上公司資金管理制度

1、資金運(yùn)營管理辦法（修訂）第一章總則第一條為加強(qiáng)公司的資金運(yùn)營管理，確保公司資金安全，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金需求，切實(shí)做好資金在采購、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)的綜合平衡，全面提升資金營運(yùn)效率，特制定本管理辦法。第二條本辦法所稱資金是指公司所擁有或控制的庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條本辦法適用于本公司及下屬各分子公司。第二章現(xiàn)金管理第四條庫存現(xiàn)金是指通常存放于財務(wù)部門，由出納管理的貨幣資金，現(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度及公司的內(nèi)控要求，財務(wù)部應(yīng)該設(shè)置現(xiàn)金總賬、現(xiàn)金日記賬，分別進(jìn)行庫存現(xiàn)金的總分類核算和明顯分類核算。第五條現(xiàn)金支出公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎金

2、；個人勞務(wù)報酬；各種勞保、福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支口結(jié)算起點(diǎn)定為5000元，特殊業(yè)務(wù)結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整由財務(wù)總監(jiān)審批。財務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)或授權(quán)財務(wù)部經(jīng)理審批后方可支付現(xiàn)金.除以上業(yè)務(wù)，其他報銷業(yè)務(wù)必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金支付。鬲第六條現(xiàn)金庫存限額日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額各級財務(wù)部門參照3-5天的開支金額作為庫存現(xiàn)金限額，超額部分應(yīng)存入銀行，具體庫存限額如下：安徽口子酒業(yè)股份有限公司及安徽口子酒營銷有限公司庫存現(xiàn)金限額最高為5萬元

3、，淮北市金緣坊包裝有限公司庫存現(xiàn)金限額最高為1萬元外，其他分子公司庫存限額最高為3萬元。出納會計(jì)支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，因特殊情況臨時確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。高公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫請款單，經(jīng)本人所在部門經(jīng)理、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)或授權(quán)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借用?？铐?xiàng)至借用之日起一個月內(nèi)需辦理報銷或歸還手續(xù)，逾期未辦理，財務(wù)部門應(yīng)在逾期之日起7個工作日內(nèi)完成催收工作，超過7個工作日仍未清欠完畢，財務(wù)部應(yīng)通知工資核算部門辦理工資扣繳，無工資扣繳的，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通采取必要措施進(jìn)行債務(wù)追償或壞賬核銷等工作，凡需作為壞

4、賬核銷的應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理審批、財務(wù)總監(jiān)審核后會計(jì)人員方可辦理壞賬核銷工作。經(jīng)辦人員在辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)時應(yīng)憑合法真實(shí)有效的發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證等，由經(jīng)辦人簽字，會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)總監(jiān)或授權(quán)財務(wù)經(jīng)理審批后由出納支付現(xiàn)金或沖銷原預(yù)支現(xiàn)金門第七條現(xiàn)金收入出納向銀行提取現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金提取單，寫明用途和金額后，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。繳款人自行到財務(wù)部門繳納款項(xiàng)時，出納會計(jì)應(yīng)現(xiàn)場收取現(xiàn)金并向付款人填寫收據(jù)，注明款項(xiàng)金額、事由、收款日期等信息，由付款人及收款人簽字確認(rèn)，加蓋現(xiàn)金收訖章；需外出收取款項(xiàng)時，除出納會計(jì)外，還應(yīng)委派一人或多人共同監(jiān)督業(yè)務(wù)辦理及款項(xiàng)收取工作；現(xiàn)金

5、繳款人直接將現(xiàn)金繳入公司銀行賬戶的，出納會計(jì)應(yīng)及時查詢銀行存款進(jìn)賬情況，登記日記賬，并取得銀行結(jié)算憑證。會計(jì)人員根據(jù)相關(guān)的原始憑證與銀行結(jié)算憑證編制記賬憑證。出納將現(xiàn)金收入于當(dāng)日送存開戶銀行，不得賬外保存現(xiàn)金，不準(zhǔn)賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬?？瞻资論?jù)應(yīng)由專人保管，出納會計(jì)不得保管空白收據(jù)，領(lǐng)用空白收據(jù)和交回已使用完畢的收據(jù)應(yīng)詳細(xì)登記備案并由領(lǐng)用及繳回人簽字確認(rèn)；收據(jù)每頁均應(yīng)按序編號，斷號、缺號及作廢收據(jù)應(yīng)單獨(dú)注明并由資金運(yùn)營主管復(fù)核。出納將現(xiàn)金收入于當(dāng)日送存開戶銀行，不得賬外保存現(xiàn)金，不準(zhǔn)賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。收款與發(fā)票或收據(jù)的開具崗位分離。第八條現(xiàn)金清查出納根據(jù)記賬憑證將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金

