跟蹤審計方案完整版

1、跟蹤審計方案審計單位：四川精誠工程造價咨詢有限責(zé)任公司項目名稱：跟蹤審計項目法定代表人：朱甫成項目負(fù)責(zé)人：劉智專業(yè)技術(shù)人員：譚英碧一、我公司對本工程的服務(wù)承諾結(jié)合以往跟蹤審計的服務(wù)，根據(jù)我公司多年控制造價的經(jīng)驗，提出如下服務(wù)承諾：1、項目部的運(yùn)行要嚴(yán)格按程序進(jìn)行，做到責(zé)權(quán)清晰、項目部個專業(yè)人員任務(wù)明確，審查成果性文件結(jié)果誤差率確保控制最低。2 、 結(jié)合本工程特點(diǎn)，司有派駐現(xiàn)場人員都具有工程跟蹤審計經(jīng)驗及土建、裝飾、安裝專業(yè)相應(yīng)能力。3 、我公司保證在造價咨詢的過程中定期征求業(yè)主對我方派駐人員的意見，隨時根據(jù)業(yè)主要求進(jìn)行更換項目負(fù)責(zé)人或造價專業(yè)人員。4、我公司保證對不在現(xiàn)場的人員隨叫隨到。5、

2、我公司將在現(xiàn)場辦公室配備計算機(jī)管理系統(tǒng)及預(yù)算定額軟件，及時處理有關(guān)工程造價業(yè)務(wù)文件。6、 我公司保證項目部司有執(zhí)業(yè)人員能夠嚴(yán)格遵守工程造價專業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則，工作嚴(yán)肅、認(rèn)真、一絲不茍、熱情服務(wù)。7、公開公正的基礎(chǔ)上最大程度的維護(hù)業(yè)主的利益。8、審計時間嚴(yán)格控制在財政部、建設(shè)部（2004 ） 369 號文件建設(shè)工程價款竣工結(jié)算暫行辦法。7、 做好業(yè)主的投資顧問、提供一流的咨詢服務(wù)。二、 跟蹤審計項目實施保證措施（1） 、工程結(jié)算評審工作的指導(dǎo)思想、目標(biāo)（ 1 ）以“服務(wù)性、公正性、獨(dú)立性和科學(xué)性”為宗旨，在工程造價控制后期依法維護(hù)建設(shè)單位利益，確保投資效果的真實體現(xiàn)。（ 2） 認(rèn)真審查，確保該

3、工程造價的真實，并通過造價工程師的努力工作，力爭使工程總造價降低。（ 3）嚴(yán)格按照國家和地方的有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、法律、法規(guī)，以及公司的有關(guān)規(guī)章制度和工程造價咨詢合同，對項目造價進(jìn)行最終控制。（2） 、質(zhì)量保證措施：1 、在項目審核期間將集中力量，抽調(diào)思想作風(fēng)正派、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、審核工作經(jīng)驗豐富的強(qiáng)有力的專業(yè)技術(shù)人員投入項目審核工作。2、跟蹤審計人員現(xiàn)場辦公，全程參加圖紙會審、技術(shù)交底、隱蔽驗收、材料核價、投資控制工作，做好各類資料的搜集整理，維護(hù)業(yè)主的合法權(quán)利，執(zhí)行項目分管司長、部門主任、項目負(fù)責(zé)人三級復(fù)核制，對審計質(zhì)量高、效益好受到客戶好評的審計人員按我司規(guī)定給予獎勵，對出現(xiàn)問題的審計人員追究責(zé)

4、任。3 、對竣工結(jié)算，嚴(yán)格旅行審計程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的結(jié)算書、圖紙及變更簽證、合同等有關(guān)資料，做到心中有數(shù)；二是在甲乙雙方配合下勘察現(xiàn)場，全面了解現(xiàn)場情況，對下一步計算工作打下堅實的基礎(chǔ)；三是認(rèn)真進(jìn)行工程量計算，做好工作底稿；四是計算工作完成后、將工作底稿交質(zhì)量監(jiān)管部進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時解決；五是認(rèn)真和甲乙雙方核對；六是經(jīng)核對無誤甲乙雙方均簽證確認(rèn)的情況下出具審核報告。4、嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，堅持實事求是、客觀公正、依法執(zhí)業(yè)的原則，依據(jù)“中華人民共和國建筑法”等法律法規(guī)及有關(guān)定額進(jìn)行審計，認(rèn)真做好工作底稿，做到事事有理，件件有據(jù)，司做結(jié)論經(jīng)得起事實和時間的檢驗。（3） 、造價控制措

