上市公司的財務(wù)預(yù)算管理制度

1、全面預(yù)算管理制度第一章總則第一條 為了加強(qiáng)公司全面預(yù)算管理工作，減少經(jīng)營風(fēng)險，使生產(chǎn)經(jīng)營活動有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條 全面預(yù)算管理是按照企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，確定年度經(jīng)營目標(biāo)，逐層分解、下達(dá)于企業(yè)內(nèi)部各個經(jīng)濟(jì)單位，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，自始至終地將各個經(jīng)濟(jì)單位經(jīng)營目標(biāo)同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來，對其分工負(fù)責(zé)的經(jīng)營活動全過程進(jìn)行控制和管理，并對實現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評價的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。全面預(yù)算管理是對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。第三條 全面預(yù)算管理的基本任務(wù)如下：1

2、、根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，確定企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)并組織實施；2、明確公司各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮各級預(yù)算分管部門和預(yù)算責(zé)任單位的職能作用；3、合理配置企業(yè)各項資源；4、對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行管理、控制、分析和監(jiān)督；5、為考核評價企業(yè)經(jīng)營財務(wù)業(yè)績提供有效依據(jù)。第二章全面預(yù)算主要項目第四條 全面預(yù)算是按照預(yù)算管理工作程序并通過預(yù)算模型測算產(chǎn)生的企業(yè)總預(yù)算，是對企業(yè)整體資源有效分配和運(yùn)用的綜合表現(xiàn)形式。它主要包括經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算、融資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。第五條 經(jīng)營預(yù)算反映業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其各項構(gòu)成要素。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和市場競爭情況確定業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，包括業(yè)務(wù)收入、市場占有率等目標(biāo)。第六條 資本性支出投資

3、預(yù)算主要指固定資產(chǎn)投資預(yù)算、固定資產(chǎn)零購預(yù)算和收購產(chǎn)權(quán)控股子公司的投資預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算反映全年建設(shè)投資支出及資金來源，根據(jù)市場需求及資金承受狀況確定全年建設(shè)投資規(guī)模、投資時間、投資項目、金額及籌資方式。固定資產(chǎn)零購預(yù)算反映公司下年總預(yù)計需要采購多少一般性的固定資產(chǎn)。收購產(chǎn)權(quán)控股子公司的投資預(yù)算反映反映公司未來的業(yè)務(wù)擴(kuò)張能力，公司規(guī)模壯大的程度等等。第七條 融資預(yù)算包括債務(wù)資本融資和權(quán)益資本融資。債務(wù)資本融資主要由計財中心根據(jù)資金需缺程度提出公司長、短期借款、融資租賃的融資等具體融資方案經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核同意后，數(shù)額在董事會授權(quán)范圍以下的，經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論后由總經(jīng)理批準(zhǔn)；董事會授權(quán)范圍以外的

4、，報董事會批準(zhǔn)。權(quán)益資本融資應(yīng)根據(jù)公司的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略及資本市場的狀況，在滿足基本發(fā)行條件時，以盡可能低的募集成本募集公司發(fā)展所需資金。權(quán)益資本融資主要以增加新股東和新股本、向現(xiàn)有股東增加股本和尋求上市融資等方式進(jìn)行。權(quán)益資本融資由董事會負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)計 財中心以及資金使用部門提出具體融資方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會批準(zhǔn)。第八條 財務(wù)預(yù)算分為利潤表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算。財務(wù)預(yù)算根據(jù)經(jīng)營預(yù)算、資本性支出投資預(yù)算、融資預(yù)算及其他專業(yè)預(yù)算，以具體金額反映與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果、財務(wù)狀況有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，主要包括銷售收入成本預(yù)算、人工成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財務(wù)

5、費(fèi)用預(yù)算、投資收益預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、稅金預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤表預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算等。第三章全面預(yù)算管理職責(zé)分工第九條 成立公司預(yù)算管理委員會，作為企業(yè)內(nèi)部預(yù)算最終決策部門，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下工作，由總經(jīng)理、各中心負(fù)責(zé)人、分公司負(fù)責(zé)人及總公司控股的子公司負(fù)責(zé)人共同組成，主要職責(zé)如下：1 、負(fù)責(zé)制定有關(guān)預(yù)算管理制度、政策和程序，確定各專業(yè)預(yù)算的牽頭部門，制定各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)等；2、根據(jù)本公司的年度發(fā)展規(guī)劃確定年度預(yù)算指導(dǎo)思想和關(guān)鍵指標(biāo)；3、審議、批復(fù)年度預(yù)算草案，審議、批復(fù)年度預(yù)算調(diào)整方案；4、監(jiān)督、檢查預(yù)算執(zhí)行情況；5、協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。第十條 成立預(yù)算管理辦公室

