《電子稅收模擬實訓(xùn)》教學(xué)大綱新.docx

1、電子稅收模擬實訓(xùn)課程教學(xué)大綱課程代碼：ELBU2027 課程性質(zhì)：專業(yè)選修課程 授課對象：商14電子商務(wù) 開課學(xué)期：春總學(xué)時：36學(xué)時學(xué) 分：2學(xué)分講課學(xué)時：18學(xué)時實踐學(xué)時：18學(xué)參考書目：1. 航天信息培訓(xùn)學(xué)校，財務(wù)核算，全國財稅專業(yè)技能等級考試項目辦公室，20122. 稅控發(fā)票開票軟件（金稅盤版）V2.0開票主流程操作手冊，航天信息股份有限公司， 2014年12月3. 計金標(biāo)，稅收籌劃，中國人民大學(xué)出版社，2010年4. 財政部注冊會計師考試委員會辦公室，稅法，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2011年5. 蔣澤生，納稅會計模擬實訓(xùn)（第二版），中國人民大學(xué)出版社，2008年教學(xué)目的：工作任務(wù)目標(biāo)：通過理

2、論知識的學(xué)習(xí)和方針案例的訓(xùn)練，學(xué)生可以獨立辦理稅務(wù)登記， 包括開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、增值稅一般納稅人認(rèn)定、稅種認(rèn)定；獨 立領(lǐng)購、填開和使用發(fā)票；獨立完成不同稅種的納稅申報工作，包括日常的賬務(wù)處理以及按 照流程辦理納稅申報事宜等。職業(yè)能力目標(biāo)：基本職業(yè)能力要求能夠進(jìn)行日常的涉稅業(yè)務(wù)處理，關(guān)鍵能力要求能夠 熟練、準(zhǔn)確、及時地完成各項稅種的納稅申報工作，方法得當(dāng)，并且具有較強(qiáng)的溝通能力， 以保證在完成各項工作任務(wù)時，順利與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等機(jī)構(gòu)的行進(jìn)交流；另外，養(yǎng)成高尚 的職業(yè)素質(zhì)，以國家稅法等相關(guān)法律制度為原則，不泄露各方的商業(yè)秘密，保證企業(yè)經(jīng)營的 正常進(jìn)行。第一章稅收基礎(chǔ)知識課

3、時：1周，共2課時 教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)稅法概述一、稅法的分類二、稅收法律關(guān)系第二節(jié)稅收概述一、稅收的概念二、稅收特征三、稅收的分類第三節(jié)稅收構(gòu)成的基本要素教學(xué)要求：通過本章的理論講授學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解稅法概述、稅法構(gòu)成的基本要素、稅收基本知識; 掌握稅法的分類、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容、稅收的分類、稅收的特征；重點掌握稅法的構(gòu)成要 素。本章的重點內(nèi)容是：稅法構(gòu)成的基本要素、稅收法律關(guān)系基本內(nèi)容、稅收的分類。教學(xué)中應(yīng)該注意的問題：1. 講解納稅義務(wù)人時，要給學(xué)員區(qū)分納稅義務(wù)人、負(fù)稅人及扣繳義務(wù)人之間的差異。2. 講解稅率時，要講清楚速算扣除數(shù)的確定方法。3 .教學(xué)中建議采用案例教學(xué)法進(jìn)行講授。思考題：1、什

4、么是稅法？其構(gòu)成要素有哪些？2、目前我國有哪些稅收形式？每種稅收的納稅人分別是誰？3、為什么說增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一？4、稅收構(gòu)成的基本要素有哪些？5、稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)著哪些義務(wù)？6、稅收法律關(guān)系的基本內(nèi)容是什么？7、如何進(jìn)行稅款的繳納？8、分別從主體、特征、用途等方面論述稅與費的區(qū)別。第二章稅務(wù)登記 課時：2周,共4課時教學(xué)內(nèi)容孕_拮開業(yè)登記、開業(yè)稅務(wù)登記的范圍、稅務(wù)登記的時限要求. 、辦理開業(yè)稅務(wù)登記的程序四、稅務(wù)登記證件的管理規(guī)程五、稅務(wù)登記證的主要內(nèi)容六、稅務(wù)登記證的使用AZrH-第P變更登記第三節(jié)注銷稅務(wù)登記第四節(jié)其他稅務(wù)登記教學(xué)要求：通過本章的理論講授學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解辦理稅

