基本業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄總結(jié)

1、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)總復(fù)習(xí)基本業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄 7/18/20221一、資金進(jìn)入企業(yè)1、收到投資者投入借：現(xiàn)金、 銀行存款、 固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)、 原材料（等） 貸：實(shí)收資本2、從銀行取得借款借：銀行存款貸：短期借款(長期借款)3、收到捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)借：（有關(guān)財(cái)產(chǎn)賬戶）貸：資本公積二、采購過程核算1、采購材料，貨款已付借：物資采購（明細(xì)賬） 應(yīng)交稅金增值稅 貸：銀行存款、現(xiàn)金2、采購材料，貨款未付借：物資采購（明細(xì)賬） 應(yīng)交稅金增值稅 貸：應(yīng)付賬款注：采購成本包括買價(jià)和外地運(yùn)雜費(fèi)，本地運(yùn)雜費(fèi)、采購員差旅費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。3、月末結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料的成本借：原材料（明細(xì)賬） 貸：物資采購（明細(xì)賬）4、用存款還應(yīng)付賬款借：應(yīng)

2、付賬款貸：銀行存款 三、生產(chǎn)過程的核算1、領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本 （明細(xì)產(chǎn)品賬、直接材料）制造費(fèi)用（車間消耗材料）管理費(fèi)用（廠部消耗材料） 貸：原材料 （明細(xì)賬）三、生產(chǎn)過程的核算2、工資的核算：（1）提取現(xiàn)金，并發(fā)放工資借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金（3）月末分配工資借：生產(chǎn)成本（明細(xì)產(chǎn)品賬） （生產(chǎn)工人工資） 制造費(fèi)用（車間管理人員工資） 管理費(fèi)用（廠部管理人員工資） 應(yīng)付福利費(fèi)（福利部門人員工資） 在建工程（基建人員工資）貸：應(yīng)付工資三、生產(chǎn)過程的核算3、按工資總額14%提了福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本明細(xì)產(chǎn)品 （生產(chǎn)工人福利費(fèi)）制造費(fèi)用（車間管理人員福利費(fèi)）管理費(fèi)用 （廠部管理人員+福利

3、部門人員工資14%）在建工程（基建人員工資）貸：應(yīng)付工資三、生產(chǎn)過程的核算3、用存款支付車間的各種費(fèi)用借：制造費(fèi)用貸：銀行存款4、支付待攤費(fèi)用（報(bào)刊、保險(xiǎn)費(fèi)）借：待攤費(fèi)用貸：銀行存款5、月末攤銷本月的待攤費(fèi)用借：制造費(fèi)用（車間應(yīng)負(fù)擔(dān)） 管理費(fèi)用（廠部應(yīng)負(fù)擔(dān)）貸：待攤費(fèi)用6、月末計(jì)提預(yù)提費(fèi)用（貸款利息，大修理費(fèi)）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（貸款利息） 制造費(fèi)用（大修理費(fèi)） 管理費(fèi)用（廠部應(yīng)負(fù)擔(dān)的）貸：預(yù)提費(fèi)用三、生產(chǎn)過程的核算7、支付預(yù)提費(fèi)用借：預(yù)提費(fèi)用貸：銀行存款8、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊9、分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本明細(xì)產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用注：先按各產(chǎn)品比例分配費(fèi)用，再做分錄三

4、、生產(chǎn)過程的核算10、計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本借：庫存商品明細(xì)賬貸：生產(chǎn)成本明細(xì)賬四、銷售過程1、產(chǎn)品銷售貨款收回借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬 應(yīng)交稅金增值稅2、產(chǎn)品銷售貨款未收借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬應(yīng)交稅金增值稅3、支付銷售費(fèi)用借：營業(yè)費(fèi)用 貸：銀行存款（現(xiàn)金）四、銷售過程4、計(jì)算應(yīng)交銷售稅金 （收入稅率）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金消費(fèi)稅5、支付應(yīng)交稅金借：應(yīng)交稅金（消費(fèi)稅、 增值稅、所得稅）貸：銀行存款6、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品四、銷售過程7、取得營業(yè)外收入借：銀行存款、 現(xiàn) 金（等相應(yīng)科目）貸：營業(yè)外收入8、支付營業(yè)外支出借：營業(yè)

5、外支出貸：銀行存款（現(xiàn)金）五、利潤形成和分配1、月末結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入到“本年利潤”借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入貸：本年利潤2、月末結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)成本、費(fèi)用、支出到 “本年利潤”借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出五、利潤形成和分配3、提取盈余公積借：利潤分配貸：盈余公積4、計(jì)算應(yīng)付投資者利潤借：利潤分配 貸：應(yīng)付股利5、支付投資者利潤借：應(yīng)付股利貸：銀行存款五、利潤形成和分配6、用資本公積和盈余公法積轉(zhuǎn)贈(zèng)資本借：資本公積 盈余公積貸：實(shí)收資本7、年終利潤結(jié)轉(zhuǎn)借；本年利潤貸：利潤分配練習(xí)題(一)根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄并編表。 1

6、、銷售A產(chǎn)品750件，單價(jià)80元，增值稅率17%，款項(xiàng)尚未收回。2、銷售B產(chǎn)品1 000件，單價(jià)150元，增值稅率17%，款項(xiàng)已存入銀行。3、預(yù)收C產(chǎn)品貨款30 000元存入銀行。4、結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本60元，B產(chǎn)品單位成本120元。5、用銀行存款支付廣告費(fèi)3 000元。練習(xí)題(一)6、用現(xiàn)金支付管理人員工資8 000元。7、用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5 000元。 8、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息1 200元。9、攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。10、用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)1 800元。練習(xí)題(一)11、收到某購貨單位由于未及時(shí)履行供銷合

7、同而支付給本單位的違約金300元，存入銀行。12、結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。13、結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)外支出。14、按利潤總額的33%計(jì)算企業(yè)所得稅。15、按稅后凈利潤額的30%計(jì)算應(yīng)付投資者股利。 根據(jù)上述題中的資料編制損益表： 練習(xí)題(二)根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 1、銷售產(chǎn)品一批，貨款10000元，增值稅率17%，收到轉(zhuǎn)賬支票一張已送存銀行。 2、購入材料一批，貨款20000元，增值稅率17%，另有外地運(yùn)費(fèi)500元，均已通過銀行付清，材料尚未驗(yàn)收入庫。 3、用轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品一批，共計(jì)1450元。 4、收到投資者投入貨幣資金100 000元，已存入銀行存款戶。 5、職工李明出差借款1000元，以現(xiàn)金付訖。 。練習(xí)題(二)6、計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資50 000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資25 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資15 000元，車間管理人員工資3 000元，廠部管理人員工資7000元。 7、按工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)。8、預(yù)提本月銀行借款利息1800元。 9、從銀行提取現(xiàn)金500元備用。 10、取得銀行短期借款60 000元，款項(xiàng)已存入銀行練習(xí)題(二)11、以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)3 500元。 12、本月攤銷書報(bào)雜志費(fèi)3