藥業(yè)公司內(nèi)部控制項目建議書培訓課程(powerpoint 85頁)

1、 4/9/20221第一頁，共八十七頁。目目 錄錄第一章第一章 公司治理公司治理 一、公司組織架構和財務管理現(xiàn)狀分析(fnx)二、醫(yī)藥行業(yè)內(nèi)控要點和普遍問題三、公司治理基本思路四、公司功能架構五、子公司治理 4/9/20222第二頁，共八十七頁。目目 錄錄第二章第二章 風險控制風險控制(kngzh) 一、發(fā)現(xiàn)在問題二、風控體系設計思路三、風控體系內(nèi)容組成四、注意事項 4/9/20223第三頁，共八十七頁。目目 錄錄第三章第三章 預算管理預算管理 一、普遍問題二、預算管理體系的作用 三、全面預算的架構(ji u)四、預算編制的基礎五、預算編制的組織六、預算編制的程序七、預算編制應注意問題八、預算

2、管理的效果4/9/20224第四頁，共八十七頁。目目 錄錄第四章第四章 資金管理資金管理 一、資金管理體系的必要性二、資金管理體系設計依據(jù)(yj)三、資金管理體系設計原則四、財務結(jié)算中心職能五、財務結(jié)算中心的運轉(zhuǎn)方法 六、升級要點 從結(jié)算中心到內(nèi)部銀行 4/9/20225第五頁，共八十七頁。目目 錄錄第五章第五章 基礎基礎(jch)制度制度. 一、財務報銷制度二、管理控制制度三、信息制度四、審計制度第六章第六章 流程管理流程管理 一、采購與付款二、銷售與收款三、生產(chǎn)成本控制四、期間費用控制五、存貨管理六、對外投資與擔保七、利潤與其分配 4/9/20226第六頁，共八十七頁。v 本次管理咨詢：立

3、足于本次管理咨詢：立足于XX藥業(yè)集團，優(yōu)化公司內(nèi)部財務控制體系和母子公司藥業(yè)集團，優(yōu)化公司內(nèi)部財務控制體系和母子公司管理模式。管理模式。v 管理咨詢報告管理咨詢報告(bogo)由公司治理、風險控制、預算管理、資金管理（內(nèi)部銀行）、基由公司治理、風險控制、預算管理、資金管理（內(nèi)部銀行）、基礎制度、流程管理六部分組成。礎制度、流程管理六部分組成。v 因未對企業(yè)進行調(diào)研，本版本為與因未對企業(yè)進行調(diào)研，本版本為與XX藥業(yè)高層領導交流稿，經(jīng)藥業(yè)高層領導交流稿，經(jīng)XX藥業(yè)領導審閱、藥業(yè)領導審閱、修改、確認后，作為本次制訂具體實施內(nèi)容的指導性文件；修改、確認后，作為本次制訂具體實施內(nèi)容的指導性文件；v 本報

4、告為咨詢報告的演示版，內(nèi)容實施以咨詢報告文字版為準。本報告為咨詢報告的演示版，內(nèi)容實施以咨詢報告文字版為準。、4/9/20227第七頁，共八十七頁。公司(n s)治理4/9/20228第八頁，共八十七頁。（一）（一）XXXX藥業(yè)管理藥業(yè)管理(gunl)(gunl)關系關系（二）（二）XXXX藥業(yè)財務管理模式藥業(yè)財務管理模式4/9/20229第九頁，共八十七頁。v股東方與經(jīng)營者責權不清，越位股東方與經(jīng)營者責權不清，越位(yu wi)(yu wi)管理管理v 激勵機制不明確激勵機制不明確(mngqu)(mngqu)v風險控制風險控制(kngzh)(kngzh)體系嚴重缺乏體系嚴重缺乏v董事會對經(jīng)營

5、者授權體系未建立董事會對經(jīng)營者授權體系未建立v投資重心下移后的扁平化管理方式需確立投資重心下移后的扁平化管理方式需確立v天業(yè)與哈慈溝通不暢，文化有待融合天業(yè)與哈慈溝通不暢，文化有待融合v部分企業(yè)負責人市場意識淡薄，易于小富部分企業(yè)負責人市場意識淡薄，易于小富 即安即安 v部分企業(yè)缺少大股東支持部分企業(yè)缺少大股東支持（一）、醫(yī)藥行業(yè)內(nèi)控要點（一）、醫(yī)藥行業(yè)內(nèi)控要點 銷售收入的確認和應收帳款的管理銷售收入的確認和應收帳款的管理 產(chǎn)品的流通環(huán)節(jié)產(chǎn)品的流通環(huán)節(jié) 銷售費用的管理銷售費用的管理 下屬企業(yè)和外地分公司帳外資金的管理下屬企業(yè)和外地分公司帳外資金的管理 投資和經(jīng)營重心下移后的扁平化管理方式的確立

6、投資和經(jīng)營重心下移后的扁平化管理方式的確立4/9/202210第十頁，共八十七頁。 資金的安全和風險控制體系薄弱資金的安全和風險控制體系薄弱部分中層管理人員市場意識淡薄，易于小富即安部分中層管理人員市場意識淡薄，易于小富即安 怎么理順與投資企業(yè)的管理關系怎么理順與投資企業(yè)的管理關系? ?現(xiàn)階段財務管理體系如何建立、應滿足現(xiàn)階段財務管理體系如何建立、應滿足(mnz)(mnz)哪些功能？哪些功能？集權與分權問題（領導的精力與關注問題度成正比）集權與分權問題（領導的精力與關注問題度成正比）贏利模式問題：贏利模式問題： 產(chǎn)品經(jīng)營產(chǎn)品經(jīng)營資本經(jīng)營資本經(jīng)營利潤利潤4/9/202211第十一頁，共八十七頁。

7、決策信息(xnx)上行 信息處理信息(xnx)下行執(zhí)行4/9/202212第十二頁，共八十七頁。XX藥業(yè)技術支持中心資本營運中心風險控制中心利潤中心4/9/202213第十三頁，共八十七頁。v利潤中心利潤中心(zhngxn)(zhngxn)含義：含義：以產(chǎn)品經(jīng)營為核心，以產(chǎn)品經(jīng)營為核心，追求利潤最大化追求利潤最大化。XX藥業(yè)全資公司合資公司分公司利潤中心v利潤中心含義：利潤中心含義：以產(chǎn)品以產(chǎn)品經(jīng)營為核心，追求利潤經(jīng)營為核心，追求利潤最大化最大化。v利潤中心職能：利潤中心職能：兼具生兼具生產(chǎn)產(chǎn)(shngchn)(shngchn)和銷售的職和銷售的職能。能。v 利潤中心含義：利潤中心含義：以產(chǎn)品