5、務(wù)登記、變更、注銷等稅務(wù)登記的程序、 要點，特別是辦理臨時稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、外出經(jīng)營稅務(wù)登記等問題。各地服務(wù)單位 要注意結(jié)合當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況，可以二次開發(fā)適用當(dāng)?shù)馗?xì)化的辦稅程序。本章重點：變更稅務(wù)登記、臨時稅務(wù)登記、外出經(jīng)營稅務(wù)登記管理、稅務(wù)登記證件的管理規(guī) 定。課堂教學(xué)中應(yīng)該注意的問題：1、對稅務(wù)登記的管理，要注意重點講授各種稅務(wù)登記的辦理時限、需要辦理的情形， 特別是臨時稅務(wù)登記、變更登記等，外出經(jīng)營外管證的開具、管理、繳銷等。2、對于注銷稅務(wù)登記、遺失補(bǔ)辦等內(nèi)容，因適用面較窄，簡單講授即可。3、在講解過程中，要注意穿插案例，引起學(xué)生的共鳴。思考題：1、我國稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何設(shè)置的？國家

6、稅務(wù)局系統(tǒng)和地方稅務(wù)局系統(tǒng)的主要工作重心分 別是什么？2、描述辦理稅務(wù)登記的一般流程。3、辦理臨時稅務(wù)登記時應(yīng)注意哪些問題？4、辦理變更稅務(wù)登記的流程是什么？5、什么是外出經(jīng)營稅務(wù)登記？6、簡述稅務(wù)登記證的主要內(nèi)容及其使用流程。第三章納稅人資格和稅種認(rèn)定登記課時：2周，共4課時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)稅種概述第二節(jié)稅種認(rèn)定登記第三節(jié)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定一、增值稅一般納稅人的認(rèn)定要求二、增值稅一般納稅人的認(rèn)定程序三、增值稅一般納稅人的認(rèn)定后的管理教學(xué)要求：通過本章的理論講授學(xué)習(xí)，使學(xué)員了解我國現(xiàn)行稅法體系中的各稅、稅種認(rèn)定登記及增 值稅一般納稅人資格認(rèn)定程序，能夠識別各行各業(yè)經(jīng)濟(jì)行為所適用的稅種，并能

7、簡單的計算 出相應(yīng)稅額。本章重點：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、個人所得稅等稅、稅種認(rèn)定登記程序教學(xué)中應(yīng)該注意的問題：1、講解稅種知識時，建議重點講授增值稅。2、講解增值稅一般納稅人可結(jié)合稅種介紹中的增值稅進(jìn)行。3、注意除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納 稅人。思考題：1、理解納稅人的內(nèi)涵。2、我國現(xiàn)行稅法體系中稅種有哪些？3、什么叫增值稅？增值稅的征稅范圍包括哪幾個方面？免征范圍是哪些？4、營業(yè)稅改增值稅的征收范圍包括哪些？營業(yè)稅改增值稅的稅率是怎樣的？5、簡述個人所得稅。6、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在哪里？7、我國納稅人享有哪些權(quán)利？8、簡述增值稅一般

8、納稅人資格認(rèn)定程序。第四章納稅申報課時：3周，共6課時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 納稅申報方式第二節(jié) 正常納稅申報流程第三節(jié)延期申報和零申報第四節(jié) 納稅申報系統(tǒng)操作流程教學(xué)要求：通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)員熟悉企業(yè)常用的幾種納稅申報方式，掌握納稅申報系統(tǒng)的操作 流程。本章重點為：納稅申報方式、納稅申報流程教學(xué)中應(yīng)該注意的問題：1. 講解過程中，最好通過申報軟件給學(xué)員展示申報流程。思考題：1、常見的納稅申報方式有哪些？2、簡述增值稅的納稅申報期限。3、闡述正常納稅申報的基本流程。4、解釋“零申報”的含義。5、什么叫做“順延申報” ？什么叫做“延期申報” ？6、企業(yè)“延期申報”應(yīng)具備哪些相應(yīng)的條件？7、如果企業(yè)不按

9、照規(guī)定進(jìn)行納稅申報，會產(chǎn)生怎么樣的后果？第五章納稅檢查與法律責(zé)任課時：1周，共2課時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)納稅檢查一、納稅檢查的概念二、納稅檢查的意義三、納稅檢查的內(nèi)容四、納稅檢查的要求五、納稅檢查的方法、形式和步驟第二節(jié)法律責(zé)任教學(xué)要求：通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)員熟悉納稅檢查的方式，了解征、納雙方的權(quán)利與義務(wù)，了解違 法主體因其違法行為所應(yīng)承擔(dān)的法律后果。本章重點為：納稅人的權(quán)利與義務(wù)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)、法律責(zé)任 教學(xué)中應(yīng)該注意的問題：講解過程中，通過案例引起學(xué)員共鳴。思考題：1、納稅檢查的主體和客體分別是誰？2、納稅檢查的目的是什么？依據(jù)是什么？3、區(qū)分納稅檢查和會計檢查的異同點。4、納稅檢查的內(nèi)

