銀行內控有效性、操作風險檢查要點

1、銀行內控有效性、操作風險檢查 要點（極好用）附件1檢查參照要點目錄一、 公司治理3二、內部控制建設8三、風險管理11四、并表和境外機構管理 .16五、數(shù)據(jù)質量1 8六、信貸業(yè)務1 9七、表外業(yè)務23八、同業(yè)和理財業(yè)務25九、代理銷售業(yè)務30十、市場交易業(yè)務31十一、運營管理及柜面業(yè)務32十二、服務價格和三農、小微企業(yè)金融支持.34十三、整改問責落實情況 35十四、檢查依據(jù)36一、公司治理（一）公司治理整體情況一是對銀行公司治理架構進行全面了解與評估，檢查銀 行是否根據(jù)商業(yè)銀行公司治理指引要求建立規(guī)范的公司 治理整體框架。二是銀行公司治理組織架構、職責邊界、履職要求等治 理制衡機制以及決策、執(zhí)行

2、、監(jiān)督、激勵約束等治理運行機 制是否完善、清晰。是否清晰界定股東大會、董事會、監(jiān)事 會及高管層的職責邊界，是否明確股東大會與董事會、董事 會與高管層、董事長與行長、監(jiān)事會與獨立董事以及董事會 專門委員會的責權劃分，決策機構、執(zhí)行機構和監(jiān)督機構三 者是否有效制衡，工作機制是否順暢和配合。三是審閱銀行章程，評估章程是否對股東大會、董事會、 監(jiān)事會、高管層的組成、職責和議事規(guī)則等作出制度安排， 并載明有關法律法規(guī)要求在章程中明確規(guī)定的其他事項。是 否包含商業(yè)銀行公司治理指引明確提出的應在章程中規(guī) 定的基本要求。（二）股東大會股東大會職責范圍、議事規(guī)則和運行情況。股東大會是 否依據(jù)公司法和商業(yè)銀行章程

3、等法律法規(guī)行使職權， 職責范圍是否明確；是否建立了完善的股東大會會議制度， 并符合相關法律、法規(guī)要求。（三）董事會一是董事會履職情況。檢查評估銀行董事會是否依據(jù)公司法和商業(yè)銀行章程等行使職權，職責范圍是否 明確；董事會人數(shù)及構成是否滿足監(jiān)管要求；是否及時向銀 監(jiān)會報送董事任職文件；是否存在未經監(jiān)管部門任職資格核 準即履職的情況；銀行董事會是否制定了完善的議事規(guī)則， 并報股東大會審議通過；董事會會議決策機制是否符合法 律、法規(guī)和章程要求，每次董事會會議是否有過半數(shù)董事出 席，董事會決議是否經全體董事過半數(shù)通過；對利潤分配方 案、重大投資、重大資產處置方案、聘任或解聘高級管理人 員、資本補充方案、

4、重大股權變動以及財務重組等重大事項 是否由董事會三分之二以上董事通過。二是董事會下設專業(yè)委員會履職情況。檢查了解銀行董 事會專門委員會的設立情況，專門委員會職責邊界是否清 晰；各專門委員會是否制定了完備的議事規(guī)則和工作程序， 各委員會的人員構成是否滿足監(jiān)管要求；各專門委員會是否 定期與高管層及部門負責人交流商業(yè)銀行的經營和風險狀 況，并提出意見和建議。（四）監(jiān)事會一是監(jiān)事會履職情況。檢查銀行監(jiān)事會基本構成，職工 代表監(jiān)事、股東大會選舉的外部監(jiān)事和股東代表監(jiān)事人數(shù)和 比例是否合理；監(jiān)事會是否依據(jù)公司法和商業(yè)銀行章 程等行使職權，職責范圍是否明確；監(jiān)事會是否定期對董 事會制定的發(fā)展戰(zhàn)略科學性、合理

5、性和有效性進行評估，形 成評估報告，并對銀行經營決策、風險管理和內部控制等進行監(jiān)督檢查并督促整改二是檢查銀行監(jiān)事會是否制定了完善的議事規(guī)則；監(jiān)事 會是否每年向股東大會或股東會至少報告一次工作；監(jiān)事會 是否建立董事會和高管層及其成員履職監(jiān)督記錄制度，完善 履職監(jiān)督檔案。（五）高管層一是檢查高管層組成情況及高管人員任職資格情況，是 否存在職位多配情況，是否存在無任職資格人員履職情況（包括總行和分支機構高管）。二是檢查高管層履職情況。檢查高管層是否根據(jù)商業(yè) 銀行章程及董事會授權等開展經營管理活動，高管層是否 實行對董事會負責制并接受監(jiān)事會監(jiān)督；是否建立高管層向 董事會及其專門委員會、監(jiān)事會及其專門委

6、員會的信息報告 制度，確保董事、監(jiān)事能夠及時、準確地獲取各類信息。（六）關聯(lián)交易關聯(lián)交易的檢查要加強與授信、同業(yè)、投行、理財?shù)葮I(yè) 務檢查的銜接與合作，重點檢查：1. 是否違反或規(guī)避限制性政策規(guī)定。主要內容包括但不 限于：是否存在以降低定價標準、貸款貼息、騰挪收益、顯 性或隱性承諾等方式變相優(yōu)化關聯(lián)交易條件的情況；是否存 在向關聯(lián)方的融資行為提供顯性或隱性擔保的情況；是否存 在通過掩蓋或不盡職審查關聯(lián)關系、少計關聯(lián)方與商業(yè)銀行 的交易、以不合格風險緩釋因素計算對關聯(lián)方授信風險敞 口、“化整為零”等方式，規(guī)避重大關聯(lián)交易審批的情況； 是否存在借道其他銀行、信托、證券等同業(yè)機構向關聯(lián)方間 接提供授信

7、資金，規(guī)避向已發(fā)生授信損失的關聯(lián)方授信的情 況；是否存在通過投資關聯(lián)方設立的基金、合伙企業(yè)等，違 規(guī)轉移信貸資產，并規(guī)避關聯(lián)交易審批的情況。2是否違反或規(guī)避關聯(lián)授信集中度控制。主要內容包括 但不限：向關聯(lián)方所在集團統(tǒng)一授信是否覆蓋全部關聯(lián)企 業(yè)，是否存在通過掩蓋或不盡職審查關聯(lián)方的關聯(lián)關系，規(guī) 避關聯(lián)授信集中度控制的情況；是否存在未按“穿透原則” 認定關聯(lián)方和關聯(lián)方所在集團授信或未真實反映風險敞口， 規(guī)避關聯(lián)授信集中度控制的情況。（七）激勵約束機制1. 績效考核機制。對于銀行相關績效考核標準、程序等 文件、檢查評估銀行是否建立科學合理的高管層激勵約束機 制，是否建立公正透明的高級管理人員績效考

