分公司財(cái)務(wù)審批制度

1、弘遠(yuǎn)益民貴州弘遠(yuǎn)益民投資有限公司分（子）公司財(cái)務(wù)管理審批制度（試 行）2012年10月制訂 （機(jī) 密）貴州弘遠(yuǎn)益民投資有限公司 發(fā)布弘遠(yuǎn)益民投資有限公司分公司財(cái)務(wù)審批報(bào)銷(xiāo)制度第一章、 總則第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化各分公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范分公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)總公司制定的公司財(cái)務(wù)管理審批試行制度，特制定本制度。 第二條、財(cái)務(wù)審批控制原則 1、分公司范圍內(nèi)所有財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)均應(yīng)得到審批控制。2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支出堅(jiān)持事前申請(qǐng)審批和事后審批控制的原則。3、堅(jiān)持財(cái)

2、務(wù)支出逐級(jí)審批原則。財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)審批時(shí)，必須按規(guī)定的程序和層次進(jìn)行審批，即先下級(jí)、后上級(jí)；先定性、后定量。第三條、本規(guī)定適用于分公司各部門(mén)及全體員工。第二章、審批與管理第三條、借款是指分公司員工在資金因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款 第四條、借款管理規(guī)定： 1、出差借款：出差人員憑審批后的出差預(yù)先審批單按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。 2、日常物資采購(gòu)借款：凡涉及分公司日常物資采購(gòu)借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的物資申購(gòu)單按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；分公司日常物資采購(gòu)單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過(guò)3000元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。3、其他臨時(shí)借款：凡涉及

3、分公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目（如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車(chē)輛費(fèi)用等），經(jīng)辦人員憑審批后的資金使用申請(qǐng)單按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。 4、各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)室備款。 否則，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒付超出借款金額。第五條、預(yù)付款管理規(guī)定1、各項(xiàng)工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額填寫(xiě)資金使用申請(qǐng)單按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。2、日常零星物資、材料采購(gòu)預(yù)付款：凡涉及分公司各項(xiàng)物資、材料采購(gòu)需要提前

4、預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)物資供應(yīng)采購(gòu)合同按借款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。3、辦理公司各項(xiàng)預(yù)付款時(shí)，經(jīng)辦人員必須向財(cái)務(wù)室提供審批的“專(zhuān)項(xiàng)合同或協(xié)議”和資金使用申請(qǐng)單或物質(zhì)資材料申購(gòu)單后，方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額，財(cái)務(wù)人員要與經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)后，方可支付。5、公司各項(xiàng)預(yù)付款的支付原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，若因特殊原因需要現(xiàn)金支付必須經(jīng)主辦會(huì)計(jì)和董事長(zhǎng)或總裁批準(zhǔn)。第六條、借款及預(yù)付款審批權(quán)限1、因分公司業(yè)務(wù)借款在1000元（含1000元）以下由分公司總經(jīng)理審核，主辦會(huì)計(jì)復(fù)核，董事長(zhǎng)助理批準(zhǔn)。2、因公司業(yè)務(wù)借款在1000元以上和員工私人性借款由分公司總經(jīng)理審核，

5、由主辦會(huì)計(jì)審核、董事長(zhǎng)審批。3、公司所有借款須經(jīng)主辦會(huì)計(jì)在會(huì)計(jì)憑證審核批準(zhǔn)。第七條、借款及預(yù)付款流程1、借款人憑審核批準(zhǔn)的資金使用申請(qǐng)單（出差預(yù)先審批單或資金使用申請(qǐng)單、資金使用付款申請(qǐng)單、資材料申購(gòu)單等）填寫(xiě)公司統(tǒng)一印制的借款單注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。 2、經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)總經(jīng)理審核主辦會(huì)計(jì)復(fù)核董事長(zhǎng)審批。第八條、凡涉及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的，由財(cái)務(wù)人員在支票存根上寫(xiě)明日期、用途及限額后，經(jīng)辦人員在支票存根上和支票領(lǐng)用登記表上簽收；支付時(shí)必須完整填寫(xiě)支付日期、用途及大小寫(xiě)金額并及時(shí)告知財(cái)務(wù)人員具體付款日期和金額；任何人不得將空白支票交給其

