商業(yè)銀行業(yè)務介紹--

1、 商業(yè)銀行業(yè)務介紹商業(yè)銀行業(yè)務介紹目錄目錄Part1:緒論Part2:商業(yè)銀行資產(chǎn)負債業(yè)務Part3:商業(yè)銀行中間業(yè)務Part4:商業(yè)銀行外匯業(yè)務Part5:商業(yè)銀行會計 Part1Part1 緒論緒論一、商業(yè)銀行的定義一、商業(yè)銀行的定義 （一）定義（一）定義 指依照指依照中華人民共和國商業(yè)銀行法中華人民共和國商業(yè)銀行法和和中華人中華人民共和國公司法民共和國公司法設立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款設立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結算等業(yè)務的企業(yè)法人。、辦理結算等業(yè)務的企業(yè)法人。 （二）商業(yè)銀行注冊資本要求（二）商業(yè)銀行注冊資本要求 設立全國性商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為十億元人民幣。設立全國性商業(yè)

2、銀行的注冊資本最低限額為十億元人民幣。設立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為一億元人民幣。設立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為一億元人民幣。設立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為五千萬元人民幣。設立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為五千萬元人民幣。 注冊資本應當是實繳資本。注冊資本應當是實繳資本。 二、中國銀行業(yè)體系結構二、中國銀行業(yè)體系結構三、商業(yè)銀行經(jīng)營范圍三、商業(yè)銀行經(jīng)營范圍商業(yè)銀行經(jīng)營的業(yè)務范圍包括人民幣業(yè)務和外幣業(yè)務商業(yè)銀行經(jīng)營的業(yè)務范圍包括人民幣業(yè)務和外幣業(yè)務。人民幣業(yè)務：吸收公眾存款；發(fā)放短期、中期和長期貸款；辦理國人民幣業(yè)務：吸收公眾存款；發(fā)放短期、中期和長期貸款；辦理國內(nèi)結算；辦理

3、票據(jù)貼現(xiàn)；發(fā)行金融債券；代理發(fā)行、代理兌付、承內(nèi)結算；辦理票據(jù)貼現(xiàn)；發(fā)行金融債券；代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；買賣政府債券；從事同業(yè)拆借；提供擔保；代理收付銷政府債券；買賣政府債券；從事同業(yè)拆借；提供擔保；代理收付款項及代理保險業(yè)務；提供保管箱業(yè)務；辦理地方財政周轉使用資款項及代理保險業(yè)務；提供保管箱業(yè)務；辦理地方財政周轉使用資金的委托貸款業(yè)務，以及經(jīng)中國人民銀行批準的其它業(yè)務。金的委托貸款業(yè)務，以及經(jīng)中國人民銀行批準的其它業(yè)務。外幣業(yè)務：外匯存款、外匯貸款、外匯匯款、外幣兌換、國際結算外幣業(yè)務：外匯存款、外匯貸款、外匯匯款、外幣兌換、國際結算、結匯售匯、資信調(diào)查、咨詢與見證、外匯擔保、

4、外匯票據(jù)的承兌、結匯售匯、資信調(diào)查、咨詢與見證、外匯擔保、外匯票據(jù)的承兌與貼現(xiàn)。與貼現(xiàn)。 四、商業(yè)銀行的經(jīng)營原則四、商業(yè)銀行的經(jīng)營原則盈利性盈利性:經(jīng)營管理的目標經(jīng)營管理的目標流動性流動性:經(jīng)營管理的前提經(jīng)營管理的前提安全性安全性:經(jīng)營管理的保障經(jīng)營管理的保障按經(jīng)營業(yè)務幣種的不同，商業(yè)銀行業(yè)務可分為本幣業(yè)務和外幣業(yè)務按經(jīng)營業(yè)務幣種的不同，商業(yè)銀行業(yè)務可分為本幣業(yè)務和外幣業(yè)務；按業(yè)務服務對象的不同，商業(yè)銀行業(yè)務可分為批發(fā)業(yè)務和零售業(yè)務按業(yè)務服務對象的不同，商業(yè)銀行業(yè)務可分為批發(fā)業(yè)務和零售業(yè)務和同業(yè)業(yè)務；和同業(yè)業(yè)務；按業(yè)務資金來源的不同，商業(yè)銀行業(yè)務可分為負債業(yè)務、資產(chǎn)業(yè)務按業(yè)務資金來源的不同，商

5、業(yè)銀行業(yè)務可分為負債業(yè)務、資產(chǎn)業(yè)務以及中間業(yè)務。以及中間業(yè)務。五、商業(yè)銀行業(yè)務的分類五、商業(yè)銀行業(yè)務的分類Part2 Part2 資產(chǎn)與負債業(yè)務資產(chǎn)與負債業(yè)務第一節(jié)：資產(chǎn)業(yè)務第一節(jié)：資產(chǎn)業(yè)務資產(chǎn)業(yè)務資產(chǎn)業(yè)務 資產(chǎn)業(yè)務是指商業(yè)銀行通過對其資金加以運用，從而形成其各項資產(chǎn)資產(chǎn)業(yè)務是指商業(yè)銀行通過對其資金加以運用，從而形成其各項資產(chǎn)的業(yè)務。的業(yè)務。 資產(chǎn)業(yè)務主要包括發(fā)放貸款、投資業(yè)務和其他資產(chǎn)業(yè)務。資產(chǎn)業(yè)務主要包括發(fā)放貸款、投資業(yè)務和其他資產(chǎn)業(yè)務。 商業(yè)銀行的資產(chǎn)主要有：現(xiàn)金資產(chǎn)，貸款，證券資產(chǎn)和固定資產(chǎn)四類。商業(yè)銀行的資產(chǎn)主要有：現(xiàn)金資產(chǎn)，貸款，證券資產(chǎn)和固定資產(chǎn)四類?，F(xiàn)金資產(chǎn)現(xiàn)金資產(chǎn)現(xiàn)金資產(chǎn)的分

6、類現(xiàn)金資產(chǎn)的分類庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金在中央銀行存款（法定準備金、超額準備金）在中央銀行存款（法定準備金、超額準備金）存放同業(yè)存放同業(yè)托收未達款托收未達款貸款貸款按貸款期限劃分：短期貸款，中長期貸款，長期貸款按貸款期限劃分：短期貸款，中長期貸款，長期貸款 又可分為：活期貸款，定期貸款，透支貸款又可分為：活期貸款，定期貸款，透支貸款按貸款的保障可分為：按貸款的保障可分為：信用貸款，抵質(zhì)押貸款，擔保貸款，票據(jù)貼現(xiàn)；信用貸款，抵質(zhì)押貸款，擔保貸款，票據(jù)貼現(xiàn)；按貸款的用途可分為：按貸款的用途可分為：工商業(yè)貸款，不動產(chǎn)貸款，消費貸款，和其他貸款工商業(yè)貸款，不動產(chǎn)貸款，消費貸款，和其他貸款等；等；按利率固定與否