8、核標準、程序 以及相應的薪酬機制；績效考核指標體系是否科學，并分解 落實到具體部門和崗位，作為績效薪酬發(fā)放的依據(jù)，績效考 核指標是否包括了經濟效益指標、合規(guī)風險指標和社會責任 指標，權重是否合理?？冃Э己耸欠衤鋵嵵醒?、國務院有關 工作會議精神和銀監(jiān)會要求，是否側重于服務實體經濟，績 效評估是否向國家戰(zhàn)略傾斜，是否對小微企業(yè)金融服務建立 激勵政策，促進國家戰(zhàn)略實施。2. 薪酬機制。薪酬考核方案是否符合商業(yè)銀行穩(wěn)健薪 酬監(jiān)管指引等規(guī)定。董事薪酬方案是否由董事會提出并報 請股東大會審定。監(jiān)事的薪酬方案是否由監(jiān)事會提出并報請 股東大會審定。高管層的薪酬方案是否由董事會下設的薪酬 委員會制定，高管層是否

9、參與自身薪酬的確定。檢查評估銀 行薪酬機制是否合理，是否充分體現(xiàn)各類風險與成本相抵 扣、長期與短期激勵相協(xié)調，人才培養(yǎng)和風險控制相適應； 銀行董事會是否負責本行的薪酬管理制度和政策設計，管理 層是否組織實施董事會薪酬管理方面的決議；銀行薪酬支付 期限是否與相應業(yè)務的風險持續(xù)時限保持一致，是否引入績 效薪酬延期支付和追索扣回制度，主要高管延期支付的薪酬 比例是否合理。（八）信息披露1是否建立完善的信息披露管理制度，能否嚴格按照有 關法律法規(guī)、會計制度和監(jiān)管規(guī)定進行信息披露。2. 信息披露是否遵循真實性、準確性、完整性和及時性 原則，是否存在虛假報告、誤導和重大遺漏等。3. 對商業(yè)銀行公司治理指引

10、第一百二十三條規(guī)定的 “控股股東或者實際控制人發(fā)生變更”等各種情形，是否于事項發(fā)生之日起十個工作日內編制臨時信息披露報告，并通 過公開渠道發(fā)布。4. 信息披露方式是否便利股東和其他利益相關者及時獲 取所披露的信息。5. 董事、高級管理人員是否對定期報告簽署書面確認意 見，監(jiān)事會是否提出書面審核意見。6. 監(jiān)事會是否對董事、高級管理人員履行信息披露職責 的行為進行監(jiān)督；是否關注公司信息披露情況，發(fā)現(xiàn)信息披 露存在違法違規(guī)問題的，是否進行調查并提出處理建議，并 將相關情況及時向監(jiān)管部門報告。二、內部控制建設（一）內部控制1. 內部控制組織架構。是否按照全覆蓋、制衡性、審慎 性、相匹配原則，建立健全

11、內部控制體系，建立由董事會、 監(jiān)事會、高級管理層、內控管理職能部門、內部審計部門、 業(yè)務部門組成的分工合理、職責明確、報告關系清晰的內部 控制治理和組織架構。明確內部控制職責，完善內部控制措 施，強化內部控制保障，持續(xù)開展內部控制評價和監(jiān)督。2. 管理制度及流程。是否對各項業(yè)務活動和管理活動制 定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務、管理制度和流程，是否能夠根 據(jù)業(yè)務發(fā)展創(chuàng)新及時調整更新，并定期進行評估。設立機構 或開辦業(yè)務是否能夠堅持內控優(yōu)先，制度先行。3. 授權管理。商業(yè)銀行是否根據(jù)各分支機構和各部門的 經營能力、管理水平、風險狀況和業(yè)務發(fā)展需要，建立相應 的授權體系，明確各級機構、部門、崗位、人員辦理

12、業(yè)務和 事項的權限，并實施動態(tài)調整。4是否建立貫穿各級機構、覆蓋所有業(yè)務和全部流程的 管理信息系統(tǒng)和業(yè)務操作系統(tǒng)，信息系統(tǒng)的功能是否與業(yè)務 發(fā)展和管理要求相匹配。5. 是否建立合規(guī)文化，確立合規(guī)意識，并將發(fā)展戰(zhàn)略、 風險偏好與合規(guī)理念有機結合。6. 全體員工是否樹立合規(guī)意識，特別是高管人員、關鍵崗位人員的合規(guī)意識是否到位7是否建立內部監(jiān)督檢查機制，“三道防線”尤其是法律 合規(guī)、內部審計等部門在合規(guī)管理、整治“三違反”方面是 否有效發(fā)揮作用。8是否建立了有效的合規(guī)問責制度，嚴格對違規(guī)行為及 有關人員進行責任認定與追究。9是否制定了員工行為規(guī)范的相關制度，明確對員工的 禁止性規(guī)定。10. 是否加強

13、對員工行為的監(jiān)督和排查，建立員工異常 行為舉報、查處機制。11. 對員工的合規(guī)培訓是否到位等。12. 是否建立健全信息系統(tǒng)，通過內部控制流程與業(yè)務 操作系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)的有效結合，加強對業(yè)務和管理活 動的系統(tǒng)自動控制。（二）制度建設1是否建立健全內部制度體系，對各項業(yè)務活動和管理 活動制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務制度和管理制度，重要制 度是否缺失。2是否建立制度評價和完善機制，及時根據(jù)監(jiān)管法律、 規(guī)則和準則的變化情況，修訂內部政策制度。3. 創(chuàng)新業(yè)務是否做到制度先行，未制定完善的規(guī)章制度 和流程。4. 創(chuàng)新業(yè)務的規(guī)章、制度、流程等是否符合法律法規(guī)要 求，能否覆蓋業(yè)務的全過程及風險點。（三）內審

14、有效性1. 是否建立了獨立垂直的內審體系，設立了獨立的內審部門。內審工作是否獨立于業(yè)務經營、風險管理和內控合規(guī)2. 是否設立總審計師或首席審計官并對董事會及審計委 員會負責，總審計師是否由董事會負責聘任和解聘。3. 內審人員是否配備充足，并具備履職所需的專業(yè)知識、 技能和經驗。4. 是否制定內審章程并由董事會批準及報監(jiān)管部門備 案。5. 內審事項覆蓋面是否全面，內審部門是否有權檢查各 類經營機構的各類管理及業(yè)務活動，是否有權獲取與審計有 關的信息。6. 內審部門是否有權向董事會、高管層和相關部門提出 處理處罰建議。7. 內部審計結果和整改情況是否作為審計對象績效考評 的重要依據(jù)。8. 是否將有

