發(fā)票管理控制程序

1、發(fā)票管理控制程序1適用范圍本程序規(guī)定了普通發(fā)票、增值稅發(fā)票的購(gòu)買、保管、使用等管理內(nèi)容及要求。本程序適用于西南銷售分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)處及所屬單位財(cái)務(wù)部門。2規(guī)范性引用文件下列文件中的條款通過本細(xì)則的引用而成為本文件的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于文件，然而，鼓勵(lì)根據(jù)本細(xì)則達(dá)成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本適用于本文件。2.1中華人發(fā)共和國(guó)發(fā)票管理辦法2.2國(guó)稅1994057號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用問題的通知2.3國(guó)稅函2003785號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好增值稅專用發(fā)票發(fā)售、填開管

2、理等有關(guān)問題的通知3術(shù)語(yǔ)和定義本程序采用以下定義：3.1發(fā)票：是指在購(gòu)銷商品、提供或接受應(yīng)稅服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的付款憑證。依照法律規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)是管理發(fā)票的法定機(jī)關(guān)。4風(fēng)險(xiǎn)某公司一0520發(fā)布0525實(shí)施4.1發(fā)票使用和管理不當(dāng)。5職責(zé)5.1財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票歸口管理，具體負(fù)責(zé)普通發(fā)票、增值稅發(fā)票的購(gòu)買、保管、使用等情況。6控制內(nèi)容及要求（控制）6.1 發(fā)票購(gòu)買6.1.1 財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理崗填寫發(fā)票請(qǐng)購(gòu)單，蓋章后到稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買發(fā)票。6.2 發(fā)票領(lǐng)用6.2.1 發(fā)票的領(lǐng)用根據(jù)上次已領(lǐng)發(fā)票的使用情況實(shí)行驗(yàn)舊領(lǐng)新限量發(fā)放。6.2.2 各有關(guān)部門領(lǐng)用發(fā)票，由其發(fā)票管理員與領(lǐng)用部門辦理

3、領(lǐng)用手續(xù)。6.2.3 財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門設(shè)立發(fā)票領(lǐng)用存登記簿，對(duì)領(lǐng)用日期、領(lǐng)用發(fā)票編號(hào)、領(lǐng)用人及交回日期等進(jìn)行登記備查。6.3 發(fā)票開具6.3.1 收款崗（或結(jié)算崗）和開票崗位分離（此關(guān)鍵控制不適用于零售業(yè)務(wù)），相關(guān)人員審核發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。6.3.2 指定人員開具增值稅專用發(fā)票，并設(shè)置密碼。6.3.3 對(duì)于作廢發(fā)票加蓋“作廢”章，并一式數(shù)聯(lián)完整保存。6.3.4 財(cái)務(wù)部門核算崗對(duì)回籠發(fā)票進(jìn)行審核，包括開具日期、內(nèi)容、發(fā)票號(hào)碼是否連號(hào)、有無(wú)缺號(hào)、漏號(hào)現(xiàn)象。6.4 發(fā)票保管6.4.1 發(fā)票存放于專門的保險(xiǎn)柜中（或?qū)Ｈ藢９艿姆块g），由發(fā)票管理崗負(fù)責(zé)發(fā)票的管理工作。7相關(guān)文件（相關(guān)制度）7.

4、3某公司財(cái)務(wù)制度匯編-發(fā)票管理制度8控制證據(jù)或記錄8.1 發(fā)票請(qǐng)購(gòu)單（稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置，財(cái)務(wù)部門使用，財(cái)務(wù)部門保存，保存期10年）8.2 發(fā)票領(lǐng)用存登記表（財(cái)務(wù)部門設(shè)置，財(cái)務(wù)部門使用，財(cái)務(wù)部門保存,保存期10年）8.3 增值稅發(fā)票使用情況表（財(cái)務(wù)部門設(shè)置，財(cái)務(wù)部門使用，財(cái)務(wù)部門保存，保存期10年）8.4 增值稅專用發(fā)票（稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置，財(cái)務(wù)部門使用，財(cái)務(wù)部門保存，保存期15年，存根聯(lián)保存期10年）8.5 金稅系統(tǒng)操作資格證（稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置，財(cái)務(wù)部門使用，財(cái)務(wù)部門保存，保存期長(zhǎng)期）8.6 開票系統(tǒng)密碼（開票人員設(shè)置，開票人員使用，開票人員保存，保存期長(zhǎng)期）8.7 開具的發(fā)票（稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置，財(cái)務(wù)部門使用，

5、財(cái)務(wù)部門保存，保存期10年）8.8 作廢的發(fā)票（稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置，財(cái)務(wù)部門使用，財(cái)務(wù)部門保存，保存期10年）9控制證據(jù)示范（見附錄）9.1 某股份有限公司普通發(fā)票領(lǐng)用存登記表9.2 某股份有限公司增值稅發(fā)票使用情況表編寫部門：某公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)處附錄A某股份有限公司（）分公司普通發(fā)票領(lǐng)、用、存登記表年領(lǐng)用庫(kù)、站編號(hào)起止號(hào)碼數(shù)量作廢數(shù)領(lǐng)用人結(jié)存數(shù)量發(fā)放人簽章驗(yàn)收人簽章驗(yàn)收日期月日年發(fā)票編號(hào)發(fā)票號(hào)碼使用單位含稅金額開票庫(kù)、站經(jīng)手人作廢情況記賬聯(lián)月日:附錄B某股份有限公司（）增值稅發(fā)票使用情況表Word是學(xué)生和職場(chǎng)人士最常用的一款辦公軟件之一，99.99%的人知道它，但其實(shí)，這個(gè)軟件背后，還有一大批隱藏技能你不知道。掌握他們，你將開啟新世界的大門。Tab+Enter,在編過號(hào)以后，會(huì)自動(dòng)編號(hào)段落Ctrl+D調(diào)出字體欄，配合Tab+Enter全鍵盤操作吧Ctrl+L左對(duì)齊，Ctrl+R右對(duì)齊，Ctrl+E居中Ctrl+F查找，Ctrl+H替換。然后關(guān)于替換，里面又大有學(xué)問！有時(shí)候Word文檔中有許多多余的空行需要?jiǎng)h除，這個(gè)時(shí)候我們可以完全可以用查找替換”來(lái)輕松解決。打開編輯”菜單中的替換”對(duì)話框，把光標(biāo)定位在查找內(nèi)容”輸入框中，單擊高級(jí)”按鈕，選擇特殊字符”中的段落標(biāo)記”兩次，在輸入框中會(huì)顯示“APAP”,然后在替換為”輸入框中用上面的方法插入一個(gè)段落