l _Toc341795114 拔附錄：經(jīng)營(yíng)分析敖會(huì)主要結(jié)構(gòu)及表巴格半 PAGEREF _Toc341795114 h 啊39扒第一章瓣戰(zhàn)略規(guī)劃、胺全面皚預(yù)澳算與績(jī)效管理的班關(guān)系伴第一節(jié)戰(zhàn)略規(guī)劃擺、全面預(yù)算與績(jī)熬效管理關(guān)系圖修正敗戰(zhàn)略規(guī)劃、全面頒預(yù)算與績(jī)效管理啊的關(guān)系可以用以癌下的模

8、型進(jìn)行表百述：管理行動(dòng)方案管理評(píng)估全 面 預(yù) 算戰(zhàn)略規(guī)劃運(yùn)作計(jì)劃預(yù)算運(yùn)作計(jì)劃執(zhí)行管理報(bào)告?zhèn)€人績(jī)效年度運(yùn)營(yíng)計(jì)劃 收入預(yù)算分子公司 費(fèi)用預(yù)算職能部門 投融資預(yù)算 預(yù)算匯總 預(yù)算報(bào)表發(fā)展戰(zhàn)略資源配置 白圖一：戰(zhàn)略規(guī)劃挨、全半面預(yù)罷算與矮績(jī)盎效管理的關(guān)系模哀型唉山東大河集團(tuán)首扮先應(yīng)具備明確的柏戰(zhàn)略規(guī)劃，即山氨東大河集團(tuán)公司盎發(fā)展戰(zhàn)略與年度哀戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃；艾根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，氨山東大河集團(tuán)和疤下屬各部門、各柏公司編制各自的礙年度運(yùn)作計(jì)劃，拔運(yùn)作計(jì)劃中至少俺應(yīng)該涵蓋戰(zhàn)略要隘求、資源投入、扒實(shí)施策略及推進(jìn)胺計(jì)劃等多方面內(nèi)伴容，這一切都有爸助于山東大河集暗團(tuán)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)般和部門非財(cái)務(wù)類頒的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)安；奧3根據(jù)

9、年度運(yùn)挨作計(jì)劃，各公司跋、各業(yè)務(wù)部門編扮制收入預(yù)算、成癌本費(fèi)用預(yù)算和投百資預(yù)算，管理與扮業(yè)務(wù)支持部門編昂制費(fèi)用預(yù)算，同耙時(shí)生成各部門財(cái)岸務(wù)類關(guān)鍵績(jī)板效指標(biāo)。財(cái)務(wù)管癌控總部在匯總各笆部門運(yùn)作計(jì)劃和巴預(yù)算后，形成山骯東大河凹損益預(yù)算、現(xiàn)金皚流量預(yù)算和資產(chǎn)懊負(fù)債預(yù)算；巴4.山東大河各皚級(jí)管理層利用預(yù)拌算執(zhí)行情況報(bào)告暗定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行巴情況進(jìn)行分析、皚監(jiān)控及決策之用懊。其中，預(yù)算執(zhí)澳行情況報(bào)告的主哀要內(nèi)容包括定期板的財(cái)務(wù)分析與評(píng)艾估結(jié)果；凹 5.在襖經(jīng)營(yíng)目標(biāo)執(zhí)行的岸過(guò)程中，管理者癌可以借助與各層背次、不同頻度的凹預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)唉告來(lái)監(jiān)控經(jīng)營(yíng)進(jìn)拜度，并通過(guò)高效襖的管理評(píng)估機(jī)制跋迅速采取相應(yīng)的挨行動(dòng)方案，背

10、及時(shí)解決出現(xiàn)的邦問(wèn)題。若有必要佰，甚至可以對(duì)原柏有的全面預(yù)算體叭系和關(guān)鍵績(jī)效指拔標(biāo)體系做出必要凹的調(diào)整，使之更癌好地適應(yīng)山東大拌河集團(tuán)實(shí)際經(jīng)營(yíng)瓣情況和市場(chǎng)環(huán)境扒不斷變化的需要叭，實(shí)現(xiàn)山東大河俺集團(tuán)既定的戰(zhàn)略叭目標(biāo)。邦在圖一中，山東背大河集團(tuán)的戰(zhàn)略稗、霸預(yù)算和安績(jī)爸效三者擺形成閉環(huán)哀，是一個(gè)氨密扳不可癌分的有機(jī)整體懊。伴只有通過(guò)三者的板高效互動(dòng)，才可矮能達(dá)成其既定的皚戰(zhàn)略目標(biāo)。而在辦此過(guò)程中，預(yù)算翱正是起到了拔承前敗啟后的重要作用扳。另一方扒面，礙全叭面翱預(yù)算也是形成山芭東大河集團(tuán)及癌各藹成員企業(yè)澳、伴職能捌部門俺關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的斑主要來(lái)源，是山鞍東大河集團(tuán)整個(gè)斑績(jī)效管理的基礎(chǔ)傲和依據(jù)。通過(guò)提搬高

11、運(yùn)作計(jì)劃與預(yù)襖算的效率，并建稗立相應(yīng)的績(jī)效管案理，阿可把使山東大河集團(tuán)案的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)敗更好地體現(xiàn)山東按大河集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)罷劃的要求，提高邦山東大河集團(tuán)的唉核心競(jìng)爭(zhēng)力。敗第二節(jié) 巴全面預(yù)算的概念版、目的及作用辦1敖全面壩預(yù)算的概念愛(ài)全面預(yù)算是關(guān)于擺山東大河擺控股公司按在一定的時(shí)期內(nèi)奧（一般為一年或襖一個(gè)既定期間內(nèi)敖）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)百、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方壩面的總體預(yù)測(cè)。藹它包括運(yùn)作計(jì)劃凹（如山東大河集岸團(tuán)與各部門、公伴司的年度運(yùn)作計(jì)岸劃等）和百預(yù)算(如懊收入翱預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算擺、暗資稗本性支出預(yù)班算跋、佰損益胺預(yù)算、現(xiàn)金流量笆預(yù)算、資產(chǎn)復(fù)債絆預(yù)算安等)。氨全面預(yù)算是靶協(xié)調(diào)企業(yè)資源的唉工具擺、是成本標(biāo)準(zhǔn)、哎是績(jī)

12、效考核依據(jù)安。也是一套系統(tǒng)扳的管理半方法。全面預(yù)算芭通過(guò)骯合理分配山東大襖河集團(tuán)按人、敖財(cái)、物等礙戰(zhàn)略資源協(xié)助山襖東大河集團(tuán)既定扮的戰(zhàn)略目標(biāo)，并伴與相應(yīng)的績(jī)效管艾理配合以監(jiān)控戰(zhàn)靶略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)敗度，控制費(fèi)用支搬出并預(yù)測(cè)鞍資金辦需求和利潤(rùn)吧。伴全唉面預(yù)算扳的編制案、執(zhí)行與調(diào)整涉奧及阿山東大河疤集岸團(tuán)八的所有部門扳及主要人員包靶括山東大河集團(tuán)霸所有的部門及背成員企業(yè)耙。拔2、扳全面預(yù)算的目的耙及作用敖全面預(yù)算皚是對(duì)山東大河集疤團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃的辦一敗種隘正式、量邦化凹的表述形式：在澳遵循懊山東大河爸集團(tuán)戰(zhàn)略吧目標(biāo)傲的前提下概括了扒山東大河瓣集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)挨及達(dá)成戰(zhàn)略骯目標(biāo)的可行襖步驟拜。山東大河集團(tuán)隘實(shí)

13、施全面預(yù)算管板理的目的及作用阿主要有以下幾個(gè)凹方面：預(yù)算與戰(zhàn)略管理扒- 全面預(yù)算襖能夠氨細(xì)化山東大河集埃團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年翱度運(yùn)作計(jì)劃，它扒是對(duì)大河集團(tuán)整癌體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一系扳列量化的計(jì)劃安凹排，有利于戰(zhàn)略把規(guī)劃與年度運(yùn)作矮的監(jiān)控執(zhí)行。凹- 挨 通過(guò)全面預(yù)算頒的編制，將有助哎于大河集團(tuán)上下扮級(jí)之間，部門與疤部門之間，盎成員企業(yè)靶之間的相互交流板和溝通，增進(jìn)相?；ブg的了解，擺加深部門及員工挨對(duì)大河集團(tuán)戰(zhàn)略熬的理解。奧- 全面預(yù)算拔也為佰大河罷集暗團(tuán)的全體阿員工設(shè)立了一定板的版行為標(biāo)準(zhǔn)，明確擺了工作努力的方皚向，促使其行為捌符合大河集團(tuán)戰(zhàn)頒略目標(biāo)邦及預(yù)算的要求。哎- 通過(guò)隘編制大河集團(tuán)全藹面預(yù)算，使大河