6、收付業(yè)務(wù)全部登記在現(xiàn)金日記賬，核對賬證是否相符，現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對。每周，出納盤點(diǎn)現(xiàn)金，非出納人員監(jiān)盤，編制盤點(diǎn)表，參與盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)后留存，財務(wù)部經(jīng)理或授權(quán)部門主管以上人員復(fù)核。若出現(xiàn)賬款不符，發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算，待查明愿因經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或授權(quán)財務(wù)經(jīng)理審批后1、如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?，?jì)入其他應(yīng)收款；屬于無法查明原因的計(jì)入管理費(fèi)用；2、如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入其他應(yīng)付款；屬于無法查明原因

7、的，計(jì)入營業(yè)外收入。盤點(diǎn)記錄應(yīng)作為原始附件附于每月銀行憑證最后一本后面。分子公司每月應(yīng)提供一份現(xiàn)金盤點(diǎn)單復(fù)印件送交總公司，總公司財務(wù)部會計(jì)人員作為原始附件附于每月銀行憑證最后一本后面。第三章銀行存款第九條銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。銀行存款的收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算管理制度的規(guī)定，財務(wù)部應(yīng)設(shè)置銀行存款總賬、銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明顯分類核算。第十條帳戶開立、變更及注銷：公司根據(jù)經(jīng)營的實(shí)際需要開立、變更和撤銷銀行賬戶，由財務(wù)部提出書面申請，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后，出納根據(jù)審批意見填寫銀行賬戶開立、變更、注銷相關(guān)資料的信息，加蓋財務(wù)章后辦理相關(guān)手續(xù)。子公司銀行

8、賬戶的開立、變更和注銷應(yīng)上報總公司備案。網(wǎng)上銀行的開立程序同銀行賬戶開立程序。關(guān)鍵賬戶網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)按至少二級權(quán)限進(jìn)行管理，即各會計(jì)人員根據(jù)經(jīng)審批的付款憑證錄入網(wǎng)銀付款信息，資金運(yùn)營主管、財務(wù)部門經(jīng)理復(fù)核后完成網(wǎng)銀支付。第十一條銀行收支：款項(xiàng)到賬后，出納會計(jì)或具有網(wǎng)銀權(quán)限的會計(jì)人員應(yīng)及時查詢銀行存款進(jìn)賬情況、核對收款信息是否準(zhǔn)確；銀行付款時，會計(jì)人員應(yīng)審核原始單據(jù)，嚴(yán)格按照審批金額進(jìn)行銀行付款。出納會計(jì)應(yīng)及時取得銀行回單。會計(jì)人員（非出納人員）應(yīng)按照原始單據(jù)及銀行收支憑單編制會計(jì)憑證。出納應(yīng)及時按照合法、正確和完整的會計(jì)記賬憑證依次登記銀行日記賬，每日終了結(jié)出銀行存款余額。每月，由非出納人員獲取

9、銀行對賬單，非出納人員取得銀行對賬單后必須在帳單簽字確認(rèn)并注明取得日期，后立刻交由財務(wù)部部門負(fù)責(zé)人，由部門負(fù)責(zé)人將銀行對賬單與月末帳面銀行余額逐一核對，并在已核對的銀對賬單上簽字確認(rèn)。待所有銀行對賬單核對完畢后交由出納會計(jì)編制銀行余額調(diào)節(jié)表；存在未達(dá)賬項(xiàng)的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并注明未達(dá)原因，報部門負(fù)責(zé)人審批或授權(quán)資金運(yùn)營主管審批。銀行對賬單及銀行余額調(diào)節(jié)表作為原始附件附于每月銀行憑證最后一本后面。分子公司每月應(yīng)提供一份銀行對賬單及銀行余額調(diào)節(jié)表復(fù)印件送交總公司，總公司財務(wù)部會計(jì)人員作為原始附件附于每月銀行憑證最后一本后面。第四章支票管理第十二條出納根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫空白支票購買單，經(jīng)財務(wù)

