融資擔(dān)保業(yè)務(wù)擔(dān)保實(shí)務(wù)測試(含答案)

1、三亞助業(yè)投資管理有限公司融資擔(dān)保業(yè)務(wù)擔(dān)保實(shí)務(wù)測試（滿分100分，答題時(shí)間120分鐘）姓名： 部門： 日期：題目單項(xiàng) 選擇多項(xiàng) 選擇解答題案例分析總分得分一、單項(xiàng)選擇題：（每題1分，共10分）1、以下屬于對(duì)企業(yè)短期償債能力衡量的指標(biāo)是：（B ）A、資產(chǎn)負(fù)債率；B、速動(dòng)比率；C、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；D、銷售毛利率。2、某企業(yè)2010年末的存貨期初余額為650萬元，期末余額為950萬元，全年 主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，主營業(yè)務(wù)成本4000萬元。全年的存貨周轉(zhuǎn)率為：（C ）A、5.3 次；B、4.2 次；C、5 次；D、6.3 次。3、企業(yè)因環(huán)保措施不合格被環(huán)保部門處以200萬元行政罰款，應(yīng)當(dāng)在以下哪個(gè)會(huì)

2、計(jì)科目核算：（D ）A、其他業(yè)務(wù)支出； B、管理費(fèi)用；C、其他應(yīng)付款； D、營業(yè)外支出。4、A公司2011年主營業(yè)務(wù)收入12000萬元，主營業(yè)務(wù)利潤1500萬元，凈利 潤600萬元，利息支出250萬元。假設(shè)A公司適用25%的企業(yè)所得稅率,請(qǐng)問A公司利息保障陪數(shù)是：（A ）A、4.2 倍；B、3.2 倍；C、2.4 倍；D、6 倍。5、以下哪種操作方式可以使房產(chǎn)抵押生效：（C ）A、簽房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同；B、簽委托處置協(xié)議；C、辦理抵押登記；D、收房產(chǎn)證原件。6、根據(jù)公司規(guī)定，以下屬于可接受的輔助性反擔(dān)保措施的是：（B ）A、林業(yè)抵押；B、應(yīng)收賬款質(zhì)押；C、水電站剩余價(jià)值反擔(dān)保；D、有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)

3、讓。7、通常認(rèn)為以下哪種情況行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較?。海― ）A、產(chǎn)品更新?lián)Q代過程快階段；B、行業(yè)競爭激烈；C、上游產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)大；D、高新技術(shù)產(chǎn)品的研發(fā)與生產(chǎn)。8、企業(yè)的應(yīng)付賬款期末余額較年初數(shù)增加 800萬元，增長50%,以下說法不恰 當(dāng)?shù)氖牵海˙ ）A、銷售額大幅度增長，導(dǎo)致應(yīng)付賬款增加較大；B、上游產(chǎn)品供不應(yīng)求；C、企業(yè)現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)困難，不能及時(shí)付款；D、虛增資產(chǎn)同時(shí)虛增負(fù)債。9、關(guān)于續(xù)保以下說法正確的是：（C ）A、企業(yè)只要在解保后才提出擔(dān)保申請(qǐng)的不屬于續(xù)保；B、考慮到風(fēng)險(xiǎn)控制和為企業(yè)節(jié)約財(cái)務(wù)成本因素，繼續(xù)采用原抵押登記的資產(chǎn)抵押的，可不解除登記手續(xù)；C、續(xù)保的鑒定與貸款銀行、擔(dān)保金額、經(jīng)辦部門無

4、關(guān)；D、續(xù)?？梢圆粚⒃瓝?dān)保借款本息足額結(jié)清，直接延長借款和擔(dān)保期限。10、關(guān)于水泥行業(yè)的準(zhǔn)入條件以下說法不正確的是：（C ）A、新建項(xiàng)目要取得土地預(yù)審、礦山開采許可、環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)后方可立項(xiàng)核準(zhǔn)，必須依法取得國有建設(shè)用地使用權(quán)后方可開工B、投資水泥（熟料）新、改、擴(kuò)、遷建項(xiàng)目自有資本金的比例不得低于項(xiàng)目總 投資的35%;C、新建水泥（熟料）生產(chǎn)線要采用濕法生產(chǎn)工藝；D、新建水泥（熟料）生產(chǎn)線單線建設(shè)要達(dá)到日產(chǎn) 4000噸級(jí)水泥熟料規(guī)模；新建水泥粉磨站的規(guī)模要達(dá)到年產(chǎn)水泥 60萬噸及以上。二、多項(xiàng)選擇題：（每題2分，共20分）1、根據(jù)公司規(guī)章制度，反擔(dān)保措施的設(shè)置應(yīng)滿足以下哪些要求：（ABC