7、可分為：按利率固定與否可分為：固定利率貸款和浮動利率貸款；固定利率貸款和浮動利率貸款；按貸款債權可分為自營貸款，委托貸款和特定貸款；按貸款債權可分為自營貸款，委托貸款和特定貸款；貸款也可分為應計貸款和非應計貸款，非應計貸款是指貸款本金逾期貸款也可分為應計貸款和非應計貸款，非應計貸款是指貸款本金逾期90天天沒有收回的貸款或不論本金是否逾期但第一筆欠息滿沒有收回的貸款或不論本金是否逾期但第一筆欠息滿90天沒有收回的貸款天沒有收回的貸款；應計貸款是指非應計貸款以外的貸款。；應計貸款是指非應計貸款以外的貸款。貸款程序貸款程序（1）貸款申請）貸款申請（2）貸款調(diào)查）貸款調(diào)查（3）貸款審批）貸款審批（4）

8、簽訂貸款合同（如果需要，還須簽保證合同，抵質(zhì)押合同并辦理抵）簽訂貸款合同（如果需要，還須簽保證合同，抵質(zhì)押合同并辦理抵質(zhì)押登記）質(zhì)押登記）（5）貸款發(fā)放）貸款發(fā)放（6）貸后檢查）貸后檢查個人貸款業(yè)務個人貸款業(yè)務自營性個人住房貸款自營性個人住房貸款 個個人按揭貸款人按揭貸款 個個人商鋪貸款人商鋪貸款委托性個人住房貸款（公積金貸款）委托性個人住房貸款（公積金貸款）個人耐用消費品貸款個人耐用消費品貸款個人汽車消費貸款個人汽車消費貸款國家助學貸款國家助學貸款個人綜合授信貸款個人綜合授信貸款個人小額質(zhì)押貸款個人小額質(zhì)押貸款票據(jù)貼現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)指銀行以購買借款人未到期商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款，票據(jù)貼現(xiàn)

9、指銀行以購買借款人未到期商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款，凡合法持有銀行承兌或商業(yè)匯票、具有真實的交易關系的借款人均凡合法持有銀行承兌或商業(yè)匯票、具有真實的交易關系的借款人均可申請貼現(xiàn)貸款可申請貼現(xiàn)貸款，貼貼現(xiàn)根據(jù)付款對象不同，可現(xiàn)根據(jù)付款對象不同，可分為：分為：銀行承兌匯票貼現(xiàn)銀行承兌匯票貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)投資業(yè)務投資業(yè)務 指商業(yè)銀行為了獲取利潤或獲得流動性，而購買有價證券的活動。指商業(yè)銀行為了獲取利潤或獲得流動性，而購買有價證券的活動。商商業(yè)銀行投資的對象主要有金融債、中央政府債券、地方政府債券業(yè)銀行投資的對象主要有金融債、中央政府債券、地方政府債

10、券、企業(yè)債、貨幣市場基金、商業(yè)票據(jù)等。、企業(yè)債、貨幣市場基金、商業(yè)票據(jù)等。第二節(jié)：負債業(yè)務第二節(jié)：負債業(yè)務商業(yè)銀行形成資金來源的業(yè)務，主要包括自有資本和吸收的外來資金：商業(yè)銀行形成資金來源的業(yè)務，主要包括自有資本和吸收的外來資金： （1）活期存款（）活期存款（checkable deposits） （2）定期存款（）定期存款（time deposits） （3）儲蓄存款（）儲蓄存款（savings） （4）各種借款（）各種借款（borrowings） （5）銀行資本）銀行資本 (bank capital)商業(yè)銀行以借入資金的方式保持流動性，其中1、2、3稱為被動負債，4稱為主動負債負債負債 負

11、債是銀行由于授信而承擔的將以資產(chǎn)或資本償付的能以貨幣計量負債是銀行由于授信而承擔的將以資產(chǎn)或資本償付的能以貨幣計量的債務。存款、派生存款是銀行的主要負債，約占資金來源的的債務。存款、派生存款是銀行的主要負債，約占資金來源的8080以以上，另外聯(lián)行存款、同業(yè)存款、借入或拆入款項或發(fā)行債券等，也構上，另外聯(lián)行存款、同業(yè)存款、借入或拆入款項或發(fā)行債券等，也構成銀行的負債。成銀行的負債。 負債種類負債種類 從我國銀行的實際情況看，負債大致分成存款，借款，金融機構往從我國銀行的實際情況看，負債大致分成存款，借款，金融機構往來和其他負債。來和其他負債。存款存款財政性存款；單位存款；儲蓄存款財政性存款；單位

12、存款；儲蓄存款借款長期借款按性質(zhì)分為借款；發(fā)行債券 金融機構往來向中央銀行負債；向其他同業(yè)的負債其他負債各種應付款項及預收款；或有負債；其他存款存款 存款存款是金融企業(yè)以信用方式吸收的單位和居民個人的各種暫時閑置是金融企業(yè)以信用方式吸收的單位和居民個人的各種暫時閑置和待用的貨幣資金和待用的貨幣資金,存款種類存款種類按吸收存款的對象分按吸收存款的對象分,有單位存款、個人存款、財政性存款和同業(yè)存款。有單位存款、個人存款、財政性存款和同業(yè)存款。按吸收存款的期限分，有活期存款、定期存款、定活兩便存款，通知存按吸收存款的期限分，有活期存款、定期存款、定活兩便存款，通知存款和協(xié)定存款。按存款幣種分，由本幣

13、存款和外幣存款；款和協(xié)定存款。按存款幣種分，由本幣存款和外幣存款；個人儲蓄定期存款可分為整存整取，零存整取，存本取息，整存零取四個人儲蓄定期存款可分為整存整取，零存整取，存本取息，整存零取四種；種；外匯存款外匯存款單位外匯存款單位外匯存款(包括甲類外匯存款和外債專戶存款包括甲類外匯存款和外債專戶存款)；個人外匯存款包括乙類外匯存款和丙類外匯存款個人外匯存款包括乙類外匯存款和丙類外匯存款,前者的存款人包括中國前者的存款人包括中國境內(nèi)的外國人境內(nèi)的外國人,外籍華人和港澳臺同胞外籍華人和港澳臺同胞,后者的存款人包括中國境內(nèi)居民；后者的存款人包括中國境內(nèi)居民；小額外幣存款是指低于小額外幣存款是指低于3

14、00萬美元或等值外幣的存款。萬美元或等值外幣的存款。非存款性的資金來源非存款性的資金來源 非存款性負債業(yè)務從期限上分可分為短期負債業(yè)務和長期負債業(yè)務，非存款性負債業(yè)務從期限上分可分為短期負債業(yè)務和長期負債業(yè)務，前者包括同業(yè)借款，同業(yè)拆借，從中央銀行的借款，證券回購等。長期前者包括同業(yè)借款，同業(yè)拆借，從中央銀行的借款，證券回購等。長期負債業(yè)務包括國際金融市場融資和發(fā)行中長期債券。負債業(yè)務包括國際金融市場融資和發(fā)行中長期債券。同業(yè)拆借同業(yè)拆借 銀行間同業(yè)拆借特指在銀行機構之間，為了調(diào)劑頭寸和臨時性資金余銀行間同業(yè)拆借特指在銀行機構之間，為了調(diào)劑頭寸和臨時性資金余缺，而進行的短期資金融通活動。其重要

