2022年某置業(yè)有限公司內(nèi)部控制

1、河南鑫苑置業(yè)有限公司Henan Xinyuan real estate Co., Ltd.內(nèi)部控制制度手冊(cè)manual of internal control2005年12月14日Dec. 14th 2005目錄catalogue總則及說(shuō)明general principles and explanation第一章Unit 1管理控制及內(nèi)控自我評(píng)估 management control and self appraisal about internal control第二章Unit 2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制 financial accountant control第三章Unit 3銷售和應(yīng)收賬款sale

2、s and receivables第四章Unit 4采購(gòu)和應(yīng)付賬款purchases and account payable第五章Unit 5費(fèi)用支出控制expenses control第六章Unit 6貨幣資金管理pecuniary resources management 第七章Unit 7固定資產(chǎn)管理fixed assets management第八章Unit 8 項(xiàng)目開(kāi)發(fā)與總控project development and master control 第九章 Unit 9 產(chǎn)品研發(fā)與設(shè)計(jì)product development and designing第十章Unit 10 工程招標(biāo)與

3、預(yù)算project bidding and budget第十一章Unit 11 工程質(zhì)量監(jiān)督與驗(yàn)收project quality supervision第十二章Unit 12 人力資源管理human resources management第十三章Unit 13 對(duì)外投資管理investment abroad management第十四章Unit 14 客戶服務(wù)與信息管理customer service and information management第十五章Unit 15 內(nèi)部審計(jì)internal audit總則及說(shuō)明general principles and explanation一

4、、內(nèi)控手冊(cè)的使用責(zé)任Responsibility for the use of internal control manual二、內(nèi)部控制的目標(biāo)Target of internal control三、內(nèi)部控制的概念concept of internal control四、內(nèi)部控制的框架framework of internal control五、內(nèi)部控制的缺陷deficiency of internal control六、內(nèi)部控制的描述description of internal controlBACK一、內(nèi)控手冊(cè)的使用責(zé)任 Responsibility for the use of int

5、ernal control manual本手冊(cè)適用于河南鑫苑置業(yè)有限公司及其子公司，為方便描述，以下簡(jiǎn)稱為“公司”。 This manual be applied to Henan Xinyuan real estate Co., Ltd and subsidiary company. referred hereinafter as “company” in order to description 本手冊(cè)的內(nèi)部控制制度是關(guān)鍵的控制制度，不包括所有的運(yùn)作流程，使用者應(yīng)當(dāng)根據(jù)手冊(cè)提示的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)建立完整的運(yùn)作流程。The system of this manual of internal c

6、ontrol is crucial control system, not include all operating flow. The user can set up integrated operating flow based on the key point of internal control that the manual pointed out.BACK二、內(nèi)部控制的目標(biāo) Target of internal control內(nèi)部控制是一個(gè)由公司董事會(huì)，管理層以及其他員工共同作用的過(guò)程，此過(guò)程在以下的三個(gè)方面對(duì)公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合理保證：Internal control i

7、s the process of combined action by companys board of directors, management and other staff. This process provided reasonable guarantee to operating target of company by the following three aspects :行之有效并且富有效率的經(jīng)營(yíng)過(guò)程effective operating process可信賴的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告reliable financial accountant reports對(duì)法律法規(guī)的遵循to f

8、ollow rules and regulations 總而言之，內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在對(duì)公司現(xiàn)金以及實(shí)物資產(chǎn)的保全以及被有效的利用，以合理保證公司短期和長(zhǎng)期的營(yíng)運(yùn)目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)。In short, internal control mostly embodies maintaining the cash and physical assets of company and was effective utilized so that guarantee the accomplishment of operating target of company short or long-term BACK

9、三、內(nèi)部控制的概念concept of internal control內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程。是一種實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的手段，而不是結(jié)果；內(nèi)部控制是人為控制的，不僅僅包括制度和政策，同時(shí)包括公司各個(gè)部門(mén)的員工；內(nèi)部控制對(duì)董事會(huì)和管理層只能提供合理的保證，而非絕對(duì)保證；內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)各個(gè)不同而又相互交錯(cuò)的企業(yè)目標(biāo)而設(shè)計(jì)的。BACK四、內(nèi)部控制的框架framework of internal control業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)報(bào)告法規(guī)遵循BACKCOSO內(nèi)控框架的描述COSO 要素含義相應(yīng)的內(nèi)控制度舉例控制環(huán)境 任何經(jīng)營(yíng)的核心是由企業(yè)的人力資源員工的個(gè)人品行，包括誠(chéng)實(shí)正直、道德觀念以及勝任能力；以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境

10、組成的。 明晰的權(quán)利和義務(wù)體系來(lái)明確內(nèi)控的重要性；有關(guān)行為準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的書(shū)面政策；完善的預(yù)算機(jī)制以及對(duì)產(chǎn)生差異的原因作及時(shí)分析；吸引并留住合格員工的計(jì)劃；有效的內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)以及內(nèi)審部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 公司必須意識(shí)到它所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施應(yīng)對(duì)。公司必須設(shè)立整合所有組織活動(dòng)的目標(biāo)，這樣公司整體才能統(tǒng)一運(yùn)轉(zhuǎn)。公司同時(shí)必須建立一套發(fā)現(xiàn)、分析并且管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。 有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告以及法律法規(guī)等職能的明確目標(biāo)；全公司范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 公司要建立能確保管理層應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略，以及使之奏效的內(nèi)控政策和程序 。職責(zé)分離：現(xiàn)金收款有兩個(gè)以上的職員進(jìn)行處理；對(duì)投資資產(chǎn)的獨(dú)立稽核；信息系統(tǒng)的控制以及數(shù)據(jù)備

11、份信息溝通 信息與溝通存在于公司所有的活動(dòng)層面。它可以使得員工獲取并分享有關(guān)程序的執(zhí)行、管理以及控制等各方面的信息。 管理層要建立并維護(hù)有效的信息發(fā)布以及反饋系統(tǒng)；與外界同行業(yè)在政策變更以及行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)方面進(jìn)行資源共享；員工舉報(bào)違規(guī)或舞弊現(xiàn)象的獎(jiǎng)懲措施 有效監(jiān)督 管理層要監(jiān)督整個(gè)控制活動(dòng)的運(yùn)作過(guò)程，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)糾正。這樣公司才可以主動(dòng)積極地針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的不利狀況作出反應(yīng)。 定期通過(guò)內(nèi)審或外部審計(jì)渠道獲取內(nèi)控審計(jì)報(bào)告并作出反應(yīng)；對(duì)預(yù)算差異進(jìn)行及時(shí)跟進(jìn)；對(duì)現(xiàn)金及實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)差異進(jìn)行分析 BACK五、內(nèi)部控制的缺陷任何的內(nèi)部控制設(shè)置都有其自身的缺陷，包括：在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中會(huì)存在人為

12、的錯(cuò)誤或過(guò)失；由于兩名或多名員工的串通而導(dǎo)致的內(nèi)控失效；舞弊（例如：管理層濫用權(quán)力；偽造憑證或記錄以及欺騙性行為等）即使是設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制也會(huì)因無(wú)意或故意的行為而導(dǎo)致缺陷的產(chǎn)生。但是，管理層可以期望良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠給董事會(huì)以及管理層提供其控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的“合理保證”。非常重要的一點(diǎn)是：公司應(yīng)該進(jìn)行合理謹(jǐn)慎的措施來(lái)保證內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而不是設(shè)想或者認(rèn)定僅僅依靠“優(yōu)秀”的員工就可以達(dá)到目標(biāo)。BACK六、內(nèi)部控制的描述公司內(nèi)部控制制度的描述和形式由以下三個(gè)方面組成：內(nèi)部控制的目標(biāo)：內(nèi)部控制服務(wù)于公司的整體目標(biāo)以及各職能目標(biāo)，通過(guò)控制活動(dòng)為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，并且能夠有效識(shí)別公司面臨的風(fēng)

13、險(xiǎn)并采取應(yīng)對(duì)策略；關(guān)鍵控制點(diǎn)：關(guān)鍵控制點(diǎn)指關(guān)鍵的內(nèi)部控制行為，保證這些內(nèi)部控制行為被正確采用并持續(xù)使用，就可以保證企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)。流程圖：流程圖是描述內(nèi)部控制行為的主要方法，是通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)整個(gè)過(guò)程用圖表形式進(jìn)行描述，并對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)著重說(shuō)明的一種方法。BACK流程圖圖標(biāo)說(shuō)明BACK第一章管理控制及內(nèi)控自我評(píng)估BACK一職位分工BACK二總體戰(zhàn)略計(jì)劃的控制管理層根據(jù)內(nèi)外因素以及向員工搜集信息修改戰(zhàn)略目標(biāo)總經(jīng)理辦公會(huì)平衡未來(lái)的發(fā)展以及當(dāng)前狀況總經(jīng)理辦公會(huì)制定的下一年度總體計(jì)劃提交董事會(huì)決議董事長(zhǎng)批準(zhǔn)經(jīng)批準(zhǔn)的總體計(jì)劃下達(dá)子公司和各部門(mén)制定綜合計(jì)劃管理目標(biāo)1）總體戰(zhàn)略計(jì)劃是清晰、明確并且合