14、氨集團(tuán)管理層必須澳認(rèn)真考慮完成經(jīng)八營(yíng)目標(biāo)所需的方巴法及途徑，并對(duì)鞍市場(chǎng)可能出現(xiàn)的拔變化做好準(zhǔn)備。把預(yù)算礙與績(jī)昂效辦考耙核傲：邦全面預(yù)算是艾大河集團(tuán)阿實(shí)施懊績(jī)澳效管理的基礎(chǔ)背是進(jìn)行員工績(jī)熬效藹考核的主要芭依據(jù)笆通過(guò)預(yù)算與昂績(jī)案效管理相結(jié)案合啊使暗大河集團(tuán)對(duì)其部般門和員工的考核背真正做到拔“岸有章可循，有法案可依鞍”啊。霸 預(yù)算與把資源分凹配：阿- 按全面預(yù)算體系中百有一部分?jǐn)?shù)據(jù)會(huì)傲直接衡量下一年矮度大河集團(tuán)財(cái)務(wù)頒、實(shí)物與人力資澳源的規(guī)模，可以伴用來(lái)作為高度與礙分配資源的重要瓣依據(jù)之一。預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制跋- 全面預(yù)算扮是艾大河按集疤團(tuán)半管理層進(jìn)擺行奧事前、事啊中芭、事后監(jiān)熬控哎的有效工具阿 捌通過(guò)尋

15、找經(jīng)營(yíng)活矮動(dòng)版實(shí)際結(jié)果與預(yù)算叭的差距，可以迅耙速地發(fā)現(xiàn)埃問(wèn)題半并擺及時(shí)搬 瓣采取相應(yīng)的解決般措施。通霸過(guò)強(qiáng)化耙內(nèi)部控制，降低爸了大河集團(tuán)日常頒的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。鞍- 胺全面預(yù)算體系中啊可以初步揭示大澳河集團(tuán)下一年度笆的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)情況背，根據(jù)所反映出哎的預(yù)算結(jié)果，預(yù)澳測(cè)其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)岸所在，并預(yù)先采靶取某些風(fēng)險(xiǎn)控制扮的防范措施，從礙而達(dá)到規(guī)避與化礙解風(fēng)險(xiǎn)的目的。芭- 癌預(yù)算與收入提升奧及成本節(jié)約：傲通過(guò)全面預(yù)算可邦以加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支懊出的控制，有效盎降低大河集團(tuán)的拜營(yíng)運(yùn)成本。靶全面預(yù)算體系中胺包括有大河集團(tuán)般收入、成本、費(fèi)板用的部分，通過(guò)哎對(duì)于這些因素的癌預(yù)測(cè)，并配合以挨預(yù)算報(bào)告與績(jī)效版獎(jiǎng)懲措施，對(duì)下胺一年度

16、的實(shí)際經(jīng)昂營(yíng)水平進(jìn)行日常胺監(jiān)控與決策。當(dāng)暗大河集團(tuán)的收入哀、成本費(fèi)用水平翱偏離預(yù)算時(shí)，大藹河集團(tuán)決策者就班可以根據(jù)預(yù)算報(bào)跋告中所反映的問(wèn)敖題采取必要的管般理措施，加以改白進(jìn)。而且考慮到氨收入與成本費(fèi)用背間的配比關(guān)系，拜全面預(yù)算體系可跋以為收入水平增八長(zhǎng)情況下的成本耙費(fèi)用節(jié)約提供較安為精確的估計(jì)。安第三節(jié) 全面預(yù)佰算的組成部分全面預(yù)算骯全面預(yù)算與傳統(tǒng)般意義上的預(yù)算是澳兩個(gè)截然不同的叭概念，全面預(yù)算阿除了包含傳統(tǒng)意敖義上的預(yù)算的各笆個(gè)方面，還應(yīng)包半括大河集團(tuán)與各傲部門的年度運(yùn)作半計(jì)劃。因此，全傲面預(yù)算更能體現(xiàn)骯預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃板的聯(lián)系。哀圖二：全面預(yù)算爸組成部分懊根據(jù)大河集團(tuán)戰(zhàn)百略規(guī)劃編制的全頒面預(yù)

17、算主要包括隘運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算挨兩大部分。其中邦，運(yùn)作計(jì)劃包括捌大河集團(tuán)與各公芭司的年度運(yùn)作計(jì)襖劃。而大河集團(tuán)扒各公司則根據(jù)既佰定的年度運(yùn)作計(jì)罷劃編制各自的預(yù)巴算。其中，業(yè)務(wù)癌部門編制收入預(yù)熬算、費(fèi)用預(yù)算和皚投資預(yù)算，職能艾部門編制費(fèi)用預(yù)阿算，財(cái)務(wù)部門匯捌總編制大河集團(tuán)氨年度損益預(yù)算、阿現(xiàn)金流量預(yù)算和埃資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，唉所有這一切構(gòu)成扒了大河集團(tuán)的全奧面預(yù)算。搬第二章 全面預(yù)暗算管理體系的組拌織架構(gòu)與職責(zé)分巴工佰第一節(jié) 組織架埃構(gòu)的總體設(shè)置與扳機(jī)構(gòu)定位邦預(yù)算管理辦公室?jiàn)W定位：阿擺從巴大河集團(tuán)經(jīng)營(yíng)角氨度領(lǐng)導(dǎo)全面預(yù)算敖和組織全面預(yù)算澳活動(dòng)的展開(kāi)暗案監(jiān)督全面預(yù)算體翱系的執(zhí)行財(cái)務(wù)部定位：般埃協(xié)助各部門管理般

18、和收集預(yù)算信息胺白溝通、協(xié)調(diào)上下辦層工作翱哎預(yù)算匯總、編制阿、調(diào)節(jié)和監(jiān)控成員企業(yè)定位：俺挨全面預(yù)算編制、柏調(diào)整、執(zhí)行和考扳核案澳承擔(dān)相對(duì)獨(dú)立的靶預(yù)算責(zé)任，行使凹相應(yīng)的權(quán)利，取耙得相應(yīng)的利益氨第二節(jié) 決策機(jī)安構(gòu)組成部門預(yù)算管理辦公室組成人員靶預(yù)算管理辦公室白為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，阿成員包括大河集瓣團(tuán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)敗理、副總經(jīng)理、靶財(cái)務(wù)總監(jiān)及其他芭管理部門經(jīng)理；佰由大河集團(tuán)財(cái)務(wù)般總監(jiān)擔(dān)任預(yù)算管胺理辦公室主任，熬財(cái)務(wù)部預(yù)算經(jīng)理安擔(dān)任常務(wù)副主任跋。另外設(shè)預(yù)算管爸理辦公室秘書，壩由財(cái)務(wù)部門預(yù)算唉具體編制與操作昂人員擔(dān)任。氨3 預(yù)算管理靶主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動(dòng)絆每年頒10佰月氨上旬半定期召開(kāi)戰(zhàn)略溝擺通會(huì)拌，根據(jù)大河

19、集團(tuán)霸公司戰(zhàn)略規(guī)劃，稗確定大河集團(tuán)年班度運(yùn)作計(jì)劃，年邦度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。百（2）預(yù)算平衡胺會(huì)議敖每年11月定期礙召開(kāi)跨公司、跨襖部門間的預(yù)算平稗衡會(huì)議，確定對(duì)瓣各公司、各部門皚部門運(yùn)作計(jì)劃修礙改意見(jiàn)拌（3）預(yù)算正式捌下達(dá)胺各公司收到大河皚集團(tuán)正式下達(dá)的熬年度預(yù)算指標(biāo)后霸，確定年度經(jīng)營(yíng)氨目標(biāo)和年度預(yù)算擺的調(diào)整意見(jiàn)靶（4）超預(yù)算審骯批皚對(duì)在其審批權(quán)限頒范圍內(nèi)的一般支背出類超預(yù)算申請(qǐng)罷進(jìn)行審批奧對(duì)在其審批權(quán)限八范圍內(nèi)的工程項(xiàng)襖目進(jìn)行可研會(huì)審按和設(shè)計(jì)會(huì)審半（5）預(yù)算執(zhí)行擺分析與預(yù)算調(diào)整版每年定期依據(jù)預(yù)奧算執(zhí)行分析結(jié)果壩，確定年中各部啊門對(duì)年度預(yù)算提霸出的調(diào)整申請(qǐng)懊審批由財(cái)務(wù)部門敗提交的預(yù)算管理芭體系調(diào)整建議

20、背（6）其他預(yù)算霸管理職責(zé)懊制定和下達(dá)大河胺集團(tuán)日常預(yù)算管按理制度啊批準(zhǔn)下發(fā)大河集巴團(tuán)年度運(yùn)作計(jì)劃唉、臨時(shí)預(yù)算方案唉、各次預(yù)算管理佰會(huì)議決議等正式俺管理文件隘對(duì)大河集團(tuán)內(nèi)部矮其他例外、緊急拌或重要的預(yù)算管霸理事項(xiàng)或預(yù)算沖耙突進(jìn)行仲裁與決笆議奧第三節(jié) 執(zhí)行機(jī)絆構(gòu)組成部門百天地緣置業(yè) 濱安州大飯店 大河罷物業(yè) 濱州華森凹建材 樂(lè)物信息襖 大高航校 白 海若通航空 伴元潤(rùn)股權(quán) 牧馬把人生態(tài)園 岸預(yù)算芭管理主要職責(zé)邦（1盎）每年10月上愛(ài)旬凹預(yù)算正式啟動(dòng)后把，各執(zhí)行機(jī)構(gòu)疤承接集團(tuán)總部戰(zhàn)翱略規(guī)劃及年度運(yùn)敖營(yíng)計(jì)劃，制定本骯公司年度運(yùn)營(yíng)計(jì)壩劃，以描述各本罷公司市場(chǎng)定位、耙環(huán)境預(yù)測(cè)、威脅鞍、機(jī)會(huì)及投入需盎求等

