珠寶行業(yè)企業(yè)績(jī)效管理--OUTLINE分析

1、HANCONSULTING 5/15/20221l績(jī)效評(píng)估總論(一）l績(jī)效評(píng)估制度實(shí)例（二）l績(jī)效評(píng)估制度的構(gòu)成要素及處理方法（三）l績(jī)效評(píng)估與獎(jiǎng)勵(lì)（四）l績(jī)效評(píng)估有關(guān)的問(wèn)題與解答（五）5/15/20222l績(jī)效評(píng)估的意義與目的l何為績(jī)效與績(jī)效評(píng)估l績(jī)效評(píng)估成功的基本條件l績(jī)效評(píng)估制度的種類(lèi)與績(jī)效表現(xiàn)法l績(jī)效評(píng)估制度設(shè)計(jì)要點(diǎn)5/15/202235/15/20224l員工調(diào)遷、晉升、離職重要標(biāo)準(zhǔn)l員工報(bào)酬與地位決定的依據(jù)l組織對(duì)員工的評(píng)估反饋l決定培訓(xùn)對(duì)象,促進(jìn)人才開(kāi)發(fā)、合理利用l重新制定工作計(jì)劃5/15/20225l績(jī)效 指為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的全體目標(biāo)，構(gòu)成 企業(yè)的各部門(mén)、或個(gè)人所必須達(dá)成的業(yè)務(wù)上之

2、成果lPerformance Rating:對(duì)企業(yè)內(nèi)各集團(tuán)或個(gè)人所計(jì)劃的目標(biāo)，實(shí)際上產(chǎn)生怎樣的結(jié)果（成果），以期、年、或以長(zhǎng)期的趨勢(shì)來(lái)加以把握，然后與計(jì)劃、基準(zhǔn)、目標(biāo)或前期實(shí)績(jī)等對(duì)照，評(píng)估其實(shí)現(xiàn)的程度5/15/20226l高層經(jīng)營(yíng)者制定明確的理念與方針，并對(duì)制度的設(shè)計(jì)及運(yùn)用表示強(qiáng)烈的關(guān)心l根據(jù)行業(yè)、規(guī)模，應(yīng)采用適合企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)況的制度l設(shè)計(jì)制度時(shí)，對(duì)部門(mén)間或個(gè)人間的管理對(duì)象及其相關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)特別用心協(xié)調(diào)，以期使實(shí)施人員的努力朝著同一方向進(jìn)行5/15/202275/15/20228l1按照績(jī)效評(píng)估對(duì)象集團(tuán)的大小區(qū)分： （1）職能部門(mén)的集合體 （2）單獨(dú)的職能部門(mén) （3）職能部門(mén)內(nèi)的小職能 （4）個(gè)人

3、 5/15/20229l2根據(jù)績(jī)效表現(xiàn)法區(qū)分： （1） 綜合價(jià)值的評(píng)估法 （2）綜合性物量評(píng)估法 （3）個(gè)別要素評(píng)估法5/15/202210l1結(jié)果之把握l(shuí)2 定量的表達(dá)l3 可控制的項(xiàng)目l4 重視利潤(rùn)5/15/202211l5綜合評(píng)估l6 將來(lái)的實(shí)力亦須評(píng)估l7 計(jì)劃值或基準(zhǔn)值為提高績(jī)效 的一種手段l8 趨勢(shì)管理l9 績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)5/15/2022125/15/202213l事業(yè)部（利潤(rùn)中心）的績(jī)效評(píng)估l研究開(kāi)發(fā)部門(mén)的績(jī)效評(píng)估l制造部門(mén)的績(jī)效評(píng)估l銷(xiāo)售部門(mén)的績(jī)效評(píng)估l財(cái)務(wù)部門(mén)的績(jī)效評(píng)估l其他部門(mén)的績(jī)效評(píng)估法5/15/202214l事業(yè)部制的意義與績(jī)效評(píng)估：l事業(yè)部績(jī)效月報(bào)實(shí)例l為了增加事業(yè)不利潤(rùn)

