銀行財務(wù)分析比例(超全面匯總)

1、精品5、資本充足率本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計算公式：資本充足率=資本凈額/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本）X100%指標(biāo)釋義：資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值。核心資本、附屬資本、扣減項、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和市場風(fēng)險資本的定義和計算方法按照商業(yè)銀行資本充足率管理辦法（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第2號令）及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。6.一級資本充足率=一級資本/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額一級資本包括是核心一級資本和其他一級資本，核心一級資本包括：（一）實收資本或普通股。（二）資本公積。（三）盈余公積。（四）一般風(fēng)險準(zhǔn)備。（五）未分配利潤。（六）少數(shù)股東資本可計入部分。其他

2、一級資本包括（一）其它一級資本工具及其溢價。（二）少數(shù)股東資本可計入部分。二級資本（Tier2Capital）也稱附屬資本，是衡量銀行資本充足狀況的指標(biāo)，由非公開儲備、資產(chǎn)重估儲備、普通準(zhǔn)備金、（債權(quán)/股權(quán)）混合資本工具和次級長期債券構(gòu)成7、核心資本充足率本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計算公式：核心資本充足率=核心資本凈額/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本）X100%指標(biāo)釋義：核心資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本減去核心資本扣減項的值。核心資本、核心資本扣減項、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和市場風(fēng)險資本的定義和計算方法按照商業(yè)銀行資本充足率管理辦法（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第2號令）及相關(guān)法規(guī)要求

3、執(zhí)行。8.杠桿率=權(quán)益資產(chǎn)/總資產(chǎn)巴塞爾銀行管理委員會在汲取2008年金融危機的經(jīng)驗教訓(xùn)，完善新資本協(xié)議時，提出杠桿率作為監(jiān)管指標(biāo)，設(shè)置下限為3%。杠才f率=核心資本/表內(nèi)表外總資產(chǎn)風(fēng)險暴露9、不良資產(chǎn)率本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計算公式：不良資產(chǎn)率=不良信用風(fēng)險資產(chǎn)/信用風(fēng)險資產(chǎn)乂100%指標(biāo)釋義：信用風(fēng)險資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負債表表內(nèi)及表外承擔(dān)信用風(fēng)險的資產(chǎn)。主要包括：各項貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶的債券投資、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、承諾及或有負債等。不良信用風(fēng)險資產(chǎn)是指信用風(fēng)險資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。不良貸款為不良信用風(fēng)險資產(chǎn)的一部分，定義與“不良貸款率”指標(biāo)定義

4、一致；貸款以外的信用風(fēng)險資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)將由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（簡稱銀監(jiān)會，下同）另行制定。10. 不良貸款率本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計算公式：不良貸款率=（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）/各項貸款X100%指標(biāo)釋義：貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)按照貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則（銀發(fā)2001416號）及關(guān)于推進和完善貸款風(fēng)險分類工作的通知（銀監(jiān)發(fā)200322號）文件）及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關(guān)注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全

5、依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失?？梢深愘J款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。對各項貸款進行分類后，其后三類貸款合計為不良貸款。各項貸款指銀行業(yè)金融機構(gòu)對借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項墊款等。11. 逾期90天以上貸款與不良貸款比例12. 逾期90天以上貸款/不良貸款13. 單一集團客戶授信集中度本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計算公式：單一集

6、團客戶授信集中度=最大一家集團客戶授信總額/資本凈額X100%指標(biāo)釋義：最大一家集團客戶授信總額是指報告期末授信總額最高的一家集團客戶的授信總額。授信是指商業(yè)銀行向非金融機構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對客戶在有關(guān)經(jīng)濟活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及票據(jù)承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔(dān)保、借款擔(dān)保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業(yè)務(wù)。集團客戶定義按照商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2003年第5號令）及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。資本凈額定義與資本充足

7、率指標(biāo)中定義一致。14. 單一客戶貸款集中度本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計算公式：單一客戶貸款集中度=最大一家客戶貸款總額/資本凈額X100%指標(biāo)釋義：最大一家客戶貸款總額是指報告期末各項貸款余額最高的一家客戶的各項貸款的總額。客戶是指取得貸款的法人、其他經(jīng)濟組織、個體工商戶和自然人。各項貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。15. 授信集中度=授信集中度16. 、全部關(guān)聯(lián)度計算公式：全部關(guān)聯(lián)度=全部關(guān)聯(lián)方授信總額/資本凈額x100%指標(biāo)釋義：全部關(guān)聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關(guān)聯(lián)方的授信余額，扣除授信時關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國債金額。

