企業(yè)管理費(fèi)用內(nèi)部控制制度

1、企業(yè)管理費(fèi)用內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為完善公司的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理，規(guī)范各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)支行為，特制訂本制度。第二條本制度適用于公司籌建期及運(yùn)營后各職能管理單位。要本著“從簡、節(jié)約、有效”的原則，認(rèn)真執(zhí)行本制度。第三條本制度以預(yù)算管理為基準(zhǔn)。第二章費(fèi)用開支的預(yù)算管理及審批權(quán)限第四條費(fèi)用開支的預(yù)算管理1、公司按年度（季度、月份）、按部門、按費(fèi)用項(xiàng)目編制費(fèi)用預(yù)算。2、除非有特別規(guī)定，各部門要在預(yù)算范圍內(nèi)開支有關(guān)費(fèi)用。3、按月核定額定的費(fèi)用可在各月度之間調(diào)節(jié)使用。4、各費(fèi)用項(xiàng)目的預(yù)算金額不可調(diào)節(jié)使用。5、本年度的預(yù)算不結(jié)轉(zhuǎn)到下一年。6、對于超出預(yù)算的費(fèi)用項(xiàng)目，在其超出之日起停止報(bào)銷；對

2、在年底決算后有可控費(fèi)用節(jié)余的，公司將做適當(dāng)獎勵。7、對于有共性的預(yù)算外支出，財(cái)務(wù)會計(jì)部經(jīng)理提出調(diào)整預(yù)算，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。對于特殊性的預(yù)算外支出，按照審批權(quán)限分別由財(cái)務(wù)會計(jì)部經(jīng)理和總經(jīng)理核準(zhǔn)。8、預(yù)算實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制第五條費(fèi)用審批權(quán)限1、預(yù)算內(nèi)費(fèi)用開支由各部經(jīng)理審核費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性，財(cái)務(wù)會計(jì)部主管費(fèi)用報(bào)銷的人員審核費(fèi)用單據(jù)的合法性。2、預(yù)算外費(fèi)用開支、超標(biāo)準(zhǔn)開支一律由各部經(jīng)理審核，經(jīng)財(cái)務(wù)會計(jì)部經(jīng)理核準(zhǔn)，報(bào)總經(jīng)理審批。第三章借支管理第六條差旅費(fèi)借支按照出差報(bào)銷管理制度執(zhí)行。第七條備用金借支規(guī)定1、備用金是公司預(yù)支給員工和內(nèi)部有關(guān)部門用作經(jīng)常性零星開支需事后報(bào)銷的款項(xiàng)。2、公司核定業(yè)務(wù)

3、部門人員的備用金定額5000元；小車司機(jī)備用金定額2000元；其他人員不核定備用金。備用金必須在年終歸還，下年再借。備用金由辦公室提出借款申請，由財(cái)務(wù)會計(jì)部經(jīng)理核準(zhǔn)。3、財(cái)務(wù)會計(jì)部對備用金的使用情況進(jìn)行定期檢查，若發(fā)現(xiàn)公款私用或備用金使用率不高的，財(cái)務(wù)會計(jì)部將收回備用金。第八條臨時借支規(guī)定1、員工因工作需要臨時借款，應(yīng)用藍(lán)黑顏色的鋼筆或碳素筆填寫借款單，注明借款金額、借款用途，3000元以內(nèi)經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后可借支，3000至5000元以內(nèi)經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)公司主管副總審批，超過5000元的經(jīng)公司總經(jīng)理審批。2、借支人在業(yè)務(wù)完畢后應(yīng)及時取得有效的報(bào)銷憑證，到財(cái)務(wù)會計(jì)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

4、財(cái)務(wù)會計(jì)部嚴(yán)格堅(jiān)持“前賬不清，后賬不借”的原則。第四章外聘專家費(fèi)用管理第九條專家特指為解決公司各類疑難問題而從外部聘請的專業(yè)技術(shù)人員。第十條公司外聘專家費(fèi)用由人力資源部制表，經(jīng)人力資源部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后納入專家工資預(yù)算。第十一條各部門外聘專家費(fèi)在各部門咨詢費(fèi)中列支。1、專家費(fèi)用報(bào)銷范圍僅限于個人咨詢費(fèi)或勞務(wù)費(fèi)。支付給個人的咨詢費(fèi)或勞務(wù)費(fèi)應(yīng)代扣代繳個人所得稅。2、聘請專家過程中發(fā)生的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)等列入各部門相關(guān)費(fèi)用預(yù)算。第十二條聘請專家由單位派出的，憑對方出具的正式發(fā)票或行政事業(yè)收款收據(jù)及雙方簽訂的合同、協(xié)議，經(jīng)各部經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)報(bào)實(shí)銷。第十三條聘請個人專家咨詢的，不能出具正式