10、容包括哪幾個方面？5、我國納稅檢查的方法有哪些？具體有哪些表現(xiàn)形式？6、理解納稅檢查的意義所在。7、闡述納稅人的基本權(quán)利和基本義務(wù)。8、稅務(wù)檢查中稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利和義務(wù)各是什么？9、詳細(xì)說明違法主體因其違法行為所應(yīng)承擔(dān)的法律后果。第六章增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)概述課時：2周，共4課時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)系統(tǒng)構(gòu)成一、企業(yè)端功能二、稅務(wù)端功能第二節(jié)系統(tǒng)軟硬件特點 第三節(jié)系統(tǒng)工作流程一、購買發(fā)票二、讀入發(fā)票三、填開發(fā)票四、抄稅報稅教學(xué)要求：通過本章的上機(jī)實踐學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解系統(tǒng)的組成包括通用設(shè)備、專用設(shè)備和應(yīng)用軟件, 尤其是專用設(shè)備中的開票金稅卡、稅控IC卡的作用及特點；了解初次使用系統(tǒng)和日常使用系 統(tǒng)的工作

11、流程。本章重點：開票系統(tǒng)的操作流程實踐教學(xué)中應(yīng)該注意的問題：1、開票用金稅卡與IC卡必須在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)行以后才可使用。2、開票金稅卡及稅控IC卡是專用設(shè)備，出于安全性考慮，當(dāng)企業(yè)注銷后必須將兩卡返還給 稅務(wù)機(jī)關(guān)。3、打印機(jī)在按照驅(qū)動程序時一定要安裝該型號打印機(jī)的原配驅(qū)動，以免在打印發(fā)票時產(chǎn)生 不必要的錯誤。思考題：1、防偽稅控系統(tǒng)的工作原理是怎樣的？2、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)的背景如何？其作用體現(xiàn)在哪幾個方面？3、開票金稅卡的作用是什么？其有何特點？4、簡述稅控IC卡的作用及特點。5、防偽稅控系統(tǒng)稅務(wù)端共六個子系統(tǒng)，分別是哪些？6、初次使用系統(tǒng)時應(yīng)注意哪些問題？7、詳細(xì)歸納日常使用系統(tǒng)的工作流程

12、。第七章系統(tǒng)設(shè)置課時：2周，共4課時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)系統(tǒng)組成一、硬件組成二、通用設(shè)備三、專用設(shè)備四、選配設(shè)備五、系統(tǒng)功能模塊第二節(jié)系統(tǒng)初始化第三節(jié)系統(tǒng)設(shè)置一、系統(tǒng)設(shè)置二、編碼設(shè)置教學(xué)要求：通過本章的上機(jī)實踐學(xué)習(xí)，使學(xué)員掌握啟動登錄開票系統(tǒng)的方法、設(shè)置企業(yè)基本稅務(wù)信 息操作方法；了解系統(tǒng)初始化的重要性及其功能，并能按正確步驟實施初始化。本章重點：系統(tǒng)注冊、系統(tǒng)初始化實踐教學(xué)中應(yīng)該注意的問題：1、系統(tǒng)進(jìn)入“初始設(shè)置”狀態(tài)后，只能進(jìn)行初始設(shè)置及系統(tǒng)維護(hù)工作，不能進(jìn)行開票、抄 稅等業(yè)務(wù)處理。當(dāng)初始化設(shè)置完畢，可通過“結(jié)束初始化”使系統(tǒng)進(jìn)入“正常處理”狀態(tài)。2、因初始化功能涉及到數(shù)據(jù)安全性問題，建議只由系