15、限的、特定的內審活動外包給第三方，是否 建立外包制度，董事會是否對外包承擔最終責任。9. 是否針對內審部門建立科學的激勵約束機制，對總審 計師的履職盡責情況進行考核評價，對內審人員的專業(yè)勝任 能力進行評價。內審人員的薪酬水平是否不低于本機構其他 部門同職級人員平均水平。10. 是否建立內審責任制，明確內審人員履職盡責要求 及問責程序。三、風險管理（一）信用風險管理重點檢查信用風險管理政策制度的健全性有效性及執(zhí)行力（可結合業(yè)務抽查）。包括但不限于：1. 信用風險管理的政策制度程序的制定與實施。包括：是否建立能夠及時識別、監(jiān)測、計量、報告、控制和降低/緩釋信用風險（包括交易對手信用風險）的審慎政策

16、和程序， 如信貸政策、各類表內外授信管理制度和辦法、統(tǒng)一授信管 理、信用評級、合作方或交易對手名單制管理、集團客戶授 信管理、資產風險分類、貸款損失準備、有問題資產管理、 風險預警、抵押品管理、投資管理等。是否管理信用風險（企 業(yè)客戶和金融同業(yè)客戶、行業(yè)、區(qū)域）集中度，是否通過審 慎限額來限制銀行承擔單一交易對手或一組關聯(lián)交易對手 的風險暴露；是否對同一或關聯(lián)客戶在集團各附屬機構形成 的信用風險敞口進行統(tǒng)一管理。2. 信用風險的識別、計量與資本計提。包括：是否覆蓋全部客戶（公司客戶、個人客戶、金融機構客戶等），是否覆蓋表內外各項業(yè)務（如票據(jù)、信貸、保理、信用證等表內 外授信業(yè)務；同業(yè)投資等投資

17、類業(yè)務等），是否將銀行集團范圍內具有授信性質和融資功能的各類信用風險業(yè)務納入 統(tǒng)一授信管理體系。3. 信用風險的緩釋與控制。包括：押品估值、風險分析 應用和押品處置等押品管理情況；已發(fā)生的信用違約、騙貸 等有問題資產，是否采取措施如降低客戶評級、減少授信限額、計提資本與撥備等，予以有效處理；“兩加強、兩遏制”及相關監(jiān)管檢查的整改情況。（二）市場風險管理重點檢查是否建立與業(yè)務性質、規(guī)模和復雜程度相適 應、完善可靠的市場風險（利率、匯率、股票價格和商品價 格風險）管理體系。包括但不限于：1. 市場風險治理架構。包括：董事會和高管層是否對市 場風險管理體系實施有效監(jiān)控；是否指定專門部門負責市場 風險

18、管理工作，職責履行如何等。2. 市場風險管理政策和程序。包括：是否與總體發(fā)展戰(zhàn) 略、管理能力和總體風險水平相一致并遵循監(jiān)管要求。開展 新產品和新業(yè)務之前是否評估其中包含的市場風險。銀行賬 戶和交易賬戶劃分是否清晰規(guī)范，是否采取相應的市場風險 識別、計量和監(jiān)控方法。是否針對不同類型的市場風險和不 同業(yè)務種類的市場風險制定有針對性的風險管理政策程序 等。3. 市場風險的識別、計量與監(jiān)控。包括：是否及時、準 確地識別所有交易和非交易業(yè)務中的市場風險類別和性質。 對銀行賬戶和交易賬戶中的不同類別市場風險的計量、風險 加總情況如何。市場風險計量的假設前提、參數(shù)是否合理并 定期評估，數(shù)據(jù)來源是否準確。交易

19、賬戶頭寸的市值重估是 否符合監(jiān)管要求。采用內部模型計量風險價值的情況，模型 是否得到檢驗和調整、改進，是否將計量結果實施事后檢驗。 壓力情景設定是否符合監(jiān)管要求及本行業(yè)務性質、市場環(huán) 境；是否根據(jù)壓力測試結果， 制定應急處理方案并定期審查、 測試、不斷更新。市場風險限額管理的有效性，如審批程序、 操作規(guī)程是否健全，交易限額、風險限額和止損限額等限額 體系是否完善，超限額是否得到有效監(jiān)控和及時處理。市場 風險資本計提管理是否存在不足。4. 市場風險報告。包括：報告的內容、種類、范圍、程序、 頻率是否明確，是否符合相關規(guī)定。是否按照監(jiān)管要求及時 向銀監(jiān)會報告市場風險有關重大事項。向銀監(jiān)會報送的相關

20、 報表、報告的真實性和準確性。是否按照規(guī)定披露市場風險 狀況的定量和定性信息。（三）流動性風險管理重點檢查是否在法人和集團層面建立與其業(yè)務規(guī)模、性質和復雜程度相適應的流動性風險管理體系。包括但不限于：1. 流動性風險管理架構建立與完善情況。包括：相關部 門的流動性風險管理職責是否清晰，報告路線是否明確，考 核及問責機制是否健全；是否在內部定價及考核激勵等制度 中充分考慮流動性風險因素 ；是否建立健全流動性風險管理 的內部控制體系等。2. 流動性風險管理政策和程序建立與執(zhí)行情況。包括： 流動性風險偏好是否充分考慮經營戰(zhàn)略、業(yè)務特點、融資能 力、總體風險偏好及市場影響力等因素。流動性風險管理策 略

21、、政策和程序是否涵蓋表內外業(yè)務及境內外分支機構和附 屬機構，是否明確了在正常和壓力情景下的流動性風險水平。在引入新產品、新業(yè)務和建立新機構之前，是否評估對 流動性風險產生的影響并完善相關政策程序。3. 流動性風險識別、計量、監(jiān)測和控制。包括：（1）流動性風險相關監(jiān)管統(tǒng)計指標數(shù)據(jù)的準確性（抽 查）；現(xiàn)金流測算和分析是否涵蓋或有資產、或有負債的潛 在現(xiàn)金流，并充分考慮支付結算、 代理和托管等業(yè)務的影響（2 ）對于可能引發(fā)流動性風險的特定情景或事件，是否 采用適當?shù)念A警指標予以監(jiān)測。是否實施流動性風險限額管 理，如現(xiàn)金流缺口限額、負債集中度限額、集團內部交易和 融資限額，并建立相關授權審批與監(jiān)控制度

22、。（3）是否建立并完善融資策略，融資來源多元化和穩(wěn)定 性如何。（4 ）是否加強日間流動性風險管理。流動性風險壓力測 試是否審慎設定并定期審核壓力情景，是否按規(guī)定在法人和 集團層面及分支機構或附屬機構實施壓力測試，是否對壓力 測試結果實施事后檢驗。（5）是否充分考慮壓力測試結果并按規(guī)定制定有效的流 動性風險應急計劃，并進行測試評估。（6）是否設立集團內部交易和融資限額，防止分支機 構或附屬機構過度依賴集團內部融資等。（四）操作風險/緩釋操作重點檢查是否建立與業(yè)務性質、規(guī)模和復雜程度相適應 的操作風險管理體系，有效地評估、監(jiān)測和控制風險；案件防控體系是否健全有效（可結合業(yè)務抽查）。包括但不限于：1