8、經(jīng)營為核心，追求利潤最大化。v 利潤中心職能：利潤中心職能：兼具生產(chǎn)和銷售的職能。v 利潤中心職責：利潤中心職責：是既能控制( k n g z h )成本，又能控制(kngzh)收入的責任單位。4/9/202214第十四頁，共八十七頁。資本營運(yn yn)中心融資(rn z)部投資部融資部在集團融資時合理安排融資主體（包括母公司與子公司）、融資方式、融資渠道等等，融資部目的使利潤中心、孵化期企業(yè)價值放大，通過私募（股權）轉(zhuǎn)讓、公開（上市）募集、增發(fā)等股權融資手段，使企業(yè)的凈資產(chǎn)大幅度增加，擁有(yngyu)和可控的資源成倍遞增，使原股東因凈資產(chǎn)增殖獲取豐厚的投資收益。投資部負責集團的投資戰(zhàn)略

9、，如產(chǎn)業(yè)投資方向、具體投資項目和投資業(yè)績評價等等，投資部行使集團經(jīng)營性購并和戰(zhàn)略性購并等職能；使集團的產(chǎn)業(yè)鏈進行橫向和縱向的整合，利潤中心的貢獻明顯提升。4/9/202215第十五頁，共八十七頁。技術支持中心(zhngxn)孵化期企業(yè)(qy) 技術(jsh)研發(fā)基地 核心技術 4/9/202216第十六頁，共八十七頁。風險(fngxin)控制中心法 務 部投資企業(yè)財務總監(jiān)的任免、考核、獎懲預算目標(mbio)的跟蹤現(xiàn)金流入和流出 財 務 部降低(jingd)投資企業(yè)產(chǎn)品經(jīng)營中的法律風險投融資運營過程的法律風險的控制 人力資源部向各投資企業(yè)的董事會推薦經(jīng)營者人選定期考評在職經(jīng)營者及經(jīng)營團隊外引、

10、內(nèi)培、儲備，建立職業(yè)經(jīng)理人梯隊人力資源評價和培訓體系、激勵機制、企業(yè)文化 審 計 部公司實行法人治理對經(jīng)營者的授權執(zhí)行、財務總監(jiān)履行監(jiān)控職能、預算管理執(zhí)行、以及經(jīng)營者預算執(zhí)行情況的審計 4/9/202217第十七頁，共八十七頁。董事會經(jīng)營者決策體系決策體系風險控制體系風險控制體系執(zhí)行體系執(zhí)行體系監(jiān)督機制監(jiān)督機制授權機制授權機制激勵機制激勵機制4/9/202218第十八頁，共八十七頁。風險(fngxin)控制4/9/202219第十九頁，共八十七頁。v 投資者的意識、經(jīng)營者的認識、內(nèi)部控制投資者的意識、經(jīng)營者的認識、內(nèi)部控制的機制的機制(jzh)(jzh)、授權的執(zhí)行、組織的保證、授權的執(zhí)行、組

11、織的保證、人員的安排等各方面反映出風險控制嚴重人員的安排等各方面反映出風險控制嚴重失衡；失衡；v 投資者的意識、經(jīng)營者的認識、內(nèi)部控制投資者的意識、經(jīng)營者的認識、內(nèi)部控制的機制、授權的執(zhí)行、組織的保證、人員的機制、授權的執(zhí)行、組織的保證、人員(rnyun)(rnyun)的安排等各方面反映出風險控制嚴的安排等各方面反映出風險控制嚴重失衡；重失衡；v 集中管理與監(jiān)控不力現(xiàn)象同時并存：集中管理與監(jiān)控不力現(xiàn)象同時并存：v 投資者的意識、經(jīng)營者的認識、內(nèi)部控制投資者的意識、經(jīng)營者的認識、內(nèi)部控制的機制、授權的執(zhí)行、組織的保證、人員的機制、授權的執(zhí)行、組織的保證、人員的安排等各方面反映出風險控制嚴重的安排

12、等各方面反映出風險控制嚴重(ynzhng)(ynzhng)失衡；失衡；v 集中管理與監(jiān)控不力現(xiàn)象同時并存：集中管理與監(jiān)控不力現(xiàn)象同時并存： 如天業(yè)氣相、天業(yè)電子、天業(yè)生態(tài)等企業(yè)的經(jīng)營如天業(yè)氣相、天業(yè)電子、天業(yè)生態(tài)等企業(yè)的經(jīng)營者不完全具有人事權、財務權、經(jīng)營權，經(jīng)營者者不完全具有人事權、財務權、經(jīng)營權，經(jīng)營者的積極性、創(chuàng)造力尚未調(diào)動起來；的積極性、創(chuàng)造力尚未調(diào)動起來；v 從投資者的意識、經(jīng)營者的認識、內(nèi)部控制的機制、授從投資者的意識、經(jīng)營者的認識、內(nèi)部控制的機制、授 權的執(zhí)行、組織的保證、人員的安排等方面發(fā)現(xiàn)問題，權的執(zhí)行、組織的保證、人員的安排等方面發(fā)現(xiàn)問題， 反映風險控制是否失衡；反映風險控

13、制是否失衡；v 集中管理與監(jiān)控不力現(xiàn)象是否同時并存：經(jīng)營者是否不集中管理與監(jiān)控不力現(xiàn)象是否同時并存：經(jīng)營者是否不 完全具有人事權、財務權、經(jīng)營權，經(jīng)營者的積極性、完全具有人事權、財務權、經(jīng)營權，經(jīng)營者的積極性、 創(chuàng)造力尚未調(diào)動起來；創(chuàng)造力尚未調(diào)動起來；v 被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況和資金流轉(zhuǎn)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況和資金流轉(zhuǎn) 4/9/202220第二十頁，共八十七頁。財務財務(ciw)控制控制財務管理財務管理4/9/202221第二十一頁，共八十七頁。4/9/202222第二十二頁，共八十七頁。財務管理委員會直接(zhji)投資企業(yè)財務負責人間接(jin ji)投資企業(yè)財務負責人董事會職責集團及各企業(yè)重

14、大財務(ciw)決策職責直接參與企業(yè)集團戰(zhàn)略規(guī)劃審批企業(yè)集團的全面預算制訂投融資政策直接負責對外投融資協(xié)調(diào)事業(yè)部或子公司之間的財務關系4/9/202223第二十三頁，共八十七頁。財務總監(jiān)委派(wipi)單位專門(zhunmn)部門職責：負責財務總監(jiān)人選的委派、參評、獎懲等管理職責。負責所委派財務總監(jiān)的人事管理、工資待遇。明確(mngqu)所委派財務總監(jiān)的職責和權限。 按隸屬關系按隸屬關系和管理權限和管理權限逐級委派逐級委派 配套制度：委派財務總監(jiān)的資格確認制度業(yè)績考核制度 獎懲制度報告制度 述職制度培訓制度 輪換制度等 職責：財務管理制度的建立與實施；財務分析及其方法；稅務籌劃與合理避稅；企業(yè)

