財(cái)務(wù)控制與稽核審計(jì)制度

1、財(cái)務(wù)控制與稽核審計(jì)制度費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)第一條 為便于掌握開支，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制訂出本開支標(biāo)準(zhǔn)。第二條差旅費(fèi)。( 一) 公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行 ( 詳見附表 ) 。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員， 并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。 對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。 如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的 40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的 50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。( 二) 工作人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。 具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：1. 乘

2、坐火車，從晚上 8 時(shí)至次日晨 7 時(shí)之間，在車上過夜 6 小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過 12 小時(shí)的，可購(gòu)軟席臥鋪票。2. 乘坐火車符合 1 條規(guī)定而不買臥鋪票的， 節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)， 發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便， 規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬座票價(jià)折算成一定比例發(fā)給。 (1) 乘坐火車慢車和直快列車的，按特快列車硬席票價(jià)的 50%發(fā)給。 (2) 符合乘坐火車軟席臥鋪條件的，如果改乘硬座，也按規(guī)定的硬座票價(jià)比例發(fā)給； 但改乘硬臥的， 不執(zhí)行本條 (1) 款的規(guī)定，也不發(fā)給軟臥和硬臥票價(jià)的差額。3. 工作人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便， 事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，其繞道車、船費(fèi)，扣除出差直

3、線單程車、船費(fèi) ( 按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn) ) ，多開支的部分由個(gè)人自理。如果繞道車、船費(fèi)少于直線單程車、 船費(fèi)時(shí)，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)， 不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿和交通費(fèi)。4. 出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價(jià)的 45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。5. 工作人員調(diào)動(dòng)工作， 核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。 調(diào)入人員的交通、 住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外， 其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6. 出差人員在出差地因病住院期間， 按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)， 不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。7

4、. 公司工作人員參加在外地召開的各類會(huì)議， 除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明， 可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助； 住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外， 其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。8. 員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過 30 天以上的部分，按職位標(biāo)準(zhǔn)的 50% 發(fā)給。( 三) 員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。第三條市內(nèi)交通費(fèi)規(guī)定。( 一) 市內(nèi)工作交通費(fèi)。1. 員工在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)， 公司無配給自行車、 摩托車、又不能安排公司車輛者，憑乘坐的公共汽車票列明去向， 公干事由經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，成本中心負(fù)責(zé)人簽字憑據(jù)報(bào)銷。2. 員工因在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)由公家配置自行車者，每月按 10 元標(biāo)準(zhǔn)將公司修理費(fèi)

5、包干到人， 每輛車從購(gòu)買之日起包干五年。 五年內(nèi)丟失、損壞一律自理， 也不另發(fā)交通費(fèi)及報(bào)銷市內(nèi)車票， 由此影響工作，責(zé)任自負(fù)。( 二) 員工上下班交通費(fèi)。1. 員工居住地方距上班地點(diǎn) 2 公里以上，無公司交通車接送上下班，公司又無配給自行車 ( 或摩托車 ) ，可按公共汽車月票收據(jù)金額報(bào)銷。2. 符合條 1 條條件用私人自行車上下班者， 每月按公共汽車月票金額發(fā)給自行車維修費(fèi)。3. 上述兩類補(bǔ)助請(qǐng)各部門在員工報(bào)到上班后即將申請(qǐng)報(bào)告報(bào)行政部審批備案， 每年終了后七天內(nèi)， 由各部門造冊(cè)申報(bào)， 行政部按備案記錄結(jié)合考勤核批發(fā)放。4. 對(duì)于不享受交通費(fèi)補(bǔ)助的職工，經(jīng)常因公騎私人自行車外出的，經(jīng)各部門成