23、. 操作風險管理政策程序的制定和執(zhí)行。包括：相關政 策、制度和辦法是否健全，是否與業(yè)務性質、規(guī)模、復雜度 和風險特征相適應。是否選擇適當?shù)姆椒ㄈ珀P鍵風險指標進 行操作風險監(jiān)測，是否健全損失事件報告和數(shù)據(jù)收集流程， 是否開展操作風險與內控評估、新產品新業(yè)務操作風險評 估；操作風險資本計提管理政策制度是否存在不足等。2. “三大工具”應用及資本計提。包括：操作風險事件、 損失數(shù)據(jù)收集是否及時、準確、完整。操作風險“三大工具”（LDC、KRI和RCSA ）在日常風險管理中的應用效果、存 在的問題。操作風險資本計量的數(shù)據(jù)是否完整、準確等。3. 業(yè)務連續(xù)性、外包。包括：是否制定應急和業(yè)務連續(xù) 方案，是否

24、建立恢復服務和保證業(yè)務連續(xù)運行的備用機制。 外包業(yè)務的風險管理政策和執(zhí)行是否有效等。4. 相關內控措施。包括：與操作風險管理相關的內部控 制措施是否健全有效，操作風險“十三條”是否合規(guī)執(zhí)行， 關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)和重要崗位操作風險防控情況。5. 案件風險防控。包括：是否建立有效地案件防控機制， 對案件線索或風險苗頭能否及時發(fā)現(xiàn)并處理，風險事件處置 和整改問責是否到位。6. 員工行為管理。員工是否參與民間借貸、非法集資、充當資金掮客、過橋融資、為他人提供擔保、經商辦企業(yè)等。 員工是否違規(guī)查詢、泄露、倒賣客戶信息。是否利用職務上 的便利，貪污、挪用、侵占本行或者客戶資金，包括內外勾 結騙取銀行信貸資金，或

25、員工盜取銀行內部及客戶資金等。7. 內審、合規(guī)和業(yè)務管理條線是否定期開展自我排查， 加大內部檢查力度，著重檢查基層經營網(wǎng)點、重點業(yè)務崗位 內部控制制度的完備性及執(zhí)行的嚴肅性，防止內部操作風險 和違規(guī)經營行為。四、并表和境外機構管理（一）并表管理機制1. 是否建立覆蓋全部附屬機構的銀行集團公司治理架 構；銀行集團組織架構是否清晰，各治理主體是否充分履行 并表管理法定職責。2是否合理確定并表管理范圍；是否將所有納入并表管 理的機構的各類表內外、境內外、本外幣業(yè)務納入集團并表 管理的業(yè)務范圍；是否逐級開展并表管理。3.是否制定較為完備的銀行集團并表管理政策制度流 程，涵蓋了并表管理范圍、業(yè)務協(xié)同、公

26、司治理、全面風險 管理、資本管理、集中度管理、內部交易管理和風險隔離等 并表管理要素。4是否建立滿足并表管理需要的信息科技系統(tǒng)；是否建 立內部重大事項報告制度；是否建立符合業(yè)務協(xié)同發(fā)展要求 的綜合績效考評體系；是否建立覆蓋銀行集團的獨立內部審 計體系；是否按照規(guī)定進行信息披露。（二）全面風險管理1是否在銀行集團內建立與銀行集團組織架構、業(yè)務規(guī)曰.量、模和復雜程度相適應的全面風險管理體系，有效識別、監(jiān)測和控制各類風險。2. 商業(yè)銀行是否制定銀行集團層面的風險偏好和全面風 險管理政策，并定期進行評價和必要的調整。是否建立集團 層面的統(tǒng)一風險視圖。3是否就各類風險定期開展銀行集團層面的壓力測試， 并

27、根據(jù)結果制定相應風險應急預案。4是否將各類信用風險業(yè)務納入統(tǒng)一授信管理體系，是 否建立全口徑分層次的風險分類、資本占用和風險撥備制 度；商業(yè)銀行在銀行集團內的流動性風險、業(yè)務連續(xù)性、跨 境跨業(yè)風險、信息科技風險和聲譽風險管理是否符合監(jiān)管規(guī) 定。5是否建立并細化集中度風險的防控機制；是否制定銀 行集團層面各個維度的風險限額、風險警戒線、處理措施和 調整機制；是否在銀行集團并表基礎上識別同一客戶和關聯(lián) 客戶。6是否將符合條件的附屬機構納入并表資本管理范圍， 制定并實施資本管理規(guī)劃和年度資本充足率管理計劃，建立 內部資本充足率評估程序。7.是否建立并持續(xù)完善內部防火墻體系和風險隔離措 施，定期對各附

28、屬機構的經營業(yè)績和資本回報進行評估，建 立集團內部資金支持限額和調整程序。（三）內部交易管理1是否指定牽頭部門負責銀行集團內部交易管理。2是否建立內部交易的政策、權限與程序；是否對銀行 集團重大內部交易進行界定并建立審查程序。3. 銀行集團內部交易是否按照商業(yè)原則進行；是否對銀 行集團內部交易真實性、合理性、交易目的和交易路線進行 識別和判斷。（四）境外機構管理1. 境外機構設立是否有明確的戰(zhàn)略定位，與外部環(huán)境和 自身管理能力是否相適應。2. 總行對境外機構的管理體系和職責分配是否明確；總 行職能部門（如風險、業(yè)務、合規(guī)部門）對境外機構的管控 是否到位，報告路徑是否清晰；是否有足夠的管理手段確

29、保 境外機構的風險被及時識別、計量、監(jiān)測和控制，并制定相 應的應急預案。3. 總行對境外機構在系統(tǒng)、人員等資源配置的支持是否 充分，內審對境外機構的頻率和覆蓋面是否充足。五、數(shù)據(jù)質量（一）數(shù)據(jù)質量情況1. 是否存在報表數(shù)據(jù)的遲報和漏報等及時性、完整性問 題。2. 是否存在報表數(shù)據(jù)的錯報、 虛報和瞞報等準確性問題。3. 是否存在重大數(shù)據(jù)差錯等問題。（二）數(shù)據(jù)質量管理情況1. 監(jiān)管報表的組織管理和內部流程是否存在重大缺陷，職能分工和問責機制不明確2. 是否缺乏統(tǒng)一、明確、全面和可操作的監(jiān)管報表實施 細則、業(yè)務制度、數(shù)據(jù)來源和統(tǒng)計方法。3是否信息系統(tǒng)支持監(jiān)管報表需求功能較弱，或缺乏明 確可行的改進和

