淺析現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部控制制度的完善3700字

1、淺析現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部控制制度的完善3700字 摘要：近年來，我國企業(yè)全球化進程不斷加快，為推動企業(yè)持續(xù)安康開展，我國制定了在企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)內(nèi)部控制制度，以幫助企業(yè)進步自身管理才能。但在實際運行情況中存在著各種各樣的問題。本文在介紹了現(xiàn)代企業(yè)制度、內(nèi)部控制制度以及目前內(nèi)部控制制度所存在的問題之后，提出了完善我國內(nèi)部控制制度的一些方法和措施。關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)制度；內(nèi)部控制制度；會計系統(tǒng)；完善 隨著我國的市場經(jīng)濟機制的逐漸完善，現(xiàn)代企業(yè)制度也在我國逐步確立，企業(yè)要對企業(yè)內(nèi)部進展加強管理，落實現(xiàn)代企業(yè)制度，加強企業(yè)內(nèi)部管理是主要途徑，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度是一種有效措施，所以我國企業(yè)必須不斷完善企業(yè)內(nèi)部

2、控制制度。加強企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)進展現(xiàn)代化管理的必要前提，但是，目前我國的企業(yè)內(nèi)部控制存在著各種各樣的問題，使企業(yè)的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，本文就其中的問題進展討論，以便找出完善現(xiàn)代企業(yè)制度下的企業(yè)內(nèi)部控制制度的方法和措施。一、現(xiàn)代企業(yè)制度概述 現(xiàn)代企業(yè)制度是以完善的企業(yè)法人制度為根底，以有限責任制度為保證，以公司企業(yè)為主要形式的新型企業(yè)制度，它具有產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責明確、政企分開、管理科學的根本特征。主要內(nèi)容包括企業(yè)資產(chǎn)所有者和企業(yè)經(jīng)營者之間的委托代理關(guān)系、有限財產(chǎn)權(quán)制度、法人財產(chǎn)制度和法人治理構(gòu)造。一現(xiàn)代企業(yè)制度的特征1.產(chǎn)權(quán)明晰所謂產(chǎn)權(quán)明晰是指要明確的指導企業(yè)的資產(chǎn)的分布與構(gòu)造，以及各局部的價

3、值，首先要搞清楚的是哪些資產(chǎn)是自己的，哪些不是。比方說企業(yè)的廠房、機器設(shè)備等。其次要搞清楚每一局部的價值及企業(yè)可以有的處置權(quán)限，比假設(shè)說你的場地，股票是否自己可以買賣。再次，企業(yè)的債務也是企業(yè)資產(chǎn)的一局部，雖然是負資產(chǎn)，這個要從企業(yè)的總資產(chǎn)中減去，以得到企業(yè)的凈資產(chǎn)。2.權(quán)責清楚所謂權(quán)責清楚就是合理劃分企業(yè)的所有者、經(jīng)營者、勞動者三者之間的關(guān)系，以及每一個參與者的地位和作用。3.政企分開政企分開是指國有企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的別離，讓政府負責企業(yè)的行政管理職能，企業(yè)負責經(jīng)營職能。以防止政府濫用權(quán)利。4.管理科學管理科學是企業(yè)內(nèi)部組織設(shè)置合理，對企業(yè)的人事管理、財務管理、消費管理、銷售管理等的各個管

4、理層面的管理都比擬科學?？梢詫ζ髽I(yè)員工進展約束，鼓勵。二現(xiàn)代企業(yè)制度的主要內(nèi)容 從以上特征可以看出現(xiàn)代企業(yè)制度應包括以下主要內(nèi)容，企業(yè)明確自己的物資邊界，明晰的公司內(nèi)部治理構(gòu)造，企業(yè)內(nèi)部人員公平合理的獲取公司收益，同時企業(yè)的內(nèi)部組織及個人之間要形成有效地鼓勵和約束機制，對企業(yè)財務要嚴格控制。 二、內(nèi)部控制制度概述 企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)為了自身財產(chǎn)平安，通過嚴格的財務過程和合理的組織設(shè)置約束機制的一種規(guī)章制度。這個規(guī)整制度的實行可以有效地保證企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動和經(jīng)營控制的目的的實現(xiàn)。1.有助于企業(yè)管理經(jīng)營目的的實現(xiàn)企業(yè)進展內(nèi)部控制制度就是為了實現(xiàn)企業(yè)制定的目的而制定的，所以說要將其浸透于企業(yè)活