6、本中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，發(fā)給每月 10 元的自行車修理費(fèi)。第四條加班、夜班、值班和誤餐費(fèi)的規(guī)定。( 一) 加班費(fèi)規(guī)定：1. 法定節(jié)日 ( 圣誕節(jié)、勞動(dòng)節(jié) ) 因工作需要加班， 按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：( 本人月工資 - 浮動(dòng)工資 /25.5 ×200%)×加班天數(shù)2. 法定假日以外平時(shí)因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)： ( 本人月工資 - 浮動(dòng)工資 /25.5 ×150%)×加班天數(shù)3. 員工加班要從嚴(yán)控制， 事前報(bào)部門經(jīng)理批準(zhǔn)。 加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計(jì)不得超過48 小時(shí)，超過 48 小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。4. 員工加班

7、后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)， 但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。5. 員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作不計(jì)加班費(fèi)。6. 加班費(fèi)經(jīng)人事部審核后，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。( 二) 夜班費(fèi)規(guī)定，員工在每日 22 時(shí)至次日 6 時(shí)之間上班工作，不能睡覺，夜班費(fèi)每人每夜 8 元。( 三) 值班費(fèi)，市內(nèi)員工到特區(qū)范圍內(nèi)工作吃午餐者，由各成本中心負(fù)責(zé)人簽字報(bào)誤餐費(fèi)內(nèi)容，由人事部審核，財(cái)務(wù)部發(fā)放。( 或反向途徑 ) 、不能在公司或家里8 元。報(bào)告列明時(shí)間、地點(diǎn)、工作第五條外勤津貼規(guī)定( 一) 生產(chǎn)人員從事露天、井下、高空施工作業(yè)按出勤天數(shù)，每人每天津貼 2 元。當(dāng)天出工在 2 小時(shí)至 4 小時(shí)者，按半天計(jì)發(fā)，不足 2 小時(shí)者

8、不發(fā)津貼。( 二) 管理人員和工程技術(shù)人員跟班作業(yè)，可以按生產(chǎn)人員標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取外勤津貼。( 三) 工程管理的基建辦及業(yè)務(wù)部室外勘察人員， 基建辦 RSU安裝人員、基建管理人員、財(cái)務(wù)部市內(nèi)采購(gòu)員、報(bào)關(guān)員、行政部食堂采購(gòu)員等，即按實(shí)際天數(shù)每人每天津貼 1 元 ( 有勘察設(shè)計(jì)、安裝提成獎(jiǎng)?lì)I(lǐng)取者則停發(fā)該項(xiàng)津貼) 。( 四) 汽車司機(jī)的各類補(bǔ)貼另見專題發(fā)文。第六條其他福利待遇( 一) 員工醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 但每單 200 元以上必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。( 二) 室主任、各類師以上人員自用石油汽罐，憑據(jù)由行政部審簽到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。( 三) 本公司工作人員 ( 含合同制職工 ) ，每人每月發(fā)放洗理費(fèi) 2

9、5 元、書刊費(fèi) 20 元、水電補(bǔ)貼 35 元、物價(jià)補(bǔ)貼 73 元、糧價(jià)補(bǔ)貼 20 元、煤氣補(bǔ)貼 45 元。第七條清涼飲料費(fèi)規(guī)定 ( 發(fā)放時(shí)間每年 5-10 月) 。1. 發(fā)放范圍原則上按第六條第三項(xiàng)。2. 發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由人事部和行政部按批準(zhǔn)預(yù)算確定，人數(shù)由人事部提供，具體由行政部安排報(bào)銷。第八條員工計(jì)劃生育按最新印發(fā)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第九條員工服裝補(bǔ)貼和發(fā)放，參照深圳涉外企業(yè)服裝補(bǔ)貼和發(fā)放辦法，凡是公司正式員工 ( 含合同制職工 ) 每?jī)赡臧l(fā)放夏裝、 冬裝各一套。此外管理人員每年發(fā)領(lǐng)帶一條；生產(chǎn)人員按勞動(dòng)保護(hù)規(guī)定時(shí)限發(fā)放勞動(dòng)防護(hù)用品。第十條 對(duì)于臨時(shí)去港人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法按深府 (1986)

