分公司財務審批制度

1、弘遠益民貴州弘遠益民投資有限公司分（子）公司財務管理審批制度（試 行）2012年10月制訂 （機 密）貴州弘遠益民投資有限公司 發(fā)布弘遠益民投資有限公司分公司財務審批報銷制度第一章、 總則第一條、為進一步強化各分公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范分公司的會計核算工作和財務報銷行為，使公司財務管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟效益，依據(jù)總公司制定的公司財務管理審批試行制度，特制定本制度。 第二條、財務審批控制原則 1、分公司范圍內(nèi)所有財務支出事項均應得到審批控制。2、費用報銷支出堅持事前申請審批和事后審批控制的原則。3、堅持財

2、務支出逐級審批原則。財務支出事項審批時，必須按規(guī)定的程序和層次進行審批，即先下級、后上級；先定性、后定量。第三條、本規(guī)定適用于分公司各部門及全體員工。第二章、審批與管理第三條、借款是指分公司員工在資金因公務需要的臨時性借款 第四條、借款管理規(guī)定： 1、出差借款：出差人員憑審批后的出差預先審批單按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。 2、日常物資采購借款：凡涉及分公司日常物資采購借款，業(yè)務經(jīng)辦人員憑審批后的物資申購單按借款審批流程和審批權限辦理借款；分公司日常物資采購單項業(yè)務超過3000元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現(xiàn)金支付。3、其他臨時借款：凡涉及

3、分公司費用性其他支出項目（如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等），經(jīng)辦人員憑審批后的資金使用申請單按借款審批流程和審批權限辦理借款；業(yè)務經(jīng)辦人員在業(yè)務辦理完畢后應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上在結清前帳后方可辦理借款。 4、各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務室備款。 否則，財務室有權拒付超出借款金額。第五條、預付款管理規(guī)定1、各項工程預付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機器設備、工具等）建設、安裝、維修等需要支付預付款，由經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額填寫資金使用申請單按審批程序批準后辦理付款手續(xù)。2、日常零星物資、材料采購預付款：凡涉及分公司各項物資、材料采購需要提前

4、預付貨款由業(yè)務經(jīng)辦人員依據(jù)物資供應采購合同按借款審批流程和審批權限辦理預付款手續(xù)。3、辦理公司各項預付款時，經(jīng)辦人員必須向財務室提供審批的“專項合同或協(xié)議”和資金使用申請單或物質資材料申購單后，方可辦理預付款支付手續(xù)，預付的金額不得超出合同規(guī)定的金額，財務人員要與經(jīng)濟合同核對后，方可支付。5、公司各項預付款的支付原則上使用銀行轉賬方式支付，若因特殊原因需要現(xiàn)金支付必須經(jīng)主辦會計和董事長或總裁批準。第六條、借款及預付款審批權限1、因分公司業(yè)務借款在1000元（含1000元）以下由分公司總經(jīng)理審核，主辦會計復核，董事長助理批準。2、因公司業(yè)務借款在1000元以上和員工私人性借款由分公司總經(jīng)理審核，

5、由主辦會計審核、董事長審批。3、公司所有借款須經(jīng)主辦會計在會計憑證審核批準。第七條、借款及預付款流程1、借款人憑審核批準的資金使用申請單（出差預先審批單或資金使用申請單、資金使用付款申請單、資材料申購單等）填寫公司統(tǒng)一印制的借款單注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。 2、經(jīng)部門負責人核實總經(jīng)理審核主辦會計復核董事長審批。第八條、凡涉及公司經(jīng)濟業(yè)務需要領用空白轉賬支票的，由財務人員在支票存根上寫明日期、用途及限額后，經(jīng)辦人員在支票存根上和支票領用登記表上簽收；支付時必須完整填寫支付日期、用途及大小寫金額并及時告知財務人員具體付款日期和金額；任何人不得將空白支票交給其

6、他單位或個人，作廢支票要及時交回財務室留存。遺失支票，領取人必須在第一時間告知財務室并按規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)，若遺失支票已被支付，領取人要按全額賠償已支付金額。第九條、分公司所有借款及預付款，原則上必須在前帳結清之后方可再借付，確因業(yè)務需要而來不及結清前帳，必須以書面形式告知財務室，經(jīng)主辦會計審核同意后方可再借付。第三章、公司費用報銷審批及流程第十條、費用報銷的控制原則：實行計劃管理、分級負責、層層把關。由分公司負責人負責本公司人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；由財務會計和財務負責人對報銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進行二級審查；由董事長或總裁進行最后的審核批準。 第十一條、公司費用報

7、銷的一般規(guī)定：1、公司一切費用支出必須按先申請.后辦理的原則進行，對未進行申請、審批的一切費用開支不予報銷，特殊情況必須經(jīng)主辦會計和董事賬或總裁批準。2、報銷人員必須憑真實.合規(guī).有效的原始憑證報銷,所持票據(jù)必須是國家稅務機關統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整.數(shù)字清楚,嚴禁和杜絕白條入帳和費用支出項目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。3、報銷人員所報銷費用的票據(jù)必須按時間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費用報銷憑證,待逐級審核批準后,方可報銷。4、費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔相關責任；5、費用發(fā)生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，

8、采用公司統(tǒng)一印制的“費用報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應區(qū)別費用性質（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費、日常物品采購費等；車輛費用按養(yǎng)路費、加油費、保養(yǎng)費、過路過橋費、停車費等；）分類粘貼，便于歸類計算和整理。第十二條、費用報銷流程分公司所有資金支出報銷按報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單 須辦理資金申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的資金申請單或物資驗收單和出入庫單分公司總經(jīng)理審核簽字財務會計復核董事長或總裁審批出納處報銷的程序辦理。第五章、日常費用報銷審批控制第十三條、公司日常費用主要包括差旅費、電話費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi)，各