15、融資決策與財務杠桿作用；內(nèi)部控制與內(nèi)部財務審計；投資決策與投資管理；綜合成本控制與管理；分公司（子公司）財務監(jiān)控與管理；財務診斷，財務風險的控制 4/9/202224第二十四頁，共八十七頁。v 內(nèi)部審計和外部審計制度是一種輔助方法，通過內(nèi)部審計和外部審計制度是一種輔助方法，通過對分支機構及子公司財務集中控制的結(jié)果進行審查，對分支機構及子公司財務集中控制的結(jié)果進行審查，在一定在一定(ydng)(ydng)程度上保證了其他控制方法的實施；程度上保證了其他控制方法的實施；雖然不進行直接控制，但對于財務集中控制卻是必不雖然不進行直接控制，但對于財務集中控制卻是必不可少的?？缮俚摹?v 內(nèi)部審計和外部審

16、計制度是一種輔助方法，內(nèi)部審計和外部審計制度是一種輔助方法，通過對分支機構及子公司財務集中控制的結(jié)果通過對分支機構及子公司財務集中控制的結(jié)果進行審查，在一定程度上保證了其他控制方法進行審查，在一定程度上保證了其他控制方法的實施；雖然不進行直接控制，但對于財務集的實施；雖然不進行直接控制，但對于財務集中控制卻是必不可少的。中控制卻是必不可少的。 v 內(nèi)部審計的職能：公司實行法人治理后，其內(nèi)部審計的職能：公司實行法人治理后，其重點重點(zhngdin)(zhngdin)在于對經(jīng)營者的授權執(zhí)行、財務在于對經(jīng)營者的授權執(zhí)行、財務總監(jiān)履行監(jiān)控職能、預算管理執(zhí)行、以及經(jīng)營者總監(jiān)履行監(jiān)控職能、預算管理執(zhí)行、

17、以及經(jīng)營者預算執(zhí)行情況的審計。預算執(zhí)行情況的審計。 4/9/202225第二十五頁，共八十七頁。v 向各投資企業(yè)的董事會推薦經(jīng)營者人選，定期向各投資企業(yè)的董事會推薦經(jīng)營者人選，定期對在職經(jīng)營者及經(jīng)營團隊進行綜合對在職經(jīng)營者及經(jīng)營團隊進行綜合(zngh)(zngh)考評，考評，外引、內(nèi)培與儲備相結(jié)合，逐步形成完善的職業(yè)經(jīng)外引、內(nèi)培與儲備相結(jié)合，逐步形成完善的職業(yè)經(jīng)理人梯隊；理人梯隊；v 向各投資企業(yè)的董事會推薦經(jīng)營者人選，定期對向各投資企業(yè)的董事會推薦經(jīng)營者人選，定期對在職經(jīng)營者及經(jīng)營團隊進行綜合考評，外引、內(nèi)培與在職經(jīng)營者及經(jīng)營團隊進行綜合考評，外引、內(nèi)培與儲備相結(jié)合，逐步形成完善的職業(yè)經(jīng)理人

18、梯隊；儲備相結(jié)合，逐步形成完善的職業(yè)經(jīng)理人梯隊；v 逐步建立良好的人力資源評價體系、培訓體系、逐步建立良好的人力資源評價體系、培訓體系、激勵機制，充分發(fā)揮和挖掘激勵機制，充分發(fā)揮和挖掘(wju)(wju)人才的潛能，提人才的潛能，提倡人才與企業(yè)共同發(fā)展。倡人才與企業(yè)共同發(fā)展。4/9/202226第二十六頁，共八十七頁。全面(qunmin)預算管理經(jīng)營經(jīng)營(jngyng)活動活動4/9/202227第二十七頁，共八十七頁。v 企業(yè)集團是不同于一般企業(yè)的企業(yè)外部組織形式，企業(yè)集團是不同于一般企業(yè)的企業(yè)外部組織形式，財務控制的重要性和難度的同時增強，客觀上要求在集財務控制的重要性和難度的同時增強，客

19、觀上要求在集團整體和成員團整體和成員(chngyun)(chngyun)企業(yè)之間有一個可以統(tǒng)籌全局、企業(yè)之間有一個可以統(tǒng)籌全局、協(xié)調(diào)分部的財務機構。協(xié)調(diào)分部的財務機構。v 企業(yè)集團是不同于一般企業(yè)的企業(yè)外部組企業(yè)集團是不同于一般企業(yè)的企業(yè)外部組織形式，財務控制的重要性和難度的同時增強，織形式，財務控制的重要性和難度的同時增強，客觀上要求在集團整體和成員企業(yè)之間有一個客觀上要求在集團整體和成員企業(yè)之間有一個可以統(tǒng)籌可以統(tǒng)籌(tngchu)(tngchu)全局、協(xié)調(diào)分部的財務機構。全局、協(xié)調(diào)分部的財務機構。v 財務中心、結(jié)算中心、財務公司等不同的集團財務中心、結(jié)算中心、財務公司等不同的集團財務機構

20、特有的形式應運而生。這幾種企業(yè)集團特財務機構特有的形式應運而生。這幾種企業(yè)集團特有的財務組織形式，是隨著企業(yè)集團的發(fā)展，適應有的財務組織形式，是隨著企業(yè)集團的發(fā)展，適應集團財務控制的需要而產(chǎn)生和逐漸發(fā)展完善的。與集團財務控制的需要而產(chǎn)生和逐漸發(fā)展完善的。與一般企業(yè)的財務機構相比，它們在企業(yè)集團中發(fā)揮一般企業(yè)的財務機構相比，它們在企業(yè)集團中發(fā)揮著更重要的財務職能。著更重要的財務職能。4/9/202228第二十八頁，共八十七頁。v 企業(yè)財務管理信息化是企業(yè)管理信息化的核心內(nèi)企業(yè)財務管理信息化是企業(yè)管理信息化的核心內(nèi)容，搭建企業(yè)財務管理信息平臺容，搭建企業(yè)財務管理信息平臺(pngti)(pngti)