13、統(tǒng)管理員操作。3、初始化操作只能在初次使用時才應(yīng)進(jìn)行,正常使用時不能隨意進(jìn)行初始化。若在操作過程 中不慎作了初始化，則系統(tǒng)在執(zhí)行“結(jié)束初始化”操作后會自動進(jìn)行發(fā)票修復(fù)并更新到當(dāng)月 發(fā)票領(lǐng)用存報表，將本月已開發(fā)票數(shù)據(jù)恢復(fù)到硬盤發(fā)票庫，但其他月份的發(fā)票就無法彌補(bǔ)了 o 思考題：1、簡述登錄開票系統(tǒng)的方法。2、開票系統(tǒng)初始化的功能是什么？有何意義？3、簡述開票系統(tǒng)初始化的正確步驟。4、編碼管理包括那幾個方面？在進(jìn)行編碼管理的過程中，應(yīng)注意哪些問題？第八章發(fā)票管理課時：2周，共4課時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)發(fā)票領(lǐng)用一、領(lǐng)用流程二、發(fā)票購買三、發(fā)票讀入四、發(fā)票退回五、發(fā)票庫存查詢第二節(jié)藍(lán)字發(fā)票填開一、帶清單的發(fā)票

14、填開二、帶折扣的發(fā)票填開第三節(jié)紅字發(fā)票填開一、紅字專用發(fā)票開具流程二、紅字發(fā)票信息表管理三、紅字專用發(fā)票填開四、負(fù)數(shù)普通發(fā)票填開第四節(jié)發(fā)票查詢和打印第五節(jié)發(fā)票作廢和修復(fù)一、己開發(fā)票作廢二、未開發(fā)票作廢三、發(fā)票修復(fù)教學(xué)要求：通過本章的上機(jī)實踐學(xué)習(xí)，使學(xué)員了解各種發(fā)票領(lǐng)購、讀入、退回及庫存查詢等操作的 步驟和注意事項；熟悉用發(fā)票查詢功能來打印發(fā)票及銷貨清單的方法與步驟；掌握普通發(fā)票 和專用發(fā)票的開具與作廢的具體處理方法。本章重點：購買發(fā)票、從Ic卡讀入新購發(fā)票、已購發(fā)票退回Ic卡、銷貨清單、發(fā)票填開流程 教學(xué)難點：填開發(fā)票、填開紅字發(fā)票實踐教學(xué)中應(yīng)該注意的問題：1、從征期起始日開始，至讀入報稅成功

15、標(biāo)志這段期間，系統(tǒng)不允許分配和退回發(fā)票，但可 以讀入發(fā)票。2、在“金稅卡庫存發(fā)票查詢”窗口中只能進(jìn)行查詢操作，不能進(jìn)行編輯操作。3、對于已開具并且抄過稅的發(fā)票不能作廢，只能開具紅字發(fā)票對沖。 思考題：1、什么是紅字發(fā)票？紅字專用發(fā)票包括哪些？2、紅字專用發(fā)票開具流程是怎樣的？3、控制紅字發(fā)票的目的是什么？如何控制？4、什么是藍(lán)字發(fā)票？5、簡述發(fā)票領(lǐng)購、讀入、退回及庫存查詢等操作時應(yīng)注意哪些問題？6、發(fā)票購買時應(yīng)該注意哪些問題？7、什么是發(fā)票讀入？發(fā)票讀入時應(yīng)注意哪些問題？8、企業(yè)在哪些情況下可以進(jìn)行發(fā)票退回？9、發(fā)票作廢應(yīng)如何處理？10、試歸納發(fā)票填開的一般流程。第九章報稅處理課時：3周,共6

16、課時 教學(xué)內(nèi)容 第一節(jié)抄稅處理一、辦稅廳抄報二、報稅資料傳出三、發(fā)票資料查詢打印四、發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)出五、遠(yuǎn)程抄報管理 第二節(jié)金稅卡管理一、金稅設(shè)備狀態(tài)查詢二、金稅設(shè)備口令設(shè)置三、金稅設(shè)備時鐘設(shè)置 第三節(jié)發(fā)票資料統(tǒng)計一、金稅設(shè)備月度資料統(tǒng)計二、金稅設(shè)備年度資料統(tǒng)計三、發(fā)票領(lǐng)用存月報表 教學(xué)要求：通過本章的上機(jī)實踐學(xué)習(xí)，使學(xué)員了解征期抄稅和隨時抄稅的區(qū)別、了解查詢金稅卡狀 態(tài)、修改金稅卡時鐘及口令的方法與步驟；掌握抄稅與報稅操作。本章重點：征期抄稅與隨時抄稅、抄稅處理、報稅操作 教學(xué)難點：抄稅處理實踐教學(xué)中應(yīng)該注意的問題：1、抄本期資料前，必須確保上期報稅成功，并且Ic卡上無購票或退票信息，否則無法抄稅 成功。抄上期資料時，Ic中的購票或退票信息不影響抄稅。若Ic卡中有購票信息，在抄稅成 功的同時，購票信息不會自動讀