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文檔簡介
1、第七章第七章 營運資金管理營運資金管理學習目標學習目標了解營運資金的概念。了解營運資金的概念。了解公司持有現金的動機。了解公司持有現金的動機。掌握存貨的管理方法;理解應收賬款的功掌握存貨的管理方法;理解應收賬款的功能與成本。能與成本。掌握存貨經濟批量基本模型掌握存貨經濟批量基本模型. .掌握應收賬款的收賬政策。掌握應收賬款的收賬政策。了解信用折扣的基本內容。了解信用折扣的基本內容。 教學內容教學內容 7.1 營運資金概述營運資金概述 7.2 現金管理現金管理 7.3 應收賬款管理應收賬款管理 7.4 存貨管理存貨管理7.1 7.1 營運資金概述營運資金概述一、營運資金的概念一、營運資金的概念營
2、運資金是指在企業(yè)生產經營活動中占用在流動營運資金是指在企業(yè)生產經營活動中占用在流動資產上的資金。資產上的資金。營運資金有廣義和狹義之分,廣義的營運資金又營運資金有廣義和狹義之分,廣義的營運資金又稱總營運資本,是指一個公司流動資產的總額;稱總營運資本,是指一個公司流動資產的總額;狹義的營運資金又稱凈營運資金,是指流動資產狹義的營運資金又稱凈營運資金,是指流動資產減流動負債后的余額。減流動負債后的余額。營運資金的管理既包括流動資產的管理,也包括營運資金的管理既包括流動資產的管理,也包括流動負債的管理。流動負債的管理。 二、營運資金的分類二、營運資金的分類1.1.流動資產流動資產流動資產是指可以在一
3、年以內或超過一年的流動資產是指可以在一年以內或超過一年的一個營業(yè)周期內變現或耗用的資產。一個營業(yè)周期內變現或耗用的資產。流動資產具有占用時間短、周轉快、易變現等特點,流動資產具有占用時間短、周轉快、易變現等特點,企業(yè)擁有較多的流動資產,可在一定程度上降低財企業(yè)擁有較多的流動資產,可在一定程度上降低財務風險。務風險。2.流動負債流動負債流動負債是指需要在一年或者超過一年的流動負債是指需要在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內償還的債務。一個營業(yè)周期內償還的債務。流動負債又稱短期融資,具有成本低、償流動負債又稱短期融資,具有成本低、償還期短的特點。還期短的特點。 7.27.2 現金管理現金管理現金是可
4、以立即投入流通的交換媒介?,F金是可以立即投入流通的交換媒介。它的首要特點是普遍的可接受性,即可以有效地立它的首要特點是普遍的可接受性,即可以有效地立即用來購買商品、貨物、勞務或償還債務。即用來購買商品、貨物、勞務或償還債務。因此,因此,現金是企業(yè)流動性最強的資產。但又是收益現金是企業(yè)流動性最強的資產。但又是收益性最低的資產。(性最低的資產。(P167P167)屬于現金內容的項目,包括企業(yè)的庫存現金、各種屬于現金內容的項目,包括企業(yè)的庫存現金、各種形式的銀行存款和銀行本票、銀行匯票形式的銀行存款和銀行本票、銀行匯票。有價證券是公司現金的一種轉換形式。有價證券是公司現金的一種轉換形式。有價證券變現
5、能力強,可以隨時兌現成現金。有價證券變現能力強,可以隨時兌現成現金。公司有多余現金時,常將現金兌換成有價證券;公司有多余現金時,常將現金兌換成有價證券;現金流出量大于流入量需要補充現金時,再出現金流出量大于流入量需要補充現金時,再出讓有價證券換回現金。讓有價證券換回現金。在這種情況下,有價證券就成了現金的替代品。在這種情況下,有價證券就成了現金的替代品。獲取收益是持有有價證券的原因。獲取收益是持有有價證券的原因。一、現金管理的目標一、現金管理的目標三、三、 3、成本分析模式是通過分析持有現金的成本,尋找成本分析模式是通過分析持有現金的成本,尋找持有成本最低的現金持有量。持有成本最低的現金持有量