21、是成功實施是成功實施企業(yè)管理信息化的關鍵因素之一。企業(yè)管理信息化的關鍵因素之一。v 企業(yè)財務管理信息化是企業(yè)管理信息化的企業(yè)財務管理信息化是企業(yè)管理信息化的核心內(nèi)容，搭建核心內(nèi)容，搭建(d jin)(d jin)企業(yè)財務管理信息平企業(yè)財務管理信息平臺是成功實施企業(yè)管理信息化的關鍵因素之一。臺是成功實施企業(yè)管理信息化的關鍵因素之一。v 財務信息是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的集中反映，財務信息是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的集中反映，各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的基礎。各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的基礎。v 企業(yè)財務管理信息化是企業(yè)管理信息化的企業(yè)財務管理信息化是企業(yè)管理信息化的核心內(nèi)容，搭建企業(yè)財務管理信

22、息平臺是成功核心內(nèi)容，搭建企業(yè)財務管理信息平臺是成功實施企業(yè)管理信息化的關鍵因素之一。實施企業(yè)管理信息化的關鍵因素之一。v 財務財務(ciw)(ciw)信息是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的集中反信息是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的集中反映，各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的基礎。映，各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的基礎。v Internet Internet技術使得集團集中財務管理平臺成為可技術使得集團集中財務管理平臺成為可能。能。4/9/202229第二十九頁，共八十七頁。v 要做到要做到“集權有道集權有道(yu do)(yu do)，分權有序，分權有序”。v 要做到要做到“集權集權(j qun)(j qun

23、)有道，分權有序有道，分權有序”。v 建立統(tǒng)一的會計核算制度。建立統(tǒng)一的會計核算制度。 v 要做到要做到“集權有道，分權有序集權有道，分權有序”。v 建立統(tǒng)一的會計核算制度。建立統(tǒng)一的會計核算制度。 v 要注意要注意(zh y)(zh y)人的因素。人的因素。v 要做到要做到“集權有道，分權有序集權有道，分權有序”。v 建立統(tǒng)一的會計核算制度。建立統(tǒng)一的會計核算制度。 v 要注意人的因素。要注意人的因素。v 注意發(fā)揮分支機構及子公司負責人的積極性。注意發(fā)揮分支機構及子公司負責人的積極性。v 要做到要做到“集權有道，分權有序集權有道，分權有序”。v 建立統(tǒng)一的會計核算制度。建立統(tǒng)一的會計核算制度

24、。 v 要注意人的因素，以人為紐帶。要注意人的因素，以人為紐帶。v 注意發(fā)揮分支機構及子公司負責人的積極性。注意發(fā)揮分支機構及子公司負責人的積極性。4/9/202230第三十頁，共八十七頁。預算(y sun)管理4/9/202231第三十一頁，共八十七頁。v 集團及部分下屬企業(yè)集團及部分下屬企業(yè)(qy)(qy)對經(jīng)營目標缺少規(guī)劃，企業(yè)對經(jīng)營目標缺少規(guī)劃，企業(yè)(qy)(qy)營運缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標實現(xiàn)的隨意性較大。營運缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標實現(xiàn)的隨意性較大。v 集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標缺少規(guī)劃，企業(yè)營運缺集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標缺少規(guī)劃，企業(yè)營運缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控

25、模式，經(jīng)營目標實現(xiàn)少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標實現(xiàn)(shxin)(shxin)的隨意的隨意性較大。性較大。v 集團的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。v 集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標缺少規(guī)劃，企業(yè)營運缺少集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標缺少規(guī)劃，企業(yè)營運缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標實現(xiàn)的隨意性較大。系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標實現(xiàn)的隨意性較大。v 集團的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。v 集團對經(jīng)營者未建立集團對經(jīng)營者未建立(jinl)(jinl)科學考核體系。科學考核體系。v 集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標缺少

26、規(guī)劃，企業(yè)營運缺少集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標缺少規(guī)劃，企業(yè)營運缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標實現(xiàn)的隨意性較大。系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標實現(xiàn)的隨意性較大。v 集團的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。v 集團對經(jīng)營者未建立科學考核體系。集團對經(jīng)營者未建立科學考核體系。v 集團對成本費用的控制缺乏有效的手段。集團對成本費用的控制缺乏有效的手段。v 集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標缺少規(guī)劃，企業(yè)營運缺集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標缺少規(guī)劃，企業(yè)營運缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標實現(xiàn)的隨意性較大。少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標實現(xiàn)的隨意性較大。v 集團的資源的

27、分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。v 集團對經(jīng)營者未建立科學考核體系。集團對經(jīng)營者未建立科學考核體系。v 集團對成本費用的控制缺乏有效的手段。集團對成本費用的控制缺乏有效的手段。v 集團大部分企業(yè)尚未編制過預算，對預算管理缺乏認識。集團大部分企業(yè)尚未編制過預算，對預算管理缺乏認識。v 集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標缺少規(guī)劃，企業(yè)營運缺少集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標缺少規(guī)劃，企業(yè)營運缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標實現(xiàn)的隨意性較大。系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標實現(xiàn)的隨意性較大。v 集團的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。v

28、集團對經(jīng)營者未建立科學考核體系。集團對經(jīng)營者未建立科學考核體系。v 集團對成本費用的控制缺乏有效的手段。集團對成本費用的控制缺乏有效的手段。v 集團大部分企業(yè)尚未編制過預算，對預算管理缺乏認識。集團大部分企業(yè)尚未編制過預算，對預算管理缺乏認識。v 部分企業(yè)已開始編制預算，但對預算的作用認識不足。部分企業(yè)已開始編制預算，但對預算的作用認識不足。v 集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標缺少規(guī)劃，企業(yè)營運缺少系統(tǒng)集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標缺少規(guī)劃，企業(yè)營運缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標實現(xiàn)的隨意性較大。的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標實現(xiàn)的隨意性較大。v 集團的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團的資源的分配

29、不合理，未體現(xiàn)效率原則。v 集團對經(jīng)營者未建立科學考核體系。集團對經(jīng)營者未建立科學考核體系。v 集團對成本費用的控制缺乏有效的手段。集團對成本費用的控制缺乏有效的手段。v 集團大部分企業(yè)尚未編制過預算，對預算管理缺乏認識。集團大部分企業(yè)尚未編制過預算，對預算管理缺乏認識。v 部分企業(yè)已開始編制預算，但對預算的作用認識不足。部分企業(yè)已開始編制預算，但對預算的作用認識不足。v 部分企業(yè)會計核算體系尚未健全，會計信息不實。部分企業(yè)會計核算體系尚未健全，會計信息不實。v 集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標缺少規(guī)劃，企業(yè)營運缺少系統(tǒng)的集團及部分下屬企業(yè)對經(jīng)營目標缺少規(guī)劃，企業(yè)營運缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目

