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文檔簡介

1、財務(wù)內(nèi)部審計治理程序 受控狀態(tài):受控發(fā)放編號: 生效日期: 2007-04-02 版本/ 修改次第 更換頁次 / 章節(jié) 編制 審核 批準 生效日期 第 1 頁,共 5 頁1 目的 為加強公司的內(nèi)部審計治理,完善公司的財務(wù)監(jiān)督職能; 2 適用范疇 適用于集團公司,各控股(子)公司,項目公司; 3 定義 第 2 頁,共 5 頁4 職責 對集團財務(wù)治理中心,控股(子)公司,項目公司財務(wù)進行審計; 針對發(fā)覺的問題做出內(nèi)部審計報告,發(fā)出整改通知,提出獎懲建議; 5 程序 內(nèi)部審計 審計部門對集團財務(wù)治理中心,控股(子)公司,項目公司財務(wù)進行審計; 集團財務(wù)治理中心, 控股(子)公司,項目公司財務(wù)要協(xié)作審

2、計部門的審計; 審計部門針對發(fā)覺的問題,與被審計部門或單位溝通; 被審計部門對事實精確的問題要予以確認,有分歧的問題要供應(yīng)辯解的證 據(jù); 內(nèi)部審計報告 內(nèi)部審計部門整理出內(nèi)部審計報告,報財務(wù)總監(jiān)審批后,下發(fā)給被審計部門 或單位; 整改 被審計部門或單位在接到審計報告后,要認真整改所提出的問題,并將改正 結(jié)果反饋回內(nèi)部審計部門; 內(nèi)部審計檔案 內(nèi)部審計部門在審計終止后,要準時整理出內(nèi)部審計檔案,做好保管工作, 有利于以后的備查工作; 6 記錄 7 支持文件 審計制度( BT-CW-216) 8 附錄 財務(wù)治理中心內(nèi)部審計流程圖 第 3 頁,共 5 頁第 4 頁,共 5 頁財務(wù)治理中心內(nèi)部審計流程圖 編號: BT-CW-101 部門名稱 財務(wù)審計中心 流程名稱 內(nèi)部審計流程圖 層 次 財務(wù)總監(jiān) 概 要 公司內(nèi)部財務(wù)審計 董事局主席 審計員 被審計對象 責任部門 A B CDE 1未通過 開頭 審計員 2審計通知單 3預(yù)備資料 被審計對象 財務(wù)審計 4接受審計 審計員,被審計對象 5溝通溝通 溝通溝通 審計員,被審計對象 6初步審計報告 審計員 重大問題 分析評估 財務(wù)總監(jiān) 78聽取 匯報 通 董事局主席 過 9批復(fù) 審計報告 進行整改 董事局主席 10 審計員 整改通知 審計員 11 12 未通過 被審計對象 1

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