5、發(fā)票的，憑個人簽名的外聘勞務(wù)報(bào)酬支付憑單及雙方簽訂的合同、協(xié)議，經(jīng)各部經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)報(bào)實(shí)銷。第五章培訓(xùn)費(fèi)管理第十四條培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷范圍包括聽課費(fèi)、教材資料費(fèi)、講師費(fèi)等。培訓(xùn)過程中發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)按出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第十五條憑舉辦單位邀請函或通知及正式發(fā)票在辦公室預(yù)算內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。第十六條新入職員工原則上都需要有針對性地進(jìn)行技能及制度培訓(xùn)，各種培訓(xùn)一律簽署培訓(xùn)協(xié)議。技能培訓(xùn)每人收取培訓(xùn)基金1000元,制度培訓(xùn)不收取，需要全部培訓(xùn)的，以1000元為上線。這部分資金從工資中每月扣除100元，在員工離司時一并退還。第六章應(yīng)聘人員及調(diào)入人員差旅費(fèi)管理第十七條應(yīng)聘人員差旅費(fèi)報(bào)銷范圍：應(yīng)聘主管以上管

6、理人員、中級以上專業(yè)技術(shù)人員和公司急缺崗位人員，經(jīng)招聘被公司錄用，可報(bào)銷因應(yīng)聘而發(fā)生的一趟往返交通費(fèi)。未經(jīng)錄用，可報(bào)銷單程交通費(fèi)。具報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：1、應(yīng)聘部門經(jīng)理及中層以上職位人員，可報(bào)銷飛機(jī)票。2、應(yīng)聘其他崗位人員，可報(bào)銷火車硬臥票及出租車票。對于公司急缺的專業(yè)員工，事先申請經(jīng)主管副總同意并說明原因后，可報(bào)銷飛機(jī)票。3、應(yīng)聘公司高級或急缺崗位人員未被錄用者，經(jīng)主管副總簽字可報(bào)銷往返飛機(jī)票或火車票。第七章業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理第十八條業(yè)務(wù)活動經(jīng)費(fèi)的開支范圍：1、與政府機(jī)關(guān)和相關(guān)部門進(jìn)行工作協(xié)調(diào)。2、與銀行、會計(jì)、審計(jì)、法律及其他中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行工作協(xié)調(diào)。3、各種合作伙伴來公司進(jìn)行工作考察事項(xiàng)。4、公司進(jìn)行業(yè)務(wù)

7、交流與合作事項(xiàng)。5、其他需要公司招待的事項(xiàng)。第十九條業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn):1、各部門在核定的招待費(fèi)預(yù)算范圍內(nèi)控制費(fèi)用開支。2、招待餐費(fèi)開支范圍限為餐費(fèi)、禮品、客人住宿。接待開支經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：一般客戶由部門安排，人均標(biāo)準(zhǔn)100元；重要客戶副總參加，人均標(biāo)準(zhǔn)200元；以上超標(biāo)準(zhǔn)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。VIP客戶由副總安排，總經(jīng)理或董事長視情況出席，據(jù)實(shí)報(bào)銷。第二十條業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷：1、各部門有招待業(yè)務(wù)時，應(yīng)首先到辦公室指定的可簽單酒店用餐，每月結(jié)算一次。用餐時需提前辦理用餐申請，注明來客單位、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，經(jīng)辦公室簽字后，辦公室工作人員開據(jù)派餐單一式兩份。一份留存，一份由用餐申請人交酒店，并通知酒店訂好房