8、本指標(biāo)中關(guān)聯(lián)方定義按照商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第3號令）及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。關(guān)聯(lián)方包括關(guān)聯(lián)自然人、法人或其他組織。授信定義及集團客戶定義均與單一客戶授信集中度中定義一致。資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。17. 、資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計算公式：資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率=信用風(fēng)險資產(chǎn)實際計提準(zhǔn)備/信用風(fēng)險資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備X100%指標(biāo)釋義：信用風(fēng)險資產(chǎn)實際計提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)信用風(fēng)險資產(chǎn)預(yù)計損失而實際計提的準(zhǔn)備。信用風(fēng)險資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備是指依據(jù)信用風(fēng)險資產(chǎn)的風(fēng)險分類情況應(yīng)提取準(zhǔn)備的金額。其中，貸款應(yīng)提準(zhǔn)備依據(jù)銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引

9、（銀發(fā)200298號）及相關(guān)法規(guī)確定；貸款以外信用風(fēng)險資產(chǎn)的應(yīng)提準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)將由銀監(jiān)會另行制定。信用風(fēng)險資產(chǎn)定義與不良資產(chǎn)率指標(biāo)中定義一致。17 .貸款專項損失準(zhǔn)備充足率貸款損失準(zhǔn)備包括一般準(zhǔn)備、專項準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。二專項準(zhǔn)備/貸款應(yīng)提準(zhǔn)備x100%18 、貸款損失準(zhǔn)備充足率本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。貸款損失準(zhǔn)備覆蓋率=貸款損失準(zhǔn)備金除以貸款損失金額計算公式：貸款損失準(zhǔn)備充足率=貸款實際計提準(zhǔn)備/貸款應(yīng)提準(zhǔn)備X100%指標(biāo)釋義：貸款實際計提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)貸款預(yù)計損失而實際計提的準(zhǔn)備。貸款應(yīng)提準(zhǔn)備按照貸款損失準(zhǔn)備計提指引（銀發(fā)200298號）及相關(guān)法規(guī)確定。19 .撥備覆蓋率=（一般準(zhǔn)備+專項準(zhǔn)備+

10、特種準(zhǔn)備）/不良貸款*100%20 .貸款總體向下遷移率=正常貸款遷徙率=（期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額+期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額）/（期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額）X100%附:二、風(fēng)險遷徙（1）、正常貸款遷徙率本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計算公式：正常貸款遷徙率=（期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額+期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額）/（期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額）X100%指標(biāo)釋義：期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款中，

11、在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。期初關(guān)注類貸款期間減少金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。正常類貸款、關(guān)注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。正常類貸款遷徙率本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計算公式：正常類貸款遷徙率=期初正常類貸款向下遷徙金額（期初正常類貸款余額-期初正

12、常類貸款期間減少金額）X100%指標(biāo)釋義：期初正常類貸款向下遷徙金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為關(guān)注類/次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初正常類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標(biāo)中定義一致。正常類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。關(guān)注類貸款遷徙率本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計算公式：關(guān)注類貸款遷徙率=期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額（期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額）X100%指標(biāo)釋義：期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初關(guān)注類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標(biāo)中定義一致。關(guān)注類貸

13、款定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。（2）次級類貸款遷徙率本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計算公式：次級類貸款遷徙率=期初次級類貸款向下遷徙金額（期初次級類貸款余額-期初次級類貸款期間減少金額）X100%指標(biāo)釋義：期初次級類貸款向下遷徙金額，是指期初次級類貸款中，在報告期末分類為可疑類/損失類的貸款余額之和。期初次級類貸款期間減少金額，是指期初次級類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。次級類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。(3)可疑類貸款遷徙率本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計算公式：可疑類貸款遷徙率二期初可疑類貸款向下遷徙金額/(期初可疑類貸款余額-期初可

14、疑類貸款期間減少金額)X100%指標(biāo)釋義：期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期末分類為損失類的貸款余額。期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。可疑類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。21.資產(chǎn)利潤率本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計算公式：資產(chǎn)利潤率=凈利潤/資產(chǎn)平均余額X100%指標(biāo)釋義：凈利潤是指按照金融企業(yè)會計制度編制損益表中凈利潤。資產(chǎn)是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)總計余額。22、資本利潤率本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計算公式：資本利潤率=凈利潤/所有者權(quán)益平均余額X1

15、00%指標(biāo)釋義：所有者權(quán)益是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益余額。凈利潤定義與資產(chǎn)利潤率指標(biāo)中定義一致。23、成本收入比率本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計算公式：成本收入比率=營業(yè)費用/營業(yè)收入X100%指標(biāo)釋義：營業(yè)費用是指按金融企業(yè)會計制度要求編制的損益表中營業(yè)費用。營業(yè)收入是指按金融企業(yè)會計制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項營業(yè)收入之和。24. 風(fēng)險資產(chǎn)利潤率=風(fēng)險資產(chǎn)利潤/風(fēng)險資產(chǎn)投資額風(fēng)險資產(chǎn)風(fēng)險資產(chǎn)指商業(yè)銀行及非銀行金融機構(gòu)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中未來收益率不確定且可能招致?lián)p失的那部分高風(fēng)險資產(chǎn)，如股票和衍生金融產(chǎn)品。風(fēng)險資產(chǎn)的分類：一、信用風(fēng)險資產(chǎn)信用風(fēng)險資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)