15、作用在于使準備金盈余的商業(yè)缺，而進行的短期資金融通活動。其重要作用在于使準備金盈余的商業(yè)銀行可以及時地貸出資金，準備金不足的金融機構可以及時地借入資金銀行可以及時地貸出資金，準備金不足的金融機構可以及時地借入資金保證支付，從而提高銀行的資金運用效率并滿足必要的流動性需求。保證支付，從而提高銀行的資金運用效率并滿足必要的流動性需求。 同業(yè)借款同業(yè)借款設立在中華人民共和國境內(nèi)的商業(yè)銀行之間開展的人民幣資金借出入業(yè)務設立在中華人民共和國境內(nèi)的商業(yè)銀行之間開展的人民幣資金借出入業(yè)務同業(yè)借款的期限為同業(yè)借款的期限為4個月至個月至3年年(含含3年年)。 同業(yè)借款可展期一次同業(yè)借款可展期一次,展期期限最展期

16、期限最長不得超過原同業(yè)借款期限的一半長不得超過原同業(yè)借款期限的一半轉貼現(xiàn)轉貼現(xiàn)所謂轉貼現(xiàn)所謂轉貼現(xiàn),就是中央銀行以外的投資人在二級市場上貼進票據(jù)的行為，就是中央銀行以外的投資人在二級市場上貼進票據(jù)的行為，商業(yè)銀行通過轉貼現(xiàn)在二級市場上賣出未到期的貼現(xiàn)票據(jù)以融通到所需商業(yè)銀行通過轉貼現(xiàn)在二級市場上賣出未到期的貼現(xiàn)票據(jù)以融通到所需要的資金。轉貼現(xiàn)的期限一律從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日為止，按實際要的資金。轉貼現(xiàn)的期限一律從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日為止，按實際天數(shù)計算。轉貼現(xiàn)利率可由雙方協(xié)定，也可以以貼現(xiàn)利率為基礎或參照天數(shù)計算。轉貼現(xiàn)利率可由雙方協(xié)定，也可以以貼現(xiàn)利率為基礎或參照再貼現(xiàn)利率來確定。再貼現(xiàn)

17、利率來確定?；刭弲f(xié)議回購協(xié)議銀行向交易對手賣出證券，并約定在將來某日按原來約定的價格重新買銀行向交易對手賣出證券，并約定在將來某日按原來約定的價格重新買回這些證券，由于銀行必須買回這些證券，回購協(xié)議相當于銀行的一種回這些證券，由于銀行必須買回這些證券，回購協(xié)議相當于銀行的一種借款通常稱借款人進行正回購，貸款人進行逆回購借款通常稱借款人進行正回購，貸款人進行逆回購。根據(jù)回購標的券種的所有權歸屬不同，回購協(xié)議可以分為質(zhì)押式回購和根據(jù)回購標的券種的所有權歸屬不同，回購協(xié)議可以分為質(zhì)押式回購和買斷式回購買斷式回購。向中央銀行借款向中央銀行借款再貸款再貸款,可以是信用貸款也可以是抵押貸可以是信用貸款也可

18、以是抵押貸款款再貼現(xiàn)，再貼現(xiàn)利率低于貼現(xiàn)利率再貼現(xiàn)，再貼現(xiàn)利率低于貼現(xiàn)利率債券發(fā)行債券發(fā)行 金融債券是銀行籌集資金而對外發(fā)行的一種長期借款性質(zhì)的書面憑金融債券是銀行籌集資金而對外發(fā)行的一種長期借款性質(zhì)的書面憑證，到期要無條件歸還本息，在我國，發(fā)行金融債券必須報中國人證，到期要無條件歸還本息，在我國，發(fā)行金融債券必須報中國人民銀行及國務院批準，并納入國家的發(fā)行債券計劃。民銀行及國務院批準，并納入國家的發(fā)行債券計劃。特點：特點： （1）利率）利率高于同期存款利率，對客戶吸引力高于同期存款利率，對客戶吸引力強；強； （2）有）有明確的償還期，不能提前還本付息，資金穩(wěn)定性明確的償還期，不能提前還本付息

19、，資金穩(wěn)定性高；高； （3）一般）一般不記名，有廣泛的二級市場可以流通轉讓。不記名，有廣泛的二級市場可以流通轉讓。次級債次級債次級債是指固定期限不低于次級債是指固定期限不低于5年年(含含5年年),除非銀行倒閉或者清算，不用于除非銀行倒閉或者清算，不用于彌補銀行日常經(jīng)營損失，且該項債務的索償權排在存款和其他負債之后彌補銀行日常經(jīng)營損失，且該項債務的索償權排在存款和其他負債之后的長期債務的長期債務。 Part3 Part3 中間業(yè)務中間業(yè)務第一節(jié)第一節(jié) 概述概述 一、定義一、定義 中間業(yè)務指商業(yè)銀行不構成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負債，形成銀中間業(yè)務指商業(yè)銀行不構成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負債，形成銀行

20、非利息收入的業(yè)務。行非利息收入的業(yè)務。二、類別二、類別支付結算類中間業(yè)務，主要包括國內(nèi)外結算業(yè)務支付結算類中間業(yè)務，主要包括國內(nèi)外結算業(yè)務代理類中間業(yè)務，包括代理證券業(yè)務、代理保險業(yè)務、代理金融機構代理類中間業(yè)務，包括代理證券業(yè)務、代理保險業(yè)務、代理金融機構委托、代收代付等委托、代收代付等擔保類中間業(yè)務，包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類銀行保函等擔保類中間業(yè)務，包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類銀行保函等承諾類中間業(yè)務，主要包括貸款承諾業(yè)務；包括可撤銷承諾和不可撤承諾類中間業(yè)務，主要包括貸款承諾業(yè)務；包括可撤銷承諾和不可撤銷承諾兩種銷承諾兩種咨詢顧問類中間業(yè)務，包括提供市場信息，企業(yè)管理咨詢

21、，項目資產(chǎn)咨詢顧問類中間業(yè)務，包括提供市場信息，企業(yè)管理咨詢，項目資產(chǎn)評估，企業(yè)信用等級評定等評估，企業(yè)信用等級評定等交易交易類中間業(yè)務，類中間業(yè)務，包括遠期合約，金融期貨，互換，期權等包括遠期合約，金融期貨，互換，期權等基金托管類中間業(yè)務，包括封閉式基金托管業(yè)務，開放式基金托管業(yè)基金托管類中間業(yè)務，包括封閉式基金托管業(yè)務，開放式基金托管業(yè)務和其他基金托管業(yè)務務和其他基金托管業(yè)務電子銀行類中間業(yè)務，包括網(wǎng)上銀行，電子銀行類中間業(yè)務，包括網(wǎng)上銀行，ATM，POS，電話銀行，手，電話銀行，手機銀行，家居銀行等。機銀行，家居銀行等。 第二節(jié)、支付結算類業(yè)務第二節(jié)、支付結算類業(yè)務支支付結算是指單位付結