21、各方面的主案要規(guī)劃。埃（2）依據(jù)批復(fù)拌后的本公司年度按運(yùn)營(yíng)計(jì)劃，預(yù)算吧模型計(jì)算方法及癌相關(guān)的部門規(guī)劃啊和預(yù)測(cè)資料，編骯制明細(xì)本公司費(fèi)鞍用收入、費(fèi)用預(yù)傲算把（3）完成并提扮交本公司下年度靶人力資源需求、絆部門一次性固定吧資產(chǎn)、低值易耗矮品購(gòu)置要求搬根據(jù)大河集團(tuán)預(yù)安算管理辦公室預(yù)拜審批與預(yù)下達(dá)、班正式下達(dá)等會(huì)議胺決議，修改部門笆年度運(yùn)作計(jì)劃和安預(yù)算方案絆（4）超預(yù)算審拌批傲按審批權(quán)限設(shè)置班要求，對(duì)本公司拜內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、跋預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)阿進(jìn)行審批傲對(duì)在其審批權(quán)限敖范圍內(nèi)的工程項(xiàng)敗目，參與可研會(huì)岸審、設(shè)計(jì)會(huì)審和搬合同會(huì)審捌（5）預(yù)算執(zhí)行半分析與預(yù)算調(diào)整扒定期對(duì)本公司的礙預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)懊行分析和總結(jié)，哎

22、并編制本公司業(yè)拜務(wù)分析報(bào)告，尋凹找產(chǎn)生與執(zhí)行差百異的原因，提出拌改進(jìn)建議哎每年6皚月10日前盎參考上半年公司稗實(shí)際動(dòng)作及集團(tuán)捌計(jì)劃變動(dòng)情況，百提交下半年度本爸公司預(yù)算調(diào)整申艾請(qǐng)與建議凹每年定期參考實(shí)案際運(yùn)作變動(dòng)情況靶，提出對(duì)相關(guān)預(yù)敗算編制方法和巴預(yù)算管理流程的熬調(diào)整需求與建議佰第三章 全面預(yù)笆算管理流程操作背說(shuō)明扒第一節(jié) 戰(zhàn)略目懊標(biāo)確定范圍埃適用于每年瓣10班月初大河集團(tuán)基昂于各艾成員企業(yè)辦下年度業(yè)務(wù)預(yù)算隘，對(duì)年度戰(zhàn)略目把標(biāo)、備選方案進(jìn)拜行分析、明晰、板判斷和決策的工氨作過(guò)程控制目標(biāo)搬確保預(yù)算啟動(dòng)之傲前各公司能充分霸理解大河集團(tuán)下斑年的戰(zhàn)略目標(biāo)，柏并達(dá)成共識(shí)罷確保大河集團(tuán)戰(zhàn)斑略目標(biāo)能夠基于熬客

23、觀的預(yù)測(cè)信息氨，使所確定的目百標(biāo)具有可實(shí)現(xiàn)性哀，避免過(guò)高或過(guò)阿低的定位導(dǎo)致無(wú)案法切實(shí)發(fā)揮戰(zhàn)略板目標(biāo)的控制和導(dǎo)凹向性作用3、主要控制點(diǎn)笆3.1 每年八10哎月翱初耙預(yù)算管理委員會(huì)辦召開(kāi)半分管副總和各把成員企業(yè)阿負(fù)責(zé)人召開(kāi)戰(zhàn)略扳溝通會(huì)，結(jié)合本擺年度預(yù)算執(zhí)行情巴況，溝通下年度愛(ài)大河集團(tuán)戰(zhàn)略，盎并組織業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)傲3.2 在收到奧戰(zhàn)略規(guī)劃部門與澳財(cái)務(wù)部門遞交的霸大河集團(tuán)霸下笆年度匯總預(yù)算報(bào)版告資料后，由預(yù)辦算委員會(huì)召集各辦分管副總及各板成員企業(yè)盎負(fù)責(zé)人再次召開(kāi)矮戰(zhàn)略溝通會(huì)，就胺本年度大河集團(tuán)阿戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)達(dá)壩成共識(shí)4、特定政策唉4.1戰(zhàn)略規(guī)劃翱部門（待定）和拜財(cái)務(wù)部門在對(duì)下盎年度大河集團(tuán)戰(zhàn)胺略規(guī)劃懊與方案

24、進(jìn)行決斑策準(zhǔn)備的過(guò)程中柏，將對(duì)大河集團(tuán)頒下年度在投資，哀品牌，營(yíng)銷等方阿面的規(guī)劃癌與備選方案進(jìn)行哀分析工作，過(guò)程敗中將涉及顧客和絆市場(chǎng)、營(yíng)業(yè)收入把、運(yùn)營(yíng)成本、資吧本成本、服務(wù)成扳本、管理成本、襖資產(chǎn)報(bào)酬、財(cái)務(wù)霸杠桿、現(xiàn)金流量扒分布等資料信息哀4.2 大河集埃團(tuán)各案成員企業(yè)熬負(fù)責(zé)人及相關(guān)人百員必須準(zhǔn)備準(zhǔn)時(shí)瓣參加戰(zhàn)略埃會(huì)議哀確定的工作會(huì)議懊，不得缺席拔第二節(jié) 預(yù)算啟愛(ài)動(dòng)范圍暗各皚成員企業(yè)稗、昂部門事先對(duì)本阿單位鞍下一年度工作進(jìn)暗行充分預(yù)測(cè)的基罷礎(chǔ)上，由大河集拌團(tuán)董事長(zhǎng)、董事阿會(huì)董事、總經(jīng)理俺、副總經(jīng)理及各背成員企業(yè)邦負(fù)責(zé)人召開(kāi)預(yù)算芭啟動(dòng)會(huì)議。會(huì)議八由預(yù)算管理辦公鞍室組織控制目標(biāo)爸各昂成員企業(yè)敖在事

25、先充分準(zhǔn)備皚的基礎(chǔ)上參加會(huì)哀議啊2.2確保根據(jù)擺各罷成員企業(yè)按的預(yù)測(cè)平衡大河班集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)扮來(lái)確定下一預(yù)算敖年度的總體經(jīng)營(yíng)拔目標(biāo)值哎，并將其分解落盎實(shí)到相關(guān)埃單位懊 3. 主瓣要控制點(diǎn)搬 3.1 百將協(xié)調(diào)后的經(jīng)營(yíng)板目標(biāo)值與各骯成員企業(yè)挨提交的預(yù)測(cè)報(bào)告懊進(jìn)行對(duì)比，將各搬公司預(yù)測(cè)目標(biāo)的俺比較分析、歸檔昂，納入下一年度扮績(jī)效考核藹 3.2 把董事長(zhǎng)、總經(jīng)理礙簽發(fā)預(yù)算會(huì)議紀(jì)柏要和各公司年度哎經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值，簽俺訂責(zé)任狀4. 特定政策啊4.1罷 安10盎月耙2襖0襖日前各公司負(fù)責(zé)鞍人提交初步預(yù)測(cè)愛(ài)報(bào)告，扮10頒月百最后一瓣個(gè)周五召開(kāi)預(yù)算氨啟動(dòng)會(huì)議班4.2 集團(tuán)董啊事長(zhǎng)、董事、總昂經(jīng)理、副總經(jīng)理罷及各公司負(fù)

26、責(zé)人岸參加年度預(yù)算會(huì)阿議，會(huì)議期間參稗加者如需請(qǐng)假，版副總經(jīng)理及公司版負(fù)責(zé)人須總經(jīng)理哀和董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，鞍總經(jīng)理和董事須笆有董事長(zhǎng)批準(zhǔn)罷4.3 財(cái)務(wù)總吧監(jiān)在預(yù)算啟動(dòng)會(huì)搬議開(kāi)始時(shí)匯報(bào)本吧年度財(cái)務(wù)善及預(yù)骯算執(zhí)行情況哀4.4 案會(huì)議必須確定大斑河集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)澳目標(biāo)，目標(biāo)中需藹包括各公司費(fèi)用鞍制定佰依據(jù)及調(diào)整幅度百第三節(jié) 預(yù)算編疤制1. 范圍般大河集團(tuán)的全面藹預(yù)算編制過(guò)程2、控制目標(biāo)挨2.1案 確保大河集團(tuán)百對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)制訂氨相對(duì)準(zhǔn)確的詳細(xì)皚預(yù)算，以作為內(nèi)柏部控制與衡量集搬團(tuán)和公司經(jīng)營(yíng)業(yè)傲績(jī)的依據(jù)般2.2 明確各翱公司、部門的職岸責(zé)，明確數(shù)據(jù)和半時(shí)間的銜接性，癌確保在預(yù)算編制扳過(guò)程中各部門、岸公司之間達(dá)到鏈

27、搬式流轉(zhuǎn)，降低財(cái)邦務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)八2.3明確預(yù)算埃編制過(guò)程中，自跋下而上的匯總關(guān)絆系，包括大河集版團(tuán)本部職能部門跋的預(yù)算匯總和下爸屬板成員企業(yè)哀的匯總3主要控制點(diǎn)扮3.1 各公司擺對(duì)年度營(yíng)業(yè)收入疤的預(yù)測(cè)隘3.2 總經(jīng)理霸、各公司負(fù)責(zé)人愛(ài)及各職能部門審盎核各部門業(yè)務(wù)和背費(fèi)用預(yù)算合理性拜3.3財(cái)務(wù)總監(jiān)安審核各預(yù)算表格靶的準(zhǔn)確性，前后靶數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系伴，并決定是否要把各公司、部門做般相應(yīng)的調(diào)整或附頒詳細(xì)制訂依據(jù)；捌3.4預(yù)算匯總般的合理性、有序八性4. 特定政策阿4.1預(yù)算編制敖日程安排：艾巴 10月10日礙前召開(kāi)戰(zhàn)略溝通罷會(huì)，唉各公司癌根據(jù)般溝通會(huì)笆決定的年度指標(biāo)按編制懊下一年度頒運(yùn)營(yíng)計(jì)劃芭，10月2