6、他單位或個(gè)人，作廢支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)室留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須在第一時(shí)間告知財(cái)務(wù)室并按規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)，若遺失支票已被支付，領(lǐng)取人要按全額賠償已支付金額。第九條、分公司所有借款及預(yù)付款，原則上必須在前帳結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結(jié)清前帳，必須以書(shū)面形式告知財(cái)務(wù)室，經(jīng)主辦會(huì)計(jì)審核同意后方可再借付。第三章、公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批及流程第十條、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的控制原則：實(shí)行計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由分公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本公司人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的合法性、可行性及合理性進(jìn)行二級(jí)審查；由董事長(zhǎng)或總裁進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。 第十一條、公司費(fèi)用報(bào)

7、銷(xiāo)的一般規(guī)定：1、公司一切費(fèi)用支出必須按先申請(qǐng).后辦理的原則進(jìn)行，對(duì)未進(jìn)行申請(qǐng)、審批的一切費(fèi)用開(kāi)支不予報(bào)銷(xiāo)，特殊情況必須經(jīng)主辦會(huì)計(jì)和董事賬或總裁批準(zhǔn)。2、報(bào)銷(xiāo)人員必須憑真實(shí).合規(guī).有效的原始憑證報(bào)銷(xiāo),所持票據(jù)必須是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫(xiě)完整.數(shù)字清楚,嚴(yán)禁和杜絕白條入帳和費(fèi)用支出項(xiàng)目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。3、報(bào)銷(xiāo)人員所報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的票據(jù)必須按時(shí)間順序分類(lèi)整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證,待逐級(jí)審核批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷(xiāo)。4、費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任；5、費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類(lèi)，

8、采用公司統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”規(guī)范粘貼，粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、日常物品采購(gòu)費(fèi)等；車(chē)輛費(fèi)用按養(yǎng)路費(fèi)、加油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等；）分類(lèi)粘貼，便于歸類(lèi)計(jì)算和整理。第十二條、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程分公司所有資金支出報(bào)銷(xiāo)按報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單 須辦理資金申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的資金申請(qǐng)單或物資驗(yàn)收單和出入庫(kù)單分公司總經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核董事長(zhǎng)或總裁審批出納處報(bào)銷(xiāo)的程序辦理。第五章、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批控制第十三條、公司日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各

9、項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。第十四條、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)按總公司2012年7月1日制定的差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行。2、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定：擬出差人員首先填寫(xiě)出差申請(qǐng)單，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，并按審批程序和權(quán)限進(jìn)行報(bào)批。出差人員將審批過(guò)的出差申請(qǐng)單交財(cái)務(wù)室,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。3、出差人員借款原則上前款不清不再預(yù)借差旅費(fèi)。第十五條、電話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1、電話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)公司為管理人員提供工作必須的固定電話(huà)，并由公司統(tǒng)一支付話(huà)費(fèi)。公司辦公電話(huà)原則上嚴(yán)禁員工在上班期間打私人電話(huà)。 2、公司辦公電話(huà)費(fèi)及網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)依據(jù)

10、辦公室核定的各職能部門(mén)電話(huà)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行交納和報(bào)銷(xiāo)。3、移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)按總公司2012年7月1日制定的行政綜合管理制度第十二章“通訊費(fèi)用”有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行。第十六條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1、招待費(fèi)是指分公司管理人員及各職能部門(mén)在業(yè)務(wù)往來(lái)中招待有關(guān)人員所發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用，招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)原則上實(shí)行“事前申請(qǐng)，確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)”的控制程序，對(duì)超出標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi)公司不予報(bào)銷(xiāo)，由經(jīng)辦當(dāng)事人承擔(dān)。2、公司所有招待必須填寫(xiě)招待費(fèi)用申請(qǐng)表，經(jīng)逐級(jí)批準(zhǔn)后，方可辦理。特別情況，

11、在外辦事期間需發(fā)生招待而無(wú)法填寫(xiě)招待費(fèi)用申請(qǐng)表，需電話(huà)請(qǐng)示并做好備注，在發(fā)生招待次日補(bǔ)齊手續(xù)。所有招待必須在申請(qǐng)表寫(xiě)明真實(shí)宴請(qǐng)人員和陪同人員姓名、時(shí)間、事因、電話(huà)。招待費(fèi)用憑招待費(fèi)用申請(qǐng)表和發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人及證明人在該張發(fā)票背后簽字。無(wú)審批招待費(fèi)用申請(qǐng)表的或發(fā)票背面無(wú)經(jīng)辦人和證明人同時(shí)簽字的不予報(bào)銷(xiāo)。3、所涉及購(gòu)買(mǎi)招待禮品、招待日常用品（招待煙、茶以及其他招待用品）等按物品申購(gòu)程序辦理；統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，按需領(lǐng)用。4、需簽字欠帳的招待費(fèi)（餐費(fèi)及臨時(shí)性住房等）經(jīng)辦當(dāng)事人必須在欠帳明細(xì)單上注明時(shí)間、事由、招待單位或個(gè)人名稱(chēng)、金額等。第十七條、辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1、一般管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)

