財務管理信息系統(tǒng)初步認識課件

1、財務管理信息系統(tǒng)初步認識會計電算化 財務軟件應用會計信息系統(tǒng) 計算機會計學第1頁，共38頁。1 會計信息系統(tǒng)概念 “會計電算化”一詞是1981年中國會計學會在長春一汽召開的專題討論會上提出來的。通俗地講就是計算機在會計工作中的應用。P2“會計信息化 ”，這一概念是1999年4月，深圳市財政局與深圳金蝶軟件科技有限公司在深圳舉辦的“新形勢下會計軟件市場管理研討會暨會計信息化理論專家座談會”上提出的。 P7會計信息化是將會計信息作為管理信息的資源，全面運用以計算機、網(wǎng)絡(luò)和通信為主的信息技術(shù)對其進行獲取、加工、傳輸、存儲、應用等處理，為企業(yè)經(jīng)營管理、控制決策和社會經(jīng)濟運行提供充足與適時的信息。第2頁

2、，共38頁。2 會計信息化的發(fā)展 P21998年至今：管理型財務軟件不斷發(fā)展，進入ERP時代1993年到1998：核算型會計軟件得以推廣 1988年到1993年：形成商品化會計軟件市場1977年到1988年：在國家支持下開始探索和實驗企事業(yè)單位中的普及趨勢不可逆轉(zhuǎn)。向“管理一體化”/“業(yè)務財務一體化”方向擴展 ，會計電算化正成為會計信息化。與手工會計制度溶合為一體的信息化會計制度體系將全面形成。發(fā)展歷程P4發(fā)展趨勢 P5核算型推廣起步管理型第3頁，共38頁。3.會計電算化與會計信息化區(qū)別 P7 第4頁，共38頁。4.管理信息系統(tǒng)與會計信息系統(tǒng) P14第5頁，共38頁。（1）基于管理職能的系統(tǒng)結(jié)

3、構(gòu)功能結(jié)構(gòu)管理信息系統(tǒng)市場子系統(tǒng)物流子系統(tǒng)財會子系統(tǒng)人事子系統(tǒng)生產(chǎn)子系統(tǒng)管理信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)第6頁，共38頁。（2）信息系統(tǒng)與業(yè)務流程重組（BPR）第7頁，共38頁。高級管理人員（決策、計劃）中級管理人員（控制、決策）知識工作系統(tǒng)職能人員經(jīng)理支持系統(tǒng)決策支持系統(tǒng)市場子系統(tǒng)生產(chǎn)子系統(tǒng)財務子系統(tǒng)其它子系統(tǒng)中央數(shù)據(jù)庫外部信息業(yè)務信息系統(tǒng)（3）管理信息系統(tǒng)概念圖生產(chǎn)業(yè)務過程第8頁，共38頁。（4）信息系統(tǒng)綜合結(jié)構(gòu) 第9頁，共38頁。（5）企業(yè)管理信息系統(tǒng)整體架構(gòu)藍圖Enterprise Information BusEnterprise Information Bus企企業(yè)業(yè)信信息息總總線線企業(yè)信息

4、企業(yè)信息門戶門戶EIPEIP外外部部信信息息門門戶戶內(nèi)內(nèi)部部信信息息門門戶戶數(shù)據(jù)倉庫數(shù)據(jù)倉庫/ / 決策決策支持支持DW / DSSDW / DSS知識管理知識管理KMKM辦公自動化辦公自動化/ / 工作流管理工作流管理OA / WFMOA / WFMEnterprise Information BusEnterprise Information Bus企企業(yè)業(yè)信信息息總總線線企 業(yè) 信 息 總 線企企業(yè)業(yè)信信息息總總線線企業(yè)信息企業(yè)信息門戶門戶EIPEIP外外部部信信息息門門戶戶內(nèi)內(nèi)部部信信息息門門戶戶企業(yè)信息企業(yè)信息門戶門戶EIPEIP外外部部信信息息門門戶戶內(nèi)內(nèi)部部信信息息門門戶戶企業(yè)資