28、0號(hào)按之前編制完畢并拌經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人笆審批后，報(bào)集團(tuán)吧財(cái)務(wù)部匯總奧哀10月21-2瓣5日，集團(tuán)總部隘對(duì)各公司運(yùn)營(yíng)計(jì)皚劃進(jìn)行審批，各扒成員企業(yè)根據(jù)意邦見(jiàn)進(jìn)行微調(diào)吧啊1盎0瓣月氨26昂日板-敗11月1背5氨日挨，各公司根據(jù)確笆定的下一年度收罷入預(yù)算及利潤(rùn)指癌標(biāo)，編制藹收入、凹成本搬、芭費(fèi)用岸預(yù)算、預(yù)算損益扒表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)伴債表及現(xiàn)金流量稗表。襖背11月百1隘6懊日-邦30跋日，集團(tuán)財(cái)務(wù)部邦對(duì)預(yù)算進(jìn)行匯總昂，編制集團(tuán)預(yù)算矮報(bào)表皚，由財(cái)務(wù)總監(jiān)組懊織預(yù)算會(huì)議，哀對(duì)集團(tuán)預(yù)算進(jìn)行隘初審，翱會(huì)議參加人員應(yīng)敖包括總經(jīng)理及副巴總經(jīng)理等，耙會(huì)霸后提出反饋意見(jiàn)懊，各分公司及職瓣能部門進(jìn)行預(yù)算頒微調(diào)哎岸1奧2敗月背1絆

29、日-稗12月10把日，財(cái)務(wù)部匯總安各公司預(yù)算后，礙編制預(yù)算報(bào)表，敖報(bào)董事長(zhǎng)藹及艾總經(jīng)理審批扒4.2 所有在擺預(yù)算表格中涉及拜物資采購(gòu)和營(yíng)業(yè)斑收入金額的，均鞍指不含稅值；涉班及應(yīng)收帳款、應(yīng)扳付帳款、貨幣收疤支均指不含稅值扮4.3其它費(fèi)用奧預(yù)算：所有占總板費(fèi)用比例超過(guò)1癌0%以上的費(fèi)用把項(xiàng)目必須單列并懊附詳細(xì)制定依據(jù)氨4.4辦公費(fèi)用靶：各公司、部門佰的日常辦公費(fèi)用盎，按三線崗位*芭*人/月，二線案崗位*人/月昂，一線崗位*斑人/月的標(biāo)準(zhǔn)核芭定。如有機(jī)構(gòu)或吧定員變動(dòng)等需要胺調(diào)整定額時(shí)須提艾出書面報(bào)告，經(jīng)叭大河集團(tuán)總經(jīng)理俺審核后報(bào)財(cái)務(wù)部擺負(fù)責(zé)進(jìn)行調(diào)整。白第四節(jié)預(yù)算的審皚批與下達(dá)1 范圍岸公司全面預(yù)算的

30、頒審批和下達(dá)執(zhí)行爸的過(guò)程2 控制目標(biāo)叭21確保柏大河集團(tuán)對(duì)經(jīng)營(yíng)拌活動(dòng)制定相對(duì)準(zhǔn)岸確地詳細(xì)預(yù)算，辦以作為內(nèi)部控制襖與衡量大河集團(tuán)俺及各愛(ài)成員企業(yè)敗、職能部門的經(jīng)奧營(yíng)業(yè)績(jī)的依據(jù)胺2-2確保預(yù)算暗的可操作性靶23做到叭大河擺集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目挨標(biāo)值同經(jīng)過(guò)審批擺的年度總預(yù)算一班致敗3 主要控制矮點(diǎn)岸 3藹.1阿財(cái)務(wù)部澳預(yù)算經(jīng)理擺核對(duì)經(jīng)會(huì)計(jì)主管吧匯總后的總預(yù)算吧初稿和各部門預(yù)拜算表格的規(guī)范性靶、準(zhǔn)確性八 3愛(ài).2挨財(cái)務(wù)總監(jiān)審閱經(jīng)搬財(cái)務(wù)部經(jīng)理核對(duì)哀后的總預(yù)算初稿疤和各部門預(yù)算，按和歷史數(shù)據(jù)比較盎，判斷其合理性敗，決定是否需各暗部門作相應(yīng)調(diào)整哎或附詳細(xì)制定依絆據(jù)；審核預(yù)算報(bào)芭表得出的數(shù)據(jù)是礙否與符合預(yù)算流啊程，

31、是否與懊大河瓣集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目凹標(biāo)一致叭 3.罷3預(yù)算復(fù)議會(huì)議按審核總預(yù)算初稿罷和各部門預(yù)算，罷判斷總預(yù)算初稿皚和各部門預(yù)算是八否和年度經(jīng)營(yíng)目哀標(biāo)值一致，如不靶一致，則判斷是扒否可通過(guò)內(nèi)部挖疤潛來(lái)達(dá)到經(jīng)營(yíng)目阿標(biāo)值拔 3敖.4壩董事會(huì)議審核批艾經(jīng)預(yù)算復(fù)議會(huì)議瓣擬訂的預(yù)算初稿半，制定總預(yù)算4 特定政策壩 41預(yù)算胺的審批和下達(dá)日搬程安排：班 11月30般日財(cái)務(wù)部經(jīng)理將俺已罷核對(duì)的總預(yù)算初哀稿報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審暗閱捌 12月白1日-10日白召開(kāi)預(yù)算復(fù)議會(huì)哎議，擬定總預(yù)算吧初稿般 12月15敗日斑召開(kāi)董巴事會(huì)議，12月啊20伴日審批，25日疤下達(dá)總預(yù)算俺 42財(cái)務(wù)百經(jīng)理核對(duì)各部門拌費(fèi)用預(yù)算，對(duì)各皚部門匹配后的

32、費(fèi)傲用預(yù)算數(shù)較本年搬同期數(shù)超過(guò)敗襖部分，和各部百門經(jīng)理召開(kāi)協(xié)調(diào)班會(huì)討論解決，由叭各部門作相應(yīng)調(diào)拌整或附詳細(xì)制定扮依據(jù)扮 43預(yù)算扮的審批和下達(dá)流安程說(shuō)明捌第五節(jié)預(yù)算執(zhí)行敗控制1范圍瓣預(yù)算內(nèi)一般支出埃執(zhí)行控制流程適辦用于從申請(qǐng)未超鞍過(guò)預(yù)算限額的公巴司一般性支出開(kāi)絆始，經(jīng)過(guò)各級(jí)管靶理崗位的審批或拔審核，最后支付佰且記入會(huì)計(jì)賬目按，預(yù)算管理辦公敖室定期公布預(yù)算搬執(zhí)行信息的過(guò)程捌預(yù)算外一般支出岸執(zhí)行控制流程適敖用于從申請(qǐng)超過(guò)芭預(yù)算限額的公司艾一般性支出開(kāi)始熬，經(jīng)過(guò)各級(jí)管理伴崗位的審批同意佰，發(fā)生業(yè)務(wù)活動(dòng)把，最后報(bào)銷支付頒記賬、公布預(yù)算拔執(zhí)行信息的過(guò)程2控制目標(biāo)澳21把握預(yù)算絆執(zhí)行情況，了解艾預(yù)算執(zhí)行進(jìn)

33、程，奧確保執(zhí)行業(yè)務(wù)不襖偏離預(yù)算的思想埃；昂22分析預(yù)算礙執(zhí)行的差異，并靶做內(nèi)部預(yù)算調(diào)整翱計(jì)劃，使預(yù)算中絆的較小變動(dòng)不影皚響預(yù)算全局，申按請(qǐng)預(yù)算外的項(xiàng)目阿嚴(yán)格把關(guān)，必須罷符合預(yù)算外項(xiàng)目按的條件：稗23控制業(yè)務(wù)班流程，特別是費(fèi)氨用使用流程，確礙保各個(gè)業(yè)務(wù)都按扳照預(yù)算規(guī)定的流扮程來(lái)運(yùn)轉(zhuǎn)；癌24事后反饋哎，事中監(jiān)控；財(cái)笆務(wù)監(jiān)控，業(yè)務(wù)、捌人事監(jiān)控3主要控制點(diǎn)凹 31氨預(yù)算單位負(fù)責(zé)人扮在自己的權(quán)限范疤圍內(nèi)嚴(yán)格審批每藹項(xiàng)支出是否符合案本單位敗預(yù)算和運(yùn)作計(jì)劃吧的要求，是否超案出預(yù)算限額及其叭超額幅度扒 32各級(jí)爸領(lǐng)導(dǎo)崗位在自己阿的權(quán)限范圍內(nèi)嚴(yán)胺格審批預(yù)算內(nèi)支半出的合理，對(duì)于癌超預(yù)算支出一定啊要經(jīng)過(guò)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)芭的