30、標實現(xiàn)隨意性較大。管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標實現(xiàn)隨意性較大。v 集團的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。v 集團對經(jīng)營者未建立科學考核體系。集團對經(jīng)營者未建立科學考核體系。v 集團對成本費用的控制缺乏有效的手段。集團對成本費用的控制缺乏有效的手段。v 集團部分企業(yè)尚未編制過預算，對預算管理缺乏認識。集團部分企業(yè)尚未編制過預算，對預算管理缺乏認識。v 部分企業(yè)已開始編制預算，但對預算的作用認識不足。部分企業(yè)已開始編制預算，但對預算的作用認識不足。v 部分企業(yè)會計核算體系尚未健全，會計信息不實。部分企業(yè)會計核算體系尚未健全，會計信息不實。v 集團總體財務管理工作

31、薄弱，財務人員地位低，不參與決策。集團總體財務管理工作薄弱，財務人員地位低，不參與決策。 4/9/202232第三十二頁，共八十七頁。 v更好地保障投資者利益，更有效更好地保障投資者利益，更有效(yuxio)(yuxio)地利用資產(chǎn)。地利用資產(chǎn)。v更好地保障更好地保障(bozhng)(bozhng)投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。v是對所投資企業(yè)經(jīng)營責任者業(yè)績評估與考核的基礎。是對所投資企業(yè)經(jīng)營責任者業(yè)績評估與考核的基礎。v更好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。更好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。v是對所投資企業(yè)經(jīng)營責任者業(yè)績評估與考核的基礎。是對所投資企業(yè)經(jīng)

32、營責任者業(yè)績評估與考核的基礎。v是對所投資企業(yè)管理和監(jiān)控的根本手段，為之提供各項依是對所投資企業(yè)管理和監(jiān)控的根本手段，為之提供各項依據(jù)。據(jù)。 v更好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。更好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。v是對所投資企業(yè)經(jīng)營責任者業(yè)績評估與考核的基礎。是對所投資企業(yè)經(jīng)營責任者業(yè)績評估與考核的基礎。v是對所投資企業(yè)管理和監(jiān)控的根本手段，為之提供是對所投資企業(yè)管理和監(jiān)控的根本手段，為之提供各項依據(jù)。各項依據(jù)。v有助于推動、鞭策所屬經(jīng)營責任者提高經(jīng)營能力，有助于推動、鞭策所屬經(jīng)營責任者提高經(jīng)營能力，提高企業(yè)市場化運作水平和提高營運資本效率。進一提高企業(yè)市場化運作水平和提高營運資本

33、效率。進一步優(yōu)化天業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的資源配置。步優(yōu)化天業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的資源配置。 4/9/202233第三十三頁，共八十七頁。 v預算是指導預算是指導(zhdo)(zhdo)企業(yè)經(jīng)營活動的行動綱領。企業(yè)經(jīng)營活動的行動綱領。v預算是指導企業(yè)預算是指導企業(yè)(qy)(qy)經(jīng)營活動的行動綱領。經(jīng)營活動的行動綱領。v預算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡。預算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡。v預算是指導企業(yè)經(jīng)營活動的行動綱領。預算是指導企業(yè)經(jīng)營活動的行動綱領。v預算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡。預算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡。v預算管理確定了企業(yè)整體與部門的

34、工作目標。預算管理確定了企業(yè)整體與部門的工作目標。v預算是指導企業(yè)經(jīng)營活動的行動綱領。預算是指導企業(yè)經(jīng)營活動的行動綱領。v預算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡。預算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡。v預算管理確定了企業(yè)整體與部門的工作目標。預算管理確定了企業(yè)整體與部門的工作目標。v預算管理既體現(xiàn)企業(yè)有限資源分配，更體現(xiàn)企業(yè)的資本營運效率，是兩預算管理既體現(xiàn)企業(yè)有限資源分配，更體現(xiàn)企業(yè)的資本營運效率，是兩者的平衡。者的平衡。v預算是指導企業(yè)經(jīng)營活動的行動綱領。預算是指導企業(yè)經(jīng)營活動的行動綱領。v預算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡。預算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)

35、有限資源的分配與平衡。v預算管理確定了企業(yè)整體與部門的工作目標。預算管理確定了企業(yè)整體與部門的工作目標。v預算管理既體現(xiàn)企業(yè)有限資源分配，更體現(xiàn)企業(yè)的資本營運效率，預算管理既體現(xiàn)企業(yè)有限資源分配，更體現(xiàn)企業(yè)的資本營運效率，是兩者的平衡。是兩者的平衡。v預算管理有助于企業(yè)各部門建立一套科學、有效的業(yè)績評估體系預算管理有助于企業(yè)各部門建立一套科學、有效的業(yè)績評估體系與標準。與標準。v預算是指導企業(yè)經(jīng)營活動的行動綱領。預算是指導企業(yè)經(jīng)營活動的行動綱領。v預算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡。預算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡。v預算管理確定了企業(yè)整體與部門的工作目標。預算管

36、理確定了企業(yè)整體與部門的工作目標。v預算管理既體現(xiàn)企業(yè)有限資源分配，更體現(xiàn)企業(yè)的資本營預算管理既體現(xiàn)企業(yè)有限資源分配，更體現(xiàn)企業(yè)的資本營運效率，是兩者的平衡。運效率，是兩者的平衡。v預算管理有助于企業(yè)各部門建立一套科學、有效的業(yè)預算管理有助于企業(yè)各部門建立一套科學、有效的業(yè)績評估體系與標準?？冊u估體系與標準。v預算管理能全面推動各部門基礎工作的改進和管理水預算管理能全面推動各部門基礎工作的改進和管理水平的提高。平的提高。4/9/202234第三十四頁，共八十七頁。4/9/202235第三十五頁，共八十七頁。損 益 預 算市場調(diào)研資料主要(zhyo)競爭對手資料企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)能力作為銷售作為銷售預

37、算預算(y (y sun)sun)的依據(jù)的依據(jù)相關資料編制依據(jù)：依據(jù)：董事會或總經(jīng)理室初步確董事會或總經(jīng)理室初步確定的預算總目標定的預算總目標市場部4/9/202236第三十六頁，共八十七頁。不同(b tn)渠道、地區(qū)客戶的作價政策；票內(nèi)折扣折讓政策等作為作為(zuwi)(zuwi)損益預算損益預算表的依據(jù)表的依據(jù)相關資料輔助編制依據(jù)：依據(jù)：市場計劃：品種、規(guī)模、市場計劃：品種、規(guī)模、地區(qū)目標等地區(qū)目標等市場部銷售部損 益 預 算4/9/202237第三十七頁，共八十七頁。本年末(nin m)成品庫存預測作為生產(chǎn)作為生產(chǎn)(shngchn)(shngchn)預算的依據(jù)之一預算的依據(jù)之一（平衡成品