10、部經(jīng)理審批后，向銀行購買支票并妥善保管，同時在支票登記簿上登記購買日期、支票號碼。支票由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管，支票使用時應(yīng)按照支票的序號簽發(fā)支票，不得換本或跳號簽發(fā)。支票使用時出納會計(jì)（或憑證制單人員）應(yīng)將支票金額、出票日期、用途、經(jīng)辦人等信息填寫于支票內(nèi)，由印鑒保管人員加蓋印鑒，并在支票登記簿上登記相關(guān)信息，支票領(lǐng)用人及資金運(yùn)營主管核實(shí)后在支票領(lǐng)用簿上分別簽字備查。支票付款后憑支票存根及銀行的支付憑據(jù)由負(fù)責(zé)編制憑證的會計(jì)人員編制憑證，出納會計(jì)根據(jù)憑證登記現(xiàn)金或銀行日記帳。支票作廢時，由出納蓋作廢章，連同支票存根一并保管備查，并及時在支票登記簿中備注說明注銷情況。月末財務(wù)部應(yīng)對空白支票進(jìn)行盤點(diǎn)

11、，并經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核確認(rèn)盤點(diǎn)結(jié)果。盤點(diǎn)記錄應(yīng)作為原始附件附于每月銀行憑證最后一本后面。分子公司每月應(yīng)提供一份支票盤點(diǎn)單復(fù)印件送交總公司，總公司財務(wù)部會計(jì)人員作為原始附件附于每月銀行憑證最后一本后面。第五章貨幣資金結(jié)算紀(jì)律、內(nèi)控要求第十三條各部門所有生產(chǎn)經(jīng)營性收支及其他收支都應(yīng)按照會計(jì)核算規(guī)則列支，現(xiàn)金收入必須送交財務(wù)部門，嚴(yán)禁截留，私設(shè)“小金庫”。公司的日常庫存現(xiàn)金除特殊情況外不得超過規(guī)定限額，超出部分應(yīng)于當(dāng)日送交銀行。第十四條“現(xiàn)金日記賬”“銀行日記賬”必須是訂本式，由出納會計(jì)逐日逐筆登記。要定期進(jìn)行核對，作到賬目日清月結(jié)，賬賬相符、帳實(shí)相符。不得“白條”抵庫，不得用各種有價證券抵充現(xiàn)金，不

12、得私自借支公款，不得滯留帳外公款、公款私存挪用現(xiàn)金，不得編造用途套取現(xiàn)金。如發(fā)現(xiàn)上述問題應(yīng)及時解決，違法違紀(jì)行為情節(jié)較重的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。收取現(xiàn)金時，要當(dāng)面點(diǎn)清，出現(xiàn)短少由出納人員負(fù)責(zé)。付出現(xiàn)金時，應(yīng)要求領(lǐng)款人當(dāng)面點(diǎn)清，并在付款憑據(jù)上簽字或蓋章表示付訖，若出現(xiàn)短少由領(lǐng)款人負(fù)責(zé)。要嚴(yán)格審查原始憑證的真?zhèn)?，如發(fā)現(xiàn)有涂改，偽造的單據(jù)應(yīng)扣留，并及時向部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。收現(xiàn)金和簽發(fā)業(yè)務(wù)單據(jù)要分別專人負(fù)責(zé)，收取的現(xiàn)金要立刻送交銀行。公司應(yīng)設(shè)立基本賬戶，各種匯款必須匯入公司賬戶，不得將公司收入轉(zhuǎn)移匯入外單位帳戶。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租，出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。對外匯款時。對于較大金額匯款，會計(jì)人員必須填寫統(tǒng)一的匯款申請書，填明匯款用途，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)或授權(quán)財務(wù)經(jīng)理審批后方可辦理匯款事宜。各種銀行票據(jù)由財務(wù)部指定專人保管，其他任何單位和個人不得保管票據(jù)，票據(jù)丟失將追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。出納人員對各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。公司一切支付，應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。高第十五條出納會計(jì)