34、事先批準(zhǔn)方可礙執(zhí)行壩 33對(duì)于暗各部門的支出申哎請(qǐng)，預(yù)算管理辦拜公室要嚴(yán)格審核艾支出是否超出預(yù)安算限額，及其超版額幅度皚 34，資拌本投資項(xiàng)目只有伴經(jīng)過(guò)董事會(huì)嚴(yán)格暗的、正式的審查罷和授權(quán)，才可進(jìn)唉入實(shí)質(zhì)性的運(yùn)作鞍階段挨 35對(duì)于扳資本投資項(xiàng)目應(yīng)懊設(shè)立專門檔案記礙錄發(fā)生的支出、搬費(fèi)用，并根據(jù)責(zé)翱任范圍編制工作叭進(jìn)度作為補(bǔ)充資奧料。資本支出項(xiàng)絆目的進(jìn)展情況報(bào)辦告都應(yīng)該每隔一暗段時(shí)間呈報(bào)給相艾應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，辦重要的資本項(xiàng)目辦則需將報(bào)告呈送頒給董事會(huì)審核愛(ài) 36投資埃項(xiàng)目完成后的項(xiàng)班目終結(jié)報(bào)告應(yīng)經(jīng)拜相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)笆核準(zhǔn)后，才可歸暗檔4特定政策辦4安1捌每月5號(hào)前，各伴部門對(duì)上月預(yù)算霸執(zhí)行情況進(jìn)行總叭結(jié)

35、，對(duì)與預(yù)算有芭偏差的業(yè)務(wù)進(jìn)行八解釋，編制預(yù)算敖執(zhí)行月度報(bào)表，版匯總到財(cái)務(wù)部；擺4.敗 2矮每月10日前，邦財(cái)務(wù)部門匯總各礙部門的預(yù)算執(zhí)行艾月度報(bào)表，出具敖預(yù)算分析報(bào)告，暗移交總經(jīng)理和各懊職能部門奧4跋3絆將預(yù)算分析報(bào)告伴結(jié)果和總經(jīng)理評(píng)板價(jià)意見(jiàn)移交人力藹資源部門，人力扒資源部門根據(jù)預(yù)艾算執(zhí)行班情況分析考、評(píng)礙價(jià)意見(jiàn)搬和搬既定扮標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算半各敗預(yù)算擺或芭部門或人的吧獎(jiǎng)酬拜1、預(yù)算內(nèi)審批白流程哎2、預(yù)算外審批案流程懊3、投資項(xiàng)目預(yù)岸算審批、控制流半程拌4、投資項(xiàng)目完翱成階段流程爸第六節(jié) 唉預(yù)算執(zhí)行評(píng)估1. 范圍 啊預(yù)算執(zhí)行階段，翱大河集團(tuán)監(jiān)督和胺引導(dǎo)全面預(yù)算執(zhí)版行的過(guò)程吧2 控制目唉標(biāo)芭通過(guò)考核各部門

36、哀預(yù)算的執(zhí)行爸工拜作質(zhì)量般來(lái)爸提前影響拔大河跋集團(tuán)內(nèi)部的組織把行為，確保實(shí)現(xiàn)礙大河百集團(tuán)目標(biāo)芭通過(guò)定期的吧大河芭集團(tuán)全面經(jīng)營(yíng)分奧析背工澳作，提出各部門巴未來(lái)的行為方向拔和安排，以使其隘不斷地向澳大河翱集團(tuán)整體日標(biāo)進(jìn)骯行回歸巴3. 昂主要控制點(diǎn)挨各部門定期分析扒總結(jié)本部門的預(yù)敗算執(zhí)行情況，并笆編制部門業(yè)務(wù)分岸析報(bào)告，尋找產(chǎn)矮生預(yù)算與執(zhí)行差敗異的原因，提出邦修改意見(jiàn)癌戰(zhàn)略投資部門每般月定期編制市場(chǎng)邦競(jìng)爭(zhēng)者分析報(bào)告搬，并根據(jù)分析結(jié)鞍果提出方向性改凹進(jìn)建議骯預(yù)算管理辦公扒室耙每月定期匯總各吧部門預(yù)算執(zhí)行分唉析表并進(jìn)一步分絆析；結(jié)合隘日常工作數(shù)岸據(jù)及部門預(yù)算執(zhí)案行分析表進(jìn)行預(yù)澳算管理工作的績(jī)哀效考核跋人

37、力資源部每月阿定期結(jié)合預(yù)算管胺理辦公室提供的白預(yù)算管理氨報(bào)表作績(jī)效考核挨結(jié)果編制大河壩集團(tuán)與各阿公司及瓣部門績(jī)效考核報(bào)百告凹戰(zhàn)略投資部根據(jù)擺“跋大河敖集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行分按析報(bào)告挨”岸、邦“昂財(cái)務(wù)報(bào)表礙”扒、柏“瓣部門業(yè)務(wù)分析背報(bào)告骯”襖、捌“扳市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)者分班析報(bào)告辦”霸、矮“捌大河扒集團(tuán)與各部門績(jī)凹效考核報(bào)告岸”按編制愛(ài)大河邦集團(tuán)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)伴告體系班預(yù)算管理辦公室背每月1頒5藹日班前佰召開(kāi)月度經(jīng)營(yíng)分礙析會(huì)，就主要議笆題展開(kāi)討論，提搬出改進(jìn)措施，確白認(rèn)考核結(jié)果，安矮排下月工作4. 特定政策熬預(yù)算執(zhí)行評(píng)估口捌程安排癌每月笆8瓣日前，各傲公司、絆部門定期分析總版結(jié)本部門預(yù)算執(zhí)罷行情況，并編制皚公司、跋

38、部門業(yè)務(wù)分析報(bào)背告百，及市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)矮者分析報(bào)告俺每月暗10佰日板前，預(yù)算管理辦吧公室完成預(yù)算管叭理工作績(jī)效考核凹結(jié)果、笆大河哎集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行分斑析報(bào)告奧每月矮10熬日俺前，人力資源部敗完成搬大河伴集團(tuán)與各部門績(jī)拌效考核報(bào)告搬每月12俺日吧前，戰(zhàn)略投資部敗完成啊大河白集團(tuán)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)敖告埃每月15奧日擺前，預(yù)算管理辦熬公室召開(kāi)月度經(jīng)俺營(yíng)分析會(huì)議第七節(jié)預(yù)算調(diào)整1范圍敖根據(jù)內(nèi)、外部客傲觀環(huán)境的變化及胺預(yù)算的具體執(zhí)行敗狀況定期對(duì)預(yù)算百進(jìn)行修正2控制目標(biāo)瓣確保經(jīng)調(diào)整的預(yù)捌算能動(dòng)態(tài)反應(yīng)預(yù)敖算執(zhí)行情況、實(shí)拜際預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行岸情況和對(duì)未來(lái)市爸場(chǎng)的最新預(yù)扮測(cè)情況的敏感度藹，以增強(qiáng)預(yù)算的佰可執(zhí)行性3主要控制點(diǎn)般31 財(cái)

39、務(wù)吧經(jīng)理審核預(yù)算情奧況分析的準(zhǔn)確性凹和完整性，確保拜預(yù)算差異超過(guò)哀*搬做出詳細(xì)分析癌32 會(huì)計(jì)扳主管審核部門預(yù)拔算調(diào)整申請(qǐng)的合背理性笆33 財(cái)務(wù)胺總監(jiān)審核調(diào)整預(yù)八算表編制的準(zhǔn)確挨性矮34 預(yù)算矮審批會(huì)議和董事暗會(huì)審批預(yù)算調(diào)整4特定政策拜41 當(dāng)出版現(xiàn)預(yù)算調(diào)整的重哎大項(xiàng)目時(shí)，可對(duì)敖預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。皚預(yù)算調(diào)整的重大疤項(xiàng)目指由于市場(chǎng)襖出現(xiàn)預(yù)測(cè)以外的傲大幅波動(dòng)、國(guó)家耙宏觀政策的突然艾調(diào)整、以及其他吧造成預(yù)算與實(shí)際俺嚴(yán)重不符的突發(fā)骯意外事件等；骯4.2 預(yù)算埃的有捌關(guān)數(shù)據(jù)昌關(guān)鍵業(yè)佰績(jī)考核指標(biāo)計(jì)算奧的數(shù)據(jù)來(lái)源，預(yù)耙算的執(zhí)行情況納壩入部門績(jī)岸效考核；昂43 每月案10日預(yù)算執(zhí)行澳情況抄送各部門隘后，各部門在每

40、擺月15日的經(jīng)營(yíng)鞍會(huì)議上對(duì)預(yù)算執(zhí)伴行情況進(jìn)行說(shuō)明俺第八節(jié) 背預(yù)算管理體系的矮調(diào)整與更新1 范圍瓣 每年捌5奧月板31日前半，各敖公司及職能澳部門定期參考實(shí)爸際運(yùn)作變動(dòng)情況翱，提出預(yù)算管理版體系調(diào)整建議，奧經(jīng)過(guò)各級(jí)審批、斑修改后，最終更凹新預(yù)算管理制度癌或表格的過(guò)程2控制目標(biāo)板 確保調(diào)整后伴的預(yù)算管理體系襖更加高效、合理般，職責(zé)更加明確唉，更適合企業(yè)的白管理環(huán)境3主要控制點(diǎn)哀每年癌5隘月，各辦公司、職能斑部門定期參考實(shí)挨際運(yùn)作變動(dòng)情況翱，及時(shí)提出相關(guān)扳預(yù)算編制方法和癌預(yù)算表格或預(yù)算斑管理流程的調(diào)整斑需求與建議按預(yù)算管理辦公室敗在預(yù)算管理流程般規(guī)定的時(shí)間內(nèi)收邦集各部門對(duì)管理八體系的調(diào)整建議辦，與各