14、法2）總體戰(zhàn)略計(jì)劃是以未來(lái)發(fā)展為大前提3）總體戰(zhàn)略計(jì)劃應(yīng)得到員工的認(rèn)同關(guān)鍵控制點(diǎn)1）管理層應(yīng)規(guī)劃長(zhǎng)期和短期目標(biāo)2）總體戰(zhàn)略計(jì)劃必須得到董事長(zhǎng)的簽字同意注釋1）年末管理層應(yīng)該根據(jù)內(nèi)外部因素，如經(jīng)營(yíng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、法律法規(guī)、消費(fèi)者等因素的變化及時(shí)調(diào)整公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，同時(shí)應(yīng)該征求員工的意見(jiàn)2）戰(zhàn)略投資發(fā)展委員會(huì)根據(jù)因素的變化修改目標(biāo)3）總經(jīng)理辦公會(huì)因該平衡將來(lái)的發(fā)展要求以及目前的經(jīng)營(yíng)能力，制定可行的目標(biāo)戰(zhàn)略4）戰(zhàn)略應(yīng)分為長(zhǎng)期和短期，其中包括企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)、企業(yè)架構(gòu)、資金來(lái)源、財(cái)務(wù)目標(biāo)以及市場(chǎng)需求等5）所有的戰(zhàn)略計(jì)劃應(yīng)得到董事長(zhǎng)的同意6）總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)將總體戰(zhàn)略目標(biāo)以及計(jì)劃下達(dá)給各部門(mén)員工，成為公司

15、上下的奮斗目標(biāo)010302040605年度終了戰(zhàn)略與投資發(fā)展委員會(huì)審閱BACK三子公司及各部門(mén)制定部門(mén)計(jì)劃的控制根據(jù)總體計(jì)劃各部門(mén)制訂綜合計(jì)劃報(bào)送企管部企管部進(jìn)行調(diào)整臨時(shí)工作任務(wù)計(jì)劃針對(duì)調(diào)整與各部門(mén)進(jìn)行溝通董事長(zhǎng)批準(zhǔn)經(jīng)批準(zhǔn)的部門(mén)綜合計(jì)劃/月度計(jì)劃部門(mén)實(shí)施管理目標(biāo)1）所有綜合計(jì)劃與公司總體戰(zhàn)略一致2）計(jì)劃的制定應(yīng)當(dāng)切合實(shí)際關(guān)鍵控制點(diǎn)1）部門(mén)的綜合計(jì)劃應(yīng)該以總體戰(zhàn)略為基礎(chǔ)制定2）綜合計(jì)劃必須得到董事長(zhǎng)的同意3）各部門(mén)對(duì)企業(yè)管理部門(mén)提出的計(jì)劃調(diào)整進(jìn)行充分的溝通注釋1）子公司及各部門(mén)應(yīng)考慮企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)來(lái)制定部門(mén)計(jì)劃2）所有綜合計(jì)劃應(yīng)該預(yù)計(jì)各部門(mén)未來(lái)所需，然后制定計(jì)劃，包括：銷售、采購(gòu)、費(fèi)用、人力

16、資源、固定資產(chǎn)等等3）企管部根據(jù)公司總體的年度計(jì)劃對(duì)各部門(mén)報(bào)送的計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整4）公司根據(jù)工作中出現(xiàn)的具體情況下達(dá)臨時(shí)工作任務(wù)5）由董事長(zhǎng)審核通過(guò)所有部門(mén)計(jì)劃6）批準(zhǔn)后的計(jì)劃返還各部門(mén)及子公司實(shí)施，月末，季末，年度末作為部門(mén)考核的依據(jù)010302040605各部門(mén)/企管部備案BACK根據(jù)綜合計(jì)劃制訂月度計(jì)劃四部門(mén)月度績(jī)效考評(píng)的控制管理目標(biāo)1）提高各部門(mén)的工作積極性，共同完成公司戰(zhàn)略目標(biāo)2）考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與總體戰(zhàn)略計(jì)劃一致關(guān)鍵控制點(diǎn)1）考核標(biāo)準(zhǔn)的制定科學(xué)合理，并結(jié)合公司的實(shí)際狀況2）考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)得到總經(jīng)理和董事長(zhǎng)的簽字同意3）考核的結(jié)果與部門(mén)的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合注釋1）企業(yè)管理部每月末、季度末以及年末根據(jù)公

17、司的考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各部門(mén)進(jìn)行考核2）考核標(biāo)準(zhǔn)的制定由四大部分組成，各部門(mén)制定的本期規(guī)計(jì)劃占主要的地位，并兼顧其他目標(biāo)3）企管部對(duì)各部門(mén)進(jìn)行評(píng)分并排序4）對(duì)評(píng)分的結(jié)果與部門(mén)總監(jiān)進(jìn)行溝通，尤其是對(duì)評(píng)分較低的部門(mén)，使其認(rèn)識(shí)自身的不足之處5）總經(jīng)理辦公會(huì)議對(duì)公司本期的經(jīng)營(yíng)狀況作出總體評(píng)價(jià)，以此對(duì)本期部門(mén)總考核結(jié)果進(jìn)行控制6）考核結(jié)果經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行公示部門(mén)內(nèi)部管理狀況010302040605期末企管部進(jìn)行考核公示總經(jīng)理批準(zhǔn)各部門(mén)的考核結(jié)果總經(jīng)理辦公會(huì)議對(duì)公司總體評(píng)價(jià)考核結(jié)果由企管部存檔經(jīng)批準(zhǔn)的部門(mén)計(jì)劃部門(mén)職能建設(shè)狀況部門(mén)內(nèi)部培訓(xùn)狀況考核的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)為各部門(mén)評(píng)分和部門(mén)總監(jiān)進(jìn)行溝通BACK公司月度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)

18、完成情況公司財(cái)務(wù)狀況資本結(jié)構(gòu)管理團(tuán)隊(duì)組織機(jī)構(gòu)建設(shè)培訓(xùn)管理線條工作效率行政人事部考評(píng)依據(jù)，計(jì)入人員積分五信息溝通與交流各職能部門(mén)總監(jiān)/總會(huì)計(jì)師/總工程師基層員工董事會(huì)決策層總經(jīng)理/總經(jīng)理辦公室審計(jì)委員會(huì)管理目標(biāo)1）員工明確上級(jí)制定的政策和制度2）部門(mén)總監(jiān)和總經(jīng)理/董事長(zhǎng)獲悉員工的建議和舉報(bào)3）管理活動(dòng)的有效監(jiān)督與匯報(bào)體系關(guān)鍵控制點(diǎn)1）管理層政策與制度應(yīng)該為基層員工所認(rèn)知和接受2）基層員工的建議和舉報(bào)能夠通過(guò)有效的途徑傳達(dá)注釋1）公司控制活動(dòng)的監(jiān)督很大程度上依賴于內(nèi)部審計(jì)的有效進(jìn)展。內(nèi)審在實(shí)施審計(jì)時(shí)，其計(jì)劃應(yīng)該得到審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)的批準(zhǔn)，并提前與被審計(jì)部門(mén)溝通；內(nèi)審能夠接觸到所審計(jì)的資料、實(shí)物和

19、人員2）基層員工向部門(mén)總監(jiān)/總會(huì)計(jì)師/總工程師反饋實(shí)務(wù)操作所遇到的問(wèn)題和提出建議，部門(mén)總監(jiān)/總會(huì)計(jì)師/總工程師應(yīng)予以及時(shí)回復(fù)或開(kāi)會(huì)討論；舞弊或錯(cuò)誤的舉報(bào)可以直接向公司審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行反映，舉報(bào)獎(jiǎng)懲制度應(yīng)由行政人事部門(mén)制定3）內(nèi)審報(bào)告應(yīng)該直接向董事會(huì)匯報(bào)；報(bào)告所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可以先行與被審計(jì)部門(mén)溝通，但不影響最終報(bào)告內(nèi)容010302信息收集政策傳達(dá)政策審批政策制定審計(jì)內(nèi)控的執(zhí)行報(bào)告董事會(huì)監(jiān)督匯報(bào)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督 違規(guī)及舞弊舉報(bào)BACK審計(jì)委員會(huì)問(wèn)題反饋六一般價(jià)格的控制（銷售/采購(gòu)/工程價(jià)格）制定評(píng)價(jià)系統(tǒng)流程部門(mén)草擬價(jià)格控制計(jì)劃提交董事長(zhǎng)批準(zhǔn)經(jīng)批準(zhǔn)的各部門(mén)評(píng)價(jià)政策管理目標(biāo)銷售、購(gòu)買價(jià)格和工程造價(jià)要反映現(xiàn)今商業(yè)