5、源計劃企業(yè)資源計劃ERPERP企業(yè)資源計劃企業(yè)資源計劃ERPERP企業(yè)資源計劃企業(yè)資源計劃ERPERP客戶關(guān)系管理客戶關(guān)系管理CRMCRM客戶關(guān)系管理客戶關(guān)系管理CRMCRM客戶關(guān)系管理客戶關(guān)系管理CRMCRM供應鏈管理供應鏈管理SCMSCM供應鏈管理供應鏈管理SCMSCM供應鏈管理供應鏈管理SCMSCM企業(yè)資產(chǎn)管理企業(yè)資產(chǎn)管理EAMEAM企業(yè)資產(chǎn)管理企業(yè)資產(chǎn)管理EAMEAM企業(yè)資產(chǎn)管理企業(yè)資產(chǎn)管理EAMEAM數(shù)據(jù)倉庫數(shù)據(jù)倉庫/ / 決策決策支持支持DW / DSSDW / DSS數(shù)據(jù)倉庫數(shù)據(jù)倉庫/ / 決策決策支持支持DW / DSSDW / DSS知識管理知識管理KMKM知識管理知識管理K

6、MKM辦公自動化辦公自動化/ / 工作流管理工作流管理OA / WFMOA / WFM辦公自動化辦公自動化/ / 工作流管理工作流管理OA / WFMOA / WFM會計核算管理固定資產(chǎn)管理采購管理庫存管理生產(chǎn)管理人力資源管理資金管理收付款管理第10頁，共38頁。1975年1975年1970年1965年 5.企業(yè)管理信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程財務人事，財務物資需求計劃銷售1995年1990年1980年1980年成本核算制造資源計劃MRP IMRP II供應鏈制造企業(yè)需求鏈零售企業(yè)價值鏈第11頁，共38頁。 6.ERP與財務管理信息系統(tǒng)（FMIS）的演變 P34物料需求計劃(MRP) 閉環(huán)MRP制造資源

7、計劃(MRPII)企業(yè)資源計劃(ERP)主要用于采購管理和庫存計劃利用物料清單、庫存數(shù)據(jù)和主生產(chǎn)計劃計算物料的要求MaterialRequirements Planning在閉環(huán)MRP的基礎(chǔ)上，集成了財務、供銷鏈管理和制造，構(gòu)成了完整的企業(yè)管理流程Manufacturing Resources Planning采用更先進的計算機技術(shù)支持多種制造類型和混合制造，集成更多功能模塊，包括供銷鏈集成了供應、制造和銷售過程，系統(tǒng)延伸到供應商和客戶Enterprise Resources Planning在MRP基礎(chǔ)上集成了粗能力計劃、能力需求計劃、生產(chǎn)和采購、形成反饋、構(gòu)成封閉的循環(huán)1960s 1970

8、s1980s1990-1950sERP的演變（四階段）FMIS的演變（三階段）會計電算化獨立的財務管理軟件或模塊集成的財務管理信息系統(tǒng)目前，F(xiàn)MIS的范疇體現(xiàn)為財務管理系統(tǒng)與生產(chǎn)、銷售/分銷、客戶關(guān)系管理等系統(tǒng)、以及在線分析系統(tǒng)（OLAP）的整合。第12頁，共38頁。（1）基本MRP P34產(chǎn)品結(jié)構(gòu)園珠筆筆芯筆筒筆油墨筆芯頭筆芯桿筆帽第13頁，共38頁。基本MRPMRP邏輯流程主生產(chǎn)計劃物料需求計劃產(chǎn)品結(jié)構(gòu)信息物品庫存信息物料采購計劃安排加工計劃第14頁，共38頁。物料需求計劃（MRP）主生產(chǎn)計劃（MPS）生產(chǎn)規(guī)劃需求信息產(chǎn)能負荷分析（RCCP）能力需求計劃（CRP）作業(yè)計劃與控制（采購、車間