30、提高措施。4是否存在未及時提供銀監(jiān)會規(guī)定要求提供報表、報告 等文件、資料的情況。六、信貸業(yè)務包括是否建立健全信貸業(yè)務相關的內部控制體系，制度 辦法和操作規(guī)程是否與監(jiān)管規(guī)定一致；“三個辦法、一個指引”等重要監(jiān)管規(guī)定是否在機構內部制度中得到體現(xiàn)；內控 體系在各層面是否得到有效執(zhí)行；合規(guī)文化、意識和理念是 否到位；是否建立適當?shù)膯栘熤贫龋毁J前調查是否充分，貸 時審批是否嚴格，有無超授權、超授信、逆程序審批等問題， 貸款資金支付、貸后管理是否嚴格，對存在的問題能否及時 采取處置措施，是否嚴格執(zhí)行固定資產貸款、流動資金貸款、 個人貸款的相關規(guī)定。（一）關系人貸款1是否違規(guī)向關系人發(fā)放信用貸款。2. 向關

31、系人發(fā)放擔保貸款的條件是否優(yōu)于其他借款人同 類貸款的條件。3. 是否違規(guī)為關聯(lián)方的融資行為提供擔保（關聯(lián)方以銀 行存單、國債提供足額反擔保的除外）。（二）信貸管理1是否建立完整、系統(tǒng)的內控制度和業(yè)務操作流程。2是否落實“受托支付”和“實貸實付”的有關要求。3. 信貸資金是否違規(guī)流入股市、期市。4是否違規(guī)為地方政府提供債務融資，信貸資金是否借 道其他行業(yè)投向“兩高一?！毙袠I(yè)領域。5. 貸款三查是否嚴重不盡職，導致客戶利用虛假合同、 虛假證件、虛假報表、虛假憑證、虛假銀行進賬單、虛假流 水、虛假稅票、虛假他項權證、虛假審計報告等虛假材料套 取、騙取銀行貸款資金。6是否違規(guī)與貸款中介合作辦理授信業(yè)務

32、；違規(guī)與小額 貸款公司、擔保公司、典當行等機構合作辦理業(yè)務；外包人 員違規(guī)參與辦理授信業(yè)務；違規(guī)外包貸前盡職調查和貸后管 理等核心業(yè)務。7是否建立與業(yè)務發(fā)展需求相適應的押品管理體制，是 否將押品管理納入全面風險管理體系并建立規(guī)范的押品風 險管理流程，是否結合本機構實際制定可行的押品目錄與臺 賬，押品管理是否做到賬實相符。8是否在抵質押貸款業(yè)務發(fā)起時對押品進行全面調查與 評估，內容包括但不限于：押品權屬及抵質押行為的合法性、 押品及其權屬證書的真實性、押品變現(xiàn)能力、押品與債權人 風險的相關性，以及抵押（出質）人的擔保意愿、與債務人 的關聯(lián)關系等。9是否對押品管理情況進行定期或不定期檢查，跟蹤押

33、品保管情況以及權屬變更情況，特別是重復抵押或再次抵押 情況。10. 是否違規(guī)辦理抵質押擔保，未盡職審查發(fā)現(xiàn)借款人 提供虛假抵質押物，未盡職審查發(fā)現(xiàn)借款人對抵質押物辦理 重復抵質押、私自解押，未盡職審查發(fā)現(xiàn)擔保人擔保能力造 假或超擔保能力提供擔保。11. 是否放松風險管理或授信條件，以形式審查替代實 質審查，為不符合條件的客戶辦理授信業(yè)務；12. 是否違規(guī)辦理借殼貸款、假冒名貸款、借名貸款。13. 是否違規(guī)發(fā)放流動資金貸款用于固定資產項目建設 或用于股權投資等行為。14. 是否存在多頭開戶、多頭借款、多頭互保突破集團 客戶集中度要求。15. 是否建立健全信用卡業(yè)務內部控制、授權管理和風 險管理體

34、系、組織、制度、流程和崗位，明確分工和相關職 責；相關制度辦法和操作規(guī)程是否與監(jiān)管規(guī)定一致；合規(guī)文 化、意識和理念是否到位；是否建立適當?shù)膯栘熤贫取Ｊ欠?未嚴格執(zhí)行辦理信用卡“三親見”要求，導致假冒名、借名 辦理信用卡。信用卡授信額度核定是否審慎，是否為提供虛 假財力證明或無相應還款能力的持卡人提供高額授信并形 成不良。是否違規(guī)配合信用卡客戶通過集中在某一特約商戶 刷卡、消費分期等套現(xiàn)。是否未對持卡人異常交易行為進行 監(jiān)控，導致大量套現(xiàn)引發(fā)風險。違規(guī)辦理信用卡透支用于購 房等投資性領域或生產經營領域；違規(guī)批量辦卡歸集資金流 入股市、房市等。（三）信貸資產質量是否建立了完善的信貸資產質量及真實性

35、管理制度和 辦法。是否嚴格執(zhí)行了貸款五級分類有關規(guī)定及內部管理制 度；分類依據(jù)和資料是否充分；分類范圍是否全面；分類認定 權限是否符合內部規(guī)定；分類工作是否連續(xù)；各級分支機構 執(zhí)行分類標準是否一致；是否嚴格執(zhí)行了內部分類認定程 序；是否定期對本系統(tǒng)內貸款質量五級分類工作進行有效的 內部檢查；授信檔案、分類檔案管理是否完善；貸款質量五級 分類結果是否真實反映貸款質量和貸款損失情況；是否建立 了和貸款質量五級分類制度相配套的績效考核制度；是否存在人為調整、惡意調整分類結果，隱瞞貸款真實風險狀況的 現(xiàn)象；是否存在簡化分類程序和分類標準，分類不認真的現(xiàn) 象；是否存在其他問題及違規(guī)行為。逾期90天以上貸

36、款、需要重組的貸款是否準確劃分為不良貸款；抽查關注類貸款 中是否存在部分應劃為不良貸款；不良貸款上調為非不良貸 款的操作是否符合銀監(jiān)會規(guī)定。（四）不良貸款處置是否違規(guī)處置、核銷不良貸款，是否通過同業(yè)投資、理 財投資、相互代持、存放同業(yè)兜底、隱性擔保（承諾）函、 資管計劃、信托計劃、直接轉讓等方式實現(xiàn)不良資產非潔凈 出表或虛假出表。是否通過向企業(yè)新發(fā)放貸款，用于購買不 良貸款，變相掩蓋風險。是否有嚴格的核銷管理制度，是否 按規(guī)定程序和權限申報、審核和核銷貸款損失。對已核銷貸 款是否按賬銷案存進行管理并繼續(xù)進行追討，收回資金入賬 是否符合規(guī)定。是否存在低估抵債資產的損失程度或抵債資產減值準備計提不