16、負債表表內(nèi)及表外承擔(dān)信用風(fēng)險的資產(chǎn)。主要包括：各項貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買入返售資產(chǎn)、銀行帳戶的債券投資、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、承諾及或有負債等。二、加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)資產(chǎn)有許多種，包括現(xiàn)金、貸款、證券等等，不同的資產(chǎn)有不同的風(fēng)險水平，現(xiàn)金風(fēng)險最低，貸款、證券要高一些。為反映總體風(fēng)險水平，會為不同風(fēng)險的資產(chǎn)設(shè)置不同的風(fēng)險系數(shù)，以各種資產(chǎn)各自的風(fēng)險系數(shù)乘以資產(chǎn)數(shù)額加總，便得到加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)。風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額=資產(chǎn)負債表內(nèi)資產(chǎn)X風(fēng)險權(quán)數(shù)+資產(chǎn)負債表外資產(chǎn)X轉(zhuǎn)換系數(shù)X風(fēng)險加權(quán)數(shù)25. 凈利差（NetInterestSpread,NIS）是指銀行的凈利息收入（利息收入減去利息支出）除以銀行總資產(chǎn)或利息類資

17、產(chǎn)。凈利差是國內(nèi)商業(yè)銀行最主要的收入來源。毛利差=生息率-付息率或凈利差=銀行利息凈收入（利息收入減去利息支出）/銀行總資產(chǎn)或用rL表示銀行加權(quán)平均貸款年利率，rD表示加權(quán)平均存款年利率，假設(shè)該國銀行利息類資產(chǎn)（總資產(chǎn)）和利息類負債（總存款）均為A，同時假設(shè)該國各銀行的不良貸款率均為B。rN表示加權(quán)平均凈利差。26. 凈息差NIM（netinterestmargin）凈息差其實是凈利息收入的收益率，即凈利息收入與平均生息資產(chǎn)規(guī)模的比值（即凈利息收益率）。凈息差=凈利息收入/平均生息資產(chǎn)規(guī)模=（利息收入利息支出）/平均生息資產(chǎn)規(guī)模=（平均生息資產(chǎn)規(guī)模X生息率-平均付息負債規(guī)模X付息率）/平均生息

18、資產(chǎn)規(guī)模=生息率-（平均付息負債規(guī)模/平均生息資產(chǎn)規(guī)模）X付息率27. 非利息收入比率二非禾I息收入+各項收入X100%28. 中間業(yè)務(wù)收入比例=銀行中間業(yè)務(wù)收入比率是指銀行中間業(yè)務(wù)收入占銀行業(yè)務(wù)總收入的比率。銀行中間業(yè)務(wù)收入是指商業(yè)銀行以中間人身份為客戶辦理收付及其他委托代理事項、提供各種金融服務(wù)的業(yè)務(wù)所取得的收入。銀行中間業(yè)務(wù)都是服務(wù)性質(zhì)的，主要包括結(jié)算業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)、租賃業(yè)務(wù)、代理融通業(yè)務(wù)、咨詢業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)以及匯兌、承兌、信用證及電子計算機服務(wù)等多種業(yè)務(wù)。29流動性比例二流動性比率=流動資產(chǎn)/流動負債30.核心負債依存度核心負債依存度=核心負債+總負債x100%核心負債依存度指標(biāo)釋義

19、核心負債包括距到期日三個月以上(含)定期存款和發(fā)行債券以及活期存款的50%?？傌搨侵赴凑战鹑谄髽I(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負債表中負債總計的余額。31 .流動性缺口比率=流動性缺口率為90天內(nèi)表內(nèi)外流動性缺口與90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動性資產(chǎn)之比，一般不應(yīng)低于-10%。它是衡量商業(yè)銀行流動性狀況及其波動性的流動性風(fēng)險核心指標(biāo)之一。32 .人民幣超額備付金率=超額備付金比率分為人民幣超額準(zhǔn)備金率和外幣超額備付金比率。人民幣超額準(zhǔn)備金率=(在中國淫民銀行超額準(zhǔn)備金存款+庫存現(xiàn)金)/人民幣各項存款期末余額*100%33 .存貸比例=是指將銀行的貸款總額與存款總額進行對比34 .流動性覆蓋率(LCR,LiquidityCoverageRatio)=優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)儲備/未來30日的資金凈流出量，流動性覆蓋率的標(biāo)準(zhǔn)是不低于100%35 .凈穩(wěn)