38、庫存）（平衡成品庫存）相關資料輔助編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、公司存貨政策，不同產(chǎn)品的庫存、公司存貨政策，不同產(chǎn)品的庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)天數(shù)2 2、期末存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標要求、期末存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標要求財務部銷售部損 益 預 算4/9/202238第三十八頁，共八十七頁。1 1、用以編制生產(chǎn)成、用以編制生產(chǎn)成本預算本預算2 2、用以編制直接原材、用以編制直接原材料耗用預算料耗用預算3 3、用以編制資本性支、用以編制資本性支出計劃出計劃(jhu)(jhu)（生產(chǎn)能力不足）（生產(chǎn)能力不足）編制(binzh)依據(jù)：依據(jù)：1 1、預算期銷售實物量（銷售預、預算期銷售實物量（銷售預算）算）2 2、平衡期初、期末成品

39、庫、平衡期初、期末成品庫存預測（實物量）存預測（實物量）生產(chǎn)部損 益 預 算4/9/202239第三十九頁，共八十七頁。1、人工費用標準2、工時定額3、定員(dngyun)定編用以編制用以編制(binzh)(binzh)生生產(chǎn)成本預產(chǎn)成本預算算相關資料輔助編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、生產(chǎn)預算（各產(chǎn)品預、生產(chǎn)預算（各產(chǎn)品預計生產(chǎn)量）計生產(chǎn)量）2 2、勞動力需求計劃、勞動力需求計劃人事部財務部生產(chǎn)部 (計劃部門/車間)損 益 預 算4/9/202240第四十頁，共八十七頁。1、上年度費用(fi yong)實際支用情況2、預算期總工時資料用以編制用以編制(binzh)(binzh)生生產(chǎn)成本預算產(chǎn)成本預

40、算相關資料輔助編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、生產(chǎn)預算（各產(chǎn)品預、生產(chǎn)預算（各產(chǎn)品預計生產(chǎn)量）計生產(chǎn)量）2 2、費用壓縮目標、費用壓縮目標人事部財務部生產(chǎn)部(計劃部門/車間)損 益 預 算4/9/202241第四十一頁，共八十七頁。標準成本(chngbn)資料（已含成本(chngbn)降低目標）1 1、用以編制、用以編制(binzh)(binzh)生生產(chǎn)成本預算產(chǎn)成本預算2 2、作為原材料、作為原材料采購預算的依據(jù)采購預算的依據(jù)相關資料輔助編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、生產(chǎn)預算（各產(chǎn)品預算生、生產(chǎn)預算（各產(chǎn)品預算生產(chǎn)量）產(chǎn)量）2 2、材料消耗定額（與標準成、材料消耗定額（與標準成本一致）本一致）工藝/技術部

41、門生產(chǎn)部（計劃部門）損 益 預 算4/9/202242第四十二頁，共八十七頁。標準成本資料(zlio)或目標成本計算表（附費用分配表等）用以編制用以編制銷售銷售(xioshu)(xioshu)成本預算成本預算相關資料輔助編制依據(jù)：依據(jù)：企業(yè)標準成本或企業(yè)企業(yè)標準成本或企業(yè)目標成本目標成本財務部生產(chǎn)部（計劃部門）損 益 預 算4/9/202243第四十三頁，共八十七頁。用以編制用以編制(binzh)(binzh)毛利預算表毛利預算表編制(binzh)依據(jù)：依據(jù)：1 1、銷售預算（各產(chǎn)品銷售實物量與價值量）、銷售預算（各產(chǎn)品銷售實物量與價值量）2 2、期初成品庫存預計（實物量與價值量）、期初成品庫

42、存預計（實物量與價值量）3 3、存貨（成品）計價原則（加權平均、市價孰低、存貨（成品）計價原則（加權平均、市價孰低等）等）財務部/銷售部損 益 預 算4/9/202244第四十四頁，共八十七頁。產(chǎn)品結(jié)構及毛利分析(fnx)資料銷售目標的地區(qū)、渠道及毛利測算資料用以編制損益預用以編制損益預算表（扣減算表（扣減(ku jin)(ku jin)各項費用后生成）各項費用后生成）相關資料編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、銷售成本預算、銷售成本預算2 2、公司毛利率目標要求、公司毛利率目標要求財務部/銷售部初步編制的毛利率如達不到不同公司目標要求，則由市場初步編制的毛利率如達不到不同公司目標要求，則由市場部、銷售部

43、調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構或銷售目標部、銷售部調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構或銷售目標損 益 預 算4/9/202245第四十五頁，共八十七頁。用以編制用以編制(binzh)(binzh)損益預算表損益預算表編制(binzh)有關部門損 益 預 算4/9/202246第四十六頁，共八十七頁。用以編制用以編制(binzh)(binzh)損益預算損益預算表表編制(binzh)有關部門損 益 預 算4/9/202247第四十七頁，共八十七頁。1、已投資(tu z)項目年度經(jīng)營計劃2、擬投資項目有關測算資料用以編制用以編制(binzh)(binzh)損益預算損益預算表表相關資料輔助編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、已投資各項目的年度經(jīng)營利潤、

44、已投資各項目的年度經(jīng)營利潤目標及利潤分成比例目標及利潤分成比例2 2、擬投資各項目預計收益期與、擬投資各項目預計收益期與收益率收益率財務部投資部損 益 預 算4/9/202248第四十八頁，共八十七頁。用以編制用以編制(binzh)(binzh)損益預算損益預算表表編制(binzh)財務部損 益 預 算4/9/202249第四十九頁，共八十七頁。用以編制用以編制(binzh)(binzh)損益預算損益預算表表編制(binzh)財務部損 益 預 算4/9/202250第五十頁，共八十七頁。用以編制用以編制(binzh)(binzh)資產(chǎn)資產(chǎn)負債預算表及負債預算表及現(xiàn)金流量預算現(xiàn)金流量預算編制(b

45、inzh)依據(jù)：依據(jù)：1 1、上述各表匯總數(shù)據(jù)、上述各表匯總數(shù)據(jù)2 2、總經(jīng)理室下達的目標利、總經(jīng)理室下達的目標利潤潤財務部損 益 預 算4/9/202251第五十一頁，共八十七頁。1、上年有關(yugun)資料2、應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)計算方法用以編制用以編制(binzh)(binzh)資產(chǎn)負債資產(chǎn)負債預算表預算表相關資料輔助編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、公司信用政策、公司信用政策2 2、不同貨款回收期客戶的銷售、不同貨款回收期客戶的銷售比重比重3 3、公司年度應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)壓縮、公司年度應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)壓縮目標目標財務部財務部/銷售部資 產(chǎn) 負 債 預 算4/9/202252第五十二頁，共八十七頁。