5、施：為了將工程造價控制在合理的范圍之內(nèi)，針對該工程，確定如下造價控制措施：A、經(jīng)濟(jì)技術(shù)措施：1、認(rèn)真熟悉設(shè)計圖紙，結(jié)合預(yù)算定額，在不改變原設(shè)計功能和標(biāo)準(zhǔn)的情況下，提出適當(dāng)改變設(shè)計同時降低工程造價的方法和措施。2、認(rèn)真審核施工圖預(yù)算，做到工程量計算書、定額套用、取費(fèi)程序底稿清楚、明細(xì)齊全，確保審核后的預(yù)算造價控制最低誤差范圍內(nèi)。3、分析匯總工程司需材料，選擇用量大、單價高以及其他需找補(bǔ)差價的材料作為控制材料費(fèi)用的主要對象，建議建設(shè)單位自行供應(yīng)或要求施工單位報價審批。4、 認(rèn)真審核施工單位申報的施工組織經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案，對可行的方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，對可能的多種方案進(jìn)行優(yōu)化，選擇最經(jīng)濟(jì)、合理、可行的方

6、案作為最終方案。5、對應(yīng)用于工程的新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備進(jìn)行事前測算，比較其性價比，分析由何方承擔(dān)該費(fèi)用，盡可能減少建設(shè)單位的額外支出。6、于隨時出現(xiàn)的設(shè)計變更，計算出其對總造價的影響，分析其經(jīng)濟(jì)合理性和費(fèi)用的承擔(dān)方，自主向建設(shè)單位提供參考意見，同時及時調(diào)整預(yù)算造價。7、 對施工單位申報的工程經(jīng)濟(jì)簽證，分析其費(fèi)用避免定額內(nèi)已含的項目進(jìn)行重復(fù)計算，并及時進(jìn)行現(xiàn)場復(fù)核、調(diào)整造價；8、 認(rèn)真復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的工程進(jìn)度結(jié)算，對于超出實際造價的部分，及時通知建設(shè)單位進(jìn)行調(diào)整，并對其進(jìn)度款支付提出合理化建議。9、認(rèn)真復(fù)核材料、設(shè)備計劃，查對產(chǎn)地、規(guī)格和型號，核實價格，確定材料用量。10 、施

7、工過程中發(fā)生的合約外報價，審核其依據(jù)，分析其適用的定額、套項、工程類別，確定合理的審批價。11 、考察材料設(shè)備市場價格，搜集材料設(shè)備價格信息，為建設(shè)單位進(jìn)行材料選擇決策提供參考。12 、認(rèn)真審核施工單位提報的竣工結(jié)算，出具工程量計算底稿，對與施工單位產(chǎn)生分歧的問題，咨詢市定額站、省定額站，并報建設(shè)單位最終確定。B、合同措施：1、認(rèn)真閱讀施工合同、材料設(shè)備供應(yīng)合同、分包合同等合同草擬文本，結(jié)合定額，對影響造價的條款提出修改參考意見；2、對合同中約定不明確的事項，及時向建設(shè)單位提出合理解決建議，促使其做到事前控制，避免被動局面，從而造成不應(yīng)有的損失；3、參與合同修改、補(bǔ)充工作，分析其對工程造價的影

8、響；4、分析合同條款，對施工單位的違約事項，及時向建設(shè)單位提出索賠建議；對建設(shè)單位的違約事項及可能的違約事項，及時向建設(shè)單位提出反索賠建議或盡可能避免索賠；5、根據(jù)合同條款，計算施工單位因工期、質(zhì)量等造成的違約款項，在竣工結(jié)算價款中扣除。C、組織措施：1、配備精兵強(qiáng)將，派足各專業(yè)人員（包括建筑裝飾、水暖通風(fēng)、電氣等專業(yè)）進(jìn)駐現(xiàn)場，落實好任務(wù)分工和職能分工；2、建立健全審計責(zé)任制，責(zé)任落實到每個人，并進(jìn)行量化，實行獎罰制度；D 、 控制造價措施：1 、認(rèn)真分析、執(zhí)行影響造價的施工合同；2 、會同建設(shè)單位在預(yù)算審核階段認(rèn)真審計，確保造價“事前”合理最小化；3 、跟蹤審計過程中影響造價的圖紙會審、變