22、算是指單位,個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)和各種結算方式進行個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)和各種結算方式進行貨幣清算的行為貨幣清算的行為,支付結算按支付方式分現(xiàn)金結算和轉帳結算兩種支付結算按支付方式分現(xiàn)金結算和轉帳結算兩種;按結算按結算區(qū)域分可分為同城清算和異地區(qū)域分可分為同城清算和異地清算。清算。結結算工具主要包括算工具主要包括:支票支票,匯匯票票,銀行本銀行本票票,信用卡信用卡,匯兌匯兌,托收承付托收承付,和委托和委托收收款款。支票支票支票是單位或個人簽發(fā)的支票是單位或個人簽發(fā)的,委托辦理支票業(yè)務的銀行在見票時無條件委托辦理支票業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)支付確定

23、金額給收款人或持票人的票據(jù)。支支票可分為現(xiàn)金支票和轉帳支票和普通支票可分為現(xiàn)金支票和轉帳支票和普通支票票 支票的提示付款期限為出票日起十日內(nèi)，若系異地使用，其提支票的提示付款期限為出票日起十日內(nèi)，若系異地使用，其提示期限人行可以另行規(guī)定。示期限人行可以另行規(guī)定。劃線支票：劃線支票： 匯票匯票一、概念一、概念匯匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。二、類別二、類別匯票按出票人的不同匯票按出票人的不同,可分為銀行匯票和商業(yè)匯票可分為銀行匯票和商業(yè)

24、匯票商業(yè)匯票按承兌人的不同商業(yè)匯票按承兌人的不同,可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票匯票按付款期限的不同匯票按付款期限的不同,可分為即期匯票和遠期匯票可分為即期匯票和遠期匯票銀行匯票銀行匯票本票本票本票的全稱是銀行本票本票的全稱是銀行本票,是銀行簽發(fā)的是銀行簽發(fā)的,承諾自己在見票時無條件支付承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。票據(jù)。按按金額可分為定額本票和不定額金額可分為定額本票和不定額本票。本票。銀行本票可用于轉帳銀行本票可用于轉帳,現(xiàn)金本票可用于支取現(xiàn)金?，F(xiàn)金本票可用于支取現(xiàn)金。信用卡信用卡信用額度是發(fā)卡行評

25、估申辦人的基礎信用后給予申辦人用卡的信用信用額度是發(fā)卡行評估申辦人的基礎信用后給予申辦人用卡的信用限額。限額。個個人信用卡額度最高為人信用卡額度最高為5萬元，最低萬元，最低1000元元，單單位信用卡額度不高于銀行對該單位綜合授信額度位信用卡額度不高于銀行對該單位綜合授信額度3的比例授予總的比例授予總信用額度。未經(jīng)銀行綜合授信的單位，最高限額為信用額度。未經(jīng)銀行綜合授信的單位，最高限額為10萬元萬元。單單位卡不得用于位卡不得用于10萬萬元以上的商品交易、勞務供應款項的元以上的商品交易、勞務供應款項的結算。結算。匯兌匯兌匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給異地收給異地

26、收款人的結算款人的結算方式。方式。按按劃轉款項和傳遞方式不同劃轉款項和傳遞方式不同,匯兌可分為信匯和電匯和票匯三匯兌可分為信匯和電匯和票匯三種。種。匯匯兌的款項可直接轉收款人帳戶兌的款項可直接轉收款人帳戶,也可留行待取也可留行待取,分次支取，轉匯。匯分次支取，轉匯。匯款人和收款人均為個人款人和收款人均為個人的且的且注明注明”現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的字樣的,可支取可支取現(xiàn)金?，F(xiàn)金。托收承付托收承付托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式；取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式；托托收承付

27、結算每筆的金額起點為收承付結算每筆的金額起點為1萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為點為1千元千元。辦辦理托收承付結算的款項必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生理托收承付結算的款項必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承的勞務供應款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。付結算。 委托收款委托收款委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。單位或個人委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。單位或個人憑已承兌商業(yè)匯票、債務、存單等付款人債務證明辦理款項的結算，均憑已承兌商業(yè)匯票、債

28、務、存單等付款人債務證明辦理款項的結算，均可以使用委托收款結算方式?？梢允褂梦惺湛罱Y算方式。以銀行為付款人的，銀行應在當日將款項主動支付給收款人；付款人為以銀行為付款人的，銀行應在當日將款項主動支付給收款人；付款人為開戶單位的，銀行應及時通知付款人，付款人在接收通知開戶單位的，銀行應及時通知付款人，付款人在接收通知3日內(nèi)未提出異日內(nèi)未提出異議的，銀行應于付款期滿及時將款項劃給收款人。議的，銀行應于付款期滿及時將款項劃給收款人。第二節(jié)、代理類中間業(yè)務第二節(jié)、代理類中間業(yè)務 代理業(yè)務是指商業(yè)銀行接受客戶委托，代為辦理客戶指代理業(yè)務是指商業(yè)銀行接受客戶委托，代為辦理客戶指定的經(jīng)濟事務，提供金融服務

29、并收取一定費用的業(yè)務，定的經(jīng)濟事務，提供金融服務并收取一定費用的業(yè)務，包括：包括：代理政策性銀行業(yè)務代理政策性銀行業(yè)務代理人民銀行業(yè)務代理人民銀行業(yè)務代理商業(yè)銀行業(yè)務代理商業(yè)銀行業(yè)務代收代付業(yè)務代收代付業(yè)務代理證券業(yè)務代理證券業(yè)務代理保險業(yè)務代理保險業(yè)務代理其他銀行卡收單業(yè)務等代理其他銀行卡收單業(yè)務等代理政策性銀行業(yè)務代理政策性銀行業(yè)務指商業(yè)銀行接受政策性銀行委托，代為辦理政策性銀行因服務功能和網(wǎng)指商業(yè)銀行接受政策性銀行委托，代為辦理政策性銀行因服務功能和網(wǎng)點設置等方面的限制而無法辦理的業(yè)務，包括代理貸款項目管理等。點設置等方面的限制而無法辦理的業(yè)務，包括代理貸款項目管理等。 代理中國人民銀行

30、業(yè)務代理中國人民銀行業(yè)務指根據(jù)政策、法規(guī)應由中央銀行承擔，但由于機構設置、專業(yè)優(yōu)勢等指根據(jù)政策、法規(guī)應由中央銀行承擔，但由于機構設置、專業(yè)優(yōu)勢等方面的原因，由中央銀行指定或委托商業(yè)銀行承擔的業(yè)務，主要包括財方面的原因，由中央銀行指定或委托商業(yè)銀行承擔的業(yè)務，主要包括財政性存款代理業(yè)務、國庫代理業(yè)務、發(fā)行庫代理業(yè)務、金銀代理業(yè)務。政性存款代理業(yè)務、國庫代理業(yè)務、發(fā)行庫代理業(yè)務、金銀代理業(yè)務。 代理商業(yè)銀行業(yè)務代理商業(yè)銀行業(yè)務指商業(yè)銀行之間相互代理的業(yè)務，例如為委托行辦理支票托收等業(yè)務。指商業(yè)銀行之間相互代理的業(yè)務，例如為委托行辦理支票托收等業(yè)務。代收代付業(yè)務代收代付業(yè)務代收代付業(yè)務代收代付業(yè)務是