20、和經(jīng)濟(jì)的狀況，并且符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和綜合計(jì)劃關(guān)鍵控制點(diǎn)1）企管部應(yīng)定期對(duì)銷售/采購(gòu)/工程等價(jià)格作審閱，價(jià)格的制定與變更與企業(yè)長(zhǎng)期和短期價(jià)格戰(zhàn)略一致2）最終的評(píng)價(jià)政策以及價(jià)格調(diào)整方案應(yīng)得到總經(jīng)理辦公會(huì)的討論通過(guò)3）工程物料和固定資產(chǎn)的購(gòu)買、土地的競(jìng)標(biāo)和工程的造價(jià)要在企業(yè)的預(yù)算范圍內(nèi)，并且經(jīng)過(guò)價(jià)格的調(diào)查，如獲取第三方提供的報(bào)價(jià)單4）購(gòu)貨價(jià)格、土地競(jìng)標(biāo)價(jià)格和工程價(jià)格應(yīng)得到管理層的審批注釋1）企管部根據(jù)企業(yè)的總體戰(zhàn)略計(jì)劃訂立評(píng)價(jià)系統(tǒng)與決策系統(tǒng)2）總經(jīng)理辦公會(huì)制定評(píng)價(jià)系統(tǒng)與決策系統(tǒng)。例如：每年之銷售價(jià)格、購(gòu)買任何物品的查詢程序、工程造價(jià)的預(yù)算等3）各部門(mén)將政策草稿提交董事長(zhǎng)審批；董事長(zhǎng)應(yīng)考慮政策是否能

21、符合社會(huì)的經(jīng)濟(jì)狀況以及反映公司的成本等4）批準(zhǔn)后的計(jì)劃應(yīng)發(fā)回各部門(mén)進(jìn)行培訓(xùn)及實(shí)行5）價(jià)格部門(mén)及財(cái)務(wù)總監(jiān)/總會(huì)計(jì)師應(yīng)每年復(fù)核系統(tǒng)的內(nèi)容是否需要更改；如有需要，部門(mén)主管應(yīng)提交一份修改草稿及原因給管理層進(jìn)行討論是否有需要更改。同上（2）至（4）01030204總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行價(jià)格會(huì)審企管部訂立評(píng)價(jià)系統(tǒng)與決策系統(tǒng)批準(zhǔn)不批準(zhǔn)相關(guān)職能部門(mén)執(zhí)行價(jià)格控制BACK七內(nèi)部控制的自我評(píng)估內(nèi)部審計(jì)報(bào)告企業(yè)績(jī)效考核結(jié)果/業(yè)務(wù)周/月報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)討論外部專業(yè)人士評(píng)估報(bào)告/審計(jì)報(bào)告員工意見(jiàn)反饋管理層進(jìn)行內(nèi)控自我評(píng)估根據(jù)SOX 404出具管理層對(duì)內(nèi)控的評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)管理層評(píng)價(jià)發(fā)表意見(jiàn)控制環(huán)境有效監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)信息溝

22、通01020305管理目標(biāo)1）公司管理層負(fù)責(zé)建立并維護(hù)完善的內(nèi)部控制2）管理層在財(cái)務(wù)報(bào)送時(shí)需就其內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）管理層負(fù)責(zé)建立完善的內(nèi)部控制制度，并且確保得到有效實(shí)施2）管理層定期進(jìn)行內(nèi)控評(píng)估3）內(nèi)部審計(jì)、專業(yè)機(jī)構(gòu)以及員工應(yīng)在完善內(nèi)部控制中發(fā)揮作用注釋1）內(nèi)部審計(jì)職能應(yīng)該涵蓋公司經(jīng)營(yíng)、資金運(yùn)作、財(cái)務(wù)報(bào)告、舞弊調(diào)查、法規(guī)調(diào)查等各個(gè)方面2）總經(jīng)理應(yīng)該了解各部門(mén)運(yùn)作情況，定期召開(kāi)總經(jīng)理辦公會(huì)議進(jìn)行討論，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正3）公司應(yīng)該建立完善的員工意見(jiàn)反饋機(jī)制，讓管理層了解基層所發(fā)生的情況4）按照COSO框架進(jìn)行內(nèi)控自我評(píng)估，一般通過(guò)自我評(píng)估問(wèn)卷表的形式進(jìn)行分析與歸納5）在年度以及

23、季度的財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行內(nèi)部控有效性的陳述04BACK內(nèi)部控制自我評(píng)估問(wèn)卷第二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制BACK一職位分工BACK二一般會(huì)計(jì)控制管理目標(biāo)1）會(huì)計(jì)制度的制定要符合法律法規(guī)的相關(guān)要求2）各部門(mén)的業(yè)務(wù)操作應(yīng)該符合財(cái)務(wù)操作手冊(cè)的要求，配合財(cái)務(wù)部入賬3）憑證的記錄與賬冊(cè)編制做到賬實(shí)一致關(guān)鍵控制點(diǎn)1）財(cái)務(wù)總監(jiān)/總會(huì)計(jì)師應(yīng)詳細(xì)審核財(cái)務(wù)制度以及業(yè)務(wù)操作手冊(cè)的制定，并且經(jīng)過(guò)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)2）財(cái)務(wù)操作流程應(yīng)該得到各相關(guān)部門(mén)的認(rèn)可并得到執(zhí)行3）財(cái)務(wù)經(jīng)理/總會(huì)計(jì)師應(yīng)該復(fù)核所有的記賬憑證注釋1）財(cái)務(wù)制度必須符合中國(guó)相關(guān)法律法規(guī)以及企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求2）財(cái)務(wù)部組織工作小組（可以是臨時(shí)性質(zhì)）進(jìn)行具體操作手冊(cè)的編制，包括單據(jù)

24、的收集與復(fù)核、憑證的記錄、過(guò)賬與匯總、報(bào)表的編制、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、財(cái)務(wù)結(jié)果分析等3）必要時(shí)可尋求外部專業(yè)人士的支持，參與制訂財(cái)務(wù)制度與操作手冊(cè)，發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)4）財(cái)務(wù)操作手冊(cè)有牽涉到各部門(mén)的業(yè)務(wù)流程，如銷售收款、采購(gòu)付款、費(fèi)用報(bào)銷等必須與相關(guān)部門(mén)達(dá)成共識(shí)5）所有不一致的單證，如發(fā)票與合同不符必須發(fā)回相關(guān)部門(mén)查找原因各部門(mén)負(fù)責(zé)人討論并實(shí)施操作手冊(cè)會(huì)計(jì)人員根據(jù)單據(jù)制作憑證0103020405財(cái)務(wù)經(jīng)理/總會(huì)計(jì)師復(fù)核憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理制定財(cái)務(wù)制度提交財(cái)務(wù)總監(jiān)/總會(huì)計(jì)師以及外部人士審閱董事長(zhǎng)批準(zhǔn)批準(zhǔn)備案的財(cái)務(wù)操作手冊(cè)出錯(cuò)/不一致發(fā)回相關(guān)部門(mén)相符根據(jù)復(fù)核過(guò)的憑證入賬財(cái)務(wù)部工作小組根據(jù)財(cái)務(wù)制度制定操作手冊(cè)業(yè)務(wù)部門(mén)原

25、始單據(jù)財(cái)務(wù)部審核BACK三財(cái)務(wù)預(yù)算控制管理目標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)算真實(shí)反映公司的年度財(cái)政目標(biāo)，并且對(duì)公司的銷售、成本以及相關(guān)費(fèi)用起指導(dǎo)和控制作用關(guān)鍵控制點(diǎn)1）財(cái)務(wù)部編制費(fèi)用預(yù)算，必須核對(duì)各部門(mén)上年費(fèi)用，對(duì)費(fèi)用預(yù)算增幅，減幅較大部門(mén)作出相應(yīng)解釋2）財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)預(yù)算控制，每月針對(duì)銷售、成本以及各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)比較，發(fā)現(xiàn)差異并尋找原因，協(xié)調(diào)各部門(mén)制定下月預(yù)算實(shí)現(xiàn)計(jì)劃以及本月超標(biāo)/未達(dá)標(biāo)補(bǔ)救措施3）銷售以及成本的預(yù)算控制由營(yíng)銷和地產(chǎn)負(fù)責(zé)執(zhí)行，向財(cái)務(wù)匯總。其他部門(mén)發(fā)生的期間費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生前經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部的預(yù)算審核，超出本月預(yù)算的費(fèi)用除特殊情況不予批準(zhǔn)注釋1）年度終了財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制公司下年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，

26、提交至總經(jīng)理辦公會(huì)議討論，通過(guò)或提出修改意見(jiàn)，再向董事會(huì)匯報(bào)，董事會(huì)作出決議。2）各部門(mén)實(shí)行總監(jiān)責(zé)任制，并與財(cái)務(wù)部門(mén)保持反饋溝通，每月提交預(yù)算執(zhí)行周/月報(bào)，由財(cái)務(wù)部匯總信息與管理層討論；并且針對(duì)超標(biāo)或未達(dá)標(biāo)情況提供下月的補(bǔ)救措施，盡量保持全年度在預(yù)算控制范圍內(nèi)3）財(cái)務(wù)預(yù)算需在全年基礎(chǔ)上細(xì)分到月份4）與銷售和成本無(wú)關(guān)的期間費(fèi)用應(yīng)由財(cái)務(wù)部匯總，在發(fā)生前由總會(huì)計(jì)師進(jìn)行預(yù)算審核5）半年度預(yù)算調(diào)整特指因?yàn)楣緺I(yíng)運(yùn)目標(biāo)發(fā)生變更或新增的項(xiàng)目投資而進(jìn)行的預(yù)算變更6）三項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算要分別經(jīng)過(guò)其相應(yīng)的監(jiān)控部門(mén)審核，其中，財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用經(jīng)地產(chǎn)部審核、銷售費(fèi)用由財(cái)務(wù)部審核，監(jiān)控規(guī)定由監(jiān)控部門(mén)制定年度終了財(cái)務(wù)部匯編