4、時(shí)的合算性看法5/15/2022151事業(yè)部制：把經(jīng)營(yíng)體分割成擁有獨(dú)自的產(chǎn)品或市場(chǎng)的幾個(gè)企業(yè)性績(jī)效單位，而不是一般的職能單位，然后將綜合的管理責(zé)任授權(quán)給這些責(zé)任單位l產(chǎn)生于美國(guó),成功在日本l以快速的企業(yè)成長(zhǎng)為目標(biāo), 尋求經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大(擴(kuò)大目前的生產(chǎn)與銷(xiāo)售、多角化及公司合并等）5/15/202216l2事業(yè)部制作用：l（1）此種分權(quán)制把經(jīng)營(yíng)決策的權(quán)限，盡可能地置于接近可以進(jìn)行必要行為的場(chǎng)所，使能根據(jù)實(shí)際情況做機(jī)動(dòng)性的決策l（2）加強(qiáng)對(duì)提高生產(chǎn)力的意愿l（3）可促進(jìn)制造與銷(xiāo)售的產(chǎn)品專(zhuān)業(yè)化及分工化5/15/202217l（4）在此種分權(quán)化制度下，管理負(fù)責(zé)人的績(jī)效可以明確地加以測(cè)定l（5）由于把事業(yè)

5、部的管理者當(dāng)作經(jīng)營(yíng)管理的指導(dǎo)者來(lái)加以訓(xùn)練，可以培養(yǎng)出將來(lái)具有實(shí)力的經(jīng)營(yíng)管理者5/15/202218l3事業(yè)部特點(diǎn)：l擁有獨(dú)自的產(chǎn)品和市場(chǎng)l為完成獨(dú)立企業(yè)式的利潤(rùn)責(zé)任，必要的、大幅度的決定權(quán)l(xiāng)銷(xiāo)售的產(chǎn)品和服務(wù)，不管對(duì)象是公司外部或內(nèi)部，都必須接受市場(chǎng)的客觀(guān)評(píng)價(jià)l須擁有獨(dú)自的使用資本5/15/202219l4事業(yè)部績(jī)效制度設(shè)計(jì)及運(yùn)用必須充分考慮：各部門(mén)只注重自己只注重眼前利益不愿相互協(xié)助職能人員嚴(yán)重重復(fù)考慮因素5/15/202220l績(jī)效月報(bào)的格式及要點(diǎn)（略）l矩陣MATRIX經(jīng)營(yíng)（略）5/15/202221l產(chǎn)品合算性是從產(chǎn)品邊際利潤(rùn)大小來(lái)看的，以售價(jià)減去變動(dòng)成本而求出邊際利潤(rùn)l短期性沒(méi)有任何限

6、制條件時(shí)，每單位產(chǎn)品的邊際利潤(rùn)大的產(chǎn)品合算性較高l提高全體的銷(xiāo)售額有困難時(shí)，須全力投入于銷(xiāo)售邊際利潤(rùn)率較大的產(chǎn)品l中長(zhǎng)期的合算性有如前述時(shí)，則以每單位產(chǎn)品的修正邊際利潤(rùn)之大小來(lái)判斷5/15/202222l中長(zhǎng)期的合算性有如前述時(shí)，則以每單位產(chǎn)品的修正邊際利潤(rùn)之大小來(lái)判斷l(xiāng)當(dāng)產(chǎn)品制造時(shí)，原料、設(shè)備、工時(shí)等成為限制條件時(shí)，每單位限制條件的邊際利潤(rùn)較大的產(chǎn)品合算性較高l同時(shí)有兩個(gè)以上的限制條件時(shí)，可利用電腦進(jìn)行LP(線(xiàn)型規(guī)劃法)的計(jì)算，然后參考其結(jié)果進(jìn)行銷(xiāo)售活動(dòng)5/15/2022235/15/202224l研究開(kāi)發(fā)部門(mén)的銷(xiāo)售額計(jì)算方法l新產(chǎn)品的評(píng)估法5/15/202225l銷(xiāo)售額計(jì)算方法4種類(lèi)型 1

