管理層聲明書財務報表審計

1、管理層聲明書提示本管理層聲明書（以下簡稱“本聲明書”）系根據(jù)中國注冊會計師審計準則第 1341號 面聲明（2010年）制定，適用于在中國境內(nèi)設(shè)立的、按照企業(yè)會計準則編制年度 財務報表的企業(yè)。在使用本聲明書時，應注意下列方面：1. 紅色字體顯示的內(nèi)容，由項目組根據(jù)企業(yè)或約定項目的具體情況填入適當?shù)膬?nèi)容或 刪除不適用之處。藍色字體顯示的內(nèi)容，是對相關(guān)內(nèi)容的提示，使用時刪除。2. 本聲明書系針對年度財務報表審計而制定。如果審計多個報告期間的財務報表，或 財務報表涵蓋的期間短于一年，項目組應根據(jù)具體情況對本聲明書作出適當修改， 即本聲明書應涵蓋審計報告針對的所有財務報表和期間。3. 如果項目組接受委托

2、，審計按照特殊目的編制基礎(chǔ)編制的財務報表，應根據(jù)約定項 目的具體情況對本聲明書作出適當修改。4. 除本聲明書聲明的內(nèi)容外，如果項目組認為有必要獲取一項或多項聲明，例如，要 求企業(yè)管理層就某項收入確認標準作出聲明，項目組應將其包括在本聲明書中，或 要求管理層單獨提供專項書面聲明。5. 本聲明書應當由管理層中對企業(yè)及其財務負主要責任的人員簽署，通常是企業(yè)法定 代表人以及主管會計工作的負責人（與已審計財務報表的簽署人相同）簽署，并加 蓋企業(yè)公章。6. 書面聲明書的簽署日期 通常應與審計報告日一致，不得晚于審計報告日。7. 被審計單位管理層（包括后任）拒絕出具此聲明時，注冊會計師應當將其視為審計范圍受

3、到限制，出具保留意見或無法表示意見的審計報告。詳見審計準則1341號-書面聲明的第十九條、第九條、第十條、第十八條。管理層聲明書-財務報表審計（適用于企業(yè)會計準則）致：XX會計師事務所（特殊普通合伙）XX、XX （兩名簽字注冊會計師）本聲明書是針對你們執(zhí)行的本公司截至 201 X年12月31日的年度財務報表審計而提 供的。財務報表審計的目的是對財務報表發(fā)表意見，以確定財務報表是否在所有重大方 面已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，并實現(xiàn)公允反映。盡我們所知，并在作出了必要的查詢和了解后，我們確認：一、財務報表的編制1. 根據(jù)我們于201X年X月X日與貴所簽訂的審計業(yè)務約定書，我們確認我們已經(jīng) 理解并

4、履行了下列責任：（1 ）遵循中華人民共和國會計法及企業(yè)財務會計報告條例的規(guī)定，確保本 公司會計資料的真實性和完整性；我們已經(jīng)妥善保存和提供了全部會計記錄（包括但不 限于會計憑證、會計賬簿及其他會計資料等） ，這些記錄真實、完整地反映了本公司的財 務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；（2）按照企業(yè)會計準則和公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15 號財務報告的一般規(guī)定（ 2010 年修訂）編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；注釋：如果是非上市公司或非 IPO 公司，則適用下段（ 2），并刪除上段（ 2）（2）按照企業(yè)會計準則編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（3）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，使得編制的

5、財務報表不存在由于舞弊或錯 誤導致的重大錯報。2已對本公司的持續(xù)經(jīng)營能力做出評估，并以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制財務報表。3已充分披露本公司選擇運用的重要會計政策，這些會計政策適合于本公司的具體情況。4在作出會計估計時使用的重大假設(shè) （包括與公允價值計量相關(guān)的假設(shè)） 是合理的。5已按照公司法、企業(yè)會計準則和上市公司信息披露管理辦法的規(guī)定對關(guān) 聯(lián)方關(guān)系及其交易作出了恰當?shù)臅嬏幚砗团?。注釋：如果是非上市公司或?IPO 公司，則適用下段 5，并刪除上段 55已按照公司法和企業(yè)會計準則的規(guī)定對關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易作出了恰當?shù)臅?計處理和披露6根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定， 所有需要調(diào)整或披露的資產(chǎn)負債表日后事項

