中環(huán)初級經(jīng)濟法練習試題附答案

1、中環(huán)初級經(jīng)濟法練習試題附答案1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是( )。 A.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)B.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)C.依照外國法律成立但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)D.依法在我國境內(nèi)成立但實際管理機構(gòu)在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)答案解析：(1)選項BC：非居民企業(yè)，是指依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)；(2)選項D：依法在我國境內(nèi)成立的企業(yè)，無論實際

2、管理機構(gòu)是否在境內(nèi)，都屬于我國的居民企業(yè)。2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是( )。 A.花卉種植B.中藥材種植C.谷物種植D.蔬菜種植3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確認收入實現(xiàn)時間的表述中，正確的是( )。 A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照合同約定的被投資方應付股息、紅利的日期確認收入的實現(xiàn)B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現(xiàn)D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照合同約定的分成日期確認收入的實現(xiàn)4.甲企業(yè)2019年年初在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，經(jīng)批準向內(nèi)部職工

3、借入生產(chǎn)用資金200萬元，該企業(yè)與職工的借貸是真實、合法、有效的且簽訂了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12萬元(金融企業(yè)同期同類貸款年利率5%)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計算2019年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以在稅前扣除的利息支出為( )萬元。 A.12B.10C.8D.115.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進行管理的，企業(yè)可以作為不征稅收入進行稅務(wù)處理，如果該資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)，應按政府確定的( )計算不征稅收入。 A.公允價值B.接收價值C.成本價格D.市場價格6.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收

4、入確認條件的說法中不正確的是( )。 A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入B.銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入C.銷售商品需要安裝檢驗的，在發(fā)出商品時確認收入D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入7.2019年甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予扣除。計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是( )。 A.74萬元B.60萬元C.84萬元D.72萬元8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律

5、制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予計算折舊扣除的是( )。 A.未投入使用的機器設(shè)備B.以經(jīng)營租賃方式租入的機器設(shè)備C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的機器設(shè)備D.以融資租賃方式租入的機器設(shè)備9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)計提的折舊允許在計算應納稅所得額時扣除的是( )。 A.閑置生產(chǎn)設(shè)備計提的折舊B.經(jīng)營租入設(shè)備計提的折舊C.融資租入資產(chǎn)計提的折舊D.已提足折舊但繼續(xù)使用的生產(chǎn)設(shè)備10.某機械設(shè)備制造企業(yè)2019年度實現(xiàn)銷售收入3000萬元，發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出400萬元，上年度未在稅前扣除完的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出60萬元。

6、在計算該企業(yè)2019年度應納稅所得額時，允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為( )萬元。 A.410B.350C.450D.36011.甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年境內(nèi)應納稅所得額為300萬元，其設(shè)在A國的分公司應納稅所得額為90萬元(折合人民幣，下同)，在A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元。其設(shè)在B國的分公司應納稅所得額為100萬元，在B國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。甲企業(yè)選擇按國(地區(qū))別分別計算其來源于境外的應納稅所得額，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年在我國實際應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。 A.72.5B.80C.75D.97.512.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制

7、度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是( )。 A.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的200%加計扣除C.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按70%計入收入總額D.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免13.某有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年1

8、1月1日以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資500萬元。2019年該合伙企業(yè)利潤總額1200萬元，該企業(yè)法人合伙人按照合伙協(xié)議規(guī)定，從合伙企業(yè)分得所得800萬元，法人合伙人除從合伙企業(yè)分得的所得外的應納稅所得額為1000萬元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，假定法人合伙人無其他納稅調(diào)整事項。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該法人合伙人2019年應納的企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。 A.17.5B.212.5C.362.5D.287.514.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的表述中，說法正確的是( )。 A.對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)

9、發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除B.對于汽車生產(chǎn)企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除C.企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，超過扣除限額部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的企業(yè)可以采取縮短折舊年限的方式計提固定資產(chǎn)折舊，但最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的一定比例，該比例為( )。 A.30%B.40%C.50%D.60%16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅

10、年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿( )天的個人，為居民個人。 A.90B.183C.210D.36517.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照工資、薪金所得項目計算繳納個人所得稅的是( )。 A.獨生子女補貼B.誤餐補助C.差旅費津貼D.全年一次性獎金18.2019年3月張某購買福利彩票取得一次中獎收入20000元，將其中5000元通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算張某中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。 A.(20000-5000)20%=3000(元)B.2000020%=4000(元)C.20000(1-20%)20%=5

11、000(元)D.(20000-5000)(1-20%)20%=3750(元)19.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不按照“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅的是( )。 A.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費D.作者將自己的文字作品手稿復印件公開競價拍賣取得的所得20.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人投資者(新股東)收購企業(yè)100%股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個人所得稅處理的說法，不正確的是( )。 A.新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)收購價格減去原股本的差額部分已經(jīng)計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積

12、累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個人所得稅B.新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)收購價格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅C.新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分不征收個人所得稅D.新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅21.2019年4月中國公民李某從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得了上市公司股票，并向注冊會計師王某咨詢其所取得的股息、紅利所得個人所得稅的稅務(wù)處理。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某的

13、下列說法中，不正確的是( )。 A.李某持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額計算納稅B.李某持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額計算納稅C.李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫免征收個人所得稅D.李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫減按25%計入應納稅所得額計算納稅22.2019年10月，中國公民王某將持有的限售股全部轉(zhuǎn)讓，取得收入50萬元，該限售股的原值為30萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理稅費為1萬元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應繳納個人所得稅為( )萬元。 A.5B.4C.3.8D.2.823.

14、2019年6月王某出租商鋪取得當月租金收入8000元，租賃過程中繳納的稅費968元，發(fā)生商鋪修繕費用1000元(取得合法票據(jù))，已知財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次(月)收入在4000元以上的，減除20%的費用。計算王某當月出租商鋪應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。 A.(8000-968-1000)(1-20%)20%=965.12(元)B.8000(1-20%)20%=1280(元)C.(8000-968-800)(1-20%)20%=997.12(元)D.(8000-1000)(1-20%)20%=1120(元)24.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民

15、個人的下列各項所得中，按次計征個人所得稅的是( )。 A特許權(quán)使用費所得B財產(chǎn)租賃所得C稿酬所得D勞務(wù)報酬所得25.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征個人所得稅的是( )。 A.陳某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績獎金B(yǎng).楊某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎金C.王某獲得省政府頒發(fā)的科學方面的獎金D.李某取得所在單位發(fā)放的年終獎26.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，不正確的是( )。 A.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人B.稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給5%的手續(xù)費C.居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年3月1日至6

16、月30日內(nèi)申報納稅D.納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應當在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并繳納稅款27.根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是( )。 A.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“工資、薪金所得”征稅B.退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅C.個人兼職取得的收入，應按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅D.兼職律師從律師事務(wù)所取得所得，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅28.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營或承租方式運營，出租車駕駛員從事客運取

17、得的收入，適用的個人所得稅應納稅所得項目是( )。 A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.工資、薪金所得C.財產(chǎn)租賃所得D.經(jīng)營所得29.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計算個人所得稅應納稅所得額時不得扣除的是( )。 A.非廣告性的贊助支出B.合理的勞動保護支出C.實際支付給從業(yè)人員的合理的工資薪金支出D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費30.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額時，可以從其收入總額中減除的是( )。 A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性贊助支出C.個人所得稅稅款D.允許彌補的以前年度虧損31.2019年1月張某出租一套住房，取得當月租金收入3