10、298 號(hào)文的規(guī)定執(zhí)行 ( 詳見附解 ) 。對(duì)于臨時(shí)出國(guó)人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法按 (84) 財(cái)外字第 610 號(hào)文的規(guī)定執(zhí)行 ( 詳見附件 ) 。第十一條 由于中央及外省國(guó)家機(jī)關(guān)、 事業(yè)單位出差人員的住宿費(fèi)、 市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，實(shí)行 " 分項(xiàng)計(jì)算，總額包干，調(diào)劑使用，節(jié)約歸己，超支不補(bǔ) " 的辦法，我公司接待內(nèi)地來深圳出差的，要根據(jù)各類人員出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)安排，不得以任何名義免收住宿費(fèi)或只象征性收費(fèi)， 公司公關(guān)室統(tǒng)一掌握， 對(duì)于特殊情況者可從公司管理費(fèi) - 交際應(yīng)酬費(fèi)項(xiàng)下列支。國(guó)家 " 關(guān)于省級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定 "

11、等文件均見本文附件。第十二條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。內(nèi)部稽核制度 總 則第一條 本公司各部門及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。第二條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。艱苦卓絕第三條 稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽章。第四條 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察，每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。第五條 稽核人員前往稽核之前， 應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料， 擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。第六條 稽核人員于執(zhí)

12、行任務(wù)時(shí)， 應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料， 擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。第七條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。第八條 稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書面報(bào)告，一并呈核。第九條 稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書面說明。第十條 稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證 ( 或公文 ) 交由受稽核單位主管驗(yàn)明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。第十一條稽核人員于稽核事務(wù)

13、完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報(bào)告書呈核。 帳務(wù)稽核第十二條記帳憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)( 一) 每一交易行為發(fā)生， 是否按規(guī)定填制傳票， 如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。( 二) 會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。( 三) 轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。( 四) 應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。( 五) 傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、 齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。( 六) 傳票編號(hào)是否連貫，有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。( 七) 傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善， 是否已登錄日記簿或日計(jì)表。( 八) 傳票

14、的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第十三條帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)( 一) 各種帳簿的記載， 是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者， 是否已復(fù)核， 每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。( 二) 現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。( 三) 各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等， 是否按日或定期核對(duì)。 相對(duì)科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。( 四) 各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、 結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)， 是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁(yè)， 有否劃 " ×" 形紅線注銷， 并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在 " ×&q

15、uot; 處蓋章證明。( 五) 各種帳簿啟用、 移交及編制明細(xì)帳目等， 是否完備， 并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。( 六) 各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。( 七) 活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)及保管， 是否依照規(guī)定手續(xù)辦理， 訂本式帳簿有無缺號(hào)。( 八) 舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè)， 有無加劃線或加蓋 " 空白作廢 " 戮記注銷。( 九) 各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)， 是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第十四條庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)( 一) 檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查， 如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前， 應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)， 如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金

16、簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、 銀行存款查點(diǎn)， 如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。 支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符， 空白未使用支票是否齊全， 作廢部分有無辦理注銷。( 二) 現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。( 三) 庫(kù)存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。( 四) 托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物， 應(yīng)同時(shí)檢查，并得須對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。( 五) 檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外， 并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。( 六) 金庫(kù)鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫(kù)門的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全，金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。( 七) 匯出匯款寄回的收

17、據(jù)， 是否妥為保存， 有無匯出多日尚未解訖的匯款。( 八) 內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表， 查對(duì)帳單是否依序保管。( 九) 內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對(duì)。( 十) 營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。( 十一 ) 檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)， 應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的紀(jì)錄， 所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計(jì)數(shù)， 是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符， 有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款， 而久未交貨的零星支付或請(qǐng)購(gòu)案件。第十五條報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)( 一) 各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。( 二) 各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。( 三) 數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊

18、全。( 四) 報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。( 五) 報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。 財(cái)務(wù)稽核第十六條檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng)( 一) 購(gòu)入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。( 二) 證券種類、面值及號(hào)碼，是否與帳簿記載相符。( 三) 債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊(cè)相符。( 四) 本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊(cè)相符。第十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊(cè)與庫(kù)存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。第十八條各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。 總務(wù)人事稽核