6、都已得到 調(diào)整或披露。如果我們注意到自貴所審計報告日至財務報表報出日之間發(fā)生了可能影響 財務報表的事項，我們亦將及時告知你們。7未更正錯報，無論是單獨還是匯總起來，對財務報表整體的影響均不重大。 未更 正錯報匯總表附在本聲明書后 。8插入注冊會計師可能認為適當?shù)钠渌魏问马?。二、財務報表的確認、計量和列報（一）一般事項1. 我們沒有任何可能引致對財務報表中列報的資產(chǎn)和負債的賬面價值或其分類作 出重大變更的計劃或意圖。注釋：如果識別出可能導致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況， 應增加下 段內(nèi)容，并相應修改下面其他條款的編號。 2. XX 影響持續(xù)經(jīng)營能力的事項或情形， 表明本公司的持續(xù)經(jīng)

7、營能力可能存在不確定 性，我們已經(jīng)對持續(xù)經(jīng)營能力作出評估，并向你們提供了未來計劃，這些計劃的結(jié)果可 以改善本公司目前的狀況，并適合本公司的具體情況。2. 本公司不存在已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的、在編制財務報表時應當考慮其影響的訴訟 和索賠事項。【我們已向你們披露所有我們知悉的、已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的、在編制財務 報表時應當考慮其影響的訴訟和索賠事項，并已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定進行了恰當?shù)?會計處理和披露；】除在財務報表附注 X 已披露的事項外， 本公司并無 【其他】 未披露的 影響財務報表使用者作出經(jīng)濟決策的重大不確定事項。3. 截至財務報表日止，【除在財務報表附注 X 已披露的事項外，】本公司不存在

8、需要 披露的【其他】承諾事項?！緦τ谠谪攧請蟊砣找呀?jīng)簽約但尚未在資產(chǎn)負債表中確認的資 本承諾、截至財務報表日止簽訂的不可撤銷的經(jīng)營租賃合約以及其他承諾事項，本公司 已在財務報表附注 X 中適當披露。】4. 本公司不存在導致重述比較數(shù)據(jù)的任何事項。 【對于管理層作出的、更正上期財 務報表中影響比較信息的重大錯報的任何重述，應當獲取特定書面聲明。 】（二）資產(chǎn)1. 我們已經(jīng)在財務報表日檢查了 長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)（歷史成本計量模式 計量）、固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無形資產(chǎn) 是否存在可能發(fā)生減值的跡象 , 對于存在減值跡象的上述資產(chǎn)，我們估計了有關(guān)資產(chǎn)的可收回金額，并與其賬面價值進

9、行比較?！揪唾~面價值超過其可收回金額的部分，我們已經(jīng)對有關(guān)資產(chǎn)確認了資產(chǎn)減值。 】2. 我們已經(jīng)在財務報表日對 收購子公司時所產(chǎn)生的商譽、使用壽命不確定的無形資 產(chǎn)、尚未達到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn) 進行了減值測試。3. 我們已經(jīng)復核了使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命，我們確認該等無形資產(chǎn) 的使用壽命仍是不確定的。3. 我們確認，在本會計年度內(nèi)本公司沒有重大的資產(chǎn)出售或報廢。 【或 我們確認， 除已經(jīng)在財務報表附注 X 中所披露的重大資產(chǎn)出售或報廢外，在本會計期間內(nèi)本公司沒 有其他重大的資產(chǎn)出售或報廢。 】4. 本公司對所有資產(chǎn)均擁有合法權(quán)益和所有權(quán)， 除已經(jīng)在財務報表附注 X 中披露的 資產(chǎn)抵

10、押事項外， 本公司的資產(chǎn)未予其他抵押、質(zhì)押或留置，亦未存在任何其他產(chǎn)權(quán)限 制。【本公司對所有資產(chǎn)均擁有合法權(quán)益和所有權(quán)，本公司的資產(chǎn)均未予抵押、質(zhì)押或留 置，亦未存在任何其他產(chǎn)權(quán)限制。 】5. 我們并無任何可能由于存貨過量或過時而導致的產(chǎn)品終止生產(chǎn)計劃、其他計劃或 意圖，并且所有存貨均以不高于其可變現(xiàn)凈值的金額列報。6. 我們已經(jīng)基于客觀證據(jù)對應收款項（包括應收賬款和其他應收款） 、持有至到期 投資的減值情況進行了評估。我們已經(jīng)就其賬面價值超過預計未來現(xiàn)金流量按照初始實 際利率折現(xiàn)后金額的部分確認了減值損失。7. 我們預期預付款項能夠與財務報表日后未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟利益相配比。8. 我們確認，