18、800元，財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費152元，發(fā)生修繕費600元。已知個人出租住房暫減按10%的稅率征收個人所得稅；財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元。計算張某當月租金收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。 A.(3800-152-600-800)10%=224.8(元)B.(3800-800)10%=300(元)C.380010%=380(元)D.(3800-152-600)10%=304.8(元)32.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是( )。 A.公務(wù)員王某取得的國債利息B.退役士兵張某取得的退役金C.退休職工林某取得的按

19、國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的基本養(yǎng)老金D.教師李某獲得的縣人民政府為其頒發(fā)的優(yōu)秀教師獎金33.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有( )。 A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.民辦非企業(yè)單位D.事業(yè)單位答案解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的其他組織，不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的其他組織，不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。34.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的表述中，正確的有( )。 A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資

20、產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.提供勞務(wù)所得，按照提供勞務(wù)的企業(yè)所在地確定D.利息所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定答案解析：選項C：提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定所得來源地。35.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)確定的表述中，正確的有( )。 A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)B.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)C.通過捐贈方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)D.盤盈的

21、固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)36.2019年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬元，當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費60萬元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出5萬元；當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的廣告費500萬元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計算當年應納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費和廣告費準予扣除數(shù)額的表述中，正確的有( )。 A.業(yè)務(wù)招待費準予扣除的數(shù)額為39萬元B.業(yè)務(wù)招待費準予扣除的數(shù)額為36萬元C.廣告費準予扣除的數(shù)額為500萬元D.廣告費準予扣除的數(shù)額為700萬元答案解析：選項AB：

22、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除(6060%=36萬元)，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5(80005=40萬元)，超出限額的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在稅前扣除，業(yè)務(wù)招待費準予扣除的數(shù)額為36萬元；選項CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分(800015%=1200萬元)，準予扣除；在本題中，該企業(yè)當年實際發(fā)生廣告費(500萬元)+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(200萬元)=700(萬元)，未超過扣除限額1200萬元，則2019年甲企業(yè)稅前準予扣除的廣告費為700萬元。37.根據(jù)企業(yè)

23、所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，表述正確的有( )。 A.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除C.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除D.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額的15%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除答案解析：選項AB：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，

24、并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；選項CD：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。38.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得計算折舊扣除的有( )。 A.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)B.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C.未投入使用的房屋D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)答案解析：在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除；但下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：(選項D)；(選項B)；(選項A)；(7)其他不得計提折舊扣除的固定資產(chǎn)。39.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計提折舊

25、的有關(guān)表述，正確的有( )。 A.企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的當月起計算折舊B.企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊C.停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份的當月起停止計算折舊D.停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊答案解析：企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。40.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計提折舊或攤銷年限的表述中，正確的有( )。 A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的家具，最低折舊年限為5年B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為10年C.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年D.

26、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷41.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入的有( )。 A.銷售原材料取得的收入B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入D.提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的收入答案解析：（1）選項A：屬于銷售貨物收入；（2）選項BC：屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；（3）選項D：屬于特許權(quán)使用費收入。42.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有( )。 A.訴訟費用B.罰金C.稅收滯納金D.罰款答案解析：(1)選項A：法院判決由企業(yè)承擔的訴訟費屬于民事性質(zhì)的款項，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅

27、稅前扣除；(2)稅收滯納金、罰金和罰款不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。43.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中，不適用研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的有( )。 A.住宿和餐飲業(yè)B.煙草制造業(yè)C.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)D.批發(fā)和零售業(yè)答案解析：下列行業(yè)不適用稅前加計扣除政策：（1）煙草制造業(yè)；（2）住宿和餐飲業(yè)；（3）批發(fā)和零售業(yè)；（4）房地產(chǎn)業(yè)；（5）租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；（6）娛樂業(yè)；（7）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。44.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述中，正確的有( )。 A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其從中國境內(nèi)取得的所得減按10%的稅率征收企業(yè)所

28、得稅B.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)(服務(wù)貿(mào)易類)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅45.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于貨幣形式的有( )。 A.存貨B.債務(wù)的豁免C.應收賬款D.現(xiàn)金答案解析：(1)企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應收賬款、應收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等，選項BCD正確；(2)企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準備持有到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等，選項A