9、更、簽證、材料加量等資料，并在結(jié)算時進(jìn)行仔細(xì)核對，以便節(jié)省投資；4、跟蹤審計過程中了解施工工藝及程序，進(jìn)行現(xiàn)場勘察測量，確保工程造價符合工程實際造價；5 、實行主管司長、部門主任、項目負(fù)責(zé)人三級復(fù)核制度和專業(yè)技術(shù)人員、專業(yè)負(fù)責(zé)人與建設(shè)單位專業(yè)人員的三級技術(shù)監(jiān)督制度。（四）工程的公正嚴(yán)謹(jǐn)化：如果我司有幸參加工程的跟蹤審計，我方將為加強(qiáng)工程項目建設(shè)期間的保密與廉潔合作，確保項目高效優(yōu)質(zhì)按期竣工。我方應(yīng)保證有關(guān)人員了解有關(guān)保密管理的各項制度及規(guī)定嚴(yán)格遵守，并在造價咨詢業(yè)務(wù)過程中對本協(xié)議約定的保密信息采取保密措施和制度。在項目審核工作中要堅持廉潔奉公，遵紀(jì)守法，不吃請、不受禮、不請吃、不送禮，并對審計

10、人員進(jìn)行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)違犯紀(jì)律者，立即撤回，嚴(yán)肅處理。三、項目實施方案如果我司有幸中標(biāo)，我們將實施如下審計方案：（1） 、咨詢涉及工作內(nèi)容11 、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工圖預(yù)算；2、對整個項目施工階段的現(xiàn)場跟蹤勘察；3 、審查勘察設(shè)計合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購貨合同、分包合同；4、復(fù)核施工組織設(shè)計（施工方案）中涉及造價方面的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案；5、復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計劃；6、復(fù)核監(jiān)理單位投資方面的咨詢；7、復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證；8 、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的月結(jié)算、年度結(jié)算，為建設(shè)單位調(diào)整投資計劃、動態(tài)控制工程款撥付提供參考意見；9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議；10 、審核工程最終

11、結(jié)算。（2） 、審計方案1 、成立跟蹤審計小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專業(yè)人員，都具有相應(yīng)的中級職稱、高級職稱。2 、編制詳細(xì)的切實可行的審計方案實施計劃，特別是可能引起造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點(diǎn)部位都親自參加，做好相應(yīng)的記錄，并做好審計日志；3、及時收集和整理圖紙、會審、變更、實驗、隱蔽驗收、材料價格等各類工程資料，并仔細(xì)復(fù)核確保其真實可靠，為最終的竣工審計打下堅實的基礎(chǔ)；（ 1 ） 采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同事現(xiàn)場配備一臺高保真數(shù)碼智能照相機(jī)，對工程的相關(guān)程序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖像資料

12、，也為以后的審計奠定了良好的基礎(chǔ)。（ 2）最終審計：對于工程的竣工結(jié)算，我們將對司有的資料都與建設(shè)單位、 工程實物進(jìn)行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細(xì)計算，實事求是，客觀公正，極力維護(hù)好建設(shè)單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實造價。（3） 、審計工作步驟：1 、資料收集階段：合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計圖紙、會審記錄、設(shè)計變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計（施工方案）及前期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會議記要。隨著工程的進(jìn)展隨時備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實況記錄，掌握現(xiàn)場第一手資料。2、跟蹤審計和初算階段：（ 1 ）跟蹤審計：

13、簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場跟蹤記錄，熟悉設(shè)計圖紙，及時核實設(shè)計變更、隱蔽驗收及其他相關(guān)資料。（ 2 ）初算：跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進(jìn)行主體工程的工程量（包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程）初步計算工作。（ 3 ）竣工結(jié)算初審：工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個工作日對整個工程進(jìn)行初審，期間將隨時向業(yè)主、監(jiān)理單位落實有異議的問題。初審?fù)戤?，向業(yè)主提交初審結(jié)果。（ 4）竣工結(jié)算會審：初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會審階段。由業(yè)主（監(jiān)理）、施工單位、造價咨詢各方進(jìn)行會審，核對工程量及造價，形成完整的結(jié)算文件。對有爭議的問題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。（ 5 ）出具最終審核報告：在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后，出具最終結(jié)算審核報告。三、審計必需資料本工程審計需要下列資料：（ 1 ）施