5、）A、具備辦理抵押登記條件的反擔(dān)保標(biāo)的物必須辦理抵押登記；應(yīng)交付占有的必須交付保管或委托第三方監(jiān)管；B、對(duì)存在有瑕疵的反擔(dān)保標(biāo)的物，在對(duì)被擔(dān)保人的持續(xù)經(jīng)營、成長潛力、還款 能力及還款意愿等進(jìn)行綜合判斷后可適當(dāng)接受，但應(yīng)做好要求控制措施；C、設(shè)置反擔(dān)保措施時(shí)，應(yīng)物保人保”并用；對(duì)特別優(yōu)質(zhì)的客戶或特殊情況可僅 設(shè)置保證方式；D、原則上主要反擔(dān)保措施的不動(dòng)產(chǎn)抵押物價(jià)值應(yīng)不低于擔(dān)保金額的50%;E、反擔(dān)保物足值時(shí)可不設(shè)置保證人。2、根據(jù)公司規(guī)章制度，以下關(guān)于房地產(chǎn)抵押應(yīng)注意的事項(xiàng)正確的有：（BC ）A、房屋建筑物抵押時(shí)必須辦理房產(chǎn)抵押登記和房產(chǎn)所附土地抵押登記；B、房產(chǎn)、土地屬共同所有的，所有共用人均

6、須在抵押反擔(dān)保合同及相關(guān)法律文書上簽字并配合辦理抵押登記手續(xù)；C、個(gè)人居住用房抵押，應(yīng)要求抵押人及配偶出具本人及其家庭成員另有生活居所的證明及聲明；D、按揭剩余期限不長或剩余按揭款項(xiàng)不多的按揭房，應(yīng)辦理二次順位抵押登記；E、已經(jīng)抵押的房產(chǎn)、土地如具有剩余價(jià)值的，應(yīng)與被擔(dān)保人協(xié)商辦理剩余價(jià)值 順位抵押。3、以下關(guān)于評(píng)價(jià)調(diào)查證據(jù)時(shí)的注意事項(xiàng)表述不恰當(dāng)?shù)挠校海ˋCE ）A、在調(diào)查過程中如發(fā)現(xiàn)客戶提供的資料、發(fā)票、證照等存在偽造或篡改嫌疑，或某些合同（協(xié)議）條款已明顯發(fā)生了變化的，調(diào)查人員應(yīng)停止調(diào)查；B、對(duì)不同來源獲取的、或性質(zhì)不同的證據(jù)之間出現(xiàn)矛盾時(shí)，如非性質(zhì)嚴(yán)重的矛 盾，調(diào)查人員應(yīng)追加調(diào)查程序，以

7、了解事實(shí)真相、獲取最可靠的證據(jù)；C、若發(fā)現(xiàn)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)告、納稅申報(bào)表提供不全或虛假，調(diào)查人員應(yīng)立 即終止調(diào)查；D、調(diào)查人員在調(diào)查取證時(shí)，應(yīng)兼顧成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，但不應(yīng)以獲取調(diào)查證據(jù)的困難或成本較高為由減少不可替代的調(diào)查程序；E、調(diào)查人員在調(diào)查取證時(shí)，如存在幾種憑證或依據(jù)都與某信息直接相關(guān)的情況 時(shí)，應(yīng)對(duì)所有憑證或依據(jù)進(jìn)行調(diào)查。4、關(guān)于制造型企業(yè)的業(yè)務(wù)循環(huán)以下說法恰當(dāng)?shù)挠?：（ACE ）A、一般可分為銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)、籌資與 投資循環(huán)；B、各業(yè)務(wù)循環(huán)有嚴(yán)格的界線，彼此孤立并單獨(dú)進(jìn)行；C、在調(diào)查某一循環(huán)時(shí)應(yīng)兼顧其他循環(huán)的影響；D、某一個(gè)循環(huán)出了問

