用友財務軟件輔助核算功能詳細解析

1、用友財務軟件輔助核算功能詳細解析輔助核算:也叫輔助賬類，用于說明會計科目是否有其它核算要求。輔助核算 功能在于當一筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，在進行記賬處理時，不但要記到總分類賬、明細 賬等正式賬簿，還要求記到相應的輔助核算賬簿。一、為什么要用輔助核算假定某企業(yè)有五個制造車間，制造費用項目包括工資、福利費、折舊費、修理 費、水電費等10個項目。在傳統(tǒng)的手工會計環(huán)境下，該企業(yè)對各車間的各個制造 費用項目進行核算與管理，一般是在制造費用總分類賬戶下按照各制造車間分別設 置二級賬戶，然后在各二級賬戶下按制造費用項目設置多欄賬，以核算各制造費用 項目。在用友財務軟件里面，記賬憑證是用友總賬系統(tǒng)的唯一數(shù)據(jù)來源，記

2、賬過程 只是對記賬憑證打上記賬標記并更新發(fā)生額余額表，所有的總賬、明細賬、日記賬 和多欄賬的查詢打印只是根據(jù)記賬憑證表和發(fā)生額余額表按照賬頁格式臨時生成 的，并不存在手工會計環(huán)境下總賬和明細賬、日記賬的平行登記過程，因此不能利 用手工會計下的方式來進行核算與管理，而只能按照明細賬核算方式的要求，設置 相應的明細科目來進行核算。乂因為在軟件做賬時，記賬時只能填寫末級科目，因 此應按照表1設置科目體系，這樣才能達到既定的核算和管理要求。雖然利用明細賬核算方式可以滿足核算和管理要求，但卻存在以下兩點不足。 首先，科目體系會變得異常龐大和繁瑣，不利于提高核算效率。在本例中，為了完 成核算要求，需要設置

3、1個一級科目、5個二級科目、50個三級科目，共56個科 目。其次，信息查詢存在障礙，不能滿足信息化方式下方便快速地進行信息查詢的 要求。當企業(yè)想查詢同一費用項目在不同車間的發(fā)生情況時，傳統(tǒng)的明細賬核算只 能提供“縱向查詢”，而不能提供“橫向查詢”，因此只能由企業(yè)自己按照明細賬 進行加總和比較。而利用輔助核算則能較好地解決上述問題。二、輔助核算的類型目前，用友T3、用友T6輔助核算類型基本一致、用友U8軟件除了基本的輔助 核算類型外，還提供按自定義項設置輔助核算，有16個自定義項可選擇，用友財 務軟件中典型的輔助核算類型包括以下幾種：一是客戶核算。當某一賬戶需要核算和反映不同的客戶信息時，可以使

4、用客戶 核算。例如，企業(yè)可能需要按不同客戶核算和反映其應收賬款、應收票據(jù)、預收賬 款、其他應收款等賬戶信息，因而可以將這些賬戶設置為客戶核算;再如，當企業(yè) 需要按客戶對商品銷售進行流向分析以反映各客戶購買排序及比重情況時，可以將 主營業(yè)務收入賬戶設置為客戶核算。二是供應商核算。當某一賬戶需要核算和反映不同的供應商信息時，可以使用 供應商核算。例如，企業(yè)可能需要按不同供應商核算和反映其應付賬款、應付票 據(jù)、預付賬款、其他應付款等賬戶信息，因而可以將這些賬戶設置為供應商核算； 再如，當企業(yè)需要對不同供應商所供應商品的銷售情況進行反映和分析時，也可以 將主營業(yè)務收入賬戶設置為供應商核算。三是個人核算

5、。當某一賬戶需要核算和反映不同的個人信息時，可以使用個人 核算。例如，當企業(yè)需要按不同職員反映其差旅費等借款情況時，可將其他應收款 設置為個人核算；當企業(yè)需要反映不同業(yè)務員的銷售業(yè)績時，可以將主營業(yè)務賬戶 設置為個人核算。四是部門核算。當某一賬戶需要核算和反映不同的部門信息時，可以使用部門 核算q 例如，當企業(yè)需 installation and the cable wiring, and GIS and the network control real estate cabinet installation and the cable wiring, and boiler room, and

6、 steam room instrument tube laying, and boiler room, and steam room Bridge frame installation and the cable laying, and unit electric dust equipment installation, and cycle pump room equipment, and pipeline installation and the paint, and unit chemical water system equipment and the pipeline要按不同部門反映

7、其制造費用、管理費用等情況時，可以將制造費用、管理費 用等賬戶設置為部門核算；當企業(yè)需要反映不同部門的銷售業(yè)績時，可以將主營業(yè) 務賬戶設置為部門核算。五是項目核算。項目核算是一個廣義的概念，由于可以將不同的客戶、供應 商、個人和部門看作不同的項目，因而可以采用項目核算。如果企業(yè)需要反映不同 在建工程項目的建造成本時，可以將在建工程賬戶設置為項目核算，而將各項在建 工程項目作為不同的項口；如果企業(yè)需要反映不同產(chǎn)品的生產(chǎn)成本時，可以將生產(chǎn) 成本賬戶設置為項目核算，而將各種產(chǎn)品看作不同的項目；如果企業(yè)需要反映在不 同地區(qū)的銷售情況，以統(tǒng)計產(chǎn)品在哪些地區(qū)更受用戶歡迎時，可以將主營業(yè)務收入 賬戶設置為項