6、，由市場經(jīng)營中心、工程管理中心、設(shè)計研發(fā)中心、計財中心、人資中心及分公司、總公司控股公司等部門人員組成，計財中心是全面預(yù)算管理的綜合管理部門，主要職責(zé)如下：1 、組織制定預(yù)算管理的有關(guān)制度等，落實全面預(yù)算管理制度的具體實施；2 、 組織擬定年度預(yù)算的具體編制手冊， 下達(dá)年度預(yù)算編制總體要求；3、組織公司預(yù)算的編制工作，進(jìn)行各專業(yè)預(yù)算的匯總、審核、綜合平衡、調(diào)整，擬定公司年度預(yù)算方案，提交公司預(yù)算管理委員會審批，并辦理上報手續(xù)；4、對已批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解下達(dá)執(zhí)行；5、與各部門共同監(jiān)督、檢查各項預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，提出預(yù)算的考核意見；6、收集、整理預(yù)算編制的各種資料，建

7、立健全預(yù)算管理的各項基礎(chǔ)工作。第十一條各專業(yè)部門負(fù)責(zé)編制專業(yè)預(yù)算，主要職責(zé)如下：1 、根據(jù)年度預(yù)算編制的總體要求，提出專業(yè)預(yù)算的編制要求；2、組織辦理專業(yè)預(yù)算的編制工作，擬定年度專業(yè)預(yù)算方案；3、參與各項預(yù)算的綜合平衡工作；4、檢查、分析專業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，分送計財中心；5、提出專業(yè)預(yù)算的調(diào)整方案；6、提出專業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見。第 10 頁 共 11 頁15第四章全面預(yù)算編報及審批程序第十二條全面預(yù)算編制的依據(jù)如下：1 、國家有關(guān)部門法規(guī)政策；2、公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；3、公司投融資協(xié)議；4、公司改組改制、收購兼并、資本經(jīng)營等重大經(jīng)營事項安排；5、公

8、司財務(wù)政策和會計制度；6、公司及裝飾行業(yè)的相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗數(shù)據(jù)；第十三條全面預(yù)算編制的原則如下：1 、真實性原則；2、全面性原則；3、及時性原則；4、規(guī)范性原則；5、準(zhǔn)確性原則。第十四條全面預(yù)算的編制程序為先編制經(jīng)營預(yù)算、資本性支出投資預(yù)算、融資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上在編制財務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算由市場經(jīng)營中心、工程管理中心和設(shè)計中心負(fù)責(zé)自營項目、經(jīng)營項目以及設(shè)計收入的銷售收入成本預(yù)算（表一）編制；資本性支出投資預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算和重大資本支出預(yù)算，固定資產(chǎn)投資預(yù)算（表二）由人資中心牽頭，各個中心編制完成后交由人資中心匯總上報，重大資本支出預(yù)算（表三）由計財中心編制；融資預(yù)算（表四）由計財中心負(fù)責(zé)

9、編制；財務(wù)預(yù)算由計財中心牽頭，各專業(yè)預(yù)算應(yīng)相輔相成，密切關(guān)聯(lián)，前后銜接，形成一個完整的體系，共同實現(xiàn)公司內(nèi)部控制和管理目標(biāo)。 2012 年新簽合同項目預(yù)測（表六）由市場經(jīng)營中心編制。在預(yù)算的編制過程中要以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動為依據(jù)，合理確定各項收入、成本、投資、融資等預(yù)算指標(biāo)的驅(qū)動因素，科學(xué)預(yù)測各項預(yù)算指標(biāo)。 其中財務(wù)預(yù)算中管理費(fèi)用預(yù)算（表五）由人資中心、市場經(jīng)營中心、工程管理中心、設(shè)計研發(fā)中心、計財中心分別負(fù)責(zé)編制各個中心的預(yù)算；財務(wù)費(fèi)用預(yù)算（表七） 、投資收益預(yù)算（表八） 、營業(yè)外收支預(yù)算（九） 、稅金預(yù)算（表十）由計財中心編制。人工預(yù)算（表十一）由人資中心負(fù)責(zé)牽頭，各中心人資中心、市場經(jīng)營