8、題還不至于對(duì)企業(yè)造成多大的影響 ；E、根據(jù)企業(yè)的資本要素，業(yè)務(wù)循環(huán)可分為資金循環(huán)、物品循環(huán)、人才循環(huán)。5、根據(jù)公司規(guī)章制度，對(duì)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)的表述恰當(dāng)?shù)挠校海ˋBCE ）A、整體風(fēng)險(xiǎn)是指客戶所處行業(yè)環(huán)境 ，實(shí)際控制人、管理層、經(jīng)營層的發(fā)展戰(zhàn) 略、管理水平、經(jīng)營風(fēng)格，內(nèi)控制度設(shè)計(jì)與執(zhí)行等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。B、整體風(fēng)險(xiǎn)包括政策風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、組織形式風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、投融資 活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)際控制人個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)等；C、對(duì)客戶的整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，一方面可以對(duì)客戶形成保整體認(rèn)識(shí) ，另一方 面對(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)很高的客戶可以提前放棄，減少不必要的工作效率浪費(fèi)；D、對(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)的了解和判斷發(fā)生在保前盡職調(diào)查階段，風(fēng)險(xiǎn)管理部可不予

9、關(guān)注。E、風(fēng)險(xiǎn)審查人員可通過與實(shí)際控制人、主要股東及關(guān)鍵管理人、中層干部座談 和直接與員工交流、現(xiàn)場觀察等程序了解客戶基本情況及環(huán)境 ，從而評(píng)價(jià)項(xiàng)目 整體風(fēng)險(xiǎn)；6、可能對(duì)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營意愿產(chǎn)生不利判斷的情形有：（ABCDE ）A、實(shí)際控制人或主要股東對(duì)企業(yè)存在的問題不作為或低估這些問題對(duì)企業(yè)的 影響，而采取不恰當(dāng)或不得力的措施解決；B、實(shí)際控制人或股東目光短淺，對(duì)企業(yè)沒有長遠(yuǎn)打算，感覺是走一步看一步；C、企業(yè)或?qū)嶋H控制人的主要資金和精力均放在其他產(chǎn)業(yè)和企業(yè)上，而該企業(yè)僅僅只能解決部分員工的就業(yè)、生計(jì)問題存在；D、企業(yè)經(jīng)營期限即將屆滿、證照年檢與續(xù)期等不作為；E、超過承債能力的大量舉債，卻不愿意

10、提供個(gè)人資產(chǎn)和家庭成員擔(dān)保；7、根據(jù)公司規(guī)章制度，以下關(guān)于保后管理的說法錯(cuò)誤的有：（CE ）A、保后管理既是對(duì)保前風(fēng)險(xiǎn)管理的延續(xù)及保后新風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，也是對(duì)表后事 項(xiàng)的確認(rèn)及誤保項(xiàng)目的補(bǔ)救措施；B、完成每次保后檢查后的2個(gè)工作日內(nèi)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)形成保后檢查報(bào)告，并 于次日內(nèi)連同加蓋被擔(dān)保人鮮章的 保后檢查回執(zhí)、收集的資料移交風(fēng)管部；C、業(yè)務(wù)部門未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成當(dāng)月保后檢查工作的，風(fēng)管部應(yīng)給予業(yè)務(wù)部門寬限時(shí)間，但不能影響新項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)審查；D、在保后管理過程中，所有涉及保后管理的人員在在保項(xiàng)目出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信 號(hào)時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；E、擔(dān)保借款到期之日前3個(gè)月的保后檢查時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)向企業(yè)發(fā)即將到

11、期 提示通知函。8、對(duì)企業(yè)表后事項(xiàng)之銀行負(fù)債的保后檢查以下表述恰當(dāng)?shù)挠校海ˋD ）A、保前調(diào)（審）查或上次保后檢查時(shí)，被擔(dān)保人存在即將到期的銀行負(fù)債情 況的，在保后檢查時(shí)應(yīng)特別關(guān)注被擔(dān)保人的還款情況或資金準(zhǔn)備情況；B、已歸還的減少了企業(yè)負(fù)債，對(duì)擔(dān)保公司有利；為節(jié)約成本、提高效率，可不 予檢查；C、未到期準(zhǔn)備還款的，可暫不予關(guān)注，等待其還款時(shí)或還款后再進(jìn)行了解；D、到期仍未還款的，應(yīng)向企業(yè)和銀行了解真實(shí)情況，并立即做出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；E、銀行負(fù)債增加的應(yīng)作為風(fēng)險(xiǎn)事件上報(bào)公司，必要時(shí)可請(qǐng)求銀行提前收回?fù)?dān)保 借款，也降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。9、以下對(duì)證明企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入有較強(qiáng)證明力的材料包括：（BD）A、銷售合同