46、期初成品(chngpn)存貨資料用以編制用以編制(binzh)(binzh)資產(chǎn)負債資產(chǎn)負債預算表預算表相關資料輔助編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、公司成品存貨政策、公司成品存貨政策2 2、期末存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標、期末存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標財務部銷售部資 產(chǎn) 負 債 預 算4/9/202253第五十三頁，共八十七頁。期初原材料庫存(kcn)資料用以編制用以編制(binzh)(binzh)資產(chǎn)負債預資產(chǎn)負債預算表算表相關資料輔助編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、公司原材料存貨政策、公司原材料存貨政策2 2、期末原材料存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、期末原材料存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標天數(shù)目標天數(shù)財務部生產(chǎn)部（采購計劃）資 產(chǎn) 負 債 預 算4/9/

47、202254第五十四頁，共八十七頁。1、各材料采購周期資料(zlio)2、有關產(chǎn)品成品生產(chǎn)周期資料3、供應商、生產(chǎn)能力有關資料等用以編制用以編制(binzh)(binzh)資產(chǎn)資產(chǎn)負債預算及現(xiàn)負債預算及現(xiàn)金流量預算金流量預算相關資料輔助編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、材料標準采購成本、材料標準采購成本2 2、公司應付帳款政策、公司應付帳款政策3 3、期末應付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、期末應付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)目標天數(shù)目標天數(shù)財務部生產(chǎn)部（采購計劃）資 產(chǎn) 負 債 預 算4/9/202255第五十五頁，共八十七頁。項目(xingm)可行性報告用以編制用以編制(binzh)(binzh)資資產(chǎn)負債預算產(chǎn)負債預算及現(xiàn)金流量及

48、現(xiàn)金流量預算預算相關資料輔助編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、批準的項目建議書、批準的項目建議書2 2、公司批準的固定資產(chǎn)的、公司批準的固定資產(chǎn)的計劃計劃財務部生產(chǎn)部（生產(chǎn)設備）資 產(chǎn) 負 債 預 算4/9/202256第五十六頁，共八十七頁。相關(xinggun)資料用以編制用以編制(binzh)(binzh)資產(chǎn)資產(chǎn)負債預算及現(xiàn)金負債預算及現(xiàn)金流量預算流量預算相關資料輔助編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、各項目規(guī)模及投資比例、各項目規(guī)模及投資比例2 2、協(xié)議規(guī)定投資投入期限、協(xié)議規(guī)定投資投入期限財務部投資部資 產(chǎn) 負 債 預 算4/9/202257第五十七頁，共八十七頁。有關(yugun)現(xiàn)金流測算資料作為銷

49、售作為銷售(xioshu)(xioshu)預預算的依據(jù)算的依據(jù)相關資料編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、據(jù)第、據(jù)第2222項預算初平衡后項預算初平衡后的資金缺口的資金缺口2 2、籌資能力、籌資能力3 3、負債率控制、負債率控制財務部資 產(chǎn) 負 債 預 算234/9/202258第五十八頁，共八十七頁。上述各項預算(y sun)相關資料用以編制用以編制(binzh)(binzh)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量預算預算相關資料編制依據(jù)：依據(jù)：上述各項預算上述各項預算市場部資 產(chǎn) 負 債 預 算4/9/202259第五十九頁，共八十七頁。用以分析營運用以分析營運(yn(yn yn) yn)資資本使用效率及本使用效率及管理水

50、平管理水平編制(binzh)依據(jù)：依據(jù)：公司下達的凈現(xiàn)金流目標公司下達的凈現(xiàn)金流目標財務部現(xiàn) 金 流 量 預 算按間接法編制，并用直接法驗證254/9/202260第六十頁，共八十七頁。v預算編制要求企業(yè)具備預算編制要求企業(yè)具備(jbi)(jbi)一定的管理基礎。一定的管理基礎。v預算編制要求企業(yè)具備一定的管理基礎。預算編制要求企業(yè)具備一定的管理基礎。v由預算編制的依據(jù)及相關資料的內(nèi)容可知，除集團制訂有由預算編制的依據(jù)及相關資料的內(nèi)容可知，除集團制訂有關政策外，企業(yè)還應制定關政策外，企業(yè)還應制定(zhdng)(zhdng)一系列指標（目錄或數(shù)據(jù)一系列指標（目錄或數(shù)據(jù)庫）。庫）。v預算編制要求企

51、業(yè)具備一定的管理基礎。預算編制要求企業(yè)具備一定的管理基礎。v由預算編制的依據(jù)及相關資料的內(nèi)容可知，除集團制由預算編制的依據(jù)及相關資料的內(nèi)容可知，除集團制訂有關政策外，企業(yè)還應制定訂有關政策外，企業(yè)還應制定(zhdng)(zhdng)一系列指標（目錄一系列指標（目錄或數(shù)據(jù)庫）?；驍?shù)據(jù)庫）。v指標系列的建立，有賴于計算機信息處理系統(tǒng)的指標系列的建立，有賴于計算機信息處理系統(tǒng)的應用。應用。 v預算編制要求企業(yè)具備一定的管理基礎。預算編制要求企業(yè)具備一定的管理基礎。v根據(jù)預算編制的依據(jù)及相關資料根據(jù)預算編制的依據(jù)及相關資料, ,集團制訂有關集團制訂有關 政策，企業(yè)應制定一系列指標。政策，企業(yè)應制定一系

52、列指標。v指標系列的建立，有賴于計算機信息處理系統(tǒng)指標系列的建立，有賴于計算機信息處理系統(tǒng) 的應用。的應用。v應建立較為完善的企業(yè)會計核算、報表及財務應建立較為完善的企業(yè)會計核算、報表及財務 分析系統(tǒng)，分析系統(tǒng)，滿足預算編制及管理的要求。滿足預算編制及管理的要求。 4/9/202261第六十一頁，共八十七頁。v企業(yè)設置預算委員會，由總經(jīng)理與各部門主要負責人組成企業(yè)設置預算委員會，由總經(jīng)理與各部門主要負責人組成(z (z chn)chn)。預算委員會是企業(yè)預算編制與管理的決策和領導機構，。預算委員會是企業(yè)預算編制與管理的決策和領導機構，負責全面預算的領導、組織、審定與修訂。其工作有效性決定負責全