19、第十九條檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)( 一) 總公司各單位，各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷。( 二) 各縣市單位的費(fèi)用， 是否在預(yù)算范圍內(nèi)， 或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無需要的開支， 各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。( 三) 各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。第二十條檢查儲(chǔ)藏物品，應(yīng)注意下列事項(xiàng)( 一) 儲(chǔ)藏物品的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與帳簿 ( 冊(cè)、卡 ) 記載相符，有無遺漏或短少。( 二) 儲(chǔ)藏物品的保管是否妥善。( 三) 儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購(gòu)案相符。( 四) 領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。( 五) 已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者，與儲(chǔ)藏物品合計(jì)表，是否與帳面

20、存量相符。( 六) 有無損壞待廢物品， 帳簿是否注明， 所存應(yīng)報(bào)廢物品， 數(shù)量是否與帳簿記載相符。第二十一條檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：( 一) 各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。( 二) 各種登記卡的記載是否正確詳明。( 三) 核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、 備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記帳的財(cái)物。( 四) 登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。( 五) 檢查人員如認(rèn)為必要時(shí)，得依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)帳簿，實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn)，相互核對(duì)。第二十二條 營(yíng)業(yè)用品器具是否編號(hào)設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全，各種印章的保管是否妥善。第二十三條人事檢查應(yīng)注

21、意下列事項(xiàng)( 一) 各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公， 并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。( 二) 各單位辦事人員對(duì)于顧客是否竭誠(chéng)招待，有無稍有怠慢現(xiàn)象。( 三) 各單位目前業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符， 有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。( 四) 各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)， 有無能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。( 五) 各單位人員于上班時(shí)間中， 其儀表，態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。( 六) 職員身份保證書， 是否齊全， 保證人是否已作好對(duì)保工作， 并對(duì)保證人資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估，且是否閱覽行政機(jī)關(guān)資料核對(duì)。 附則第二十四條本辦法呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后施行

22、，修正時(shí)亦同。零用金管理細(xì)則( 一) 有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下：1. 公司本部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。2. 工地總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員， 盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時(shí)再行研討設(shè)置專人辦理。( 二) 零用金額暫定， 工地每月經(jīng)常保持 5 萬元，將來視實(shí)際狀況或減或增， 再行研辦。( 三) 零用金借支程序如下：1. 各單位零星費(fèi)用開支， 如需預(yù)備現(xiàn)金， 應(yīng)填具零用金借 ( 還) 款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。2. 零用金之暫支，不得超過 1000 元，特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。3. 零用金之借支，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章后，

23、 交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支， 如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶， 并于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還。( 四) 零用金保管及作業(yè)程序如下：1. 零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶，并編制收支日?qǐng)?bào)送呈經(jīng)理核閱。2. 零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù)， 編制零用支出傳票結(jié)報(bào)一次，送交財(cái)務(wù)部。 3. 財(cái)務(wù)部收到零用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。4. 財(cái)務(wù)部收到零用金支付傳票， 補(bǔ)足零用金后， 如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)， 如經(jīng)手人延擱不辦得照第 3 條第 4 款辦理。5. 零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié)。( 五) 零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)， 存

24、財(cái)務(wù)部，如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償。( 六) 本細(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實(shí)施。資產(chǎn)控制制度原則第一條資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。第二條資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。第三條有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。第四條應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫(kù)存現(xiàn)金，并維持最少額度。第五條各項(xiàng)支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。第六條應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。第七條已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領(lǐng)取或寄交。第八條有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。第九條負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。第十條上項(xiàng)人員應(yīng)采輪調(diào)、輪休，并指派他人暫代其職務(wù)。第十一條各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戮銷案，防止重復(fù)請(qǐng)款。第十二條 存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品，應(yīng)由二人以上共同保管。第十三條 倘人員編制許可， 下列職責(zé)應(yīng)予分立， 避免集中一人。 出納與帳務(wù)員，財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管， 采購(gòu)與