7、專(zhuān)利權(quán)使用費(fèi)收入：銷(xiāo)售額X 2期待費(fèi)用的一部分：年平均期待利潤(rùn)一定比率 3時(shí)間單價(jià)方式：材料費(fèi)估計(jì)時(shí)間工時(shí)單價(jià) 4預(yù)算額方式：銷(xiāo)售額5/15/202226l1開(kāi)發(fā)具有魅力的新產(chǎn)品，是研究開(kāi)發(fā)部門(mén)極為重要的業(yè)務(wù)：l構(gòu)想 調(diào)查 決定是否開(kāi)發(fā)l 幾次試驗(yàn) 批量生產(chǎn)試驗(yàn) l 決定是否進(jìn)入正式批量生產(chǎn) 5/15/202227l2決定新產(chǎn)品企業(yè)化的評(píng)估因素表：5/15/202228銷(xiāo)售時(shí)的難易程度必要的銷(xiāo)售渠道銷(xiāo)售網(wǎng)可接受狀況銷(xiāo)售所需經(jīng)費(fèi)2521難易度銷(xiāo)售渠道負(fù)荷狀況銷(xiāo)售經(jīng)費(fèi)0.2銷(xiāo)售生產(chǎn)時(shí)的難易程度料件費(fèi)與售價(jià)比率生產(chǎn)線(xiàn)的接受狀況生產(chǎn)時(shí)所需設(shè)備費(fèi)4321難易度料件比率負(fù)荷狀況設(shè)備費(fèi)0.1生產(chǎn)技術(shù)性的難易

8、程度到完成為止的期間研發(fā)所需經(jīng)費(fèi)已有任務(wù)能否接受與過(guò)去商品之關(guān)系32221難易度所需期間研究經(jīng)費(fèi)負(fù)荷狀況關(guān)聯(lián)產(chǎn)品0.3技術(shù)顧客的需要性程度有無(wú)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)產(chǎn)品壽命與需要量需要的成長(zhǎng)3322需要度競(jìng)爭(zhēng)性持續(xù)性成長(zhǎng)性0.4市場(chǎng)摘要重點(diǎn)度次要因素重點(diǎn)度主要因素5/15/202229l計(jì)算銷(xiāo)售額的制造部門(mén)績(jī)效評(píng)估 法l化學(xué)處理工廠(chǎng)的成本管制月報(bào)l量產(chǎn)機(jī)械工廠(chǎng)的制造成本管制月報(bào)l制造班組績(jī)效月報(bào)l評(píng)分制度方式的制造部績(jī)效月報(bào)l采購(gòu)部門(mén)的績(jī)效評(píng)估實(shí)例l設(shè)備保養(yǎng)部門(mén)的績(jī)效評(píng)估實(shí)例5/15/202230l事業(yè)部性質(zhì)的銷(xiāo)售部門(mén)績(jī)效月報(bào)l建設(shè)業(yè)的目標(biāo)成本方式l租賃公司營(yíng)業(yè)部門(mén)績(jī)效報(bào)告書(shū)l貨款回收成績(jī)的評(píng)估 法5/15

9、/202231l成本控制部門(mén)的績(jī)效評(píng)估l資金部門(mén)的績(jī)效評(píng)估 5/15/202232l其他部門(mén)績(jī)效評(píng)估的基本想法l其他部門(mén)（經(jīng)營(yíng)管理、生產(chǎn)管理、人事管理、品質(zhì)管理主管或經(jīng)理）的評(píng)估l管理部的目標(biāo)管理制度l人事管理制度5/15/2022335/15/202234l目標(biāo)值、基準(zhǔn)值的基本想法l目標(biāo)利潤(rùn)額的決定方法l部門(mén)費(fèi)用的計(jì)劃值決定方法5/15/2022355/15/202236 1目標(biāo)值及基準(zhǔn)值的設(shè)定：銷(xiāo)售額、成本、利潤(rùn)、部門(mén)資金、品質(zhì)、生產(chǎn)量、庫(kù)存等項(xiàng)目l目標(biāo)值：企業(yè)本身希望達(dá)成的水準(zhǔn)值, 以企業(yè)整體考慮時(shí)，有全公司想要達(dá)成的銷(xiāo)售額、利潤(rùn) 及其他 種種項(xiàng)目。其水準(zhǔn)亦隨著企業(yè) 所維持的狀況與經(jīng)營(yíng)者