8、間告知用餐人。用餐申請人持派餐單用餐，完畢后，用餐人員只須在菜單上簽字確認(rèn)。月末，酒店結(jié)算時到辦公室辦理相關(guān)手續(xù)，辦公室必須分單位、部門匯總，經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷。不能在制定簽單酒店用餐時，餐后到辦公室說明情況并登記消費(fèi)金額，以便于辦公室招待費(fèi)匯總。各部門招待費(fèi)由各單位負(fù)責(zé)人在定額內(nèi)控制。2、出差發(fā)生的招待費(fèi)，采用粘貼費(fèi)用匯總報(bào)銷單的方式報(bào)銷，由各單位負(fù)責(zé)人在定額內(nèi)控制。第八章小車經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理第二十一條公司小車費(fèi)用在辦公室的預(yù)算范圍內(nèi)報(bào)銷。第二十二條公司選定兩個以上維修點(diǎn)作為固定維修點(diǎn)，公司所有車輛均在此點(diǎn)維修。有特殊情況在其他地點(diǎn)維修的，需事前請示辦公室主任，允許后方可維修。1、因違章而發(fā)

9、生的交通事故，由駕駛員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2、各類違章罰款不予報(bào)銷。特殊情況造成的超速行駛、違章停車等罰款由辦公室主任簽署可按90%報(bào)銷。第二十三條公司選定兩個以上加油站作為固定加油站，公司所有車輛均在此點(diǎn)加油。有特殊情況在其他地點(diǎn)加油（出差除外），需事前請示辦公室主任，允許后方可加油。月末憑票報(bào)銷。第九章低值易耗品與辦公用品費(fèi)用管理第二十四條低值易耗品與辦公用品費(fèi)用管理按公司辦公用品管理實(shí)施細(xì)則相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十章通訊費(fèi)報(bào)銷規(guī)定第二十五條通訊費(fèi)由各部門在預(yù)算定額的范圍內(nèi)，實(shí)報(bào)實(shí)銷，移動通訊費(fèi)按移動通訊費(fèi)報(bào)銷辦法報(bào)銷，其余通訊費(fèi)不報(bào)銷。第十一章宣傳費(fèi)報(bào)銷規(guī)定第二十六條各部門需要在媒體刊登廣告制作宣傳

10、資料、舉辦記者招待會及其他宣傳活動時，先填寫申請單報(bào)辦公室，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由辦公室根據(jù)不同的性質(zhì)和需要，統(tǒng)一安排。選擇宣傳效果好、影響大、價格合理的宣傳方式和印刷渠道，計(jì)入各部門費(fèi)用。第二十七條各部門憑合法發(fā)票和辦公室主任、總經(jīng)理批準(zhǔn)的申請單到財(cái)務(wù)會計(jì)部報(bào)銷第十二章其他福利的有關(guān)規(guī)定第二十八條公司員工按規(guī)定享受的探親費(fèi)、租房補(bǔ)貼費(fèi)用執(zhí)行公司異地工作人員房屋津貼、探親交通費(fèi)用報(bào)銷暫行辦法相關(guān)規(guī)定。第十三章其他需要說明的問題第二十九條以上各種報(bào)銷發(fā)票，必須為國家統(tǒng)一發(fā)票、印有財(cái)政部門或事業(yè)單位監(jiān)制印章的行政事業(yè)收據(jù)，一律不準(zhǔn)白條入賬。第三十條發(fā)票上抬頭必須和報(bào)銷單位或報(bào)銷人一致，否則不予報(bào)銷。第三十一條各種開支必須符合國家財(cái)稅法規(guī)，報(bào)銷時經(jīng)辦人員應(yīng)注明用途。第三十二條對于各種報(bào)銷單據(jù)必須加蓋單位公章，財(cái)務(wù)會計(jì)部對報(bào)銷人報(bào)送的各種單據(jù)進(jìn)行審核，對不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)，財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)要求更換或不予報(bào)銷。損失由報(bào)銷人自已承擔(dān)。第三十三條自制報(bào)銷單據(jù)，由財(cái)務(wù)會計(jì)部統(tǒng)一設(shè)計(jì)格式，做到規(guī)范、整潔。第三十四條所有費(fèi)用必須在費(fèi)用發(fā)生之日起的1個月內(nèi)報(bào)銷。若有特殊情況，必須事先聲明，否則逾期不與報(bào)銷。第三十五條對外簽訂的有關(guān)費(fèi)用的各種合同、協(xié)議及內(nèi)部職工與公司簽訂的各種協(xié)議需送財(cái)務(wù)會計(jì)部一份，作為財(cái)務(wù)收、付