5、動的各個方面。2.保護企業(yè)各項資產(chǎn)的平安保護企業(yè)各項資產(chǎn)平安就是指對企業(yè)的資產(chǎn)有一個明晰明了的認識，并能防止企業(yè)資產(chǎn)的喪失。其中包括實體資產(chǎn)，現(xiàn)金，銀行存款，以及其他一些金融資產(chǎn)。3.保證財務會計信息的真實、完好、合法管理者需通過財務信息來監(jiān)視和管理企業(yè)，假如信息不正確，不合法，將會對企業(yè)造成災難性的影響。因此企業(yè)要防止出現(xiàn)舞弊和錯誤，保證財務信息的可靠合法。二內(nèi)部控制的主要影響因素企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)造有以下三局部組成：控制環(huán)境；控制程序；會計系統(tǒng)?？刂骗h(huán)境主要是指管理者的思想作風；企業(yè)的組織構(gòu)造；采取的監(jiān)管監(jiān)控方法；人力資源的安排等。控制程序主要是指各項經(jīng)營活動需要得到批準；員工的職責分工；員工

6、賬單和憑證的正確使用，會計系統(tǒng)對財務數(shù)據(jù)的保護措施，流程控制，復核等。三、現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部控制制度存在的問題一企業(yè)對內(nèi)部控制制度建立和完善不重視建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)章制度，有利于企業(yè)會計工作的正確、有效、合法，也有利于企業(yè)的內(nèi)部控制，進步企業(yè)運行效率。但由于受本錢效益分析，內(nèi)部因素環(huán)境的變化，以及其執(zhí)行力度較難到達的影響，企業(yè)指導者很難給予充分的重視，所以企業(yè)內(nèi)部控制制度很難得到完善。二內(nèi)部審計存在問題審計人員多以監(jiān)視者自居，對企業(yè)中的各種事情指手畫腳，甚至通過審計工作對同事進展打擊報復，完全不能搞清自己的位置和職責，只知所謂的監(jiān)視，卻不知他的效勞功能。內(nèi)部審計應以防止內(nèi)部舞弊和排查審計

7、不清為工作目的，協(xié)助企業(yè)指導解決各種經(jīng)濟問題，而不是僅僅為了應付檢查，否那么審計部門就形同虛設(shè)。三內(nèi)部構(gòu)造不合理，職責不清企業(yè)內(nèi)部組織不能有效的履行自己的責任，成為擺設(shè)，或者各組織機構(gòu)之間權(quán)責不明確，導致一些問題成為無人管的問題，或者成為爭著管的問題，總之，這些問題誰都可以管，誰都可以不管，管理好了互相爭獎賞，管理壞了，互相推卸責任，踢皮球。造成一些無意義的互相內(nèi)耗，進步了企業(yè)的運營本錢，給企業(yè)造成了一定的損失。另外，由于各部門之間使用的信息平臺不一樣，導致一些信息無法正確明晰的傳達，缺乏有效地溝通，導致內(nèi)部控制與企業(yè)內(nèi)部實際之間脫節(jié)。內(nèi)部控制變得沒有力度。四缺少對企業(yè)資產(chǎn)風險管理的方法由于一