27、項(xiàng)目收入/成本預(yù)算銷售部地產(chǎn)部預(yù)算部財(cái)務(wù)部匯編公司費(fèi)用預(yù)算各部門(mén)費(fèi)用年度預(yù)算公司下年度全面預(yù)算草案總經(jīng)理辦公會(huì)議董事會(huì)議各部門(mén)討論/規(guī)劃部門(mén)預(yù)算預(yù)算執(zhí)行不同意批準(zhǔn)010203BACK公司下年度財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)部門(mén)每月編制動(dòng)態(tài)預(yù)算分析銷售狀況期間費(fèi)用項(xiàng)目成本財(cái)務(wù)部匯總月度費(fèi)用銷售周/月報(bào)及預(yù)算實(shí)現(xiàn)方案地產(chǎn)部匯總成本控制周/月報(bào)月末財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告總經(jīng)理辦公會(huì)討論0405半年度預(yù)算調(diào)整地產(chǎn)部/財(cái)務(wù)部06四營(yíng)運(yùn)資金的控制管理目標(biāo)營(yíng)運(yùn)資金在管理層控制范圍內(nèi)，以保證償付能力和資金的有效利用關(guān)鍵控制點(diǎn)1）現(xiàn)金流的預(yù)計(jì)應(yīng)以財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)每月的實(shí)際情況作出準(zhǔn)確預(yù)估2）總會(huì)計(jì)師復(fù)核每月現(xiàn)金流匯總表，針對(duì)資金剩余或

28、資金短缺情況告知管理層3）對(duì)于不能由未來(lái)月份彌補(bǔ)的資金短缺，應(yīng)及時(shí)調(diào)整部門(mén)計(jì)劃以及財(cái)務(wù)預(yù)算注釋1）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)年/月初的貸款合同以及本月新發(fā)生的貸款合同，合理計(jì)算下月/下季度的資金流入以及流出值2）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)地產(chǎn)部門(mén)的工程進(jìn)度表以及銷售部的銷售預(yù)計(jì)，合理預(yù)估未來(lái)月份的現(xiàn)金銷售流入3）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)對(duì)外投資部門(mén)的投資計(jì)劃預(yù)估下月/季度的現(xiàn)金流4）工程付款預(yù)計(jì)根據(jù)合同進(jìn)度進(jìn)行5）年度終了匯總現(xiàn)金凈流入/出狀況，進(jìn)行年度環(huán)比以及月份浮動(dòng)分析，尋找差異明顯的月份并尋找合理解釋6）總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)控下季度的現(xiàn)金余額，重點(diǎn)關(guān)注流動(dòng)性隱患并提醒管理層注意。另外對(duì)資金將大量剩余的情況也應(yīng)提請(qǐng)管理層關(guān)注7）針對(duì)未

29、來(lái)現(xiàn)金流出現(xiàn)的重大狀況，由總經(jīng)理組織總經(jīng)理辦公會(huì)議研討對(duì)策預(yù)計(jì)現(xiàn)金流入銀行貸款計(jì)劃預(yù)售收款預(yù)計(jì)應(yīng)收款回收預(yù)計(jì)外部資金投入其他可預(yù)見(jiàn)現(xiàn)金流入預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出銀行還款計(jì)劃工程付款預(yù)計(jì)應(yīng)付款支付預(yù)計(jì)物料/資產(chǎn)購(gòu)買其他可預(yù)見(jiàn)現(xiàn)金流出預(yù)計(jì)下月/下季度現(xiàn)金流狀況總會(huì)計(jì)師復(fù)核董事長(zhǎng)審批年度匯總現(xiàn)金流凈值及變動(dòng)分析01下季度資金剩余/償付能力預(yù)警總經(jīng)理辦公會(huì)討論解決方案02030406050107BACK執(zhí)行解決方案財(cái)務(wù)總監(jiān)審核五年度財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析管理目標(biāo)1）財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，在各方面公允的反映了公司的財(cái)務(wù)狀況2）報(bào)表的編制在符合中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求的基礎(chǔ)上轉(zhuǎn)換成符合US GAAP和SEC披露要求的報(bào)

30、表關(guān)鍵控制點(diǎn)1）財(cái)務(wù)總監(jiān)/總會(huì)計(jì)師對(duì)公司合并報(bào)表進(jìn)行復(fù)核2）公司的US GAAP會(huì)計(jì)師或者由外部專業(yè)人士進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換并且按照US GAAP的要求進(jìn)行對(duì)外披露注釋1）財(cái)務(wù)總監(jiān)定下報(bào)表提交的時(shí)間安排，子公司根據(jù)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)時(shí)提交真實(shí)合法的會(huì)計(jì)報(bào)表，子公司報(bào)表的編制口徑需與總公司一致2）總公司由財(cái)務(wù)部經(jīng)理編制公司報(bào)表3）公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)合并報(bào)表的要求合并財(cái)務(wù)報(bào)表4）合并報(bào)表要經(jīng)過(guò)總會(huì)計(jì)師/財(cái)務(wù)總監(jiān)的審核5）財(cái)務(wù)經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師根據(jù)合并報(bào)表編制報(bào)表分析及對(duì)賬冊(cè)進(jìn)行最后調(diào)整6）US GAAP的準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換應(yīng)該由具備相關(guān)知識(shí)的財(cái)務(wù)專員負(fù)責(zé)，也可以考慮聘請(qǐng)外部專業(yè)人士年度終了子公司制作會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)務(wù)部合

31、并報(bào)表財(cái)務(wù)人員編制報(bào)表分析及最后調(diào)整公司蓋章的中國(guó)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)報(bào)表公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批010302040605公司財(cái)務(wù)部制作會(huì)計(jì)報(bào)表總會(huì)計(jì)師/財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)不批準(zhǔn)審計(jì)委員會(huì)安排外部會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)發(fā)布US報(bào)表對(duì)PRC報(bào)表進(jìn)行US GAAP準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換年度財(cái)務(wù)分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告董事長(zhǎng)審批管理層審閱并討論經(jīng)營(yíng)成果/現(xiàn)金流/財(cái)務(wù)比率BACK提供管理層報(bào)表分析返回修改第三章銷售和應(yīng)收賬款BACK一職位分工BACK二銷售策略的控制市場(chǎng)部進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研確定產(chǎn)品市場(chǎng)定位提出項(xiàng)目建議物料道具及樣板間設(shè)計(jì)準(zhǔn)備客戶確定購(gòu)買現(xiàn)場(chǎng)下定管理目標(biāo)1）產(chǎn)品的定位與公司發(fā)展戰(zhàn)略一致2）廣告的投放與產(chǎn)品市場(chǎng)定位相符合關(guān)鍵控制點(diǎn)1）項(xiàng)目的計(jì)劃和

32、實(shí)施應(yīng)該以總體戰(zhàn)略為基礎(chǔ)制定2）項(xiàng)目計(jì)劃必須得到總經(jīng)理辦公會(huì)議的同意3）廣告的投放策略要根據(jù)項(xiàng)目的計(jì)劃來(lái)安排和實(shí)施4）銷售經(jīng)理應(yīng)及時(shí)與銷售代表溝通獲取意見(jiàn)注釋1）市場(chǎng)部門(mén)組織市場(chǎng)調(diào)研，根據(jù)宗地狀況、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、房地產(chǎn)市場(chǎng)狀況、區(qū)域消費(fèi)者需求出具調(diào)研報(bào)告，確定產(chǎn)品市場(chǎng)定位，提出項(xiàng)目建議2）總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)項(xiàng)目建議計(jì)劃，總經(jīng)理辦公會(huì)議應(yīng)平衡公司發(fā)展戰(zhàn)略與各項(xiàng)目部之間的需求與現(xiàn)狀，協(xié)調(diào)項(xiàng)目之間的發(fā)展3）設(shè)計(jì)院出具規(guī)劃設(shè)計(jì)方案4）市場(chǎng)部門(mén)根據(jù)之前的數(shù)據(jù)，制定銷售策略、價(jià)格策略。廣告策略主要由平面廣告、媒體組合、客戶俱樂(lè)部、積分獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃等其他活動(dòng)組合而成5）市場(chǎng)部根據(jù)客戶需求與裝修公司溝通，完成