29、錯誤。46.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有( )。 A.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度B.企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度C.企業(yè)應當自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳答案解析：選項C：企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

30、47.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項附加扣除的有( )。 A.繼續(xù)教育B.子女撫養(yǎng)C.贍養(yǎng)老人D.子女教育答案解析：專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人6項專項附加扣除。48.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，屬于綜合所得的有( )。 A.工資、薪金所得B.特許權(quán)使用費所得C.財產(chǎn)租賃所得D.勞務(wù)報酬所得答案解析：綜合所得包括：(1)工資、薪金所得；(2)勞務(wù)報酬所得；(3)稿酬所得；(4)特許權(quán)使用費所得。49.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞務(wù)報酬所得的有( )。 A.個人因其作品

31、以圖書形式出版而取得的所得B.個人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得C.證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入D.學生假期兼職取得的收入答案解析：(1)選項A：屬于稿酬所得；(2)選項B：屬于工資、薪金所得。50.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，說法正確的有( )。 A.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅B.對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，不征收個人所得稅C.對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅D.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上

32、市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅答案解析：選項A：對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅；選項B：對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。51.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅的有( )。 A.個人通過招標、競拍或其他方式購置債權(quán)后，通過相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得B.個人通過網(wǎng)絡(luò)收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入C.以股權(quán)抵償債務(wù)的行為D.個人因各種原因終止聯(lián)營，從合作項

33、目的經(jīng)營合作人處取得的賠償金收入52.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納個人所得稅的有( )。 A.編劇的劇本使用費B.職工的保險賠償C.業(yè)余模特的時裝表演費D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費答案解析：(1)選項A：應按“特許權(quán)使用費所得”項目計算繳納個人所得稅；(2)選項C：應按“勞務(wù)報酬所得”項目計算繳納個人所得稅。53.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中，準予稅前全額扣除的有( )。 A.通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈B.通過國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈C.通過非營利社會團體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈D.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈答案解析：選項B：個人將

34、其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。54.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，外籍個人取得的下列所得中，暫免征收個人所得稅的有( )。 A.以現(xiàn)金形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費B.按合理標準取得的境內(nèi)、境外出差補貼C.取得的經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核批準為合理部分的語言訓練費、子女教育費D.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得答案解析：選項A：外籍個人以“非現(xiàn)金形式或者實報實銷形式”取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅。55.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收個人所得稅

35、的有( )。 A.企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)B.企業(yè)在向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時給予贈品C.企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品D.企業(yè)對累計消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得答案解析：選項ABC：企業(yè)在銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)過程中向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，不征收個人所得稅：(1)企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)；(2)企業(yè)在向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時給予贈品，如通信企業(yè)對個人購買手機贈話費、入網(wǎng)費，或者購話費贈手機等；(3)企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費

36、積分反饋禮品。選項D：企業(yè)對累計消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。56.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，發(fā)生下列( )情形之一的納稅人，應當按照規(guī)定依法辦理納稅申報。 A.取得應稅所得沒有扣繳義務(wù)人B.取得境外所得C.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得D.因移居境外注銷中國戶籍答案解析：有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得應稅所得沒有扣繳義務(wù)人；（3）取得應稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國戶籍；（6）非居

37、民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。57.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，利息收入按照債務(wù)人實際支付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。 對錯答案解析：利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。58.居民企業(yè)應當僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 對錯答案解析：居民企業(yè)應當就其來源于中國“境內(nèi)、境外”的所得繳納企業(yè)所得稅。59.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以買一贈一的方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應按各項商品的公允價值來確認各項商品的銷售收入。 對錯答案解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品