37、足的情況。七、表外業(yè)務（一）票據(jù)承兌及相關業(yè)務1是否建立完整、系統(tǒng)的票據(jù)承兌業(yè)務內控制度和業(yè)務 操作流程。2. 是否違規(guī)辦理無真實貿易背景銀行承兌匯票業(yè)務。3是否利用承兌匯票業(yè)務虛增存貸款規(guī)模，包括違規(guī)將 貸款和貼現(xiàn)資金轉存保證金，虛增存款；滾動簽發(fā)銀行承兌 匯票，以票吸存，虛增資產負債規(guī)模。保證金來源是否來自 信貸資金。（二）委托貸款業(yè)務1. 委托人與受托人是否簽訂 委托貸款委托合同，明確 委托貸款借款對象、委托貸款總金額、貸款利息和手續(xù)費收 取標準、方法及風險承擔、違約責任等事項。2是否假委托真貸款、真投資業(yè)務，是否造成資金墊付； 是否未按規(guī)定收取手續(xù)費。3是否重點關注委托人提供的資金來源

38、和委托貸款資金 實際用途。4是否違反落實新預算法和國務院關于地方政府性債務 管理的有關要求，通過委托貸款等方式提供融資放大政府性 債務。（三）信用證業(yè)務1. 銀行是否制定了信用證業(yè)務的規(guī)章、制度、流程等， 已制定的規(guī)章、制度、流程等是否符合法律法規(guī)要求，能否覆蓋業(yè)務的全過程及風險點2. 是否建立了風險管理機制，能否恰當?shù)卦u估和計量業(yè) 務風險。3. 信用證業(yè)務是否納入統(tǒng)一授信，是否存在為無真實貿 易背景、單證不全、手續(xù)不符、沒有充分抵押的企業(yè)開立信 用證的情況。4. 是否存在開新證還舊證或為逃避監(jiān)管或業(yè)務權限規(guī)定 而故意將大額開證業(yè)務化整為零。5是否存在違反保證金制度開立信用證的情況。是否存 在

39、利用信用證幫助企業(yè)套利行為。6. 是否放松信用證結算管理使企業(yè)挪用信用證結算回 款，套取銀行信用。7. 是否給予企業(yè)進出口兩端雙重融資或開立與業(yè)務周期 嚴重錯配的信用證。（四）保函業(yè)務1是否完善了保函業(yè)務的規(guī)章制度， 有關責任是否落實， 分行制定的規(guī)章制度是否與總行制度相一致，是否符合監(jiān)管 要求。2是否存在超授信審批權限辦理保函業(yè)務；是否在授信 條件下開具保函，是否納入統(tǒng)一授信管理；開具的保函是否 具有真實交易背景；保函業(yè)務辦理程序是否規(guī)范；反擔保是 否真實、足額、合法和有效；是否向申請人以外的任何第三 人出具或無指定對象出具保函；保函業(yè)務保證金是否專戶管 理，是否存在被挪用的情況；銀行與申請

40、人簽訂的合同是否 規(guī)范、完備；保函業(yè)務檔案資料是否齊全。（五）國內保理業(yè)務1是否有較為完善的國內保理業(yè)務的規(guī)章制度，有關責 任是否落實。分行制定的規(guī)章制度是否與總行制度相一致， 是否符合監(jiān)管要求。2. 國內保理業(yè)務是否納入統(tǒng)一授信管理，是否存在超權 限、未經審批或違反程度辦理，業(yè)務辦理流程是否規(guī)范。3. 保理資金是否被用于國家限制的領域。（六）金融衍生產品及其他表外業(yè)務1. 銀行相關的風險管理制度、政策與流程等管控是否到 位。2.IT系統(tǒng)是否能夠支持相關業(yè)務的交易的及時性與準確 性，是否能滿足風險管理的需要。3. 衍生產品會計核算是否正確；相關金融衍生產品投資 是否合規(guī)；是否存在相關風險。八、

41、同業(yè)和理財業(yè)務（一）治理體系、制度流程與授權1. 同業(yè)業(yè)務治理體系是否完善，是否有效落實專營部門 制，授權管理體系是否健全，信息系統(tǒng)能否提供有效支撐。2. 理財業(yè)務組織管理體系是否完善，是否設立理財業(yè)務 經營部門，歸口管理是否落實到位。3. 是否建立健全同業(yè)業(yè)務內部控制機制；是否違規(guī)開展 與監(jiān)管評級、風險管控能力不相匹配的同業(yè)業(yè)務；是否存在 辦理無授權、超授權或無授信額度、超授信額度同業(yè)業(yè)務的 情況；是否做到代客與自營業(yè)務相分離，是否存在利益輸送 等違規(guī)內部交易。4是否嚴格同業(yè)業(yè)務交易對手資質管理并動態(tài)調整交易對手名單，是否與交易對手名單之外的機構開展同業(yè)業(yè)務； 是否加強理財投資合作機構名單制

42、管理，是否與名單之外的 機構開展理財投資合作；是否按規(guī)定核實交易對手身份信 息，對交易對手的準入資質、業(yè)務范圍、授信管理、風控能 力等關鍵環(huán)節(jié)做到應核盡核；是否存在與非法“中介”、“資金掮客”開展業(yè)務合作的情況。5是否違規(guī)授權分支機構開展票據(jù)同業(yè)業(yè)務；分支機構 是否違規(guī)對外簽署合同；是否離行、離柜辦理業(yè)務；是否未 嚴格落實承兌保證金管理要求；是否未按規(guī)定進行票據(jù)背 書；是否違規(guī)進行資金劃付；是否違規(guī)保管實物票據(jù)；是否 未嚴格執(zhí)行票據(jù)實物清點交接登記、出入庫制度及定期查 賬、查庫制度；是否存在“清單交易”、一票多賣、違規(guī)貼現(xiàn)、抽屜協(xié)議甚至賬外經營等違規(guī)經營問題。6.同業(yè)投資業(yè)務是否進行嚴格的風險

43、審查和資金投向合 規(guī)性審查；是否存在委托其他部門或分支機構辦理可以通過 金融交易市場進行電子化交易的同業(yè)業(yè)務的情況；對不能通 過金融交易市場進行電子化交易的同業(yè)業(yè)務，是否存在授權 分支機構對外簽署合同，專營部門未負責集中進行會計處理 并全權承擔風險責任的情況。（二）賬戶管理情況1是否落實同業(yè)賬戶開立的報備要求。總行是否認真梳理本系統(tǒng)內全部同業(yè)賬戶信息（包括其他機構在本機構開立 的同業(yè)賬戶和本機構在其他機構開立的同業(yè)賬戶）。2. 是否核實同業(yè)賬戶開立的真實意愿。對其他機構在本 機構開立的同業(yè)賬戶，是否向存款機構的一級法人核實。存 款機構為農村信用社、農村商業(yè)銀行和農村合作銀行的，是 否向對應省聯(lián)