10、中心、工程管理中心、設(shè)計研發(fā)中心、計財中心分別編制，然后交由人資中心進(jìn)行匯總分析編制完成后上報。其他費(fèi)用（表十二） 、往來、工程款項借還款及期末余額預(yù)測表（表十三）由計財中心負(fù)責(zé)完成。設(shè)計成本預(yù)測（表十四）由設(shè)計研發(fā)中心根據(jù)表一對應(yīng)的項目收入預(yù)測編制。注：如果各個中心的預(yù)算需要下發(fā)給各個中心下設(shè)的各個部門時，各個中心的負(fù)責(zé)人可以讓各個部門編制預(yù)算，然后由各個中心匯總上報。第十五條年度預(yù)算編制的時間要求：每年11 月上旬，公司預(yù)算管理委員會根據(jù)公司下年度主要發(fā)展目標(biāo)，下達(dá)下年度預(yù)算編制任務(wù)，并提出具體編制要求。各專業(yè)部門和相關(guān)部門應(yīng)于每年11 月下旬，根據(jù)有關(guān)要求填報預(yù)算模板，將下一年度各自負(fù)責(zé)

11、的預(yù)算及編制說明報計財中心，計財中心審核、匯總、綜合平衡后，將預(yù)算草案于 11 月底提交公司預(yù)算管理委員會審定，對預(yù)算中的重要項目采用召開質(zhì)詢會的方式，通過后在規(guī)定的時間內(nèi)上報公司預(yù)算管理委員會。第十六條根據(jù)公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)數(shù)，由計財中心分解后下達(dá)給各部門執(zhí)行。第十七條在預(yù)算上報、審批和下達(dá)過程中，預(yù)算要經(jīng)過自上而下、自下而上多次平衡，計財中心和各部門要緊密配合，共同做好預(yù)算編制的調(diào)整工作。第十八條各部門應(yīng)對年度預(yù)算根據(jù)管理需要于每季度最后一個月月底編制分季度預(yù)算，根據(jù)季度預(yù)算于每月月底最后一周編制月份資金計劃。季度預(yù)算和月份資金計劃應(yīng)對年度預(yù)算進(jìn)行詳細(xì)分解，按項目編制，盡可

12、能細(xì)化，做到可操作、可考核。第五章預(yù)算管理的原則第十九條發(fā)展增長原則。預(yù)算目標(biāo)須反映公司的發(fā)展目標(biāo)，預(yù)算要以公司長期規(guī)劃的要求編制基本目標(biāo)，在預(yù)算中體現(xiàn)經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)濟(jì)效益的不斷增長，特別是注重主營業(yè)務(wù)增長水平。第二十條 素質(zhì)改善原則。預(yù)算管理要結(jié)合風(fēng)險管理并關(guān)注企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，包括嚴(yán)密跟蹤新生業(yè)務(wù)的不良資產(chǎn)，將原有不良資產(chǎn)的消化和清理、債務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化納入預(yù)算體系。第二十一條 上下結(jié)合原則。公司決策機(jī)構(gòu)在年度預(yù)算編制之初，根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定年度業(yè)績期望目標(biāo)，預(yù)算委員會分解各中心的期望值和編制要求，再根據(jù)對下一預(yù)算期間提出的目標(biāo)和任務(wù)要求，對下一預(yù)算期間的業(yè)務(wù)量、成本（費(fèi)用）和利

13、潤進(jìn)行重新預(yù)測和估算，并在此基礎(chǔ)上編制預(yù)算。預(yù)算委員會匯總后，要將決策機(jī)構(gòu)的質(zhì)詢意見和各部門的建議重新調(diào)整反復(fù)結(jié)合，最終達(dá)成一致的預(yù)算指標(biāo)。第二十二條 目標(biāo)管理原則。決策機(jī)構(gòu)應(yīng)按季度檢查各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況，并對執(zhí)行偏差進(jìn)行分析和糾正，指導(dǎo)督促完成年度預(yù)算指標(biāo)。第二十三條績效考核原則。預(yù)算指標(biāo)與業(yè)績考核掛鉤，公司根據(jù)各預(yù)算部門每年預(yù)算執(zhí)行情況結(jié)合其他考核指標(biāo)來考核各部門經(jīng)營業(yè)績。第六章利潤表預(yù)算第二十四條 銷售預(yù)算。銷售預(yù)算是關(guān)于預(yù)算期簽訂的工程合同和銷售收入的規(guī)劃，它是以銷售為核心的預(yù)算管理模式下預(yù)算體系的起點。第二十五條成本預(yù)算。成本預(yù)算的編制要以銷售預(yù)算預(yù)測為基礎(chǔ)。依據(jù)銷售預(yù)算以及銷