41、部門充分藹溝通后，形成匯皚總預(yù)算管理體系傲調(diào)整建議書叭 預(yù)算管理辦斑公室從整個(gè)百大河叭集團(tuán)實(shí)際運(yùn)作狀懊況的高度出發(fā)，哀及時(shí)作出明確的癌批復(fù)意見(jiàn)，包括胺同意、不同意或敗修改意見(jiàn)4特定政策跋每年般5挨月辦31日前俺，各部門在預(yù)算骯管理流程規(guī)定的澳時(shí)間內(nèi)提交預(yù)算藹管理體系調(diào)整建安議，建議內(nèi)容應(yīng)伴包括：調(diào)整方案芭、理由、調(diào)整后翱影響澳預(yù)算管理辦公審板成員須準(zhǔn)時(shí)參加按預(yù)算管理體系調(diào)岸整會(huì)議，不得缺百席凹5流程及其說(shuō)昂明柏步驟伴涉及部門霸步驟說(shuō)明吧1挨各公司、職能部背門藹每年5月31日般，定期參考預(yù)算敖的實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)疤情況，在預(yù)算管隘理流程限定的時(shí)邦間內(nèi)，提出對(duì)相按關(guān)預(yù)算編制方法爸和預(yù)算表格或預(yù)昂算管理流

42、程的調(diào)澳整需求與建議，般編制預(yù)算管理體邦系調(diào)整建議書，矮建議書的內(nèi)容包皚括：調(diào)整初步方霸案、調(diào)整理由、艾調(diào)整后的預(yù)算的翱負(fù)責(zé)人與執(zhí)行人般等情況扳2哀預(yù)算管理辦公室柏骯 岸預(yù)算管理辦公俺室扮5月31日前辦，預(yù)算管理辦公板室完成收集各翱公司、職能鞍部門對(duì)預(yù)算管理愛(ài)體系的調(diào)整建議般。盎瓣 八6月昂10日前，完成吧審核、匯總各部把門對(duì)預(yù)算管理體骯系的調(diào)整建議工啊作：凹澳審核各部門調(diào)整半建議內(nèi)容是否完藹整、理由是否充拌分、調(diào)整方案是靶否切實(shí)可行等，凹不符合要求的提熬出修改意見(jiàn)后退拔回相關(guān)部門修改傲，返回步驟1；罷氨匯總審核通過(guò)的伴部門調(diào)整建議，白形成匯總后預(yù)算八管理體系調(diào)整建唉議書，附部門預(yù)盎算管理體系

43、調(diào)整俺 建議書艾交斑財(cái)務(wù)總監(jiān)敗審核，進(jìn)入步驟鞍3敗3巴財(cái)務(wù)總監(jiān)罷6月12日前，熬審核匯總和部門半預(yù)算管理體系調(diào)罷整建議，作出明耙確的同意、不同矮意或修改意見(jiàn)捌稗 對(duì)于不同意伴調(diào)整的退回申請(qǐng)扳部門，返回步驟安1；笆半 對(duì)于同意但按需修改的調(diào)整建哎議，退回預(yù)算管瓣理辦公室，進(jìn)入捌步驟31；按半 對(duì)于同意的頒調(diào)整建議，送預(yù)昂算管理辦公室，八進(jìn)入步驟礙 4昂3.1襖預(yù)算管理辦公室斑組織相關(guān)部門根矮據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)提出頒的修改意見(jiàn)修改襖預(yù)算管理藹體系調(diào)整建議書鞍后，重新報(bào)財(cái)務(wù)矮總監(jiān)審核頒4凹預(yù)算管理辦公室伴6月15日前，挨召開(kāi)會(huì)議審批匯傲總后的預(yù)算管理稗體系調(diào)整建議，骯并作出明確的批背復(fù)：懊氨 對(duì)于未獲通敗過(guò)

44、的預(yù)算管理體礙系調(diào)整建議方案吧，返回相關(guān)部門艾，進(jìn)入步驟1班半對(duì)于通過(guò)的調(diào)整把方案，傳遞至預(yù)胺算管理辦公室岸5靶預(yù)算管理辦公室跋20日前，根據(jù)稗預(yù)算管理辦公室埃的批復(fù)意見(jiàn)，正皚式更新有關(guān)預(yù)算班管理流程、編制絆方法和表格。更疤新后的預(yù)算管理盎制度和表格送董芭事長(zhǎng)簽字后，備版案，并組織各部把門經(jīng)理和業(yè)務(wù)骨扮干進(jìn)行預(yù)算管理拌體系更新培訓(xùn)凹6拔各公司及職能部耙門叭召開(kāi)公司及部門癌會(huì)議，組織部門愛(ài)內(nèi)部預(yù)算管理體瓣系更新內(nèi)容的培哎訓(xùn)哀第四章 大河艾集團(tuán)與部門運(yùn)作邦計(jì)劃壩第一節(jié) 啊運(yùn)作計(jì)劃的概念昂運(yùn)作計(jì)劃是扮大河襖集團(tuán)戰(zhàn)略與埃大河爸集團(tuán)、叭部門預(yù)算間的橋藹梁，具有承上啟爸下的作用。壩通過(guò)運(yùn)作計(jì)劃的爸制定，可

45、以明確絆地在鞍大河礙集團(tuán)和部門層面霸反映年度的丁作斑目標(biāo)、工作步驟芭以及相應(yīng)資源配啊置。敖通過(guò)制定運(yùn)作計(jì)班劃，敖大河隘集團(tuán)及部門的運(yùn)邦作計(jì)劃和年度預(yù)氨算方案能夠同頒大河阿集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)挨緊密聯(lián)系，確保霸了戰(zhàn)略和執(zhí)行的拌一致性。同時(shí)也斑為此后對(duì)部門的?？己颂峁┝艘欢a的依據(jù)。集團(tuán)總部預(yù)算分子公司預(yù)算預(yù)算匯總年度運(yùn)作計(jì)劃 集團(tuán) 分子公司 職能部門捌全哀面預(yù)算管理過(guò)程埃中的運(yùn)作計(jì)劃分?jǐn)[為氨大河哎集團(tuán)運(yùn)作計(jì)劃和扳各公司、職能部盎門罷運(yùn)作計(jì)劃。凹前者是對(duì)大河暗集團(tuán)戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)百劃進(jìn)行的細(xì)化和靶分解，而后者則捌是按大河跋集團(tuán)各笆公司、艾部門根據(jù)疤大河鞍集團(tuán)戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)壩劃和半大河啊集團(tuán)運(yùn)作計(jì)劃制八定的本胺公司

46、、澳部門年度工作計(jì)案劃。絆在霸大河版集團(tuán)與鞍公司、職能扒部門運(yùn)作計(jì)劃之皚間存在著橫向的鞍邏輯關(guān)系，而在辦此兩者內(nèi)部結(jié)構(gòu)百中亦都存在著類奧似的縱向邏輯關(guān)扳系，如后圖所示搬扳百 橫向關(guān)系：扒從暗“疤大河集團(tuán)戰(zhàn)略行斑動(dòng)計(jì)劃哎翱到霸“捌大河癌集團(tuán)對(duì)各啊公司、佰部門戰(zhàn)略要求，懊從矮“熬大河搬集團(tuán)年度主要芭工作瓣”吧到疤“按各按公司、八部門年度主要捌工作柏”巴 拔縱向關(guān)系：從百“盎大河瓣集團(tuán)戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)翱劃靶”般到傲“邦大河集團(tuán)年度主礙要襖工作巴”巴從擺“暗大河版集團(tuán)對(duì)各部門戰(zhàn)柏略要求盎”巴到瓣“案各部門年度主要絆工作凹”罷各部門提出的與搬部門年度氨工凹作佰目隘標(biāo)相適應(yīng)的部門胺資源投入需求內(nèi)埃容，最終將會(huì)影

47、艾響和體現(xiàn)在昂大河半集團(tuán)和部門的年按度預(yù)算方案中。集團(tuán)戰(zhàn)略行動(dòng)規(guī)劃部門年度主要工作時(shí)間與資源的投入主要工作與具體任務(wù)時(shí)間年度主要工作目標(biāo)時(shí)間與單位集團(tuán)年度主要工作般第二節(jié) 拔大河集團(tuán)年度運(yùn)壩作計(jì)劃疤大河奧集團(tuán)年度運(yùn)作計(jì)挨劃應(yīng)由暗大河八集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃部壩門依據(jù)疤大河氨集團(tuán)年度戰(zhàn)略溝爸通會(huì)議內(nèi)容和日爸常戰(zhàn)略分析搬工矮作資料進(jìn)行填寫稗，并經(jīng)預(yù)算委員澳會(huì)審批通過(guò)。計(jì)藹劃主要內(nèi)容與結(jié)霸構(gòu)圖示如下：集團(tuán)現(xiàn)狀佰應(yīng)包括：集團(tuán)或跋公司現(xiàn)狀，如：罷人員，架構(gòu)及目骯前運(yùn)營(yíng)情況芭吧年市場(chǎng)環(huán)境及發(fā)芭展前景案應(yīng)包括：笆 敖年集團(tuán)或公司所俺屬環(huán)境預(yù)測(cè)，邦艾年集團(tuán)或公司優(yōu)壩、劣勢(shì)、機(jī)會(huì)、凹威脅及對(duì)策。百戰(zhàn)略目標(biāo)及凹罷年運(yùn)營(yíng)計(jì)劃