8、目核算，而將各地區(qū)看作不同的項目。三、輔助核算的步驟第一，明確核算和管理要求。核算和管理要求完全由企業(yè)根據(jù)自己的核算和管 理水平?jīng)Q定，與軟件無關。用友財務軟件軟件提供了輔助核算功能，但企業(yè)是否使 用以及軟件是否適用企業(yè)完全取決于企業(yè)自身的狀況和要求。企業(yè)在實施用友財務 軟件過程中，應該對自身的管理模式和業(yè)務流程進行重組和再造。第二，設置會計科目體系及相應的輔助核算類型。一旦決定了核算和管理要 求，就要正確地建立相應的會計科目體系以及科目的輔助核算類型。例如，為了對 企業(yè)各車間的制造費用項目進行精確核算和管理，可以只設置制造費用一級科目， 然后將該科目同時設置為部門核算和項目核算。第三，設置相關

9、的輔助檔案。決定了輔助核算類型后，接下來便要正確地設置 相關的輔助檔案，如在前例中，應該設置企業(yè)的部門檔案和制造費用項目檔案，以 便系統(tǒng)進行相關的核算。第四，填制記賬憑證時選擇相應的輔助核算信息。如果用到了具有輔助核算要 求的會計科目，用戶必須要選擇相關的輔助核算信息。如在前例中，當填制有關制 造費用的憑證時，必須要同時選擇部門信息和制造費用項目信息，以便系統(tǒng)地對制 造費用的部門信息和費用項目信息進行記錄、歸集、統(tǒng)計和分析。第五，查詢輔助核算信息。一旦在填制記賬憑證時正確地選擇了相關的輔助核 算信息，便可以利用系統(tǒng)提供的輔助賬表查詢功能，方便地對輔助核算信息進行查 詢、統(tǒng)計和分析了。如在前例中

10、，不但可以查詢制造費用賬戶的總賬、明細賬，也 可以查詢各部門各制造費用的發(fā)生情況，還可以查詢同一費用項目在不同部門間的 發(fā)生情況。當然，也可以按部門、費用項目進行制造費用的統(tǒng)計、對比和分析。四、輔助核算的作用（一）簡化會計科目體系由于進行輔助核算時，可以用相關的輔助檔案代替明細 科目，從而達到簡化會計科目體系的作用。如在前例中，如果采用傳統(tǒng)的明細科目 核算，需要設置56個科目，而使用輔助核算時，只需要設置1個制造費用一級科 目即可，原先的5個部門二級科目和50個費用項目三級科目可以省略，代之以5 個部門檔案和10個費用項目檔案，從而使得會計科目由56個變?yōu)榱?1個。再如， 某企業(yè)要按客戶核算其

11、應收賬款和預收賬款，假設該企業(yè)共有100個客戶，因此除 了需要設置應收賬款和預收賬款2個一級科目外，還需要在這兩個一級科目下分別 按客戶設置100個二級科目，因而總共需要設置202個會計科目。如果將應收賬款 和預收賬款分別設置為客戶輔助核算的話，只需要設置應收賬款和預收賬款2個一 級科目，原先的200個二級科目完全可以省略，而代之以100個客戶檔案即可。（二）使會計科目體系變得相對穩(wěn)定使用傳統(tǒng)明細科目核算時，如果相關信息發(fā) 生變動，會造成到會計科目的變動，而使用輔助核算時，由于不必建立相應的明細 科目，當相關信息發(fā)生變動時不會影響到會計科目，因而使得會計科目體系變得相 對穩(wěn)定。如在前例中，如果

12、車間數(shù)量或費用項目數(shù)量發(fā)生變動，在installation and the cable wiring, and GIS and the network control real estate cabinet installation and the cable wiring, and boiler room, and steam room instrument tube laying, and boiler room, and steam room Bridge frame installation and the cable laying, and unit electric dust eq

13、uipment installation, and cycle pump room equipment, and pipeline installation and the paint, and unit chemical water system equipment and the pipeline使用明細科目核算時必須要對相關會計科目進行變更，而使用輔助核算時會計 科目體系不必變更，只需對部門檔案和費用項目檔案進行變更即可。（三）便于信息的查詢和統(tǒng)汁分析使用傳統(tǒng)明細核算時，只能進行“縱向查 詢”，而使用輔助核算時，不僅可以進行“縱向查詢”，還可以進行“橫向查詢” 和相關的統(tǒng)計、分析，因而豐

14、富了信息查詢手段，使得用戶可以及時方便地獲取必 要的決策和管理信息。五、用友財務軟件輔助核算功能使用及注意事項（-）一個科目可同時設置兩種專項核算（用友U8可以更多），如:管理費用既想 核算各部門的使用情況也想了解各項目的使用情況，那么，可以同時設置部門核算 和項目核算。（二）個人往來核算不能與其他專項一同設置，客戶與供應商核算不能一同設 置。輔助賬類必須設在末級科目上，但為了查詢或出賬方便，有些科目也可以在末 級和上級設賬類。但若只在上級科目設賬類，其末級科目沒有設該賬類，系統(tǒng)將不 承認，也就是說當上級科目設有 某賬類時，其末級科目中必設有該賬類，否則只 在上級設賬類系統(tǒng)將不處理。（三）在設置輔助核算時請盡量慎重，因為，如果您的科目已有數(shù)據(jù)，而您乂對 科目的輔助核算進行修改，那么，很可能會造成總賬與輔助賬對賬不平。installation and the cable wiring, and GIS and the network controlreal estate cabinet installation and the cable wiring, and boiler room, and steam room instrument tube laying, and boiler room, and s