14、售毛利率等確定成本預(yù)算的成本支出及現(xiàn)金流支出。第二十六條期間費(fèi)用預(yù)算。首先，在上述銷售、建造工程時預(yù)計因此發(fā)生的其他管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。期間費(fèi)用預(yù)算要在充分考慮外部市場價格對于企業(yè)經(jīng)營的壓力、企業(yè)的歷史成本情況、內(nèi)外環(huán)境的變動等因素的基礎(chǔ)上，進(jìn)行內(nèi)部挖潛，使預(yù)算先進(jìn)而合理。第二十七條 利潤預(yù)算。在上述銷售預(yù)算、成本費(fèi)用、期間費(fèi)用等預(yù)算基礎(chǔ)上，確定預(yù)算業(yè)務(wù)在預(yù)算期內(nèi)可望獲取的利潤。這一預(yù)算利潤能否實現(xiàn)除了受外部市場異常變動的影響外，主要受企業(yè)營銷策略是否成功、成本控制是否有效等因素的影響。第七章投資預(yù)算第二十八條投資預(yù)算編制的基本原則是投資項目必須符合公司重點發(fā)展戰(zhàn)略的需要，并根據(jù)自身

15、實力量入為出。對投資項目不得留有資金缺口。第二十九條項目已由董事會討論通過、計劃在下一預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行投資的各公司須上報投資預(yù)算。投資期超過1 年的投資項目，須同時提交長期預(yù)算和年度預(yù)算。長期預(yù)算須對完整投資期（包括籌建期、在建期和運(yùn)營期）進(jìn)行綜合預(yù)算；年度預(yù)算須配合長期預(yù)算，就下一預(yù)算年度的投資進(jìn)度、投資項目收支及資金安排做出預(yù)算。長期預(yù)算的內(nèi)容需包括投資項目名稱及類型，投資資金來源，籌建期、在建期和運(yùn)營期的資金需求，融資安排建議等。第三十條各分、子公司完成投資預(yù)算后，須如期上報公司預(yù)算委員會及計財中心，計財中心會同各有關(guān)部門對其預(yù)算進(jìn)行綜合審核。公司的項目投資預(yù)算由計財中心負(fù)責(zé)編制。第八章 固

16、定資產(chǎn)預(yù)算第三十一條各部門計劃在下一預(yù)算期內(nèi)購置固定資產(chǎn)，須先向公司上報固定資產(chǎn)預(yù)算。在固定資產(chǎn)預(yù)算內(nèi)須對計劃購置的固定資產(chǎn)名稱、計劃購置價格、數(shù)量及金額詳細(xì)列明。第九章 資金需求及現(xiàn)金流量預(yù)算第三十二條公司在綜合經(jīng)營預(yù)算、流動資金周轉(zhuǎn)率測算、投資預(yù)算及固定資產(chǎn)預(yù)算的基礎(chǔ)上，參照所有者權(quán)益的水平編制資金需求預(yù)算。在經(jīng)營風(fēng)險控制性預(yù)算的基礎(chǔ)上，計財中心對各部門年度資金需求進(jìn)行確定。季度的調(diào)整和臨時的資金需求也遵循這個原則。資金部門根據(jù)資金需求量，確定資金供應(yīng)計劃的結(jié)構(gòu)、種類、方式。在現(xiàn)有資金供應(yīng)資源與需求量出現(xiàn)缺口時，判定彌補(bǔ)缺口能力的可能性及采用的方式、結(jié)構(gòu)、種類、主體，包括挖掘現(xiàn)有可利用資源

17、的潛力。第三十三條資金預(yù)算包括貸款信用預(yù)算。貸款信用包括短期貸款、長期貸款。第三十四條計財中心須按規(guī)定認(rèn)真編制現(xiàn)金流量預(yù)算。第十章預(yù)算執(zhí)行分析第三十五條預(yù)算單位按月上報預(yù)算完成情況月報，并在每季度末及年度末上報總結(jié)，還須提出完成預(yù)算的工作措施。第三十六條計財中心每月向總裁辦公會提交財務(wù)預(yù)算月報。第三十七條預(yù)算委員會每季度召開一次預(yù)算檢查會議（業(yè)績考核會） ，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，并向總裁辦公會提交預(yù)算檢查綜合報告。第三十八條計財中心在年度結(jié)束后1個月內(nèi)，向總裁辦公會和預(yù)算委員會呈交上年全公司預(yù)算完成綜合情況報告。全面預(yù)算的執(zhí)行和分析。第三十九條 加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況分析，建立預(yù)算定期公告制度。責(zé)任部門要按月編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，掌握預(yù)算執(zhí)行情況的動態(tài)和差異，對預(yù)算執(zhí)行中的異常情況進(jìn)行重點分析，并提交公司領(lǐng)導(dǎo)層決策，及時調(diào)整經(jīng)營措施，保證公司預(yù)算目標(biāo)的完成。第十一章預(yù)算的年中調(diào)整第四十條 為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，不得對已批復(fù)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，