9、加工）投入與產(chǎn)出控制（I/O）可行可行必要時修改修改修改YNYN調(diào)整能力數(shù)據(jù)（2）閉環(huán)MRP計算流程圖第15頁，共38頁。會計科目成本中心決策層計劃層執(zhí)行層YN可行物料需求計劃能力需求計劃采購作業(yè)車間作業(yè)成本會計業(yè)績評價庫存信息物料清單工作中心工藝路線供應商信息應付賬款總 賬YN主生產(chǎn)計劃粗能力計劃可行YN經(jīng)營規(guī)劃銷售規(guī)劃可行資源清單需求信息客戶信息應收賬款（3）MRP-II邏輯流程圖 P34第16頁，共38頁。（4）ERP的形成 P35供 應市 場采 購加 工銷 售需 求市 場物 流 過 程資 金 流 過 程資金流入 信 息 流 資金流出物料流入 信 息 流 物料流出企業(yè)供應鏈第17頁，共3

10、8頁。全面解決電子商務產(chǎn)業(yè)鏈B2BB2CC2C信息流資金流物流第18頁，共38頁。第一步：銷售管理 P39 銷售規(guī)劃是ERP的第一個計劃層次，屬于決策層。決策層長遠規(guī)劃經(jīng)營規(guī)劃研究開發(fā)計劃銷售計劃主生產(chǎn)計劃合同、訂單銷售預測生產(chǎn)大綱第19頁，共38頁。第二步：粗能力計劃的計算粗能力計劃的計算建立關(guān)鍵工作中心的資源清單。進一步確定某工作中心的各具體時段的負荷與能力，找出超負荷時段時間順序鐵 錘錘 把錘 頭刨床車床磨床熱處理加工錘頭的工作中心，車床為關(guān)鍵工作中心完工時間偏置時間第20頁，共38頁。第三步：主生產(chǎn)計劃時區(qū)(Time Zone)與時界（Time Fence）某產(chǎn)品單次生產(chǎn)計劃在時間上的

11、時區(qū)分布關(guān)系時段：1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 時間順序時區(qū)1總裝提前期總提前期 或 計劃跨度時區(qū)2時區(qū)3累計提前期（采購+加工）需求時界計劃時界計劃完工計劃確認時界某時刻第21頁，共38頁。2 主生產(chǎn)計劃MPS4 物料需求計劃MRP1 產(chǎn)品信息（物料清單）（工藝路線）3 庫存信息（物料可用量） 預測 潛在客戶 合同 采購計劃 生產(chǎn)計劃MRP邏輯流程圖第22頁，共38頁。第四步：物料需求計劃（MRP）P39物料需求計劃主要解決以下五個問題：要生產(chǎn)什么？生產(chǎn)多少？（來源于MPS）要用到什么？（根據(jù)BOM展開）已經(jīng)有了什

12、么？（根據(jù)物品庫存信息、即將到貨或產(chǎn)出信息）還缺什么？(計算出結(jié)果)何時安排？(計算出結(jié)果)第23頁，共38頁。第五步：能力需求計劃 P39能力需求計劃解決如下問題：各個物料經(jīng)過哪些工作中心加工？各工作中心的可用能力是多少，負荷是多少？工作中心的各個時段的可用能力與負荷是多少？第24頁，共38頁。第六步：采購管理 P39采購子系統(tǒng)業(yè)務處理流程圖與客戶結(jié)算由MRP生成倉庫部門采購部門供應商財務部門訂單管理結(jié)算管理收貨管理采購計劃用款計劃供應商管理送貨下單第25頁，共38頁。采購管理采購子系統(tǒng)業(yè)務處理基礎(chǔ)資料MRP采購計劃生成訂單用款計劃下達訂單采購收料訂單跟蹤訂單結(jié)清采購費用應收賬款請購單第26