12、用支出,此類(lèi)費(fèi)用由公司辦公室統(tǒng)一計(jì)劃管理，集中購(gòu)置,并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。2、辦公用品及低值易耗品的購(gòu)置由辦公室按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。報(bào)銷(xiāo)辦公用品必須有正式發(fā)票，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。第十八條、車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1、車(chē)輛費(fèi)用是指公司車(chē)輛工作過(guò)程中發(fā)生的油料費(fèi)、過(guò)路（橋）費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、維修費(fèi)、檢車(chē)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及車(chē)輛肇事應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費(fèi)用等。2、公務(wù)車(chē)輛費(fèi)用的管理實(shí)行單車(chē)核定費(fèi)用的辦法。由總公司和財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)核定單車(chē)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行3、分公司經(jīng)營(yíng)類(lèi)車(chē)輛油料由辦公室統(tǒng)一預(yù)算、計(jì)劃、購(gòu)置，依據(jù)單車(chē)運(yùn)輸量油耗標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行登記、考核和管理。4、駕駛員登記用車(chē)情

13、況臺(tái)賬，詳細(xì)記錄用車(chē)人、起止時(shí)間、起止地點(diǎn)、發(fā)生的路橋費(fèi)、汽油費(fèi)、維修費(fèi) 、停車(chē)費(fèi)，并要求用車(chē)人簽名及注明部門(mén)、項(xiàng)目。幾人一起用車(chē)的，按受益原則分?jǐn)傢?xiàng)目、部門(mén)費(fèi)用。6、汽車(chē)每年一次性必須支出的費(fèi)用，如：年保險(xiǎn)費(fèi)、車(chē)船使用稅、年審費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)等統(tǒng)一由辦公室按報(bào)銷(xiāo)程序和審批權(quán)限統(tǒng)一辦理報(bào)銷(xiāo)。7、車(chē)輛定點(diǎn)維修廠的維修費(fèi)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)要附上具體維修項(xiàng)目明細(xì)單；維修發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)除提供有效憑證外，用車(chē)駕駛員必須在發(fā)生費(fèi)用發(fā)票上簽字，否則不予報(bào)銷(xiāo)。8、車(chē)輛外出發(fā)生的路橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)，用車(chē)人必須當(dāng)天在每張發(fā)票上簽字，以防忘記，駕駛員單個(gè)外出所發(fā)生的路橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等駕駛員外出歸來(lái)由車(chē)隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)依據(jù)派車(chē)單簽字證明，否則不予

14、報(bào)銷(xiāo)。9、各輛汽車(chē)所需零星購(gòu)買(mǎi)的機(jī)油、配件、工具備件、清潔用品等，駕駛員應(yīng)先向本單位主管車(chē)輛的負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后才能購(gòu)買(mǎi)，否則不應(yīng)予以報(bào)銷(xiāo)。10、因車(chē)輛違章的罰款、拖車(chē)費(fèi)、保管費(fèi)，一律由駕駛員本人負(fù)責(zé)。第十九條、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程：工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出依據(jù)集團(tuán)公司薪酬管理規(guī)定及流程執(zhí)行。第六章、專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定第二十條、專(zhuān)項(xiàng)支出主要包括公司固定資產(chǎn)支出、咨詢(xún)顧問(wèn)費(fèi)用、工程安裝施工費(fèi)、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等。第二十三條、專(zhuān)項(xiàng)資金支出報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定1、公司固定資產(chǎn)支出（包括大修理支出）依據(jù)弘遠(yuǎn)益民采購(gòu)制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2、公司所發(fā)生的一切咨詢(xún)顧問(wèn)費(fèi)用必須經(jīng)董事或總裁批準(zhǔn)，否則一律不予報(bào)銷(xiāo)。3、工程安裝施工費(fèi)、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等報(bào)銷(xiāo)由職能部門(mén)提出資金預(yù)算待逐級(jí)審批后按合同或協(xié)議審批權(quán)限簽訂“專(zhuān)項(xiàng)”合同或協(xié)議，并按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序和審批權(quán)限辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。4、公司專(zhuān)項(xiàng)資金支出報(bào)銷(xiāo)必須附正規(guī)發(fā)票、各項(xiàng)驗(yàn)收單、