6、。企業(yè)持有的現金有三種成本:企業(yè)持有的現金有三種成本:如果把以上三種成本線放在一個圖上(見下圖),就能表現如果把以上三種成本線放在一個圖上(見下圖),就能表現出持有現金的總成本(總代價),找出最佳現金持有量的點出持有現金的總成本(總代價),找出最佳現金持有量的點 最佳現金持有量的具體計算最佳現金持有量的具體計算【例例7-1】某公司現有某公司現有A、B、C、D四種現金持有四種現金持有方案,有關成本資料如表方案,有關成本資料如表7-1所示。所示。項目項目 方案方案甲甲乙乙丙丙丁丁現金持有量現金持有量300006000080000100000機會成本機會成本30006000800010000短缺成本
7、短缺成本110007500800010000管理成本管理成本12000120001200012000持有成本率持有成本率10%10%10%10%項目項目方案方案甲甲乙乙丙丙丁丁現金持有量現金持有量300006000080000100000機會成本機會成本30006000800010000短缺成本短缺成本110007500800010000管理成本管理成本12000120001200012000總成本總成本26000255002800032000表表7-1 四種現金持有方案四種現金持有方案 單位:元單位:元根據表根據表7-1編制最佳現金持有量計算表編制最佳現金持有量計算表7-2 表表7-2 最佳
8、現金持有量計算表最佳現金持有量計算表 金額:元金額:元 從計算結果可知,乙方案的總成本最低,也就是說當公司持有從計算結果可知,乙方案的總成本最低,也就是說當公司持有60000元現元現金時總代價最低,對公司最合算,故金時總代價最低,對公司最合算,故60000元為公司最佳現金持有量。元為公司最佳現金持有量。 為了計算機會成本所謂現金周轉期是指從現金投入生產經營開所謂現金周轉期是指從現金投入生產經營開始,到產成品出售再轉化為現金的整個過程始,到產成品出售再轉化為現金的整個過程所經歷的天數。所經歷的天數?,F金周轉期的長短取決于三方面:現金周轉期的長短取決于三方面:存貨周轉期存貨周轉期應付賬款周轉期現金
9、周轉期存貨周轉期應收賬款周轉期應付賬款周轉期360企業(yè)年現金需求總額最佳現金持有量現金周轉期相關例題相關例題P170,重要,重要7.37.3應收賬款管理應收賬款管理(P173P173)應收賬款是公司因對外銷售產品、材料、供應勞務等而應應收賬款是公司因對外銷售產品、材料、供應勞務等而應向購貨或接受勞務單位收取的款項,它是公司商業(yè)信用的向購貨或接受勞務單位收取的款項,它是公司商業(yè)信用的直接結果。直接結果。一、應收賬款的持有動機一、應收賬款的持有動機一、信用管理的目標一、信用管理的目標應收賬款的成應收賬款的成本:本: 應收賬款的機會成本應收賬款的機會成本 應收賬款的管理成本應收賬款的管理成本 應收賬
10、款的壞賬成本應收賬款的壞賬成本二、應收賬款的成本二、應收賬款的成本(P175P175)機會成本機會成本應收賬款的機應收賬款的機會成本,是指會成本,是指應收賬款上占應收賬款上占用的資金如果用的資金如果用于其他的用用于其他的用途,也可獲得途,也可獲得公司要求的最公司要求的最低收益率,這低收益率,這個收益率就是個收益率就是應收賬款的機應收賬款的機會成本會成本。管理成本管理成本應收賬款管應收賬款管理成本,是理成本,是指對應收賬指對應收賬款進行管理款進行管理所發(fā)生的成所發(fā)生的成本,包括對本,包括對顧客進行信顧客進行信用分析、數用分析、數據資料的整據資料的整理、賬齡分理、賬齡分析、催款等析、催款等活動所發(fā)
11、生活動所發(fā)生的成本。的成本。壞賬壞賬成本成本由于客戶的信由于客戶的信用程度不同,用程度不同,支付能力各異,支付能力各異,因此公司的部因此公司的部分應收賬款會分應收賬款會因少數客戶的因少數客戶的無力支付而最無力支付而最終不能收回成終不能收回成為壞賬。為壞賬。(一)應收賬款的機會成本(一)應收賬款的機會成本的計算的計算應收帳款機會成本賒銷業(yè)務所需資金量資金成本率應收帳款機會成本賒銷業(yè)務所需資金量資金成本率 賒銷業(yè)務所需資金量應收賬款平均余額變動成本率賒銷業(yè)務所需資金量應收賬款平均余額變動成本率 應收賬款平均余額平均每日賒銷額平均收賬期應收賬款平均余額平均每日賒銷額平均收賬期 平均每日賒銷額年賒銷收