12、或訂單；B、發(fā)運(yùn)憑證；C、增值稅發(fā)票；D、水、電、氣發(fā)票；E應(yīng)收賬款明細(xì)表； F、納稅申報(bào)表。10、關(guān)于財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息表述不恰當(dāng)?shù)挠校海–DE ）,如財(cái)務(wù)報(bào)表及附A、財(cái)務(wù)信息是指財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)告所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄注、原始憑證、工資表等；B、非財(cái)務(wù)信息是指與財(cái)務(wù)報(bào)告反映的經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流成果無直接 關(guān)系的信息，如實(shí)際控制人的人脈關(guān)系、企業(yè)及產(chǎn)品知名度、客戶構(gòu)成等；C、對(duì)非財(cái)務(wù)信息信賴過度風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的不利后果遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于信賴不足風(fēng)險(xiǎn)。D、非財(cái)務(wù)信息是財(cái)務(wù)信息的基礎(chǔ)，不能直觀反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，且容易造 假；E、財(cái)務(wù)信息是非財(cái)務(wù)信息的綜合反映，能直接、真實(shí)的反映企業(yè)的經(jīng)營、財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流狀況

13、。三、解答題：（每題10分，共20分）1、請(qǐng)結(jié)合實(shí)際簡要列舉企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入”存在的風(fēng)險(xiǎn)類別及如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分 析。詳見財(cái)務(wù)分析系列之主營業(yè)務(wù)收入風(fēng)險(xiǎn)類別概念具體舉例風(fēng)險(xiǎn)未來結(jié)果的不確定性因車拋錨而上班遲到；出門后卜雨乂沒帶傘；政策風(fēng)險(xiǎn)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策變化對(duì)整個(gè)大環(huán)境造成的不確定性信貸政策、財(cái)政政策、出口政策、投資行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)針對(duì)某個(gè)行業(yè)出臺(tái)的調(diào)整政策、市場變化等提高準(zhǔn)入門檻、淘汰落后產(chǎn) 能、行業(yè)特 征決定 的特別風(fēng) 險(xiǎn)，如養(yǎng)殖業(yè)、鋼材貿(mào)易等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)因存在付息債務(wù)導(dǎo)致的利潤波動(dòng)、還款壓力風(fēng)險(xiǎn)貨幣資金管 理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理、成本控制、非貨幣資產(chǎn)闞用、投融資策略及或肩負(fù)債管理經(jīng)營

14、風(fēng)險(xiǎn)未使用承擔(dān)財(cái)務(wù)成本債務(wù)時(shí)經(jīng)營的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)原料米購、產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷售、商業(yè)信用、發(fā)展戰(zhàn)略等信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)指被擔(dān)保人或?qū)Ρ粨?dān)保人有重大影響的實(shí)際控制人、主產(chǎn)品質(zhì)量、合同履約、社會(huì)責(zé)任及企業(yè)、個(gè)人信譽(yù)2、請(qǐng)根據(jù)表中示例完成以下關(guān)于中、小微型企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)卡片0要股東及關(guān)鍵管理人的誠信、道德、口碑風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)因素風(fēng)險(xiǎn)是指除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)以外的其他風(fēng)險(xiǎn)如安全事故、股東父更、員工怠工、行政處罰及自然災(zāi)害等；四、案例分析：（每題25分，共50分）1、測算企業(yè)的營運(yùn)資金需求量常用的是營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率法”，即通過營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)次數(shù)來預(yù)測完成預(yù)期銷售增長率的情況下對(duì)營運(yùn)資金的需求增量。營運(yùn)資金包括應(yīng)收賬款

