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1、關(guān)于 工程基本建設(shè)工程竣工財務(wù)決算審核報告聯(lián)誼信專審字2016 號我們接受委托,審計了后附的 提供的 工程(以下簡稱“工程”)基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表。 包括一年月一日的竣工財務(wù)決算報表及竣工 財務(wù)決算說明書。一、管理層對竣工財務(wù)決算報表的責(zé)任按照財政部發(fā)布的基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表和 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表填制說明的規(guī)定編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表是 的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計、實施和維護與基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表不存在由于舞弊或錯誤而 導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?;?)
2、作出合理的會計估計。二、注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表發(fā)表審計意 見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則和財政部發(fā)布的會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程 預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求 我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計劃和實施審計工作以對基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表是否不 存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關(guān)基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的基 本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時,我們
3、考慮與基本 建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?,但目的并非?內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會 計估計的合理性,以及評價基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表的總體列報。我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?,為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。現(xiàn)將 審核情況說明如下:三、項目建設(shè)基本情況工程位于。整個工程總占地面積為 平方米,總建筑面積為平方米。 工程于年月日由 批準(zhǔn)立項,批準(zhǔn)文號為。于一年一月一日獲取 規(guī)劃局頒發(fā)的編號為中華人民共和國建設(shè)用地規(guī)劃許可證。于年一月一日獲取規(guī)劃局頒發(fā)的編號為中華人民共 和國建設(shè)工程規(guī)劃許可證。 于一年
4、一月一日獲取 頒發(fā)中華人民共和國建筑工程施工許可證。根據(jù) 公司于年月日簽發(fā)的關(guān)于項目可行性研究的批復(fù),批復(fù)同意的項目總投資金額為 萬元,其中:建設(shè)投資 萬元、流動資金萬元。建設(shè)資金中自有資金為 萬元、建設(shè)投資貸款 萬元、流動資金貸款 萬 元。一年一月日 編制了項目經(jīng)濟概算初步設(shè)計,概算 工程建設(shè)投資總計為 萬元。工程于 年月日開工,年月一日竣工。于年 月日對工程所含工程范圍的各項目進行了竣工驗收工作,經(jīng)驗收小組成員判定,二項目建成后新增加工量為 ;電氣設(shè)備總?cè)萘繛?生產(chǎn)、生活用水;生活污水排水。工程主要服務(wù)單位:建設(shè)單位:設(shè)計單位:監(jiān)理單位:施工單位:勘察單位:主要設(shè)備供貨單位:審價單位:四、
5、工程投入資金的審核情況根據(jù)我們的審核,截止 年_月_日,工程投入資金情況如下:單位:萬元在舁 廳P資金來源按可行性研究批復(fù)規(guī)定的資金來源實際的資金來源備注1自有資金2建設(shè)投資貸款流動資金貸款3合計五、工程投資完成審核情況截止年一月 日,一工程累計完成總投資為 元,其中:(一)按支出內(nèi)容分類的明細(xì)構(gòu)成如下:建筑安裝工程投資 元設(shè)備投資元待攤投資元其他投資元(二)按交付使用資產(chǎn)分類的明細(xì)構(gòu)成如下:房屋建筑物元需安裝的設(shè)備 元無形資產(chǎn)元六、項目支出概況(一)經(jīng)審核,工程支出總計為 元,其中:經(jīng)審價單位審價的工程支出 元,占工程支出的。(二)經(jīng)審核,工程設(shè)備支出 元,其中:經(jīng)審價單位審價的設(shè)備安裝費支
6、出 元,占設(shè)備支出的;依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定的設(shè)備支出 元,占設(shè)備支出的。(三)經(jīng)審核,工程待攤投資元,均依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。(有白條入帳的情況應(yīng)披露)(四)經(jīng)審核,工程土地使用權(quán)投資 元,系依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。七、項目執(zhí)行情況(一)概算執(zhí)行情況1、總投資與概算比較情況序號工程項目或費用名稱概算金額(萬元)實際金額(萬元)超支或節(jié)約(一)超支或節(jié)約率(%)2、從上表分析,工程實際投資比概算總計節(jié)約萬元,節(jié)約率為%,其中:分析超支或節(jié)約的原因八、債權(quán)債務(wù)清理情況:根據(jù)工程審價單、購貨合同及實際付款情況來確定實際工程造價及往來情況,截止年 月 日工程總投資元,已付工程款元,尚欠工程款欠款單
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