12、入凈額平均每日賒銷額年賒銷收入凈額360 360 【例【例7-47-4】某公司全年賒銷收入凈額為】某公司全年賒銷收入凈額為800800萬元,應收賬款平均收賬期為萬元,應收賬款平均收賬期為4040天,天,變動成本率為變動成本率為70%70%,資金成本率為,資金成本率為10%10%,試計算該公司應收賬款的機會成本。,試計算該公司應收賬款的機會成本。(1 1)根據所給資料首先計算應收賬款日賒銷額、應收賬款平均余額、賒銷)根據所給資料首先計算應收賬款日賒銷額、應收賬款平均余額、賒銷業(yè)務所需資金業(yè)務所需資金應收賬款日賒銷額年賒銷收入凈額應收賬款日賒銷額年賒銷收入凈額3603608008003603602
13、.222.22(萬元)(萬元)應收賬款平均余額平均每日賒銷額平均收賬期應收賬款平均余額平均每日賒銷額平均收賬期2.222.22404088.888.8(萬(萬元)元)賒銷業(yè)務所需資金應收賬款平均余額變動成本率賒銷業(yè)務所需資金應收賬款平均余額變動成本率88.888.870%70%62.1662.16(萬元)(萬元)(2)計算應收帳款機會成本)計算應收帳款機會成本 應收帳款機會成本賒銷業(yè)務所需資金資金成本率應收帳款機會成本賒銷業(yè)務所需資金資金成本率62.1662.1610%10%6.2166.216(萬元)(萬元)(二)二)應收賬款管理成本應收賬款管理成本與壞賬成本計算與壞賬成本計算管理成本信用調
14、查管理成本信用調查成本賬戶記錄保管成本賬戶記錄保管成本收賬成本成本收賬成本 壞賬成本賒銷額壞賬成本賒銷額實際實際(或預期或預期)壞賬損失壞賬損失率率 三、信用政策的確定三、信用政策的確定 信用條件是指企業(yè)要求顧客支付賒銷款項的條件,包括信用期限、現金折扣率和折扣期限等。 (P176)信用期限信用期限,即企業(yè)允許客戶從購貨到付款之間的時間 ?,F金折扣現金折扣是指企業(yè)為了鼓勵客戶提前付款,而給予提前付款的客戶在商品價款上的折扣優(yōu)惠。折扣期限折扣期限是指企業(yè)為客戶規(guī)定的可享受現金折扣的最長期限(P176例題例題)(一)信用標準(了解)(一)信用標準(了解) (二)信用期限(二)信用期限延長信用期,會
15、使銷售額增加,產生有利影響;與此同時,延長信用期,會使銷售額增加,產生有利影響;與此同時,應收賬款、收賬費用和壞賬損失增加,會產生不利影響。應收賬款、收賬費用和壞賬損失增加,會產生不利影響。當前者大于后者時,可以延長信用期,否則不宜延長。如當前者大于后者時,可以延長信用期,否則不宜延長。如果縮短信用期,情況與此相反。果縮短信用期,情況與此相反。信用期間分析步驟信用期間分析步驟例題例題【例【例7-57-5】某公司現行的信用政策是采用】某公司現行的信用政策是采用3030天的信用期限,應收賬款天的信用期限,應收賬款平均收賬期為平均收賬期為3535天,目前賒銷收入為天,目前賒銷收入為50005000萬
16、元,變動成本率為萬元,變動成本率為70%70%,固定費用固定費用2 002 00萬元,利息率萬元,利息率10%10%??偨浝斫衲瓿跆岢?,將信用期改為??偨浝斫衲瓿跆岢?,將信用期改為4040天,改變信用政策后,預期總銷售額可增加天,改變信用政策后,預期總銷售額可增加20%20%,預計應收賬款平,預計應收賬款平均收賬期延長到均收賬期延長到5050天,固定費用增加到天,固定費用增加到380380萬元,變動成本率和利息萬元,變動成本率和利息率保持不變。問該公司應否改變信用率保持不變。問該公司應否改變信用期限。期限。(1 1)計算現行的信用政策下的利潤)計算現行的信用政策下的利潤銷售毛利銷售收入(銷售毛