33、樣板間設(shè)計(jì)及裝修。0103020405匯總市場(chǎng)數(shù)據(jù)調(diào)研報(bào)告總經(jīng)理辦公會(huì)議審批設(shè)計(jì)院出具規(guī)劃設(shè)計(jì)方案銷售策略、價(jià)格策略制定BACK總經(jīng)理辦公會(huì)議審批董事長(zhǎng)審批廣告與推廣活動(dòng)發(fā)展?jié)撛诳蛻羧喝N售流程控制管理目標(biāo)1）銷售流程的制定要與國(guó)家法律法規(guī)的要求相一致2）銷售流程的制定要確保交易的安全性3）在銷售過(guò)程中，銷售價(jià)格及銷售策略得到良好的執(zhí)行關(guān)鍵控制點(diǎn)1）總經(jīng)理及銷售總監(jiān)應(yīng)對(duì)銷售流程的制定負(fù)責(zé)2）銷售部應(yīng)關(guān)注國(guó)家政策的變化，使銷售流程符合國(guó)家法律法規(guī)的要求3）相關(guān)的審核程序得以執(zhí)行4）電腦系統(tǒng)的使用經(jīng)過(guò)授權(quán)，并符合國(guó)家的相關(guān)政策注釋1）銷售代表與顧客之間進(jìn)行良好的溝通，使顧客充分了解產(chǎn)品的銷售流程，

34、以減少銷售過(guò)程中出現(xiàn)的摩擦2）各部門(mén)經(jīng)理，銷售主管，銷售代表具有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，各自在價(jià)格認(rèn)可單上簽字3）定期對(duì)交易進(jìn)行隨機(jī)抽查評(píng)測(cè)，以確保銷售流程的執(zhí)行過(guò)程不存在偏差4）正式合同的格式是由政府制定，公司在網(wǎng)上簽訂完畢后打印錄入房源表（房源處于查詢狀態(tài)）與房管局網(wǎng)上聯(lián)機(jī)備案020103草簽合同顧客審核/銷售代表審核銷售代表與顧客簽訂價(jià)格認(rèn)可單銷售主管/現(xiàn)場(chǎng)會(huì)計(jì)審核簽署正式合同價(jià)格認(rèn)可單的審核顧客交付首付款/代收費(fèi)04BACK四銷售審核的控制管理目標(biāo)1）銷售部門(mén)對(duì)顧客的訂單依據(jù)企業(yè)的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核2）確保與達(dá)成的價(jià)格在公司產(chǎn)品價(jià)格范圍之內(nèi)，以減少價(jià)格糾紛3）公司產(chǎn)品定價(jià)策略得以有效執(zhí)行4）規(guī)避不良

35、客戶造成的未來(lái)銷售風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）制定不同級(jí)別的銷售人員所具有的價(jià)格控制權(quán)限2）價(jià)格認(rèn)可單的批準(zhǔn)由銷售主管總控3）草簽合同的內(nèi)容與價(jià)格認(rèn)可單保持一致注釋1）特殊的銷售狀況，如團(tuán)購(gòu)價(jià)格的審批應(yīng)由銷售總監(jiān)和總經(jīng)理進(jìn)行控制并備案2）總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)部、銷售部確定銷售價(jià)格折扣底線，銷售部負(fù)責(zé)制定價(jià)格的浮動(dòng)幅度，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審批產(chǎn)品銷售價(jià)格3）價(jià)格認(rèn)可單簽訂后由現(xiàn)場(chǎng)的會(huì)計(jì)、銷售主管在上面簽字認(rèn)可，作為簽訂合同的依據(jù)4）嚴(yán)格審核價(jià)格認(rèn)可單上注明的價(jià)格、面積、折扣、買受人、房源位置和付款方式等內(nèi)容，合同內(nèi)容應(yīng)與價(jià)格認(rèn)可單相符，認(rèn)可單一聯(lián)保存在財(cái)務(wù)部，一聯(lián)保存在銷售部5）銷售主管對(duì)銷售的折扣進(jìn)行審批，超過(guò)銷售主

36、管權(quán)限的折扣逐級(jí)上報(bào)到銷售經(jīng)理，銷售總監(jiān)審核01030204銷售代表與顧客充分溝通意向價(jià)格現(xiàn)場(chǎng)會(huì)計(jì)審核金額不批準(zhǔn)批準(zhǔn)簽訂價(jià)格認(rèn)可單銷售主管審核銷售經(jīng)理/總監(jiān)審核批準(zhǔn)草簽意向合同買受人審核銷售主管審核現(xiàn)場(chǎng)會(huì)計(jì)審核房管局上機(jī)聯(lián)網(wǎng)的備案合同相符相符相符05BACK網(wǎng)上簽約財(cái)務(wù)部審核完成合同文本簽訂五銷售收款與財(cái)務(wù)對(duì)賬 管理目標(biāo)1）銷售收款制度符合相關(guān)法律法規(guī)要求2）銷售部門(mén)的收款操作符合財(cái)務(wù)操作手冊(cè)的要求，配合財(cái)務(wù)部入賬3）憑證的記錄與賬冊(cè)編制做到賬實(shí)一致關(guān)鍵控制點(diǎn)1）公司管理層會(huì)同財(cái)務(wù)部、銷售部制定銷售收款的流程2）收取款項(xiàng)及時(shí)入賬，以保證資金的安全性3）確保賬實(shí)相符4）對(duì)分期付款顧客進(jìn)行跟蹤，以

37、保證后續(xù)款項(xiàng)及時(shí)入賬時(shí)間5）發(fā)票開(kāi)具時(shí)間與收入入賬相符注釋1）銷售代表只負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷售，價(jià)格認(rèn)可單經(jīng)審核后，顧客直接將款項(xiàng)交與銷售現(xiàn)場(chǎng)出納，以保證銷售人員不經(jīng)手現(xiàn)金2）銷售現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)每天將現(xiàn)金及時(shí)交存銀行，以保證資金的安全3）財(cái)務(wù)總監(jiān)在反擔(dān)保合同上簽字4）財(cái)務(wù)部門(mén)銷售會(huì)計(jì)根據(jù)顧客付款總額,審核合同金額,確認(rèn)銷售收入,最終由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核.5）每周/月終了，由財(cái)務(wù)部銷售會(huì)計(jì)與銷售部進(jìn)行銷售收款對(duì)賬，財(cái)務(wù)部編制銷售收款對(duì)賬調(diào)節(jié)表，及時(shí)調(diào)整賬實(shí)差異辦理銀行抵押貸款公司提供反擔(dān)保顧客交付首期款需要貸款不需要貸款顧客交齊房款收到銀行按揭款項(xiàng)開(kāi)具收據(jù)簽訂正式合同開(kāi)具發(fā)票辦理過(guò)戶手續(xù)審核合同、產(chǎn)證確認(rèn)收入0203

38、0401BACK對(duì)賬對(duì)賬0505銷售周報(bào)/月報(bào)收款/銷售清單銷售部財(cái)務(wù)部在房源表錄入銷售狀態(tài)六銷售合同的控制管理目標(biāo)1）銷售合同的格式和內(nèi)容采用國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)合同文本2）安全保管銷售合同關(guān)鍵控制點(diǎn)1）房產(chǎn)合同與政府聯(lián)機(jī)備案系統(tǒng)中的合同保持一致2）合同中涉及的房屋價(jià)格、位置、房屋狀態(tài)等基本情況與價(jià)格認(rèn)購(gòu)單保持一致3）按揭貸款合同及反擔(dān)保合同與銷售合同保持一致并存檔4）及時(shí)對(duì)銷售合同及其對(duì)應(yīng)的發(fā)票進(jìn)行整理注釋1）按照國(guó)家要求，在政府的聯(lián)機(jī)備案系統(tǒng)中填寫(xiě)電子合同，電子合同經(jīng)審核無(wú)誤后打印，簽署正式合同，及時(shí)整理銷售合同與發(fā)票，并由專人負(fù)責(zé)保管2）需要將房產(chǎn)進(jìn)行抵押以獲得抵押貸款的合同，由財(cái)務(wù)部保管一份合同

39、，同時(shí)銷售部進(jìn)行復(fù)印備份3）無(wú)需銀行貸款的情況下，則此份合同原件由銷售部保管010302銀行貸款部一份合同保管買受人一份簽署正式合同（一式五份）房管局市場(chǎng)處一份房管局產(chǎn)權(quán)處一份BACK財(cái)務(wù)部一份一式五份七營(yíng)銷推廣控制流程管理目標(biāo)1）廣告的發(fā)布符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要求，符合項(xiàng)目與產(chǎn)品定位以及樓盤(pán)規(guī)劃設(shè)計(jì)等實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)，避免虛假?gòu)V告2）廣告發(fā)布符合公司整體形象、整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）媒體、廣告公司的確定需經(jīng)過(guò)銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批通過(guò)2）廣告價(jià)格需銷售總監(jiān)審批，并簽訂合同3）廣告發(fā)布后需由市場(chǎng)部完成效果評(píng)估，并反饋給推廣部注釋1）由推廣部經(jīng)理根據(jù)市場(chǎng)策略、之前的效果評(píng)估初步確定媒體及廣告公司2）廣告