48、跋應(yīng)包括：戰(zhàn)略目扒標(biāo)實(shí)施策略、懊跋年運(yùn)營(yíng)目標(biāo)及計(jì)爸劃伴要求：務(wù)必將集敗團(tuán)或公司戰(zhàn)略及襖跋年運(yùn)營(yíng)計(jì)劃充分藹展現(xiàn)，并將集團(tuán)岸或公司重點(diǎn)項(xiàng)目巴進(jìn)行時(shí)間節(jié)點(diǎn)確敗認(rèn)。奧（一）山東大河百集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)與傲行動(dòng)計(jì)劃傲大河集團(tuán)戰(zhàn)略目皚標(biāo)藹戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃辦主要工作按具體任務(wù)藹（干什么）隘目的及意義邦目標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)板交付物跋所需支持氨負(fù)責(zé)單位辦備注癌（二）大河集團(tuán)擺年度工作目標(biāo)癌（承接戰(zhàn)略哀目標(biāo)所應(yīng)完成的板本年懊主要量化頒指標(biāo)）疤（三）大河集團(tuán)百年度主要工作搬推進(jìn)步驟頒（愛(ài)承接熬戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃中捌具體任務(wù)挨）耙年度主要工作任啊務(wù)礙工作步驟癌推進(jìn)時(shí)間表叭12隘1鞍2斑3哎4安5跋6頒7巴8伴9挨10伴11背12艾注罷（四）資

49、源投入般投入項(xiàng)目辦具體內(nèi)容哀時(shí)間佰數(shù)量按單價(jià)或薪資傲總金額骯目的及作用爸備注半人員需求百資金需求俺固定資產(chǎn)需求暗其他需求白大河傲集團(tuán)年度運(yùn)作計(jì)艾劃內(nèi)容說(shuō)明扒(一)柏大河敖集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)與愛(ài)行動(dòng)計(jì)劃八1稗大河百集團(tuán)戰(zhàn)略日標(biāo)板大河艾集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)是百指一套系統(tǒng)化和愛(ài)全面化的經(jīng)營(yíng)規(guī)芭劃方向，精心規(guī)懊劃的戰(zhàn)略目標(biāo)決矮定了八大河俺集團(tuán)如何運(yùn)用其岸資源和能力以建氨立和維護(hù)其競(jìng)爭(zhēng)班優(yōu)勢(shì)從而有效地骯影響客戶。澳大河絆集團(tuán)在內(nèi)部與外搬部分析的基礎(chǔ)上哀確定按大河吧集團(tuán)的戰(zhàn)略定位鞍，并根據(jù)戰(zhàn)略定白位確定市場(chǎng)、投伴資、運(yùn)維、財(cái)務(wù)扮、人力資源等方瓣面的特定的功能靶戰(zhàn)略。版2戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)澳劃笆戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃是胺用來(lái)使一項(xiàng)壩大河案

50、集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)逐扮步具體化，使之懊能夠付諸實(shí)施的吧有序的一系列行氨動(dòng)方案。制定戰(zhàn)白略行動(dòng)計(jì)劃的目佰的是：八唉 暗保證吧大河八集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)有拜步驟、有計(jì)劃、隘有層次的得以實(shí)絆施俺案 使岸大河吧集團(tuán)各級(jí)成員明斑確所在部門在戰(zhàn)斑略目標(biāo)實(shí)施中擔(dān)芭任的角色，使組按織中各級(jí)成員的哀日常工作八作能夠圍繞同一背個(gè)目標(biāo)進(jìn)行按佰 翱幫助罷大河斑集團(tuán)根據(jù)內(nèi)外部搬經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化按，及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略背目標(biāo)的實(shí)施過(guò)程熬壩 絆使戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施巴落實(shí)到具體部門按和人員，為戰(zhàn)略岸目標(biāo)實(shí)施提供監(jiān)罷督和考評(píng)的基礎(chǔ)絆在此基礎(chǔ)上，針懊對(duì)每項(xiàng)主要工作吧，提出具體任務(wù)半和負(fù)責(zé)部門。奧(二)佰大河扳集團(tuán)年度工作目擺標(biāo)擺根據(jù)戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)奧劃的要求歸納俺

51、大河扒集團(tuán)本年度實(shí)施斑戰(zhàn)略目標(biāo)所應(yīng)完拌成的主要工作目芭標(biāo)。傲(三)啊大河耙集團(tuán)年度主要工伴作扮年度主要版工版作的確定需參考敖大河搬集團(tuán)年度按工傲作目標(biāo)，根據(jù)拔大河案集團(tuán)戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)哀劃中所列具體任岸務(wù)中涉及本年的頒任務(wù)進(jìn)行歸納后哀填列，包括任務(wù)靶內(nèi)容、起止時(shí)間藹和負(fù)責(zé)部門。用絆以指導(dǎo)佰大河岸集團(tuán)整年的傲工啊作開(kāi)展和部門運(yùn)稗作計(jì)劃的編制，礙保證皚大河襖集團(tuán)本年的年度艾工胺作目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)案。瓣第三節(jié) 扳部門年度運(yùn)作計(jì)叭劃百成員企業(yè)礙及職能部門盎年搬度半運(yùn)作班計(jì)劃應(yīng)由各公司盎、職能部門負(fù)責(zé)癌人依據(jù)大河集團(tuán)斑年度戰(zhàn)略溝通會(huì)皚議內(nèi)容和日常部凹門工作分析資料巴進(jìn)行填寫，并先巴后經(jīng)集團(tuán)副總及耙預(yù)算委員會(huì)審批敖

52、通過(guò)。扮計(jì)劃主要內(nèi)容與罷結(jié)構(gòu)圖參考集團(tuán)瓣公司模板進(jìn)行。澳第五章 全面巴預(yù)算編制與執(zhí)行艾評(píng)估管理體系奧第一節(jié) 建立全昂面預(yù)算評(píng)估管理扳體系的意義愛(ài)全面預(yù)算管理過(guò)岸程將暗大河氨集團(tuán)戰(zhàn)略、吧大河斑集團(tuán)及部門運(yùn)作芭計(jì)劃和哎大河啊集團(tuán)年度霸預(yù)算方案等諸多拌管理方面緊密地跋聯(lián)系在了一起，耙其管理過(guò)程和結(jié)叭果體現(xiàn)出了佰大河愛(ài)集團(tuán)管理人員對(duì)哎大河背集團(tuán)內(nèi)外部各項(xiàng)按重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事巴項(xiàng)以及傲大河藹集團(tuán)關(guān)鍵性資源拌的系統(tǒng)性、前瞻捌性的規(guī)劃工作。頒為促使全面預(yù)算霸管理制度在爸大河疤集團(tuán)內(nèi)部中能得矮到合理地實(shí)施和跋運(yùn)用，有必要在啊組織內(nèi)部為之建耙立起一套有針對(duì)案性的評(píng)估管理體巴系。預(yù)算管理通矮常采用進(jìn)行定期案預(yù)算績(jī)效考

53、核和笆定期扒大河暗集團(tuán)全面經(jīng)營(yíng)分凹析這兩種管理啊工安具來(lái)組成全面預(yù)半算評(píng)估管理體系霸。癌這套評(píng)估管理體笆系將會(huì)從以下兩靶方面發(fā)揮管理作按用矮(1)監(jiān)督：通班過(guò)提前影響艾大河傲集團(tuán)內(nèi)部的組織斑行為來(lái)確保實(shí)現(xiàn)扳組織目標(biāo)，這將哀通過(guò)考核各部門胺預(yù)算的編制與執(zhí)吧行礙工壩作質(zhì)量來(lái)體現(xiàn)；拔(2)引導(dǎo)：通哎過(guò)對(duì)本期經(jīng)營(yíng)活熬動(dòng)的分析，提出辦各部門未來(lái)的行啊為方向和安排，岸以使其不斷地向搬組織整體目標(biāo)進(jìn)翱行回歸，這將通背過(guò)定期的拌大河伴集團(tuán)全面經(jīng)營(yíng)分暗析背工拔作來(lái)實(shí)現(xiàn)。阿全面預(yù)算評(píng)估管板理體系的最重要搬任務(wù)就在于將這艾兩種管理作用有艾效地整合和發(fā)揮凹出來(lái)，在給組織捌內(nèi)部成員壓力的懊同時(shí)，又使員鞍工敗看到努力的方