17、利銷售收入(1-1-變動成本率)變動成本率)50005000(1-70%1-70%)15001500(萬元)(萬元)應收賬款日賒銷額年賒銷收入凈額應收賬款日賒銷額年賒銷收入凈額3603605000500036036013.8913.89(萬元)(萬元)應收賬款平均余額平均每日賒銷額平均收賬期應收賬款平均余額平均每日賒銷額平均收賬期13.8913.893535486.11486.11(萬元)(萬元)賒銷業(yè)務所需資金應收賬款平均余額變動成本率賒銷業(yè)務所需資金應收賬款平均余額變動成本率486.11486.1170%70%340.28340.28(萬元)(萬元)應收帳款機會成本賒銷業(yè)務所需資金資金成本
18、率應收帳款機會成本賒銷業(yè)務所需資金資金成本率340.28 10%34.03(萬元)(萬元)利潤銷售毛利利潤銷售毛利-應收賬款機會成本應收賬款機會成本-固定費用固定費用 1500-34.03-2001265.97(萬元)(萬元)(2)計算新的信用政策下的利潤)計算新的信用政策下的利潤銷售毛利銷售收入(銷售毛利銷售收入(1-變動成本率)變動成本率)5000 (1+20%)()(1-70%)1800(萬元)(萬元)應收賬款日賒銷額年賒銷收入凈額應收賬款日賒銷額年賒銷收入凈額36600036016.67(萬(萬)應收賬款平均余額平均每日賒銷額平均收賬期應收賬款平均余額平均每日賒銷額平均收賬期16.67
19、 50833.33(萬元)(萬元)賒銷業(yè)務所需資金應收賬款平均余額變動成本率賒銷業(yè)務所需資金應收賬款平均余額變動成本率833.33 70%583.33(萬元)(萬元)應收帳款機會成本賒銷業(yè)務所需資金資金成本率應收帳款機會成本賒銷業(yè)務所需資金資金成本率583.3310%58.33(萬元)(萬元)利潤銷售毛利利潤銷售毛利-應收賬款機會成本應收賬款機會成本-固定費用固定費用1800-58.33-3801361.67(萬元)(萬元)新的信用政策下的利潤大于原有信用政策下的利潤,故應改變信新的信用政策下的利潤大于原有信用政策下的利潤,故應改變信用期限。用期限。續(xù)上續(xù)上(三)現金折扣政策(三)現金折扣政策
20、(P178P178)例題例題【例【例7-67-6】 某公司全年商品銷售量為某公司全年商品銷售量為9000090000件,每件售價件,每件售價100100元,以賒銷方式元,以賒銷方式銷售。根據歷史經驗,如不采用現金折扣,平均收款期為銷售。根據歷史經驗,如不采用現金折扣,平均收款期為5050天,壞賬損失率天,壞賬損失率為為 0.5% 0.5%,為了加快賬款的回收,公司考慮給在,為了加快賬款的回收,公司考慮給在1010天內付款的客戶以天內付款的客戶以2%2%的折的折扣。扣。 估計在采用這一辦法后,全部客戶都會在折扣期內付款,假定應收賬估計在采用這一辦法后,全部客戶都會在折扣期內付款,假定應收賬款的機
21、會成本率為款的機會成本率為20%20%,試分析公司提供現金折扣政策的可行,試分析公司提供現金折扣政策的可行 (1 1)現金折扣的支出)現金折扣的支出 現金折扣支出現金折扣支出90000900001001002%2%180000180000(元)(元) (2 2)應收賬款的機會成本減少)應收賬款的機會成本減少 應收賬款的機會成本減少應收賬款的機會成本減少(90000(9000010010036036050-50-900009000010010036036010)10)20%20%200000200000(元)(元) (3 3)壞賬損失成本減少)壞賬損失成本減少: : 壞賬損失成本減少壞賬損失成本
22、減少90000900001001000.5%0.5%4500045000(元)(元)從以上計算結果可以看出從以上計算結果可以看出, ,采用現金折扣后的應收賬款的機會成本和壞賬損采用現金折扣后的應收賬款的機會成本和壞賬損失會減少失會減少245000245000元(元(200000 + 45000200000 + 45000) 而現金折扣支出為而現金折扣支出為180000180000元元, ,提供提供現金折扣收益大于現金折扣支出現金折扣收益大于現金折扣支出, ,因此因此, ,該公司提供現金折扣的政策是可行的。該公司提供現金折扣的政策是可行的。 四、應收賬款的收賬管理四、應收賬款的收賬管理應收賬款發(fā)