40、公司經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由推廣部負(fù)責(zé)協(xié)商價(jià)格，并由銷售總監(jiān)/董事長(zhǎng)審批后，簽訂廣告合同；若無(wú)合同，需由廣告公司出示蓋章確認(rèn)的價(jià)目單，雙方明確權(quán)利義務(wù)，相應(yīng)的合同、價(jià)目單入檔備查。3）推廣部經(jīng)理需對(duì)廣告內(nèi)容進(jìn)行審核，必要時(shí)咨詢法律顧問(wèn)的意見(jiàn)，避免發(fā)布虛假?gòu)V告帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)4）推廣部根據(jù)公司的要求設(shè)計(jì)制作廣告，并對(duì)銷售代表作相應(yīng)的培訓(xùn)，廣告發(fā)布后，由市場(chǎng)部做廣告投放效果評(píng)估，反饋給推廣部媒體/廣告公司/合作機(jī)構(gòu)聯(lián)系總經(jīng)理審批詢價(jià)、比價(jià)及招標(biāo)簽訂廣告合同發(fā)布廣告廣告設(shè)計(jì)、制作、培訓(xùn)發(fā)布監(jiān)控效果評(píng)估010203BACK廣告內(nèi)容/效果審核04確定媒體/廣告公司/合作機(jī)構(gòu)八銷售價(jià)格的制定與變更項(xiàng)目總體規(guī)劃地產(chǎn)發(fā)

41、展部確定價(jià)格P1財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)部審核管理目標(biāo)1）保證公司目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)2）保證公司對(duì)銷售價(jià)格的控制關(guān)鍵控制點(diǎn)1）價(jià)格的確定和變更應(yīng)得到相關(guān)人員的審核2）銷售部門(mén)只負(fù)責(zé)銷售，對(duì)于價(jià)格不擁有確定權(quán)3）市場(chǎng)部對(duì)于價(jià)格有提出變更的權(quán)利，但是沒(méi)有確定權(quán)4）銷售價(jià)格的變動(dòng)要與銷售的狀況和進(jìn)度相協(xié)調(diào)注釋1）地產(chǎn)發(fā)展部根據(jù)項(xiàng)目總體規(guī)劃，測(cè)算的土地成本確定價(jià)格P12）市場(chǎng)部根據(jù)目前周邊市場(chǎng)上其他樓盤(pán)的銷售狀況，分品種分別確定銷售均價(jià)3）銷售價(jià)格的審核先由財(cái)務(wù)部審核是否合理并能保證銷售目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，并報(bào)董事長(zhǎng)簽字認(rèn)可4）由財(cái)務(wù)部提出價(jià)格變更的申請(qǐng)，同時(shí)附具體的價(jià)格表5）市場(chǎng)部根據(jù)銷售狀況或進(jìn)度提出價(jià)格變更申請(qǐng)，當(dāng)銷售

42、狀況按進(jìn)度進(jìn)行時(shí)按照進(jìn)度提出，同時(shí)參考銷售狀況6）價(jià)格變更的申請(qǐng)由財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，并報(bào)董事長(zhǎng)簽字認(rèn)可7）根據(jù)樓盤(pán)的大小，價(jià)格的變更會(huì)分多階段進(jìn)行，會(huì)有多次的變更，每次變更均按照上述程序進(jìn)行01020304變更后價(jià)格Pn銷售部執(zhí)行0506價(jià)格變更申請(qǐng)BACK市場(chǎng)的狀況市場(chǎng)部確定價(jià)格P207董事長(zhǎng)審批售價(jià)董事長(zhǎng)審批售價(jià)銷售進(jìn)度周/月報(bào)九銷售節(jié)奏控制流程管理目標(biāo)1、貫徹公司營(yíng)銷意圖，確保公司階段性營(yíng)銷目標(biāo)與銷售目標(biāo)的完成；2、確保公司現(xiàn)金流的及時(shí)回?cái)n關(guān)鍵控制點(diǎn)1、開(kāi)盤(pán)前期完成項(xiàng)目告之、形象傳播和客戶積累的工作；2、開(kāi)盤(pán)前期確保置業(yè)顧問(wèn)完成對(duì)新來(lái)訪顧客接待，對(duì)意向客戶充分溝通與交流，使得客戶充分被卷入；

43、3、運(yùn)用各種營(yíng)銷策略組合，提高客戶滿意度，從而維持良好的銷售節(jié)奏；注釋1、從拿到土地證起兩個(gè)月內(nèi)，完成市場(chǎng)定位與推廣方案的確定；2、拿到土地證兩個(gè)月后，開(kāi)始形象傳播與意向客戶的積累；3、加強(qiáng)置業(yè)顧問(wèn)與新來(lái)訪顧客服務(wù)態(tài)度與技巧，加強(qiáng)置業(yè)顧問(wèn)與顧客的充分溝通與交流，從而保證意向客戶的充分卷入 4、針對(duì)已成交的顧客開(kāi)展旨在提高客戶滿意度的活動(dòng)BACK拿到土地證接受顧客咨詢并意向登記形象推廣開(kāi)盤(pán)銷售率30%銷售率60%銷售率90%交付清盤(pán)交付后三個(gè)月主體結(jié)構(gòu)封頂多層地上兩層高層地上五層兩個(gè)月拿地四個(gè)月0102030404采購(gòu)和應(yīng)付賬款第四章BACK一職位分工BACK二采購(gòu)計(jì)劃的訂立及審批項(xiàng)目開(kāi)始副總工

44、程師草擬采購(gòu)計(jì)劃副總經(jīng)濟(jì)師總會(huì)計(jì)師復(fù)核總經(jīng)理審批授權(quán)的采購(gòu)計(jì)劃討論修改通過(guò)采購(gòu)部執(zhí)行管理目標(biāo)1）為所有采購(gòu)行為編制計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃符合公司的開(kāi)發(fā)進(jìn)程；2）公司的采購(gòu)計(jì)劃符合法規(guī)3）按需采購(gòu)，使公司的資金得到有計(jì)劃的運(yùn)作4）采購(gòu)計(jì)劃受到現(xiàn)金流以及預(yù)算計(jì)劃的控制，保證公司的現(xiàn)金流量，避免現(xiàn)金流出現(xiàn)短缺關(guān)鍵控制點(diǎn)1）工程部門(mén)應(yīng)根據(jù)存貨情況來(lái)訂立采購(gòu)計(jì)劃2）財(cái)務(wù)部參與編制采購(gòu)計(jì)劃，調(diào)節(jié)資金需求與購(gòu)貨緊迫性之間的關(guān)系3）采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膹?fù)核及管理層審批，才可以進(jìn)入正式的購(gòu)貨程序4）計(jì)劃的修改都要有相應(yīng)依據(jù)，所有變化的需求都反映在計(jì)劃的修改中注釋 1）根據(jù)工程合同和存貨情況匯總需求量，依據(jù)公司規(guī)定的計(jì)劃格

45、式填寫(xiě) 2）采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)包括：采購(gòu)的數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量要求、供應(yīng)商選擇以及購(gòu)入進(jìn)度表 3）總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)復(fù)核采購(gòu)是否在預(yù)算范圍之內(nèi)，以及對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流的影響，副總經(jīng)濟(jì)師復(fù)核以保證地產(chǎn)部對(duì)項(xiàng)目的成本控制 4）批準(zhǔn)后的采購(gòu)計(jì)劃送至采購(gòu)部執(zhí)行，并送至財(cái)務(wù)部、工程部、地產(chǎn)部存檔備查。0102040303BACK通過(guò)否決否決采購(gòu)計(jì)劃三供應(yīng)商的選擇填寫(xiě)采購(gòu)計(jì)劃單工程部總監(jiān)審批采購(gòu)部經(jīng)理決策供應(yīng)商010203返回5萬(wàn)以上BACK供應(yīng)商資格審查編制招標(biāo)文件開(kāi)標(biāo)/評(píng)標(biāo)議標(biāo)工程總監(jiān)審批董事長(zhǎng)審批定標(biāo)確定供應(yīng)商5萬(wàn)以下返回返回管理目標(biāo)1）選擇具有合格資質(zhì)的供應(yīng)商2）供應(yīng)商的選擇符合公司項(xiàng)目的需要關(guān)鍵控制點(diǎn)1）工程部門(mén)應(yīng)根據(jù)

46、采購(gòu)計(jì)劃來(lái)選擇合格的供應(yīng)商2）根據(jù)采購(gòu)金額的大小，選擇不同的采購(gòu)方式，以滿足項(xiàng)目的不同需求3）采購(gòu)計(jì)劃單經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膹?fù)核及管理層審批，才可以進(jìn)入正式購(gòu)貨程序4）計(jì)劃的修改都有相應(yīng)依據(jù)，所有變化的需求都制作在計(jì)劃的修改中注釋 1）根據(jù)工程合同和存貨情況匯總需求量，依據(jù)公司規(guī)定的計(jì)劃格式填寫(xiě)采購(gòu)計(jì)劃單 2）對(duì)于采購(gòu)金額小于5萬(wàn)元一下的采購(gòu)直接采用議標(biāo)的形式 3）大額采購(gòu)應(yīng)經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)批準(zhǔn) 采購(gòu)部起草合同相關(guān)部門(mén)備案/備查01020304BACK會(huì)審董事長(zhǎng)簽字正式合同簽訂合同草案（合同聯(lián)辦單簽字）行政部蓋章與供應(yīng)商談判四采購(gòu)合同的簽訂管理目標(biāo)1）采購(gòu)行為由經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行規(guī)范保護(hù)2）合同符合國(guó)家法律和法規(guī)3