44、社進行核實；存款機構為村鎮(zhèn)銀行的，是否向 其主發(fā)起行進行核實。3. 是否確保同業(yè)賬戶開立的手續(xù)完備。各開戶行在同業(yè)賬戶排查過程中是否注意開戶資料的真實性、完整性和合規(guī) 性，U盾辦理過程是否落實本人辦、面對面、不間隔、交本 人的要求，發(fā)放U盾時是否落實雙人目視交接制度，是否存在非客戶本人獲取 U盾或者U盾被調包的情況。是否違規(guī) 將公章、印鑒、同業(yè)賬戶等出租、出借。（三）業(yè)務開展情況1. 同業(yè)投資和理財投資非標資產是否嚴格比照自營貸款 管理，對底層基礎資產的投前調查是否盡職，投后管理是否 到位，資金是否違規(guī)投向房地產以及國家法律、政策規(guī)定的 限制性行業(yè)和領域，如通過同業(yè)非標投資、 理財投資等方式，

45、 繼續(xù)對“僵尸企業(yè)”以及環(huán)保排放不達標、嚴重污染環(huán)境且 整改無望的落后企業(yè)提供授信。2. 同業(yè)投資和理財投資業(yè)務是否接受和提供第三方擔保及“兜底”承諾，違規(guī)簽訂“抽屜協(xié)議”、“陰陽合同”等。3. 是否嚴格執(zhí)行風險隔離制度，是否通過發(fā)放自營貸款承接存在償還風險的同業(yè)投資和理財投資業(yè)務；是否違規(guī)通過本行理財資金直接或間接對接本行信貸資產收益權；理財 資金是否違規(guī)用于本行自營業(yè)務。4是否違規(guī)開展債券、票據(jù)、資管計劃代持業(yè)務。5是否違規(guī)發(fā)行和銷售“三無”理財產品（無真實投資、 無測算依據(jù)、無充分信息披露）；是否強制搭售理財產品； 是否未經內部審批授權私售理財產品等。6是否存在同業(yè)融入資金余額占比負債總

46、額超過三分之 一的情況。7是否通過賣出回購模式將金融資產違規(guī)出表；8是否存在協(xié)助同業(yè)機構違規(guī)將同業(yè)存款變?yōu)橐话阈源?款的情況。9是否存在利用“賣斷+買入返售+到期買斷”、“假買斷、假賣斷”、附加回購承諾等交易模式，調節(jié)信貸指標。10. 是否開展三方或以上交易對手之間的買入返售或賣 出回購業(yè)務。11. 是否使用不符合監(jiān)管規(guī)定的金融資產辦理買入返售 （賣出回購）業(yè)務。12. 是否存在理財資金投資非標債權資產總額超過規(guī)定 上限的情況。13. 是否存在違規(guī)開展資金池理財業(yè)務，是否存在理財 產品期限嚴重錯配，是否存在滾動發(fā)售、混合運作、發(fā)行分 級理財產品或理財產品與代銷產品之間相互交易等情況；14. 是

47、否通過理財業(yè)務與自營業(yè)務之間相互交易，規(guī)避 信貸規(guī)?？刂啤亩_到將自營資產出表或減低信用風險加權資產的目的；15. 是否規(guī)避自營貸款盡職調查、風險審查和風險管理 要求，通過非標準化債權同業(yè)投資業(yè)務和理財產品非標準化 債權資產投資提供授信融資。16. 是否違規(guī)銷售未經批準的理財產品；是否存在通過 保管或控制客戶身份證件、賬戶、密碼、密鑰等私自為客戶 辦理理財業(yè)務；是否存在虛構理財產品，非法套取客戶資金 的情況；是否挪用理財資金甚至理財業(yè)務賬外經營。17. 是否存在通過投行業(yè)務投向國家限制性產業(yè)或行業(yè) 領域；是否存在通過投行和資管業(yè)務人為調節(jié)監(jiān)管指標進行 監(jiān)管套利的情況；配資資金參與新股申購的是

48、否符合國家法 律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定。（四）會計核算與資本、撥備計提1 .是否存在同業(yè)業(yè)務、理財業(yè)務未按照“穿透性”原 則和“實質重于形式”原則，準確進行會計核算、計量風險 并足額計提資本，包括但不限于：違規(guī)提供同業(yè)增信，或通 過借助證券、基金、信托等通道方，設立定向資管計劃、有 限合伙股權理財融資等模式；2. 轉貼現(xiàn)賣出票據(jù)、賣斷附帶追索權的票據(jù)業(yè)務是否按 照規(guī)定計提資本；3. 是否存在利用第三方機構， 將票據(jù)資產轉為資管計劃， 以投資替代貼現(xiàn)，隨意調節(jié)會計報表并減少資本計提；4. 是否存在月末將風險權重相對較高的同業(yè)資金繳存央 行、月后立即轉回，人為調節(jié)會計報表和資產風險權重，虛增資本充足率的情

49、況；5是否存在通過重分類債券投資調整利潤，債券投資未 準確估值或提足撥備的情況。九、代理銷售業(yè)務（一）業(yè)務內部管理情況1. 開展代銷業(yè)務，是否加強投資者適當性管理，充分揭 示代銷產品風險，向客戶銷售與其風險承受能力相匹配的金 融產品。是否在代銷業(yè)務與其他業(yè)務之間建立風險隔離制 度，確保代銷業(yè)務與其他業(yè)務在賬戶、資金和會計核算等方 面嚴格分離。2. 銀行是否代銷監(jiān)管規(guī)定范圍以外的機構發(fā)行的產品。 總行是否對代銷業(yè)務實行集中統(tǒng)一管理，建立健全代銷業(yè)務 管理制度，包括合作機構管理、代銷產品準入管理、銷售管 理、投訴和應急處理、信息披露與保密管理等。3是否定期對代銷業(yè)務管理系統(tǒng)實施技術評估，確保其 基

50、礎設施和網(wǎng)絡系統(tǒng)承載能力、技術人員保障和運營服務能 力與所開展的代銷業(yè)務性質和規(guī)模相匹配。4. 績效考核標準是否包括但不限于銷售行為和程序的合 規(guī)性、客戶投訴情況和內外部檢查結果等。5. 內部審計、內控管理、合規(guī)管理職能部門和業(yè)務部門 是否根據(jù)職責分工，建立并有效實施代銷業(yè)務的內部監(jiān)督檢 查和跟蹤整改制度。6. 是否建立代銷業(yè)務內部責任追究制度，對違反代銷業(yè) 務管理制度的相關負責人和銷售人員，視情節(jié)嚴重程度給予 相應處分，并追究上級管理部門的責任。（二）銷售管理情況1. 是否按照監(jiān)管規(guī)定確定代銷業(yè)務的銷售渠道。通過營 業(yè)網(wǎng)點代銷產品的，按照銀監(jiān)會有關規(guī)定在專門區(qū)域銷售， 銷售專區(qū)是否具有明顯標