23、生后,公司應采取各種措施,應收賬款發(fā)生后,公司應采取各種措施,盡量爭取按期收回款項,否則會因拖欠時盡量爭取按期收回款項,否則會因拖欠時間過長而發(fā)生壞賬,使公司蒙受損失。這間過長而發(fā)生壞賬,使公司蒙受損失。這些措施包括對應收賬款回收情況的監(jiān)督、些措施包括對應收賬款回收情況的監(jiān)督、對壞賬損失的事先準備和制定適當的收賬對壞賬損失的事先準備和制定適當的收賬政策。政策。(一)應收賬款回收情況的監(jiān)督(一)應收賬款回收情況的監(jiān)督(P181P181)企業(yè)已發(fā)生的應收賬款時間有長有短,有企業(yè)已發(fā)生的應收賬款時間有長有短,有的尚未超過收款期,有的則超過了收款期。的尚未超過收款期,有的則超過了收款期。一般來講,拖欠
24、時間越長,款項收回的可一般來講,拖欠時間越長,款項收回的可能性越小,形成壞賬的可能性越大。對此,能性越小,形成壞賬的可能性越大。對此,企業(yè)應實施嚴密的監(jiān)督,隨時掌握回收情企業(yè)應實施嚴密的監(jiān)督,隨時掌握回收情況,實施對應收賬救回收情況的監(jiān)督,可況,實施對應收賬救回收情況的監(jiān)督,可以通過編制賬齡分析表進行。以通過編制賬齡分析表進行。賬齡分析表是一張能顯示應收賬款在外天賬齡分析表是一張能顯示應收賬款在外天數(賬齡)長短的報告,其格式見下表。數(賬齡)長短的報告,其格式見下表。賬齡分析表賬齡分析表利用賬齡分析表,企業(yè)可以了解到以下情況:利用賬齡分析表,企業(yè)可以了解到以下情況:(1)有多少欠款尚在信用期
25、內。)有多少欠款尚在信用期內。 (2)有多少欠款超過了信用期,超過時間長)有多少欠款超過了信用期,超過時間長短的款項各占多少,有多少欠款會因拖欠時短的款項各占多少,有多少欠款會因拖欠時間太久而可能成為壞賬。間太久而可能成為壞賬。 (二)收賬政策的制定(二)收賬政策的制定7.4 7.4 存貨管理存貨管理包括企業(yè)在日?;顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a包括企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。和物料等。 一、存貨的持有動機一、存貨的持有動機二、存貨的有關成本二、存
26、貨的有關成本與儲備存貨有關的成本與儲備存貨有關的成本 (一)購置成本(一)購置成本(二)訂貨成本(二)訂貨成本訂貨成本是指取得訂單的成本。訂貨成本是指取得訂單的成本。 (三)儲存成本(三)儲存成本(四)缺貨成本(四)缺貨成本缺貨成本是由于存貨供應中斷而造成的損失。缺貨成本是由于存貨供應中斷而造成的損失。包括材料供應中斷造成的停工損失、產成品庫存缺包括材料供應中斷造成的停工損失、產成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機會的損失(還貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機會的損失(還應包括需要主觀估計的商譽損失);如果生產企業(yè)應包括需要主觀估計的商譽損失);如果生產企業(yè)以緊急采購代用材料解決庫存材料中
27、斷之急,那么以緊急采購代用材料解決庫存材料中斷之急,那么缺貨成本表現為緊急額外購入成本(緊急額外購入缺貨成本表現為緊急額外購入成本(緊急額外購入的開支會大于正常采購的開支)。的開支會大于正常采購的開支)。三、存貨決策三、存貨決策存貨的決策涉及四項內容:決定進貨項目、選擇存貨的決策涉及四項內容:決定進貨項目、選擇供應單位、決定進貨時間和決定進貨批量。供應單位、決定進貨時間和決定進貨批量。決定進貨項目和選擇供應單位是銷售部門、采購決定進貨項目和選擇供應單位是銷售部門、采購部門和生產部門的職責。部門和生產部門的職責。財務部門要做的是決定進貨時間和決定進貨批量財務部門要做的是決定進貨時間和決定進貨批量