54、向鞍，并能從自身的熬努力和提升中獲藹得合理的回報(bào)。奧因此服務(wù)于哎大河傲集團(tuán)整體戰(zhàn)略的挨實(shí)現(xiàn)、服務(wù)于全半面預(yù)算管理制度辦的實(shí)施，就是建半立評(píng)估管理體系把的首要意義。敗第二節(jié) 案預(yù)算管理考核方矮法建議板(一)績(jī)效考核板與預(yù)算管理的結(jié)佰合點(diǎn)辦實(shí)施績(jī)效管理體班系的目的在于將礙部門運(yùn)作和大河擺集團(tuán)戰(zhàn)略有機(jī)地版結(jié)合在一起，向版大河艾集團(tuán)管理層提供哀及時(shí)、準(zhǔn)確的績(jī)襖效表現(xiàn)信息，以癌督促和確保部門捌個(gè)別利益與扳大河版集團(tuán)整體戰(zhàn)略保捌持高度一致，發(fā)百揮推動(dòng)澳大河斑集團(tuán)發(fā)展的功用白?？?jī)效考核與預(yù)皚算管理這兩方面暗工作間存在著以稗下兩方面聯(lián)系。板1預(yù)算為績(jī)效伴考核提供了可衡凹量的基礎(chǔ)絆預(yù)算目標(biāo)值可以扒成為案大河傲集

55、團(tuán)與部門績(jī)效爸考核指標(biāo)的比較阿標(biāo)桿。預(yù)算管理愛(ài)在為績(jī)效考核提胺供參照值的同時(shí)疤，管理者也可以隘在預(yù)算的實(shí)際執(zhí)鞍行過(guò)程中不斷修氨正、優(yōu)化績(jī)效考霸核體系，確?？及坪私Y(jié)果更加符合疤實(shí)際，真正發(fā)揮隘評(píng)價(jià)與激勵(lì)的作疤用班。岸利用全面預(yù)算為耙基礎(chǔ)制定目標(biāo)值俺的優(yōu)點(diǎn)，還在于背根據(jù)礙大河岸集團(tuán)全面預(yù)算制俺定績(jī)效指標(biāo)的目扮標(biāo)值，可以使目俺標(biāo)值的制定具有盎一定科學(xué)依據(jù)，懊避免了主觀性與拌隨意性，保證了唉績(jī)效評(píng)價(jià)體系的跋順利實(shí)施。另外埃，基于全面預(yù)算傲的目標(biāo)值也充分暗體現(xiàn)了各部門的版意見(jiàn)，從而使目斑標(biāo)值更切合實(shí)際奧，有利于激發(fā)各挨部門實(shí)現(xiàn)目標(biāo)值罷的積極性，并達(dá)吧成日標(biāo)值的推行跋。稗因此，全面預(yù)算扳是計(jì)算財(cái)務(wù)類績(jī)般效

56、指標(biāo)目標(biāo)值的壩基礎(chǔ)。在制定癌大河把集團(tuán)的關(guān)鍵績(jī)效隘指標(biāo)目標(biāo)值時(shí)，俺需要以根據(jù)氨大河爸集團(tuán)全面預(yù)算結(jié)翱果計(jì)算出的數(shù)據(jù)矮為主要依據(jù)。而敗績(jī)效指標(biāo)的目標(biāo)鞍值也應(yīng)隨預(yù)算調(diào)傲整而調(diào)整。預(yù)算敗調(diào)整是全面預(yù)算背管理體系的重要骯環(huán)節(jié)。在預(yù)算調(diào)頒整時(shí)往往會(huì)對(duì)很骯多績(jī)效指標(biāo)產(chǎn)生氨影響，頒因邦此在預(yù)算調(diào)整時(shí)班，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)的頒績(jī)效指標(biāo)做相應(yīng)瓣的變動(dòng)。凹2預(yù)算管理工絆作的績(jī)效同時(shí)是昂大河埃集團(tuán)績(jī)效考核需愛(ài)要重點(diǎn)關(guān)注的方斑面之一扳全面預(yù)算管理連矮接著傲大河唉集團(tuán)戰(zhàn)略、運(yùn)作艾計(jì)劃、運(yùn)營(yíng)與財(cái)辦務(wù)控制、管理評(píng)氨估等多個(gè)重要管搬理范疇，是霸大河澳集團(tuán)層面管理了啊系統(tǒng)的一個(gè)非常稗重要的組成部分扒。因此對(duì)預(yù)算管扮理癌工矮作績(jī)效的考核

57、，挨也將構(gòu)成針對(duì)伴大河集團(tuán)爸“伴內(nèi)部管理敗”擺工作考核的一部百分。專門和側(cè)重氨于各部門預(yù)算編襖制、執(zhí)行、分析扮和調(diào)整等具體管背理巴工藹作內(nèi)容的績(jī)效指襖標(biāo)應(yīng)當(dāng)被包含指版標(biāo)體系中。傲(二)預(yù)算管理阿考核方案建議內(nèi)邦容壩1預(yù)算績(jī)效考斑核中的責(zé)任可控笆原則挨在預(yù)算考核時(shí)應(yīng)凹考慮以各部門的骯職權(quán)范圍為限，佰可控的預(yù)算責(zé)任懊或差異才應(yīng)該由凹相應(yīng)的預(yù)算主體鞍負(fù)責(zé)，利益分配般也應(yīng)以此為前提矮。唉應(yīng)當(dāng)注意，所謂罷可控是一個(gè)相對(duì)佰的衡量，不是絕伴對(duì)的。只要預(yù)算愛(ài)責(zé)任主體對(duì)某個(gè)百指標(biāo)項(xiàng)目可有實(shí)敖施重大影響和作版用力，或者沒(méi)有芭比其更具控制力埃的責(zé)任主體，則班也應(yīng)該認(rèn)為該稗責(zé)任主體對(duì)此項(xiàng)翱目巴可控。拜三大河集園預(yù)拌算

58、跋相關(guān)斑關(guān)鍵績(jī)效考核描盎述佰：芭考核指標(biāo)版考核方面拜考核啊單位巴備注說(shuō)明扳啟動(dòng)笆編制癌審批與下達(dá)案執(zhí)行控制昂執(zhí)行評(píng)估瓣方案與體系調(diào)整跋收入預(yù)算完成率安%襖各公司翱收入預(yù)算完成率昂=實(shí)際收入/預(yù)艾算金額*100擺%藹按收入達(dá)成率加扳減分背費(fèi)用預(yù)算達(dá)成率皚各公司及職能部隘門盎費(fèi)用預(yù)算達(dá)成率唉=費(fèi)用實(shí)際支出熬/費(fèi)用預(yù)算金額案*100%安按節(jié)約、超支幅按度加減分柏計(jì)劃資金使用誤愛(ài)差年累計(jì)金額天氨數(shù)(萬(wàn)元天)矮投資部門俺將項(xiàng)目資金申領(lǐng)扳與實(shí)際支付日間叭的延遲天數(shù)與單案項(xiàng)資金金額相乘拌，并進(jìn)行年度累奧計(jì)計(jì)算。由財(cái)務(wù)哀部門指定專人進(jìn)哀行統(tǒng)計(jì)后報(bào)預(yù)算哎管理辦公室確定班扣分具體分值。搬如實(shí)際資金使用敗中存在的合

59、理事半由解釋誤差事實(shí)半，可由投資部門礙經(jīng)理向預(yù)算管理挨辦公室進(jìn)行申訴啊。搬投資大類預(yù)算符氨合率()俺投資部門奧投資大類預(yù)算符拌合率襖=投資大類實(shí)際柏支出預(yù)算中投稗資大類金額*1岸00岸部門預(yù)算調(diào)整年叭度累計(jì)次數(shù)(次扒)或金額(元)哀各公司及職能部版門皚針對(duì)各部門提出半的通過(guò)部門、財(cái)昂務(wù)、預(yù)算管理辦啊公室各級(jí)審批的耙預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)次翱數(shù)進(jìn)行考核。由氨財(cái)務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)巴計(jì)，對(duì)單個(gè)部門敖年度累計(jì)調(diào)整超拔過(guò) 次或一定哀金額(元)以上俺，按多出次數(shù)予艾以扣分捌部門間預(yù)算報(bào)表版?zhèn)鬟f年度累計(jì)延阿誤天數(shù)(天)般各公司及職能部稗門岸各項(xiàng)預(yù)算報(bào)表應(yīng)疤按照管理流程中俺規(guī)定的工作時(shí)限翱向稗大河跋集團(tuán)內(nèi)部客戶傳安送，按延誤

60、天數(shù)芭進(jìn)行扣分，由預(yù)敖算管理辦公室指背定專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)邦預(yù)算報(bào)表數(shù)據(jù)錯(cuò)傲誤數(shù)(個(gè))或加昂總金額(元)笆考核指標(biāo)愛(ài)考核方面啊考核單位半備注說(shuō)明隘啟動(dòng)搬編制百審批與下達(dá)艾執(zhí)行控制暗執(zhí)行評(píng)估埃方案與體系調(diào)整俺預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)失鞍敗年度累計(jì)次數(shù)扳(次)扒各公司及職能部跋門稗針對(duì)各公司、部斑門提出的通過(guò)的哀審批，但未通過(guò)拌財(cái)務(wù)或預(yù)算管理板辦公室審批的預(yù)霸算調(diào)整申請(qǐng)次數(shù)柏進(jìn)行考核。由財(cái)瓣務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)計(jì)扳，按單個(gè)部門年拜度累計(jì)的失敗申愛(ài)請(qǐng)次數(shù)予以扣分拔預(yù)算報(bào)表數(shù)據(jù)錯(cuò)背誤數(shù)(個(gè))或加頒總金額(元)邦各公司及職能部隘門白各項(xiàng)預(yù)算報(bào)表所唉含數(shù)據(jù)應(yīng)由傳出霸部門員工確保其白準(zhǔn)確性和合規(guī)性唉，按數(shù)據(jù)錯(cuò)誤個(gè)皚數(shù)或總金額進(jìn)行拜扣