47、）合同內(nèi)容足夠詳細(xì)，保護(hù)企業(yè)的利益關(guān)鍵控制點(diǎn)1）企業(yè)建立一套規(guī)范的訂立采購(gòu)合同機(jī)制，并以書(shū)面形式確定2）采購(gòu)合同必須根據(jù)企業(yè)訂立的機(jī)制來(lái)訂立3）大額的合同內(nèi)容經(jīng)過(guò)公司法律顧問(wèn)的復(fù)核，才可以正式簽訂合同4）只有具有授權(quán)的人員才能與供應(yīng)商簽訂購(gòu)貨合同5）簽訂合同的授權(quán)由總經(jīng)理決定6）采購(gòu)合同遞交相關(guān)部門(mén)備案（如：工程部，采購(gòu)部，財(cái)務(wù)部，法律顧問(wèn)等）7）用印需要的文件應(yīng)該在合同聯(lián)辦單簽字前備齊注釋1）簽訂合同前，采購(gòu)員與供應(yīng)商協(xié)商，討論，達(dá)成一致2）合同的會(huì)審部門(mén)包括工程部，財(cái)務(wù)部，預(yù)算部，法律顧問(wèn)和總經(jīng)理3）如合同金額超過(guò)10萬(wàn)元，應(yīng)由法律顧問(wèn)對(duì)合同的合法、合規(guī)性進(jìn)行審查4）合同副本送交相關(guān)部門(mén)備

48、查五收貨、發(fā)票以及應(yīng)付賬款的入賬收到貨物核對(duì)訂單、發(fā)票與實(shí)物記錄貨物信息收貨報(bào)告發(fā)票/運(yùn)輸單和收貨單財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核會(huì)計(jì)人員依據(jù)發(fā)票等制作憑證與采購(gòu)部人員聯(lián)系做出處理供應(yīng)商資料財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核入賬不一致復(fù)核無(wú)誤管理目標(biāo)1）受到貨物的記錄準(zhǔn)確反映真實(shí)情況2）貨物質(zhì)量達(dá)到企業(yè)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)3）貨物都有發(fā)票且真實(shí)有效4）保證入賬記錄的正確性，符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求關(guān)鍵控制點(diǎn)1）及時(shí)處理收到的貨物，記錄貨物信息2）工程部每月編制收貨報(bào)告，與財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部核對(duì)3）購(gòu)貨發(fā)票入賬前，入賬人員對(duì)發(fā)票的真?zhèn)巫龀鲵?yàn)證4）收到原始憑證及時(shí)處理，避免造成截止性差異5）與供應(yīng)商進(jìn)行定期對(duì)賬，并有專人負(fù)責(zé)核對(duì)，調(diào)查差異的原因并歸檔注釋1

49、）工程配套采購(gòu)部負(fù)責(zé)物料驗(yàn)收，核對(duì)合同以及發(fā)票，簽發(fā)收貨單，及時(shí)記錄貨物信息，編制月度報(bào)告2）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)根據(jù)采購(gòu)訂單、收貨單、采購(gòu)合同、發(fā)票確定入 賬金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后入賬3）核對(duì)供應(yīng)商對(duì)賬單，及時(shí)做出調(diào)整月末收到供應(yīng)商的對(duì)賬單010203BACK余額調(diào)節(jié)表六付款及入賬的控制付款節(jié)點(diǎn)采購(gòu)工程師填付款申請(qǐng)單付款申請(qǐng)單采購(gòu)部經(jīng)理審批總會(huì)計(jì)師審批董事長(zhǎng)審批出納開(kāi)出支票注銷債務(wù)會(huì)計(jì)入賬管理目標(biāo)1）付款符合公司的規(guī)章制度規(guī)定2）付款依照合同規(guī)定的節(jié)點(diǎn)、金額和付款方式進(jìn)行3）保證入賬的準(zhǔn)確性關(guān)鍵控制點(diǎn)1）付款申請(qǐng)需經(jīng)審批后才能付款2）不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票3）支票及時(shí)送交收款人4）已經(jīng)支付的發(fā)票應(yīng)

50、及時(shí)標(biāo)注付款時(shí)間等記號(hào)，防止重復(fù)付款5）付款憑證、付款申請(qǐng)等表單需事先連續(xù)編號(hào)6）入賬前要由獨(dú)立人復(fù)核正確，復(fù)核后簽章注釋1）經(jīng)辦人填列付款申請(qǐng)單2）采購(gòu)部經(jīng)理、工程部經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部經(jīng)理受理審批（復(fù)核是否在付款信用期內(nèi)等），董事長(zhǎng)作最終審批3）批準(zhǔn)的付款單交由出納開(kāi)具支票，同時(shí)應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)作相應(yīng)的入賬不通過(guò)0102020203不通過(guò)工程部總監(jiān)審批BACK不通過(guò)不通過(guò)第五章費(fèi)用支出控制BACK一職位分工BACK二費(fèi)用報(bào)銷授權(quán)審批制度費(fèi)用發(fā)生經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷申請(qǐng)單部門(mén)總監(jiān)/行政總監(jiān)/總會(huì)計(jì)師權(quán)限總經(jīng)理權(quán)限審批后申請(qǐng)單報(bào)銷管理目標(biāo)1）保證費(fèi)用報(bào)銷流程符合公司相關(guān)政策2）保證費(fèi)用審批在授權(quán)范圍內(nèi)關(guān)鍵

51、控制點(diǎn)1）經(jīng)辦人在授權(quán)范圍內(nèi)填寫(xiě)申請(qǐng)單應(yīng)包括費(fèi)用發(fā)生時(shí)間、金額、事由等詳情2）各級(jí)審批需在授權(quán)范圍內(nèi)，不得超越權(quán)限審批3）對(duì)于費(fèi)用報(bào)銷，公司管理層應(yīng)注意費(fèi)用支出的合理性，審查是否有舞弊行為注釋 1）授權(quán)經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷申請(qǐng)單 2）報(bào)銷申請(qǐng)單需包括詳細(xì)事由、發(fā)生時(shí)間、金額等相關(guān)原始憑證 3）各級(jí)在自己授權(quán)范圍內(nèi)審批，超越權(quán)限應(yīng)上報(bào)上一級(jí)，不得超越權(quán)限審批 4）審批后申請(qǐng)單交至相關(guān)部門(mén)執(zhí)行報(bào)銷0102報(bào)銷申請(qǐng)單0304董事長(zhǎng)審批總會(huì)計(jì)師審核BACK權(quán)限內(nèi)超過(guò)權(quán)限超過(guò)權(quán)限權(quán)限內(nèi)三備用金審批制度出差需求相關(guān)人員、高層管理人員填寫(xiě)申請(qǐng)出差申請(qǐng)單/借款申請(qǐng)單部門(mén)總監(jiān)總會(huì)計(jì)師管理目標(biāo)1）保證公司管理層對(duì)出差的

52、管理監(jiān)督2）保證出差備用金的審批符合公司相關(guān)制度關(guān)鍵控制點(diǎn)1）相關(guān)人員填寫(xiě)出差申請(qǐng)，應(yīng)出于實(shí)際需要2）部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理根據(jù)重要程度、時(shí)間緩急等真實(shí)情況作出是否批準(zhǔn)出差，或者有可替代的方法3）財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況作出是否提取備用金的批準(zhǔn)注釋1）根據(jù)實(shí)際情況，相關(guān)人員填寫(xiě)出差申請(qǐng)2）申請(qǐng)單填列包括出差地點(diǎn)、時(shí)間、事由等3）部門(mén)總監(jiān)、總經(jīng)理各級(jí)審批4）財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)出差地點(diǎn)、時(shí)間、業(yè)務(wù)等因素結(jié)合相關(guān)人員的備用金限額，批準(zhǔn)提取備用金。010203其他處理方法授權(quán)的申請(qǐng)單總經(jīng)理辦理業(yè)務(wù)領(lǐng)取備用金不通過(guò)04業(yè)務(wù)需求BACK不通過(guò)通過(guò)通過(guò)通過(guò)董事長(zhǎng)四費(fèi)用報(bào)銷流程審批后報(bào)銷單財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核管理目標(biāo)1）費(fèi)用的報(bào)銷符