38、的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。60.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，銷售商品采取分期收款方式銷售的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。 對錯61.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，準予在計算應納稅所得額時扣除。 對錯答案解析：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。62.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。 對錯答案解析：企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予扣除。63.企業(yè)發(fā)放的福利性補貼，一律計入企

39、業(yè)的職工福利費，按規(guī)定計算限額在稅前扣除。 對錯答案解析：列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼，符合國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。不能同時符合上述條件的福利性補貼，應按規(guī)定計算限額稅前扣除。64.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 對錯65.甲企業(yè)是我國的非居民企業(yè)且未在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其從中國境內(nèi)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。 對錯66.甲企業(yè)是我國的非居民企業(yè)且未在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場

40、所，其從中國境內(nèi)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。( ) 對錯67.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征企業(yè)所得稅。 對錯答案解析：一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。68.企業(yè)從事的符合條件的環(huán)境保護項目取得的所得，自項目開始盈利所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。 對錯答案解析：企業(yè)從事的符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。69.自2019年

41、1月1日至2021年12月31日，對年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 對錯70.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(包括自行建造)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。 對錯71.個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，可以在計算“經(jīng)營所得”的個人所得稅時扣除。 對錯答案解析：個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得在計算“經(jīng)營所得”的個人所得稅時扣除。72.對國有企業(yè)職工，因企業(yè)依照企業(yè)破產(chǎn)法宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)

42、企業(yè)取得的一次性安置費收入，免予征收個人所得稅。 對錯73.依法批準設(shè)立的非營利性研究開發(fā)機構(gòu)和高等學校根據(jù)規(guī)定，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按60%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。 對錯答案解析：依法批準設(shè)立的非營利性研究開發(fā)機構(gòu)和高等學校根據(jù)中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法規(guī)定，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。74.個人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅稅額，在計算轉(zhuǎn)租所得時予以扣除。 對錯75.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，

43、捐贈額未超過納稅人申報的收入額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。 對錯答案解析：個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的“應納稅所得額30%”的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。76.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，全部視為個人、家庭生活費用，不允許在稅前扣除。 對錯答案解析：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)

44、經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準予扣除。77.非居民個人取得的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。 對錯78.納稅人可以委托扣繳義務(wù)人或者其他單位和個人辦理個人所得稅的匯算清繳。 對錯79.對個人購買福利彩票、體育彩票，一次性中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)，暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，按超出部分計算征收個人所得稅。 對錯答案解析：對個人購買福利彩票、體育彩票，一次性中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)，暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，按全額計算

45、征收個人所得稅。80.個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的5%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。 對錯答案解析：個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。81.納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年5月31日前辦理匯算清繳。 對錯答案解析：納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得

46、的次年3月31日前辦理匯算清繳。82.甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019年有關(guān)收支情況如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。(2)業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。(3)支付司法機關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。(4)直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。(5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5；廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷

47、售(營業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。資料，分析回答下列小題。甲企業(yè)下列收入中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是( )。 A.產(chǎn)品銷售收入4000萬元B.特許權(quán)使用費收入100萬元C.國債利息收入50萬元D.接受捐贈收入100萬元答案解析：選項C：國債利息收入屬于免稅收入，不得計入企業(yè)所得稅應納稅所得額。83.甲企業(yè)在計算2019年度應納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費和廣告費準予扣除數(shù)額的表述中，正確的是( )。 A.業(yè)務(wù)招待費準予扣除的數(shù)額為20.5萬元B.業(yè)務(wù)招待費準予扣除的數(shù)額為30萬元C.廣告費準予扣除的數(shù)額為500萬元D.廣告費準予扣除的數(shù)額為615萬元答案解析：選項AB：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照實際發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5。銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入（特許權(quán)使用費收入屬于此類）和視同銷售收入，不包括營業(yè)外收入（接受捐贈收入屬于此類）和投資收益（國債利息收入屬于此類）。實際發(fā)生額的60%=5060%=30（萬元）銷售（營業(yè)）收入5=（4000+100）5=