15、、預(yù)付賬款、存貨、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等。假設(shè)企業(yè)不進(jìn)行利潤分配、不需進(jìn)行固定資產(chǎn)投資且各項(xiàng)政策在 2012年保持不變。在不考慮其他因素的情況下，請(qǐng)用營運(yùn)資金周圍率法測算A企業(yè)為實(shí)現(xiàn)2012年銷售收入 增長40%的外部融資量。以下是A企業(yè)2011年的財(cái)務(wù)報(bào)表簡表（單位：萬 元）：資產(chǎn)名稱期末數(shù)期初數(shù)負(fù)債名稱期末數(shù)期初數(shù)現(xiàn)金230150短期借款20001800應(yīng)收賬款18001400應(yīng)付賬款520450預(yù)付賬款300200應(yīng)付票據(jù)400300存貨1200850應(yīng)交稅金8060固定資產(chǎn)20002200應(yīng)付工資6050200230注冊(cè)資本10001000資產(chǎn)總額57305030未分配利潤1670137

16、0主營收入65005000主營成本52004000（1）、計(jì)算A企業(yè)產(chǎn)品2011年的銷售利潤率。銷售利潤率=1-主營成本/主營收入=1-5200/6500=20% 。（2）、分別計(jì)算應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的周轉(zhuǎn)大數(shù)。（10分） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營收入/應(yīng)收賬款期初期末數(shù)的平均數(shù)=6500*2/(1800+1400 ) =4.1次；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/4.1=89 天。預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)率=主營成本/預(yù)付賬款期初期末數(shù)的平均數(shù)=5200*2/(300+200 ) =20.8次；預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/20.8=17 天。存貨周轉(zhuǎn)率=主營成本/存貨期初期末數(shù)的平均數(shù) =5

17、200*2/ (1200+850 ) =5.1次；存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/5.1=71 天。應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=主營成本/應(yīng)付賬款期初期末數(shù)的平均數(shù)=5200*2/(520+450 ) =10.7次；應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/10.7=34 天。應(yīng)付票據(jù)周轉(zhuǎn)率=主營成本/應(yīng)付票據(jù)期初期末數(shù)的平均數(shù)=5200*2/(400+300 ) =14.9次；應(yīng)付票據(jù)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/14.9=24 天。(3)、計(jì)算營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)。營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)-(應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率+應(yīng)付票據(jù)周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))=89+71- (34+24-17 ) =119天。(4)、測算企業(yè)2012

18、年的營運(yùn)資金需求量。營運(yùn)資金需求量=預(yù)計(jì)2012年主營收入/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率=6500* (1+40%) /(360/119 ) =3033 萬元。(5)、計(jì)算企業(yè)2011年的自有資金。提示：自有資金=所有者權(quán)益+ (長期負(fù)債-長期資產(chǎn))-利潤分配企業(yè)2011年的自有資金=所有者權(quán)益+ (長期負(fù)債-長期資產(chǎn))-利潤分配=2670+ (0-2200 ) -0=470 萬元。(6)、A企業(yè)2012年需從外部融資多少萬元。(3分)外部融資=營運(yùn)資金需求量-自有資金-已有短期借款=3033-470-2000=563 萬2、某企業(yè)向公司申請(qǐng)貸款擔(dān)保，根據(jù)以下表述完成 實(shí)地調(diào)查綱要某鞋業(yè)公司成立于2003年

19、3月，注冊(cè)資本1500萬元,實(shí)際控制人、法定 代表人李某占該公司股份的90%,其妻王氏占10%。公司主營女式皮鞋代加工（國外）。李某稱2007-2009年間斥資約8000萬元在某工業(yè)區(qū)征地80余畝， 并建有4.5萬余平方米廠房、辦公樓和職工宿舍。2010年年初正式搬入新廠區(qū) 生產(chǎn)。現(xiàn)銀行貸款7000萬元，其中2011年9月某天到期3000萬元，2011年 12月到期2000萬元。另外，從公司提供的近三個(gè)月的月報(bào)看，企業(yè)7、8、9 月分別實(shí)現(xiàn)銷售1400萬元、800萬元、1600萬元。資產(chǎn)負(fù)債表簡表（單位：萬元）資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)貨幣資金347925短期借款40007000應(yīng)