31、是是商業(yè)銀行利用自身的結算便利，接受客戶的委托是商業(yè)銀行利用自身的結算便利，接受客戶的委托代為辦理指定款項的收付事宜的業(yè)務。代為辦理指定款項的收付事宜的業(yè)務。例如代理各項公用事業(yè)收費、代理行政事業(yè)性收費和財政性收費、例如代理各項公用事業(yè)收費、代理行政事業(yè)性收費和財政性收費、代發(fā)工資、代扣住房按揭消費貸款還款等。代發(fā)工資、代扣住房按揭消費貸款還款等。 代理保險業(yè)務代理保險業(yè)務是指商業(yè)銀行接受保險公司委托代其辦理保險業(yè)務的業(yè)務。商業(yè)銀行代是指商業(yè)銀行接受保險公司委托代其辦理保險業(yè)務的業(yè)務。商業(yè)銀行代理保險業(yè)務，可以受托代個人或法人投保各險種的保險事宜，也可以作理保險業(yè)務，可以受托代個人或法人投保各

32、險種的保險事宜，也可以作為保險公司的代表，與保險公司簽訂代理協(xié)議，代保險公司承接有關的為保險公司的代表，與保險公司簽訂代理協(xié)議，代保險公司承接有關的保險業(yè)務。代理保險業(yè)務一般包括代售保單業(yè)務和代付保險金業(yè)務。保險業(yè)務。代理保險業(yè)務一般包括代售保單業(yè)務和代付保險金業(yè)務。代理證券業(yè)務代理證券業(yè)務指銀行接受委托辦理的代理發(fā)行、兌付、買賣各類有價證券的業(yè)務，還指銀行接受委托辦理的代理發(fā)行、兌付、買賣各類有價證券的業(yè)務，還包括接受委托代辦債券還本付息、代發(fā)股票紅利、代理證券資金清算等包括接受委托代辦債券還本付息、代發(fā)股票紅利、代理證券資金清算等業(yè)務。此處有價證券主要包括國債、公司債券、金融債券、股票等。

33、業(yè)務。此處有價證券主要包括國債、公司債券、金融債券、股票等。 其他代理業(yè)務其他代理業(yè)務包括代理財政委托業(yè)務、代理其他銀行銀行卡收單業(yè)務等包括代理財政委托業(yè)務、代理其他銀行銀行卡收單業(yè)務等第三節(jié)、擔保類中間業(yè)務第三節(jié)、擔保類中間業(yè)務擔保類中間業(yè)務指商業(yè)銀行為客戶債務清償能力提供擔保，承擔客擔保類中間業(yè)務指商業(yè)銀行為客戶債務清償能力提供擔保，承擔客戶違約風險的業(yè)務。主要包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類保戶違約風險的業(yè)務。主要包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等。包括：函等。包括：銀行承兌匯票，是由收款人或付款人（或承兌申請人）簽發(fā)，并由銀行承兌匯票，是由收款人或付款人（或承兌申請人）簽發(fā)，并

34、由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的商業(yè)匯票。承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的商業(yè)匯票。 備用信用證，是開證行應借款人要求，以放款人作為信用證的收益?zhèn)溆眯庞米C，是開證行應借款人要求，以放款人作為信用證的收益人而開具的一種特殊信用證，以保證在借款人破產(chǎn)或不能及時履行人而開具的一種特殊信用證，以保證在借款人破產(chǎn)或不能及時履行義務的情況下，由開證行向收益人及時支付本利。義務的情況下，由開證行向收益人及時支付本利。 各類保函業(yè)務，包括投標保函、承包保函、還款擔保履、借款保函各類保函業(yè)務，包括投標保函、承包保函、還款擔保履、借款保函等。等。 其他擔保業(yè)務。其他擔保業(yè)務。第四節(jié)、

35、承諾類中間業(yè)務第四節(jié)、承諾類中間業(yè)務承諾類中間業(yè)務是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事前約定的條件向客承諾類中間業(yè)務是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事前約定的條件向客戶提供約定信用的業(yè)務，主要指貸款承諾，包括可撤銷承諾和不可撤銷戶提供約定信用的業(yè)務，主要指貸款承諾，包括可撤銷承諾和不可撤銷承諾兩種：承諾兩種： 可撤銷承諾附有客戶在取得貸款前必須履行的特定條款，在銀行承諾期可撤銷承諾附有客戶在取得貸款前必須履行的特定條款，在銀行承諾期內(nèi)，客戶如沒有履行條款，則銀行可撤銷該項承諾?？沙蜂N承諾包括透內(nèi)，客戶如沒有履行條款，則銀行可撤銷該項承諾?？沙蜂N承諾包括透支額度等。支額度等。 不可撤銷承諾是銀行不經(jīng)客

36、戶允許不得隨意取消的貸款承諾，具有法律不可撤銷承諾是銀行不經(jīng)客戶允許不得隨意取消的貸款承諾，具有法律約束力，包括備用信用額度、回購協(xié)議、票據(jù)發(fā)行便利等。約束力，包括備用信用額度、回購協(xié)議、票據(jù)發(fā)行便利等。第五節(jié)、第五節(jié)、咨詢顧問類業(yè)務中間業(yè)務咨詢顧問類業(yè)務中間業(yè)務 咨詢顧問類業(yè)務指商業(yè)銀行依靠自身在信息、人才、信譽等方面的優(yōu)勢咨詢顧問類業(yè)務指商業(yè)銀行依靠自身在信息、人才、信譽等方面的優(yōu)勢，收集和整理有關信息，并通過對這些信息以及銀行和客戶資金運動的，收集和整理有關信息，并通過對這些信息以及銀行和客戶資金運動的記錄和分析，并形成系統(tǒng)的資料和方案，提供給客戶，以滿足其業(yè)務經(jīng)記錄和分析，并形成系統(tǒng)的

37、資料和方案，提供給客戶，以滿足其業(yè)務經(jīng)營管理或發(fā)展的需要的服務活動。營管理或發(fā)展的需要的服務活動。咨咨詢顧問類業(yè)務包括詢顧問類業(yè)務包括:企業(yè)信息咨詢業(yè)務企業(yè)信息咨詢業(yè)務資產(chǎn)管理顧問業(yè)務資產(chǎn)管理顧問業(yè)務財務顧問業(yè)務財務顧問業(yè)務現(xiàn)現(xiàn)金管理業(yè)務金管理業(yè)務第六節(jié)、交易類中間業(yè)務第六節(jié)、交易類中間業(yè)務交易類中間業(yè)務指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身風險管理等方面的需交易類中間業(yè)務指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身風險管理等方面的需要，利用各種金融工具進行的資金交易活動，主要包括金融衍生業(yè)務。要，利用各種金融工具進行的資金交易活動，主要包括金融衍生業(yè)務。 （一）遠期合約，是指交易雙方約定在未來某個特定時間以約定價