53、合公司的規(guī)章制度2）控制公司的費(fèi)用支出，保證用于公司經(jīng)營(yíng)管理關(guān)鍵控制點(diǎn)1 ）對(duì)于長(zhǎng)期出差人員，財(cái)務(wù)部門(mén)要催促相關(guān)人員及時(shí)上報(bào)費(fèi)用2）財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)核查會(huì)計(jì)分錄，定期向管理層上報(bào)費(fèi)用分析報(bào)告3）原始憑證應(yīng)經(jīng)過(guò)復(fù)核，并且由復(fù)核人員簽章4）出納應(yīng)按照記賬憑證來(lái)支付現(xiàn)金注釋1）審批后報(bào)銷單要及時(shí)交至財(cái)務(wù)部門(mén)處理2）報(bào)銷申請(qǐng)單需附上相關(guān)詳盡的原始憑證3）財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審查申請(qǐng)單與原始憑證是否相符，并簽章4）相關(guān)人員根據(jù)以上憑證編制記賬憑證5）出納人員按照記賬憑證支付現(xiàn)金，并蓋上“付訖”戳記6）各會(huì)計(jì)人員及時(shí)進(jìn)行登記賬簿，及數(shù)據(jù)錄入7）總會(huì)計(jì)師復(fù)核原始憑證、記賬憑證以及賬簿數(shù)據(jù)8）定期向管理層提交費(fèi)用報(bào)告010

54、203040506報(bào)銷申請(qǐng)單/原始憑證編制記帳憑證出納支付現(xiàn)金登賬/入賬總會(huì)計(jì)師復(fù)核費(fèi)用報(bào)告0708BACK不通過(guò)通過(guò)第六章貨幣資金管理BACK一職位分工BACK二貨幣資金授權(quán)審批制度貨幣資金支取經(jīng)辦人申請(qǐng)借款申請(qǐng)表/備用金申請(qǐng)表部門(mén)總監(jiān)授權(quán)內(nèi)財(cái)務(wù)總監(jiān)授權(quán)內(nèi)總經(jīng)理授權(quán)內(nèi)授權(quán)的申請(qǐng)單預(yù)算外&職權(quán)外特殊處理執(zhí)行管理目標(biāo)1）保證貨幣資金的支取符合公司有關(guān)制度2）明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任等3）保證公司貨幣資金管理符合 國(guó)家法律法規(guī)的要求4）保證貨幣資金實(shí)行預(yù)算管理關(guān)鍵控制點(diǎn)1）明確貨幣資金支取的職責(zé)分工2）明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任等，并使

55、之書(shū)面化3）定期核對(duì)年度預(yù)算情況注釋 1）根據(jù)實(shí)際情況，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出資金支取 2）借款申請(qǐng)表/備用金申請(qǐng)表填列支取事由，金額，時(shí)間，經(jīng)辦人簽字 3）預(yù)算內(nèi)經(jīng)部門(mén)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)審批；預(yù)算外以及授權(quán)范圍外，經(jīng)特殊授權(quán)處理 4）批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單交有關(guān)部門(mén)及時(shí)執(zhí)行 5）根據(jù)預(yù)算外情況，及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整010203040303預(yù)算調(diào)整05BACK不通過(guò)不通過(guò)不通過(guò)通過(guò)通過(guò)通過(guò)三現(xiàn)金收支控制程序業(yè)務(wù)經(jīng)辦人授權(quán)辦理業(yè)務(wù)部門(mén)總監(jiān)審核原始憑證審核稽核員審核管理目標(biāo)1）保證現(xiàn)金收支正確，符合國(guó)家安全會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，現(xiàn)金結(jié)算及時(shí)適當(dāng)2）保證現(xiàn)金存儲(chǔ)安全完整，現(xiàn)金核算真實(shí)合規(guī)關(guān)鍵控制點(diǎn)1）業(yè)務(wù)經(jīng)辦

56、人辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，須得到一般授權(quán)或特殊授權(quán)2）會(huì)計(jì)部指定人員審查現(xiàn)金收支原始憑證3）出納人員復(fù)核現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證4）稽核員審核現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證5）出納員每日清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并與日記賬余額進(jìn)行核對(duì)6）由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、審計(jì)人員、稽核員組成清查小組，定期或不定期清查庫(kù)存現(xiàn)金。注釋1）經(jīng)辦人以及部門(mén)總監(jiān)審核原始憑證并簽字蓋章2）會(huì)計(jì)部指定人員審查現(xiàn)金收支原始憑證，編制記賬憑證3）出納按照憑證所列數(shù)額，收付現(xiàn)金，并在憑證上加蓋”收訖”或“付訖”戳記及私章。4）稽核員審核現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證，并簽字蓋章5）出納每日清點(diǎn)現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，及時(shí)查明原因，報(bào)批后處理，保證

57、賬實(shí)相符6）清查時(shí)，需有出納人員在場(chǎng)，核對(duì)賬實(shí)，根據(jù)結(jié)果編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單。01020304出納人員收付現(xiàn)金/記錄現(xiàn)金日記賬出納清點(diǎn)現(xiàn)金賬實(shí)相符報(bào)審批處理清查報(bào)告0506清查BACK不通過(guò)不通過(guò)通過(guò)四銀行存款收支控制程序業(yè)務(wù)經(jīng)辦人授權(quán)辦理業(yè)務(wù)部門(mén)總監(jiān)審核審核復(fù)核后原始憑證登賬/入賬銀行余額調(diào)節(jié)表核對(duì)賬賬管理目標(biāo)1）保證銀行存款收付正確合法、結(jié)算適當(dāng)及時(shí)2）保證銀行存款安全完整，記錄真實(shí)可靠關(guān)鍵控制點(diǎn)1 ）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理銀行存款相關(guān)業(yè)務(wù)，須得到一般授權(quán)或特殊授權(quán)2）銀行相關(guān)業(yè)務(wù)需由財(cái)務(wù)部主管人員審核3）財(cái)務(wù)專業(yè)章、簽發(fā)章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印章由總監(jiān)和出納分別保管，轉(zhuǎn)賬支票和結(jié)算憑證必須編號(hào)連續(xù)使用；作

58、廢的轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記；收付款項(xiàng)后應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記4）稽核人員復(fù)核，簽章有效5）出納、收付憑證記賬、總賬人員分工明確6）由非出納人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表注釋1）經(jīng)辦人以及部門(mén)總監(jiān)審核原始憑證并簽字蓋章2）會(huì)計(jì)部指定人員審查原始憑證，有差錯(cuò)及時(shí)更正處理3）出納按照原始憑證，編制結(jié)算憑證，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)4）各會(huì)計(jì)人員根據(jù)審簽的記賬憑證，登賬入賬5）由非出納人員逐筆核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，查清未達(dá)賬項(xiàng)6）財(cái)務(wù)經(jīng)理審核結(jié)算憑證回聯(lián)，并同原始憑證進(jìn)行核對(duì)7）由非記賬人員核對(duì)銀行日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬。0102030405原始憑證出納編制結(jié)算憑證核對(duì)賬單辦理結(jié)算業(yè)務(wù)審

59、核結(jié)算憑證0607BACK不通過(guò)通過(guò)五 貸款審批流程年度貸款計(jì)劃財(cái)務(wù)部草擬申請(qǐng)報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審批董事長(zhǎng)審批簽定合同與銀行洽談貸款事宜合同歸檔0102030405管理目標(biāo)1）保證公司貸款流程符合公司有關(guān)制度2）保證公司貸款符合國(guó)家法律法規(guī)的要求3）保證貸款安排合理，不影響公司其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)4）保證公司貸款按計(jì)劃使用關(guān)鍵控制點(diǎn)1）每年年初制定年度貸款計(jì)劃2）貸款申請(qǐng)報(bào)告需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批（針對(duì)借款期限、金額、利率等合同條例以及公司資金情況作出判斷）3）總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)審批，超出授權(quán)范圍提交至董事會(huì)審批4）與銀行談判需兩名公司職員同時(shí)出席5）做好貸款合同的歸檔處理，備查注釋1）財(cái)務(wù)部根據(jù)年度貸

60、款計(jì)劃草擬申請(qǐng)報(bào)告，包括貸款相關(guān)內(nèi)容以及還款計(jì)劃2）財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)公司資金運(yùn)營(yíng)情況作出判斷3）總經(jīng)理作出初步審批，最終審批權(quán)由董事長(zhǎng)行使4）與銀行談判，需兩人及兩人以上同時(shí)出席5）簽訂合同，法人蓋章，公司負(fù)責(zé)人蓋章，并交至有關(guān)部門(mén)歸檔BACK不通過(guò)通過(guò)董事長(zhǎng)授權(quán)通過(guò)不通過(guò)第七章固定資產(chǎn)管理BACK一職位分工BACK二固定資產(chǎn)采購(gòu)控制管理目標(biāo)：1）企業(yè)采購(gòu)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行2） 采購(gòu)的貨品規(guī)格和質(zhì)量達(dá)到企業(yè)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)3） 采購(gòu)過(guò)程符合法規(guī)，并保證企業(yè)的財(cái)務(wù)安全4） 采購(gòu)記錄真實(shí)并完整地反映現(xiàn)實(shí)采購(gòu)行為5） 發(fā)出的采購(gòu)訂單、合同是正確完整的關(guān)鍵控制點(diǎn)：1） 采購(gòu)訂單全公司統(tǒng)一管理，連續(xù)編號(hào)并連續(xù)使