8、些企業(yè)的管理者的素質(zhì)不高，企業(yè)內(nèi)部的決策帶有很大的主觀性和隨意性，使企業(yè)運營面臨很大的風險。企業(yè)的所有者又不具備經(jīng)營好企業(yè)的方法與手段，所以必須找到有經(jīng)營才能的人來做企業(yè)經(jīng)營。解決這種情況，政企分開就顯得尤為必要了。五缺少內(nèi)部獎懲和鼓勵機制企業(yè)中的人是企業(yè)的第一資源，是價值的來源，必須加強人的管理。企業(yè)的指導大局部是直接從企業(yè)基層技術(shù)人員中選拔出來的，缺乏一定的管理經(jīng)歷，素質(zhì)也普遍不高。又由于國有企業(yè)內(nèi)部一般采用任命制，導致企業(yè)一片死氣沉沉。不能有效地有效地挖掘其員工的潛力。 四、完善內(nèi)部控制制度的方法措施(一)指導重視，改變思想作風任何事情沒有指導的重視都很難辦成，內(nèi)部控制制度的完善也一樣，

9、設(shè)計一個良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)，需要調(diào)動很多資源，一般員工即使能做好了內(nèi)部控制的規(guī)章制度，不執(zhí)行也不是等于沒有嗎，財政部內(nèi)控專家朱海林就曾說過，內(nèi)控的 責任主體就是董事會。所以只有指導帶頭改變我們的思想作風，集體重視內(nèi)部控制，內(nèi)部控制制度就有了思想保障。二企業(yè)人力資源的招聘培訓任用管理關(guān)任何好的規(guī)章制度都是有人去執(zhí)行，假設(shè)沒有合格合理的人，規(guī)章制度也不能發(fā)揮其應有的作用。所以應加大對企業(yè)員工的培訓力度，同時也要改變用人政策，確保能留得住優(yōu)秀人才，自然這也少不了對企業(yè)的獎懲制度進展改革。堅持以人為本的用人方針。三合理設(shè)置公司的機構(gòu)組織規(guī)章制度企業(yè)內(nèi)部合理的組織構(gòu)造是企業(yè)內(nèi)部控制制度完善的根底，內(nèi)部控

10、制制度必須建立在一個完善的組織機構(gòu)之上，才能很好的運行，否那么，只能是空中樓閣。AA阿倫斯曾說：“所必不可少的公正和無偏見的判斷這一點是通過在組織內(nèi)的地位和客觀性而到達的機構(gòu)組織的合理設(shè)置必須保證組織的權(quán)責清楚，實現(xiàn)管錢、管物、管賬人員的互相制約。其次要保證一些對企業(yè)經(jīng)營管理可以作弊的部門互相牽制。同時內(nèi)部控制制度是為了實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目的而設(shè)置的，所以必須貫穿于企業(yè)的整個經(jīng)營過程當中，貫穿于企業(yè)的各個子系統(tǒng)，實現(xiàn)企業(yè)全員參與，甚至包括企業(yè)上下游的客戶。四企業(yè)內(nèi)部監(jiān)視和審查力度企業(yè)的內(nèi)部控制一般分為管理控制和會計控制，二者不是彼此排擠的關(guān)系，有時可以同時施行，其中會計控制主要是跟蹤企業(yè)業(yè)務的動態(tài)

11、過程進展控制?？刂评碚搫?chuàng)始人維納在他的?控制論?中指出，控制論一詞愿意為掌舵術(shù)，包含了調(diào)節(jié)、操縱、管理、指揮、監(jiān)視等多方面的涵義。控制，乃駕馭、支配之意。也就是說，控制是使人類的一切活動處于掌握、支配之中，不超出一定的范圍和界限。要想通過會計控制系統(tǒng)到達對企業(yè)的監(jiān)視審查必需要做好以下兩個方面：第一，通過加強對會計組織的控制實現(xiàn)會計信息的正確、有效、平安，保證會計記錄和會計憑證的符合規(guī)定，完好正確。第二，通過會計信息對企業(yè)的管理和經(jīng)濟活動進展控制。只有二者同時到達，才能實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。同時也要讓國家的監(jiān)視審計機關(guān)參與到企業(yè)內(nèi)部控制進來，防治管理人員集體舞弊。完畢語： 由于企業(yè)內(nèi)部控制制度在企業(yè)理論當中存在著各種各樣的問題，導致企業(yè)自身效率不高，面臨風險性大等狀況。但只要我們足夠重視，并結(jié)合企業(yè)自身實際，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，進步自身管理程度，必定可以進步自身管理程度和效率，進步企業(yè)的