53、面預算的領導、組織、審定與修訂。其工作有效性決定企業(yè)預算編制及其管理的成敗。企業(yè)預算編制及其管理的成敗。 v企業(yè)設置預算委員會，由總經(jīng)理與各部門企業(yè)設置預算委員會，由總經(jīng)理與各部門(bmn)(bmn)主要負責人組成。預算主要負責人組成。預算委員會是企業(yè)預算編制與管理的決策和領導機構，負責全面預算的領導、委員會是企業(yè)預算編制與管理的決策和領導機構，負責全面預算的領導、組織、審定與修訂。其工作有效性決定企業(yè)預算編制及其管理的成敗。組織、審定與修訂。其工作有效性決定企業(yè)預算編制及其管理的成敗。 v預算委員會下設工作小組，財務負責人指定為小組召集人。預算委員會下設工作小組，財務負責人指定為小組召集人。

54、 v企業(yè)設置預算委員會，由總經(jīng)理與各部門主要負企業(yè)設置預算委員會，由總經(jīng)理與各部門主要負責人組成。預算委員會是企業(yè)預算編制與管理的決責人組成。預算委員會是企業(yè)預算編制與管理的決策和領導機構，負責全面策和領導機構，負責全面(qunmin)(qunmin)預算的領導、組織、預算的領導、組織、審定與修訂。其工作有效性決定企業(yè)預算編制及其審定與修訂。其工作有效性決定企業(yè)預算編制及其管理的成敗。管理的成敗。 v預算委員會下設工作小組，財務負責人指定為小組召集人。預算委員會下設工作小組，財務負責人指定為小組召集人。 v財務部是預算編制及預算管理工作的責任承擔者，為財務部是預算編制及預算管理工作的責任承擔者

55、，為推進這一工作，并使之規(guī)范化，程序化，除財務部負承推進這一工作，并使之規(guī)范化，程序化，除財務部負承擔者責任外，財務部相應設置預算經(jīng)理或預算主任崗位，擔者責任外，財務部相應設置預算經(jīng)理或預算主任崗位，作為常務工作人員作為常務工作人員。 4/9/202262第六十二頁，共八十七頁。預 算 委 員 會財 務 部各 部 門總 經(jīng) 理 室董 事 會 /總 經(jīng) 理 室董 事 會 /總 經(jīng) 理 室預算總目標目 標分 解預 算編 制匯總平衡初審送審預算草案批準下達不同意不同意修 改修 改4/9/202263第六十三頁，共八十七頁。v相關措施相關措施(cush)(cush)設計設計v相關措施相關措施(cush

56、)(cush)設計設計推行費用不可突破法。推行費用不可突破法。 v相關措施相關措施(cush)(cush)設計設計推行費用不可突破法。推行費用不可突破法。 增加分廠、部門自主權。增加分廠、部門自主權。 v相關措施設計相關措施設計推行費用不可突破法。推行費用不可突破法。 增加分廠、部門自主權。增加分廠、部門自主權。 實行定期報告制度。實行定期報告制度。 v相關措施設計相關措施設計推行費用不可突破法。推行費用不可突破法。 增加分廠、部門自主權。增加分廠、部門自主權。 實行定期報告制度。實行定期報告制度。 以利潤為主線，建立嚴格、科學的業(yè)績評價制度。以利潤為主線，建立嚴格、科學的業(yè)績評價制度。 v相

57、關措施設計相關措施設計推行費用不可突破法。推行費用不可突破法。 增加分廠、部門自主權。增加分廠、部門自主權。 實行定期報告制度。實行定期報告制度。 以利潤為主線，建立嚴格、科學的業(yè)績評價制度。以利潤為主線，建立嚴格、科學的業(yè)績評價制度。 超出預算的審批超出預算的審批 。v相關措施設計相關措施設計推行費用不可突破法。推行費用不可突破法。 增加分廠、部門自主權。增加分廠、部門自主權。 實行定期報告制度。實行定期報告制度。 以利潤為主線，建立嚴格、科學的業(yè)績評價制度。以利潤為主線，建立嚴格、科學的業(yè)績評價制度。 超出預算的審批超出預算的審批 。v建立預算管理的實施細則及管理體系建立預算管理的實施細則

58、及管理體系v相關措施設計相關措施設計推行費用不可突破法。推行費用不可突破法。 增加分廠、部門自主權。增加分廠、部門自主權。 實行定期報告制度。實行定期報告制度。 以利潤為主線，建立嚴格、科學的業(yè)績評價制度。以利潤為主線，建立嚴格、科學的業(yè)績評價制度。 超出預算的審批超出預算的審批 。v建立預算管理的實施細則及管理體系建立預算管理的實施細則及管理體系v好預算的評價標準好預算的評價標準 v相關措施設計相關措施設計1 1、推行費用不可突破法。、推行費用不可突破法。 2 2、增加分廠、部門自主權。、增加分廠、部門自主權。 3 3、實行定期報告制度。、實行定期報告制度。 4 4、以利潤為主線，建立嚴格、

59、科學的業(yè)績評價制度。、以利潤為主線，建立嚴格、科學的業(yè)績評價制度。 5 5、超出預算的審批、超出預算的審批 。v建立預算管理的實施細則及管理體系建立預算管理的實施細則及管理體系v好預算的評價標準好預算的評價標準 v財務經(jīng)理的責任財務經(jīng)理的責任 問題4/9/202264第六十四頁，共八十七頁。v管理管理(gunl)(gunl)戰(zhàn)略戰(zhàn)略v管理管理(gunl)(gunl)戰(zhàn)略戰(zhàn)略v考核績效考核績效v管理戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略(zhnl)(zhnl)v考核績效考核績效v分配資源分配資源v管理戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略v考核績效考核績效v分配資源分配資源v控制風險控制風險v管理戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略v考核績效考核績效v分配資源分配資源v

60、控制風險控制風險v提升收入與節(jié)約成本提升收入與節(jié)約成本4/9/202265第六十五頁，共八十七頁。資金(zjn)管理4/9/202266第六十六頁，共八十七頁。v 對于強化執(zhí)行企業(yè)資金計劃，加快集團整體的對于強化執(zhí)行企業(yè)資金計劃，加快集團整體的資金周轉(zhuǎn)，發(fā)揮集團資金聯(lián)合的優(yōu)勢，提高資金周轉(zhuǎn)，發(fā)揮集團資金聯(lián)合的優(yōu)勢，提高(t go)(t go)企業(yè)信用等級和資金運行效率，起到了關鍵作用。企業(yè)信用等級和資金運行效率，起到了關鍵作用。v 對于強化執(zhí)行企業(yè)資金計劃，加快集團整體的資對于強化執(zhí)行企業(yè)資金計劃，加快集團整體的資金周轉(zhuǎn)，發(fā)揮集團資金聯(lián)合的優(yōu)勢，提高企業(yè)信用等金周轉(zhuǎn)，發(fā)揮集團資金聯(lián)合的優(yōu)勢，提