28、按照存貨管理的目的,需要通過合理的進貨批量按照存貨管理的目的,需要通過合理的進貨批量和進貨時間,使存貨的總成本最低,這個批量叫和進貨時間,使存貨的總成本最低,這個批量叫做經濟訂貨量或經濟批量做經濟訂貨量或經濟批量。有了經濟訂貨量,可。有了經濟訂貨量,可以很容易地找出最適宜的進貨時間。以很容易地找出最適宜的進貨時間。(一)存貨經濟批量基本模型(一)存貨經濟批量基本模型經濟訂貨量基本模型需要設立的假設條件是:經濟訂貨量基本模型需要設立的假設條件是:公司能夠及時補充存貨,公司能夠及時補充存貨,能集中到貨,而不是陸續(xù)入庫。能集中到貨,而不是陸續(xù)入庫。不允許缺貨,即無缺貨成本。不允許缺貨,即無缺貨成本。
29、需求量穩(wěn)定,并且能預測。需求量穩(wěn)定,并且能預測。存貨單價不變。存貨單價不變。公司現金充足,不會因現金短缺而影響進貨。公司現金充足,不會因現金短缺而影響進貨。從前面的分析可知,與存貨經濟批量相關的存貨總成本包括變從前面的分析可知,與存貨經濟批量相關的存貨總成本包括變動性訂貨成本(簡稱訂貨成本)、變動性儲存成本(簡稱儲存動性訂貨成本(簡稱訂貨成本)、變動性儲存成本(簡稱儲存成本)和允許缺貨情況下的缺貨成本。成本)和允許缺貨情況下的缺貨成本。已假定存貨無缺貨現象,已假定存貨無缺貨現象,那么那么存貨的總成本是訂貨成本與儲存成本之和存貨的總成本是訂貨成本與儲存成本之和,則,則存貨的訂貨存貨的訂貨成本、儲
30、存成本與年總成本的關系如圖成本、儲存成本與年總成本的關系如圖7-4所示所示圖圖7-4 存貨經濟批量模型存貨經濟批量模型從圖中不難知道,當從圖中不難知道,當儲存成本與訂貨成本相等時年總成本儲存成本與訂貨成本相等時年總成本最低,最低,這時這時對應的采購數量對應的采購數量Q Q即為經濟采購批量。即為經濟采購批量。 設設TCTC為年儲存成本與年訂貨成本之和,為年儲存成本與年訂貨成本之和,Q Q為每次進貨數量,為每次進貨數量,A A為某種存貨全年訂貨量,為某種存貨全年訂貨量,F F為平均每次訂貨成本,為平均每次訂貨成本,C C為存為存貨單位儲存成本。由圖可知,存貨年總成本最低時,年儲貨單位儲存成本。由圖
31、可知,存貨年總成本最低時,年儲存成本與年訂貨成本相等,即存成本與年訂貨成本相等,即 時,時,TCTC有最小有最小值,由此得出:值,由此得出:CFQQA2CAFQ2 【例【例7-77-7】某公司全年需要甲材料】某公司全年需要甲材料240000240000千克,每一次的千克,每一次的訂貨成本為訂貨成本為400400元,單位儲存成本元,單位儲存成本3 3元,材料單價為元,材料單價為200200元元千克。求存貨經濟批量及最佳訂貨批次。千克。求存貨經濟批量及最佳訂貨批次。 根據公式可知:根據公式可知:(1 1)存貨經濟批量)存貨經濟批量(2 2)全年最佳訂貨批次)全年最佳訂貨批次(千克)8000340024000022 /CAFQ次)(308000240000 QAN(二)(二)存貨的再訂貨點確定存貨的再訂貨點確定經濟訂貨量的基本模型是在前述各假設條經濟訂貨量的基本模型是在前述各假設條件下建立的,但現實生活中能夠滿足這些件下建立的,但現實生活中能夠滿足這些假設條件的情況十分罕見。為使模型更接假設條件的情況十分罕見。為使模型更接近于實際情況,具有較高的可用性,需逐近于實際情況,具有較高的可用性,需逐一放寬假設,同時改進模型。一放寬假設,同時改進模型。訂貨提前期訂貨提前期一般情況下,公司的存貨不能做到隨用隨一般情況下,公司的存貨不能做到隨用隨時補充,因此不能等存
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