9、項費用的累計支出原則上不得超出預算。第十四條、差旅費報銷規(guī)定1、差旅費報銷標準按總公司2012年7月1日制定的差旅費管理辦法執(zhí)行。2、差旅費報銷的一般規(guī)定：擬出差人員首先填寫出差申請單，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，并按審批程序和權限進行報批。出差人員將審批過的出差申請單交財務室,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。3、出差人員借款原則上前款不清不再預借差旅費。第十五條、電話費報銷規(guī)定1、電話費報銷標準公司為管理人員提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。公司辦公電話原則上嚴禁員工在上班期間打私人電話。 2、公司辦公電話費及網(wǎng)絡使用費依據(jù)

10、辦公室核定的各職能部門電話費標準進行交納和報銷。3、移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準按總公司2012年7月1日制定的行政綜合管理制度第十二章“通訊費用”有關規(guī)定的執(zhí)行。第十六條、業(yè)務招待費報銷規(guī)定1、招待費是指分公司管理人員及各職能部門在業(yè)務往來中招待有關人員所發(fā)生的餐費、禮品費及其他相關費用，招待費報銷原則上實行“事前申請，確認標準，按標準報銷”的控制程序，對超出標準的招待費公司不予報銷，由經(jīng)辦當事人承擔。2、公司所有招待必須填寫招待費用申請表，經(jīng)逐級批準后，方可辦理。特別情況，

11、在外辦事期間需發(fā)生招待而無法填寫招待費用申請表，需電話請示并做好備注，在發(fā)生招待次日補齊手續(xù)。所有招待必須在申請表寫明真實宴請人員和陪同人員姓名、時間、事因、電話。招待費用憑招待費用申請表和發(fā)票報銷，并由經(jīng)辦人及證明人在該張發(fā)票背后簽字。無審批招待費用申請表的或發(fā)票背面無經(jīng)辦人和證明人同時簽字的不予報銷。3、所涉及購買招待禮品、招待日常用品（招待煙、茶以及其他招待用品）等按物品申購程序辦理；統(tǒng)一購買，按需領用。4、需簽字欠帳的招待費（餐費及臨時性住房等）經(jīng)辦當事人必須在欠帳明細單上注明時間、事由、招待單位或個人名稱、金額等。第十七條、辦公費、低值易耗品等報銷規(guī)定1、一般管理規(guī)定:為了合理控制費

12、用支出,此類費用由公司辦公室統(tǒng)一計劃管理，集中購置,并指定專人負責。2、辦公用品及低值易耗品的購置由辦公室按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。報銷辦公用品必須有正式發(fā)票，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。第十八條、車輛費用報銷規(guī)定1、車輛費用是指公司車輛工作過程中發(fā)生的油料費、過路（橋）費、停車費、維修費、檢車費、保險費及車輛肇事應由公司負擔的費用等。2、公務車輛費用的管理實行單車核定費用的辦法。由總公司和財務室負責核定單車費用標準，經(jīng)批準后執(zhí)行3、分公司經(jīng)營類車輛油料由辦公室統(tǒng)一預算、計劃、購置，依據(jù)單車運輸量油耗標準進行登記、考核和管理。4、駕駛員登記用車情

13、況臺賬，詳細記錄用車人、起止時間、起止地點、發(fā)生的路橋費、汽油費、維修費 、停車費，并要求用車人簽名及注明部門、項目。幾人一起用車的，按受益原則分攤項目、部門費用。6、汽車每年一次性必須支出的費用，如：年保險費、車船使用稅、年審費、檢測費等統(tǒng)一由辦公室按報銷程序和審批權限統(tǒng)一辦理報銷。7、車輛定點維修廠的維修費，報銷時要附上具體維修項目明細單；維修發(fā)生的費用報銷時除提供有效憑證外，用車駕駛員必須在發(fā)生費用發(fā)票上簽字，否則不予報銷。8、車輛外出發(fā)生的路橋費、停車費，用車人必須當天在每張發(fā)票上簽字，以防忘記，駕駛員單個外出所發(fā)生的路橋費、停車費等駕駛員外出歸來由車隊隊長依據(jù)派車單簽字證明，否則不予

14、報銷。9、各輛汽車所需零星購買的機油、配件、工具備件、清潔用品等，駕駛員應先向本單位主管車輛的負責人提出申請，經(jīng)批準后才能購買，否則不應予以報銷。10、因車輛違章的罰款、拖車費、保管費，一律由駕駛員本人負責。第十九條、工薪福利及相關費用支出制度及流程：工薪福利及相關費用支出依據(jù)集團公司薪酬管理規(guī)定及流程執(zhí)行。第六章、專項支出財務報銷規(guī)定第二十條、專項支出主要包括公司固定資產(chǎn)支出、咨詢顧問費用、工程安裝施工費、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。第二十三條、專項資金支出報銷的一般規(guī)定1、公司固定資產(chǎn)支出（包括大修理支出）依據(jù)弘遠益民采購制度有關規(guī)定執(zhí)行。2、公司所發(fā)生的一切咨詢顧問費用必須經(jīng)董事或總裁批準，否則一律不予報銷。3、工程安裝施工費、廣告宣傳活動費及其他專項費用等報銷由職能部門提出資金預算待逐級審批后按合同或協(xié)議審批權限簽訂“專項”合同或協(xié)議，并按日常費用報銷程序和審批權限辦理報銷手續(xù)。4、公司專項資金支出報銷必須附正規(guī)發(fā)票、各項驗收單、