51、識。是否在營業(yè)網(wǎng)點或官方網(wǎng)站提 供查詢代銷產品信息的渠道，建立代銷產品分類目錄，明示 代銷產品的代銷屬性、發(fā)行機構、合格投資者范圍等信息。 是否允許非本行人員在營業(yè)網(wǎng)點從事產品宣傳推介、銷售等 活動。2. 通過營業(yè)網(wǎng)點開展代銷業(yè)務的，是否根據(jù)規(guī)定實施錄 音錄像，完整客觀地記錄營銷推介、風險和關鍵信息提示、 客戶確認和反饋等重點銷售環(huán)節(jié)。相關文檔保存年限是否符 合相關規(guī)定。3是否依法履行客戶信息保密義務，防止客戶信息被不 當使用。與合作機構共享客戶信息的，應當事先以醒目方式 征得客戶書面同意或者通過電子方式確認，并要求合作機構 履行客戶信息保密義務。十、市場交易業(yè)務重點對銀行市場交易業(yè)務職責分離

52、與人員管理，業(yè)務處 理流程，信息系統(tǒng)等進行檢查，評估相關內控機制的有效性。（一）前臺人員管理交易前臺、后臺是否嚴格分離；交易團隊的構成是否與 業(yè)務發(fā)展相適應，是否制定明確的資格認定標準和培訓計 劃，確保其具備必要的技能和資格；是否制定科學規(guī)范的激 勵約束機制和問責懲處機制，避免過度追求利益行為并對越 權或違規(guī)交易進行問責；是否對衍生產品交易主管和交易員 實行定期輪崗和強制帶薪休假等。（二）交易對手管理是否建立了交易對手法律風險和信用風險的管理體系 和政策流程；是否配備了交易對手法律風險和信用風險的管 理團隊；是否選擇適當?shù)姆椒▽灰讓κ中庞蔑L險進行評 估，并采取適當?shù)娘L險緩釋措施；是否建立交易

53、對手授信和 監(jiān)測體系；是否針對不同產品、不同交易對手制定限額和授 信額度并進行監(jiān)測；是否根據(jù)交易產品的特點對授信額度進 行動態(tài)監(jiān)控；是否明確了超限額情況的處理和報告程序、可 采用的風險緩釋措施及執(zhí)行情況。（三）業(yè)務處理流程是否就交易品種、交易金額和止損額對資金交易員進行 授權；交易錄入、修改和刪除的操作是否符合內部規(guī)程并被 報告和定期抽查；對未能成交的交易等例外情況是否加以識 別、報告和批準；對下班時間和交易室以外的特殊交易是否 履行報告和審批程序；對非法或超限交易的監(jiān)測是否及時有 效等。（四）信息科技系統(tǒng)是否建立了前、中、后臺自動聯(lián)接的業(yè)務處理系統(tǒng)和實 時風險管理；系統(tǒng)是否滿足業(yè)務及風險管理

54、需求；是否建立 了災難恢復計劃以及應急處理機制。十一、運營管理及柜面業(yè)務（一）重要業(yè)務和交易管理1. 大額資金匯劃。大額資金出賬、走賬聯(lián)系查證制度是 否完善；大額匯劃前是否與匯款單位核實，核實是否留有記 錄；是否建立了大額資金匯劃分級審批制度并實現(xiàn)了計算機 控制。2. 大額存單簽發(fā)、大額存款支取是否執(zhí)行分級授權與雙 簽；是否有效控制大額可疑資金交易。3. 辦理重要業(yè)務是否實行授權、復核或雙簽制度；支付 憑證要素是否完整和真實，匯劃憑證是否雙人驗印或驗密； 通過監(jiān)控錄像查驗授權復核是否做到驗單、驗印、驗屏、驗 證客戶身份。4. 對頻繁發(fā)生大額資金進出的賬戶是否重點檢查其業(yè)務 合規(guī)性。（二）重要空

55、白憑證管理重點檢查重要空白憑證的領取、使用、保管、銷毀、登 記等環(huán)節(jié)管理是否到位；從上級行領用的重要空白憑證入庫 是否填制記賬憑證及時入賬，入庫單數(shù)額與入庫的重要空白 憑證實物是否一致，是否按要求設立表外科目進行核算；是 否對機構和柜員的重要空白憑證進行限額管理；柜員領用重 要空白憑證是否及時作相關交易處理；營業(yè)終了，柜員使用 的重要空白憑證是否入箱上鎖入庫保管，是否對實物按規(guī)定 盤點核對，做到賬實相符；是否指定專人管理庫存憑證；是 否存在預先蓋好印章備用問題，是否存在攜帶空白憑證外出 辦理業(yè)務問題；憑證的作廢與銷毀是否符合規(guī)定，憑證作廢 時是否按要求加蓋“作廢”戳記并剪角后作憑證的附件，對

56、大批量作廢憑證是否按規(guī)定審批后集中銷毀，是否存在擅自 批量作廢空白憑證問題；系統(tǒng)不能自動銷號的，是否建立了 登記簿手工控制銷號；業(yè)務主管部門是否按規(guī)定的檢查頻率 和范圍對庫房和柜員尾箱進行檢查，賬實是否相符，檢查記 錄是否齊全。（三）業(yè)務印章保管、使用和交接登記制度執(zhí)行情況 特別關注抽查的基層網(wǎng)點金融許可證、營業(yè)執(zhí)照、公章等保管和使用情況。檢查是否嚴格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度和崗位分 離、相互牽制制度；專用印章、電子印章的管理、使用是否 規(guī)范；實地查看是否有停用、作廢印章，查看停用、作廢印 章登記簿，看其是否按程序上繳、清理和銷毀。（四）抹賬、沖賬、掛賬等特殊業(yè)務管理重點檢查是否建立了對未達賬項、錯賬沖正、積數(shù)調整 的授權管理和復核制度， 加強環(huán)節(jié)控制；賬務處理是否合規(guī); 是否有會計主管的簽字，賬務記載是否序時。十二、服務價格和三農、小微企業(yè)金融支持是否建立健全“服務價格和小微企業(yè)金融支持”相關的 內部控制體系，相關制度辦法和操作規(guī)程是否與監(jiān)管規(guī)定一 致；各項相關監(jiān)管規(guī)定是否在機構內部制度中予以體現(xiàn)；內 控制度在各層面是否得到有效執(zhí)行；是否建立適當?shù)膯栘熤?度；是否強制設定條款或協(xié)商約定將部分貸款轉為存款；是 否以存款作為審批和發(fā)放貸款的前提條件；是否在發(fā)放貸款 或以其他方式提供融資時強制捆綁、搭售理財、保險、基金