20、收賬款36676797應(yīng)付賬款816930預(yù)付賬款187172其他應(yīng)付款11164560其他應(yīng)收款3061289未交稅金一450存貨26081658流動(dòng)負(fù)債合計(jì)593212940流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)711510841長期負(fù)債700固定資產(chǎn)原價(jià)74959072負(fù)債合計(jì)663212940減：累計(jì)折舊587723實(shí)收資本15001500固定資產(chǎn)凈值69088349資本公積3200在建工程21121403盈余公積481616600600未分配利潤49226137非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)962010352所有者權(quán)益合計(jì)101038253資產(chǎn)總計(jì)1673521193負(fù)債及權(quán)益總計(jì)1673521193損益表簡表（單位：萬元）

21、科目9月份9月累計(jì)去年全年主營業(yè)務(wù)收入16111523118716主營業(yè)務(wù)成本12391170114308主營業(yè)務(wù)稅金及附加32302369主營業(yè)務(wù)利潤34032284039經(jīng)營費(fèi)用28256316管理費(fèi)用44404502財(cái)務(wù)費(fèi)用75725582營業(yè)利潤19318432639營業(yè)外收入01224營業(yè)外支出05543利潤總額19318002620所得稅48450655凈利地調(diào)查綱要截止日期：2011年9月31日企業(yè)基本情況企業(yè)名稱XX鞋業(yè)有限公司法定代表人成立日期2003年3月注冊(cè)資本1500萬元實(shí)收資本1500萬元注冊(cè)地址某工業(yè)園區(qū)經(jīng)營場所某工業(yè)園區(qū)經(jīng)營范圍制鞋、鞋耗

22、材銷售主營產(chǎn)品女式皮鞋所屬行業(yè)鞋業(yè)代加工(OEM)經(jīng)營模式代加工股權(quán)結(jié)構(gòu)李某出資1350萬元，王氏出資150萬元資產(chǎn)規(guī)模21193萬元不動(dòng)產(chǎn)規(guī)模10352萬元負(fù)債規(guī)模12940萬元銀行負(fù)債7000萬元上年銷售額18716萬元即期銷售額15231萬元銷售毛利率23.1%凈利率8.9%企業(yè)榮譽(yù)/異常的會(huì)計(jì)科目科目名稱金額或指標(biāo)異常的原因應(yīng)收賬款6797萬元較年初增加3130萬元，增長85%其他應(yīng)收款1279萬元較年初增加983萬元，增長321%存貨1658萬元較年初減少950萬元，減少36%固定資產(chǎn)9072萬元較年初增加1577萬元，增長21%在建工程1403萬元較年初減少709萬元，減少34%短

23、期借款7000萬元較年初增加3000萬元，增長75%其他應(yīng)付款4560萬元較年初增加3444萬元，增長309%未交稅金450萬元較年初增加450萬元長期負(fù)債0較年初減少700萬元資本公積0較年初減少3200萬元主營收入15231萬元預(yù)計(jì)全年2億元，較去年增長7%從上述信息推斷的信息1、企業(yè)的月產(chǎn)量下降厲害，如果季節(jié)性不是很明顯，只 能表明企業(yè)實(shí)際產(chǎn)量在下降；2、企業(yè)應(yīng)收賬款增加厲害，結(jié)合第1點(diǎn)，企業(yè)/、存在為搶 占市場而擴(kuò)大生產(chǎn)，加大賒銷力度問題；是否會(huì)在年終集中回 款要審查了企業(yè)往年的財(cái)務(wù)報(bào)表和跟企業(yè)溝通之后才知道。目 前看銷售回款難度加大，影響周轉(zhuǎn)可能性極大。3、存貨減少而月均銷售量在下降,表明企業(yè)產(chǎn)能并未擴(kuò) 大，反而出現(xiàn)滯產(chǎn)可能性。4、企業(yè)貸款的增加可能主要用于固定資產(chǎn)的增加 ，但如此 大額的其他應(yīng)付款性質(zhì)存在巨大疑點(diǎn)，很可能是民間借貸，也 有可能是資本公積金的轉(zhuǎn)入 （但這種轉(zhuǎn)入不是合規(guī)合法的）。需調(diào)查的一般內(nèi)容及重點(diǎn)（一）、資產(chǎn)與負(fù)債方面： 1、周止資廣：建筑回積、建筑物結(jié)構(gòu)、回積、建鞏成本、 后無廣權(quán)證；土地回