13、頁，共38頁。第七步：庫存管理 P39 庫存管理子系統(tǒng)與其它業(yè)務子系統(tǒng)的關(guān)系檢驗發(fā)料與入庫、在制品管理財務資料物料需求計劃庫存管理采購管理財務管理車間管理采購需求與采購入庫質(zhì)量管理JIT管理庫存信息第27頁，共38頁。第八步：財務管理 P40賬務處理流程記賬編制算 賬原始憑證記賬憑證賬 簿會計報表第28頁，共38頁。財務管理財務各子系統(tǒng)關(guān)系圖自動轉(zhuǎn)賬自動轉(zhuǎn)賬對賬傳遞數(shù)據(jù)傳遞數(shù)據(jù)自動轉(zhuǎn)賬自動轉(zhuǎn)賬應收賬管理賬務管理應付賬管理現(xiàn)金管理銀行賬管理固定資產(chǎn)管理工資核算成本核算第29頁，共38頁。第七步：財務管理 P40財務子系統(tǒng)與ERP其它各相關(guān)子系統(tǒng)的關(guān)系定額資料維修、保養(yǎng)工時質(zhì)量成本加工費計劃信息應

14、付賬應收賬采購系統(tǒng)財務系統(tǒng)銷售系統(tǒng)庫存系統(tǒng)設(shè)備系統(tǒng)生產(chǎn)系統(tǒng)計劃系統(tǒng)核算質(zhì)量系統(tǒng)核算工程數(shù)據(jù)收、發(fā)、存信息第30頁，共38頁。ERP中FMIS和其他系統(tǒng)的關(guān)系財務管理信息系統(tǒng)（FMIS）客戶關(guān)系管理系統(tǒng)生產(chǎn)系統(tǒng)銷售/分銷系統(tǒng)商業(yè)智能：數(shù)據(jù)倉庫/在線分析/數(shù)據(jù)挖掘人力資源管理系統(tǒng)辦公自動化/知識管理知識管理信息在線遠程查詢內(nèi)外部財務報表生成工資福利信息成本信息服務工單賬單實收銷售信息管理層辦公自動化信息在線分析FMIS實現(xiàn)了三方面的整合：財務管理系統(tǒng)通過接口與其他系統(tǒng)整合商業(yè)智能（OLAP分析）第31頁，共38頁。7.賬務系統(tǒng)的部分功能第32頁，共38頁。第33頁，共38頁。8.會計軟件 P21網(wǎng)

15、絡(luò)結(jié)構(gòu)會計軟件：是指能夠在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下運行并能夠進行多用戶數(shù)據(jù)共享的會計軟件。單機結(jié)構(gòu)會計軟件：是將會計軟件的所有模塊的運行程序和數(shù)據(jù)庫共存在一臺計算機中。專用會計軟件：又稱為定點開發(fā)會計軟件，它是指僅適應于個別單位會計業(yè)務處理的會計軟件。通常由企業(yè)針對自身的會計核算和管理特點而自行開發(fā)或委托他人開發(fā)研制。管理型會計軟件：是利用會計核算業(yè)務提供的信息以及其他生產(chǎn)經(jīng)營活動資料，采用各種管理模型、方法，對經(jīng)營狀況進行分析和評價，具有事前預測、事中控制和輔助決策功能的會計軟件。通用會計軟件：是指在一定范圍內(nèi)適用的會計軟件。又分為全通用會計軟件和行業(yè)通用會計軟件。核算型會計軟件：是指專門用于完成會計核算工作的會計軟件，主要完成會計核算的電算化。通用與專用核算與管理單機與網(wǎng)絡(luò)第34頁，共38頁。知名會計軟件公司 用友有限公司：成立于1988年，2001年5月，用友公司股票在上海證券交易所掛牌上市 。金蝶軟件公司：1996年，成功發(fā)布中國第一個基于Windows平臺的財務軟件-金蝶財務軟件V2.51 For Windows。2001年，金蝶公司在香港創(chuàng)業(yè)板上市。 金算盤軟件有限公司：金算盤軟件有限公司創(chuàng)立于1992年，總部設(shè)于重慶