38、格買（一）遠期合約，是指交易雙方約定在未來某個特定時間以約定價格買賣約定數(shù)量的資產(chǎn)，包括利率遠期合約和遠期外匯合約。賣約定數(shù)量的資產(chǎn)，包括利率遠期合約和遠期外匯合約。 （二）金融期貨，是指以金融工具或金融指標為標的的期貨合約。（二）金融期貨，是指以金融工具或金融指標為標的的期貨合約。 （三）互換，是指交易雙方基于自己的比較利益，對各自的現(xiàn)金流量進（三）互換，是指交易雙方基于自己的比較利益，對各自的現(xiàn)金流量進行交換，一般分為利率互換和貨幣互換。行交換，一般分為利率互換和貨幣互換。 （四）期權，是指期權的買方支付給賣方一筆權利金，獲得一種權利，（四）期權，是指期權的買方支付給賣方一筆權利金，獲得一

39、種權利，可于期權的存續(xù)期內(nèi)或到期日當天，以執(zhí)行價格與期權賣方進行約定數(shù)可于期權的存續(xù)期內(nèi)或到期日當天，以執(zhí)行價格與期權賣方進行約定數(shù)量的特定標的的交易。按交易標的分，期權可分為股票指數(shù)期權、外匯量的特定標的的交易。按交易標的分，期權可分為股票指數(shù)期權、外匯期權、利率期權、期貨期權、債券期權等。期權、利率期權、期貨期權、債券期權等。第七節(jié)、基金托管中間業(yè)務第七節(jié)、基金托管中間業(yè)務 基金托管業(yè)務是指有托管資格的商業(yè)銀行接受基金管理公司委基金托管業(yè)務是指有托管資格的商業(yè)銀行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部資產(chǎn)，為所托管的基金辦理基金托，安全保管所托管的基金的全部資產(chǎn)，為所托管的基金辦

40、理基金資金清算款項劃撥、會計核算、基金估值、監(jiān)督管理人投資運作。資金清算款項劃撥、會計核算、基金估值、監(jiān)督管理人投資運作。包括封閉式證券投資基金托管業(yè)務、開放式證券投資基金托管業(yè)務包括封閉式證券投資基金托管業(yè)務、開放式證券投資基金托管業(yè)務和其他基金的托管業(yè)務。和其他基金的托管業(yè)務。第八節(jié)、電子銀行業(yè)務第八節(jié)、電子銀行業(yè)務網(wǎng)銀業(yè)務網(wǎng)銀業(yè)務電話銀行業(yè)務電話銀行業(yè)務ATM,CDM,POS業(yè)務業(yè)務手機銀行業(yè)務手機銀行業(yè)務家居銀行業(yè)務家居銀行業(yè)務 Part4 Part4 外匯業(yè)務外匯業(yè)務目錄目錄第一節(jié)：基本概念第一節(jié)：基本概念第二節(jié)：國際結算第二節(jié)：國際結算第三節(jié)：貿(mào)易融資第三節(jié)：貿(mào)易融資第四節(jié)：外匯買

41、賣第四節(jié)：外匯買賣第五節(jié)：外管政策第五節(jié)：外管政策第一節(jié)：基本概念第一節(jié)：基本概念一、外匯一、外匯（一）定義（一）定義外匯，是指以外幣表示的可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y外匯，是指以外幣表示的可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)。產(chǎn)。（二）分類（二）分類外匯的分類：外匯的分類：外國貨幣外國貨幣外幣支付憑證外幣支付憑證外幣有價證券外幣有價證券特別提款權特別提款權其他外匯資產(chǎn)其他外匯資產(chǎn)二、匯率二、匯率（一）定義（一）定義匯率，是各國貨幣之間相互交換時換算的比率，即一國貨幣單位用匯率，是各國貨幣之間相互交換時換算的比率，即一國貨幣單位用另一國貨幣單位所表示的價格。另一國貨幣單位所表示的價格。 例：例：

42、 USD/CNY=6.5000, USD/CNY=6.5000,表示表示1 1美元兌換美元兌換6.50006.5000元人民幣。元人民幣。 （二）匯率的標價方式（二）匯率的標價方式匯率的標價方式分類：匯率的標價方式分類： 直接標價法，間接標價法和美元標價法直接標價法，間接標價法和美元標價法直接標價法：以一定單位的外國貨幣為基準來計算應付多少本國貨幣。直接標價法：以一定單位的外國貨幣為基準來計算應付多少本國貨幣。 例：例： ￥6.5500 = $ 1 (Chinese market)間接標價法：用一定單位的本幣為基準來計算應收多少外幣。間接標價法：用一定單位的本幣為基準來計算應收多少外幣。 例：

43、例： USD0.5722 = AUD 1 (Australian market)美元標價法：用美元表示各國貨幣的價格，即每單位外國貨幣兌換多少美元標價法：用美元表示各國貨幣的價格，即每單位外國貨幣兌換多少美元。美元。 例：例： USD1= NZD 5.5540第二節(jié)：國際結算第二節(jié)：國際結算國際結算的概念國際結算的概念（一）定義（一）定義國際結算是商業(yè)銀行利用遍布全球的代理行網(wǎng)絡，為客戶辦理資金結算國際結算是商業(yè)銀行利用遍布全球的代理行網(wǎng)絡，為客戶辦理資金結算的業(yè)務。的業(yè)務。（二）分類（二）分類按結算方式分可分為信用證結算、跟單托收結算、匯款結算、保理結算按結算方式分可分為信用證結算、跟單托收

44、結算、匯款結算、保理結算等四種。等四種。一、信用證結算一、信用證結算（一）定義（一）定義信用證是開證行根據(jù)進口商的申請向出口商出具的承諾書，承諾信用證是開證行根據(jù)進口商的申請向出口商出具的承諾書，承諾在出口商在提交與信用證條款一致的單據(jù)后，開證行無條件付款在出口商在提交與信用證條款一致的單據(jù)后，開證行無條件付款。信用證業(yè)務中的幾個概念：電提，表提，不符點，議付，承兌，信用證業(yè)務中的幾個概念：電提，表提，不符點，議付，承兌，保兌保兌什么是信用證？（二）即期議付信用證結算流程（二）即期議付信用證結算流程二、跟單托收結算二、跟單托收結算（一）定義（一）定義跟單托收，是指出口商發(fā)貨后，委托其往來銀行通