10、的需求程度而有所變化,象這樣的全公司目標(biāo)可視為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃而加以設(shè)訂。為達(dá)成全公司的目標(biāo)，可由上而下展開(kāi)，以連鎖的方式，制定各部門(mén)應(yīng)達(dá)成之目標(biāo)。 5/15/2022372基準(zhǔn)值或計(jì)劃值則是測(cè)定績(jī)效時(shí)表示所設(shè)定的水準(zhǔn)數(shù)值。但二者若從水準(zhǔn)上考慮，有兩種不同情況的數(shù)值。亦即：l（1）設(shè)定于前期相同數(shù)值的情形: 此數(shù)值與該期實(shí)績(jī)對(duì)照-水準(zhǔn)較前期 提高多少 （2）作為該期想要達(dá)成的目標(biāo)所設(shè)定的情形：此數(shù)值與該期實(shí)績(jī)對(duì)照-目標(biāo)的達(dá)成度5/15/2022381目標(biāo)利潤(rùn)的內(nèi)容： 擬定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃時(shí)，首先由最高經(jīng)營(yíng)者負(fù)責(zé)決定必須達(dá)成的利潤(rùn)，即目標(biāo)利潤(rùn) 銷(xiāo)售額-(容許)成本=目標(biāo)利潤(rùn)2目標(biāo)利潤(rùn)的計(jì)算方法:目標(biāo)利潤(rùn)=

11、(股息+法定公積金+特別公積金+董監(jiān)酬勞)計(jì)劃值/(1-稅率)5/15/202239l1設(shè)定期的計(jì)劃值之想法:l基本想法:以前期實(shí)績(jī)?yōu)榛鶖?shù)+次期的各項(xiàng)條件,而以與前期同樣努力即能實(shí)現(xiàn)的數(shù)值作為次期的基準(zhǔn)l所制定的計(jì)劃值(基準(zhǔn)值)始終是為了提高該期實(shí)績(jī)的一種手段,決不以較基準(zhǔn)高或低來(lái)評(píng)斷績(jī)效5/15/202240l在設(shè)定與前期水準(zhǔn)比較的期計(jì)劃時(shí),加入以下6個(gè)項(xiàng)目:l（1）前期實(shí)績(jī)基數(shù)l不論好壞都以前期實(shí)績(jī)作為計(jì)算基數(shù),這是若以前期同樣努力則會(huì)變成怎樣的一種基準(zhǔn)5/15/202241l（2）前期正常值基數(shù)l以前期實(shí)績(jī)作基數(shù),如有超出正常變動(dòng)范圍的實(shí)績(jī)值(異常值)則予以排除,而以正常狀態(tài)下所發(fā)生的實(shí)

12、績(jī)作為基數(shù)l（3）次期作業(yè)度(生產(chǎn)能力的利用程度)基數(shù)l應(yīng)設(shè)定與次期的計(jì)劃作業(yè)度相對(duì)應(yīng)的適當(dāng)費(fèi)用作為計(jì)劃值,即采用變動(dòng)預(yù)算制度5/15/2022425/15/2022435/15/202244 項(xiàng)目 步驟（11）人事費(fèi)（12）變動(dòng)費(fèi)（13）固定費(fèi)（14）利息（15）補(bǔ)償費(fèi)（16）不良債權(quán)損失 前期實(shí)績(jī)值26401320297010652450前期實(shí)績(jī)中異常值00-90000前期實(shí)績(jī)中特殊條件-14000000前期正常實(shí)績(jī)值25001320288010652450前期正常實(shí)績(jī)值修正次期價(jià)格之部分提高12%+300提高5%+66提高5%+1440提高8%+19.60以次期價(jià)格求得之前期正常實(shí)績(jī)值2

13、800138630241065264.605/15/2022455/15/202246人事費(fèi)作業(yè)度5/15/2022475/15/2022485/15/2022495/15/2022505/15/2022515/15/2022525/15/2022535/15/2022545/15/2022555/15/2022565/15/202257產(chǎn)品售價(jià) S千元購(gòu)入成本 C 千元毛利M=s-c千元毛利率M=m/s每臺(tái)平均銷(xiāo)售勞力系數(shù)單位勞力平均毛利千元順位A10080200.20120B120102180.15118C500450500.10510C5003801200.245245/15/2022585/15/2022595/15/2022605/15/2022615/15/2022625/15/202263部門(mén)資金合計(jì)營(yíng)業(yè)制造物料固定資產(chǎn)9200100072001000盤(pán)存資產(chǎn)370014007001600應(yīng)收債權(quán)65006500-合 計(jì)194008900790026005/15/2022645/15/2022655/15/2022665/15/2022675/15/2022685/15/2022695/15/2022705/15/202271l績(jī)效評(píng)估與獎(jiǎng)勵(lì)的基本想法l成果與獎(jiǎng)勵(lì)方法l獎(jiǎng)勵(lì)方式實(shí)例5/15/202272