45、過進口國的代理跟單托收，是指出口商發(fā)貨后，委托其往來銀行通過進口國的代理銀行向進口商收取款項的一種結算方式。銀行向進口商收取款項的一種結算方式。（二）跟單托收結算流程（二）跟單托收結算流程三、匯款結算三、匯款結算（一）匯款分類（一）匯款分類匯款匯入?yún)R款票據(jù)業(yè)務匯出匯款電匯票匯票據(jù)托收買入票據(jù)信匯 信匯、電匯、票匯信匯、電匯、票匯信匯（信匯（M/T）：）：匯出行將付款委托書用郵遞方式寄交匯入行委托匯出行將付款委托書用郵遞方式寄交匯入行委托解付；解付；電匯（電匯（T/T）：）：直接用電訊方式通知；直接用電訊方式通知；票匯（票匯（D/D）：）：付款人向銀行購買銀行匯票自行郵寄給收款人，付款人向銀行購

46、買銀行匯票自行郵寄給收款人，由其持匯票向付款行取款。由其持匯票向付款行取款。四、保理結算四、保理結算（一）定義（一）定義保付代理業(yè)務簡稱保理，是指商業(yè)銀行以購買票據(jù)的方式購買借保付代理業(yè)務簡稱保理，是指商業(yè)銀行以購買票據(jù)的方式購買借款企業(yè)的應收賬款，并在賬款收回前提供融通資金以及其他相關款企業(yè)的應收賬款，并在賬款收回前提供融通資金以及其他相關的各項服務。的各項服務。 例：例： 信用分析、催收賬款、代辦會計處理手續(xù)等。信用分析、催收賬款、代辦會計處理手續(xù)等。第三節(jié)：貿(mào)易融資第三節(jié)：貿(mào)易融資一、貿(mào)易融資的概念一、貿(mào)易融資的概念（一）定義（一）定義貿(mào)易融資是一種以國際結算為背景的融資行為。貿(mào)易融資是

47、一種以國際結算為背景的融資行為。貿(mào)易融資業(yè)務品種主要包括福費廷，出口信貸等。貿(mào)易融資業(yè)務品種主要包括福費廷，出口信貸等。 二、福費廷二、福費廷（一）定義（一）定義福費廷福費廷也叫包買票據(jù)，指出口方銀行對經(jīng)進口方銀行承兌或擔保付也叫包買票據(jù)，指出口方銀行對經(jīng)進口方銀行承兌或擔保付款的票據(jù)進行無追索權貼現(xiàn)，使出口商得以提前獲得貨款的貿(mào)易融款的票據(jù)進行無追索權貼現(xiàn)，使出口商得以提前獲得貨款的貿(mào)易融資方式。資方式。包括直接買斷，轉賣，轉買等。包括直接買斷，轉賣，轉買等。三、出口信貸三、出口信貸（一）定義（一）定義出口信貸是出口國政府為了促進本國商品的出口，鼓勵本國銀行向出口信貸是出口國政府為了促進本國

48、商品的出口，鼓勵本國銀行向本國出口商提供較低利率的貸款。本國出口商提供較低利率的貸款。包括出口買方信貸和出口賣方信貸包括出口買方信貸和出口賣方信貸。出口買方信貸出口買方信貸出口買方信貸指銀行將出口方銀行提供的貸款按一定條件轉貸給國內(nèi)出口買方信貸指銀行將出口方銀行提供的貸款按一定條件轉貸給國內(nèi)進口方，為其購買國外的技術、設備和服務提供融資的業(yè)務。進口方，為其購買國外的技術、設備和服務提供融資的業(yè)務。進口方一般能獲得貿(mào)易合同金額進口方一般能獲得貿(mào)易合同金額80%-85%的貸款。的貸款。出口賣方信貸出口賣方信貸賣方信貸賣方信貸是出口方銀行為便于本國出口商以延期付款方式出售資本是出口方銀行為便于本國出

49、口商以延期付款方式出售資本性商品，而向其提供的貸款。性商品，而向其提供的貸款。賣方在從買方收取貨款、勞務費用后，歸還該項貸款本息。賣方在從買方收取貨款、勞務費用后，歸還該項貸款本息。貸款幣種為人民幣或可自由兌換外幣，貸款期限一般為一至三年貸款幣種為人民幣或可自由兌換外幣，貸款期限一般為一至三年,最最長不超過三年，貸款利率按中國人民銀行規(guī)定的中短期貸款利率及長不超過三年，貸款利率按中國人民銀行規(guī)定的中短期貸款利率及相應規(guī)定執(zhí)行。相應規(guī)定執(zhí)行。第四節(jié)：外匯買賣第四節(jié)：外匯買賣一、自營外匯買賣一、自營外匯買賣（一）定義（一）定義自營外匯買賣：是指銀行以自有和自籌的外匯資金在國際金融市自營外匯買賣：是

50、指銀行以自有和自籌的外匯資金在國際金融市場按市場匯價進行的可自由兌換貨幣間買賣的經(jīng)營活動，包括銀場按市場匯價進行的可自由兌換貨幣間買賣的經(jīng)營活動，包括銀行從事資金管理所進行的外匯買賣交易活動。行從事資金管理所進行的外匯買賣交易活動。二、代客外匯買賣二、代客外匯買賣（一）定義（一）定義代客外匯買賣：是指銀行接受客戶委托，依據(jù)其委托指示買入或賣代客外匯買賣：是指銀行接受客戶委托，依據(jù)其委托指示買入或賣出外匯，并根據(jù)交易金額收取一定比例的手續(xù)費的交易經(jīng)營活動。出外匯，并根據(jù)交易金額收取一定比例的手續(xù)費的交易經(jīng)營活動。包括銀行代客戶從事資金管理所進行的外匯買賣交易活動。包括銀行代客戶從事資金管理所進行

51、的外匯買賣交易活動。三、結售匯三、結售匯（一）結售匯定義（一）結售匯定義結售匯是人民幣和外匯之間的兌換，包括結匯和售匯。結售匯是人民幣和外匯之間的兌換，包括結匯和售匯。結匯，售匯都是站在銀行的角度來判斷的。結匯，售匯都是站在銀行的角度來判斷的。 （二）結售匯分類（二）結售匯分類結售匯業(yè)務通?？煞譃榧雌诮Y售匯和遠期結售匯。結售匯業(yè)務通?？煞譃榧雌诮Y售匯和遠期結售匯。結匯結匯 定義：定義：結匯是指外匯收款人將外匯賣給銀行，銀行按照外幣的匯率支付給等值結匯是指外匯收款人將外匯賣給銀行，銀行按照外幣的匯率支付給等值的人民幣的行為。的人民幣的行為。售匯售匯 定義：定義：售匯是銀行客戶根據(jù)自身需要向銀行買

52、入外匯，銀行收進人民幣并支付售匯是銀行客戶根據(jù)自身需要向銀行買入外匯，銀行收進人民幣并支付外匯的行為。外匯的行為。即期結售匯即期結售匯 （一）定義（一）定義指雙方以約定的幣種、金額和匯率，在成交日后的第二個營業(yè)日交割的指雙方以約定的幣種、金額和匯率，在成交日后的第二個營業(yè)日交割的人民幣外匯交易。人民幣外匯交易。遠期結售匯遠期結售匯 定義：定義：遠期結售匯業(yè)務是指確定匯價在前而實際外匯收支發(fā)生在后的結售遠期結售匯業(yè)務是指確定匯價在前而實際外匯收支發(fā)生在后的結售匯業(yè)務。匯業(yè)務。客戶與銀行協(xié)商簽訂遠期結售匯合同，約定將來辦理結匯或售匯的客戶與銀行協(xié)商簽訂遠期結售匯合同，約定將來辦理結匯或售匯的人民幣

53、兌外匯幣種、金額、匯率以及交割期限。在交割日當天，客人民幣兌外匯幣種、金額、匯率以及交割期限。在交割日當天，客戶可按照遠期結售匯合同所確定的幣種、金額、匯率向銀行辦理結戶可按照遠期結售匯合同所確定的幣種、金額、匯率向銀行辦理結匯或售匯。匯或售匯。四、個人實盤外匯買賣（外匯寶）四、個人實盤外匯買賣（外匯寶） （一）定義（一）定義個人實盤外匯買賣俗稱外匯寶，是個人客戶委托銀行按照國際市場個人實盤外匯買賣俗稱外匯寶，是個人客戶委托銀行按照國際市場匯率，把一種外幣買賣成另一種外幣的業(yè)務。匯率，把一種外幣買賣成另一種外幣的業(yè)務。五、個人外匯保證金交易五、個人外匯保證金交易 （一）定義（一）定義又稱虛盤交

54、易又稱虛盤交易, ,是指投資者和銀行簽訂委托買賣外匯的合同，繳付一是指投資者和銀行簽訂委托買賣外匯的合同，繳付一定比率（一般不超過定比率（一般不超過1010）的交易保證金作為擔保，便可按一定融）的交易保證金作為擔保，便可按一定融資倍數(shù)買賣十萬、幾十萬甚至上百萬美元的外匯。資倍數(shù)買賣十萬、幾十萬甚至上百萬美元的外匯。 （二）特點（二）特點特點：杠桿效應，雙向特點：杠桿效應，雙向交易交易第五節(jié)：外管政策第五節(jié)：外管政策一、外匯管理一、外匯管理我國實行部分外匯管制，即對經(jīng)常項目的外匯交易不實行或基本我國實行部分外匯管制，即對經(jīng)常項目的外匯交易不實行或基本不實行外匯管制，對資本項目的外匯交易進行一定的

55、限制；不實行外匯管制，對資本項目的外匯交易進行一定的限制；依據(jù)：依據(jù)：中華人民共和國外匯管理條例中華人民共和國外匯管理條例。資本項目：是指投資、借款、發(fā)行股票等資本性的資金轉移。經(jīng)常項目：是指貿(mào)易、勞務、單方面轉移等等。經(jīng)常項目外匯管理經(jīng)常項目外匯管理經(jīng)常項目可兌換經(jīng)常項目可兌換經(jīng)常項目外匯收入管理經(jīng)常項目外匯收入管理進出口核銷制度進出口核銷制度二、結售匯管理規(guī)定二、結售匯管理規(guī)定在經(jīng)常項目下，實行限額項下的意愿結售匯制度；在經(jīng)常項目下，實行限額項下的意愿結售匯制度；在資本項目下實行強制售匯制度；在資本項目下實行強制售匯制度；對個人實行意愿結售匯制度。對個人實行意愿結售匯制度。 Part5 P

56、art5 商業(yè)銀行會計商業(yè)銀行會計會計要素會計要素會計科目會計科目會計核算原理會計核算原理會計分錄編制會計分錄編制會計試算平衡會計試算平衡會計報表會計報表一、會計要素一、會計要素（一）定義（一）定義 會計要素是為實現(xiàn)會計目的，在會計假設的基礎上，對會計對象進會計要素是為實現(xiàn)會計目的，在會計假設的基礎上，對會計對象進行的基本分類，是會計核算對象的具體化，也是構成會計報表的基本成行的基本分類，是會計核算對象的具體化，也是構成會計報表的基本成分。分。（二）會計要素分類（二）會計要素分類企業(yè)會計準則企業(yè)會計準則基本準則基本準則規(guī)定，要素分為：規(guī)定，要素分為： 靜態(tài)要素：資產(chǎn)、負債、所有者權益靜態(tài)要素：

57、資產(chǎn)、負債、所有者權益 用以反映企業(yè)某一時點上財務狀況的會計要素用以反映企業(yè)某一時點上財務狀況的會計要素 動態(tài)要素：收入、費用、利潤動態(tài)要素：收入、費用、利潤 用以反映企業(yè)某一時期的經(jīng)營成果用以反映企業(yè)某一時期的經(jīng)營成果資產(chǎn)資產(chǎn)（1 1）資產(chǎn)的定義）資產(chǎn)的定義 資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源?；蛘呖刂频?、預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。（2 2）分類）分類 流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)非非流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)資資 產(chǎn)產(chǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)長期股權投資長期股權投資庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金銀行存款銀行存

58、款交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)應收帳款應收帳款應收票據(jù)應收票據(jù)存貨存貨應收利息應收利息負債負債（1 1）負債的定義）負債的定義 負債是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，預期會導致負債是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)實義務。經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)實義務。（2 2）分類）分類 長期借款長期借款應付債券應付債券長期應付款長期應付款短期借款短期借款應付票據(jù)應付票據(jù)應付賬款應付賬款預收賬款預收賬款應付職工薪酬應付職工薪酬應交稅費應交稅費其他應付款其他應付款應付利息應付利息流動負債流動負債非流動負債非流動負債 負負 債債所有者權益所有者權益（1 1）所有者權益的定義）所有者權益

59、的定義 指企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后由所有者享有的剩余權益。對于公司來說，指企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后由所有者享有的剩余權益。對于公司來說，其所有者權益又稱為股東權益。其所有者權益又稱為股東權益。 所有者權益的來源包括所有者投入的資本、直接計入所有者權益的所有者權益的來源包括所有者投入的資本、直接計入所有者權益的利得和損失、留存收益等。利得和損失、留存收益等。（2 2）構成）構成通常由實收資本、資本公積、盈余公積金和未分配利潤構成。通常由實收資本、資本公積、盈余公積金和未分配利潤構成。 收入收入（1 1）收入的定義）收入的定義 指企業(yè)在日?；顒又行纬傻摹е滤姓邫嘁嬖黾拥?、與所有者投指企業(yè)在日?；顒又行纬?/p>

60、的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入。入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入。（2 2）分類）分類 按性質(zhì)分類：商品銷售收入、提供勞務收入和讓渡資產(chǎn)使用權等取按性質(zhì)分類：商品銷售收入、提供勞務收入和讓渡資產(chǎn)使用權等取得的收入。得的收入。 按經(jīng)營業(yè)務的主次不同分類：為主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入兩類。按經(jīng)營業(yè)務的主次不同分類：為主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入兩類。 費用費用（1 1）費用的定義）費用的定義 企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導致所有者權益的減少、與向所有者分企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導致所有者權益的減少、與向所有者分配利潤無關的經(jīng)濟利益的總流出。配利潤無關的經(jīng)濟利益的總流出