11、本公司能夠在本會計期間內(nèi)對 子公司實施控制，對聯(lián)營公司具有重大 影響，對合營公司具有共同控制 。我們已經(jīng)在財務報表中恰當反映了 對子公司、聯(lián)營公 司、合營公司 投資的投資成本和相應的投資損益。9. 我們在財務報表中以公允價值計量的項目包括 XX、XX。所有財務報表中公 允價值的計量和披露均使用了適當?shù)摹⒁回灢捎玫哪Ｐ筒⒒诤侠淼募僭O(shè)而作出。這些 假設(shè)已考慮了管理層將代表本公司采取特定行動的意圖，以及截至本聲明書簽署日止的 所有相關(guān)事項。本公司對公允價值的披露是完整和恰當?shù)?。（三）負債及承諾1. 我們已恰當?shù)赜涗浰胸搨?并披露了或有負債 ，包括所有向第三方提供的擔保2. 本公司于財務報表日應

12、付的所有稅項已經(jīng)全部在財務報表中反映，并無其他稅務 上的負債。本公司所有涉及稅務的事項均符合現(xiàn)行稅收法律法規(guī)的規(guī)定。本公司已經(jīng)向 你們提供了任何從稅務主管機關(guān)收到的、與本公司稅務有關(guān)的通知或文件。3. 對預期因未決訴訟、未決仲裁、債務擔保、產(chǎn)品質(zhì)量保證（含產(chǎn)品安全保證） 、 虧損合同、重組義務、環(huán)境污染整治等或有事項而產(chǎn)生的損失，本公司已經(jīng)在財務報表 中恰當確認了預計負債。（四）其他事項1. 我們恰當記錄了已經(jīng)出售但存在回購協(xié)議或有回購權(quán)的資產(chǎn)，以及因銷售或采購 承諾產(chǎn)生的損失，并已在財務報表附注中進行了充分披露。2. 我們已經(jīng)按公允價值恰當計量所有的股份支付交易。權(quán)益工具的公允價值是基于 合

13、理的假設(shè)，并采用布萊克 -斯高勒期權(quán)定價模型【或 二項式期權(quán)定價模型 或 其他模 型】確定。這些假設(shè)考慮了截至本聲明書簽署日止所有相關(guān)事項、管理層意圖及未來預 期。我們已經(jīng)在財務報表附注 X 中披露了與股份支付相關(guān)的交易。3. 我們已經(jīng)恰當識別所有衍生金融工具及需要分離核算的嵌入衍生金融工具。本公 司的套期活動符合已經(jīng)批準并記錄的套期和風險管理政策。特別是，我們已將所有套期 指定為公允價值套期【或 現(xiàn)金流量套期 或 境外經(jīng)營凈投資套期】 。我們相信所有預期 的交易，包括其時間、性質(zhì)及金額，都是很可能發(fā)生的。所有衍生金融工具、已分離核 算的嵌入衍生金融工具及被套期項目的公允價值均根據(jù)市場價格或采

14、用 XX 模型確定， 我們相信該模型是對此類金融工具進行估值最合適的方法，它采用了市場數(shù)據(jù)及其他我 們認為在財務報表日合理、適當?shù)募僭O(shè)。4. 插入注冊會計師可能認為適當?shù)钠渌魏问马?。三、提供的信息1我們已向你們提供下列工作條件：（1）允許接觸我們注意到的、與財務報表編制相關(guān)的所有信息（如記錄、文件和其 他事項）；（2）提供你們基于審計目的要求我們提供的其他信息；（3）允許在獲取審計證據(jù)時不受限制地接觸你們認為必要的本公司內(nèi)部人員和其他 相關(guān)人員。2所有交易均已記錄并反映在財務報表中；3我們已向你們披露了由于舞弊可能導致的財務報表重大錯報風險的評估結(jié)果；4我們已向你們披露了我們注意到的、 可

15、能影響本公司的與舞弊或舞弊嫌疑相關(guān)的 所有信息，這些信息涉及本公司的：（1）管理層；（2）在內(nèi)部控制中承擔重要職責的員工；（3）其他人員（在舞弊行為導致財務報表重大錯報的情況下） 。5我們已向你們披露了從現(xiàn)任和前任員工、分析師、監(jiān)管機構(gòu)等方面獲知的、影響 財務報表的舞弊指控或舞弊嫌疑的所有信息。6我們已向你們披露了所有知悉的、 在編制財務報表時應當考慮其影響的違反法律 法規(guī)行為或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為。7我們已向你們披露了全部已知的關(guān)聯(lián)方名稱和特征、所有關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易， 且不存在其他未向你們披露的可能影響會計處理及披露的屬于關(guān)聯(lián)方性質(zhì)的關(guān)系8. 對于不需在財務報表上列報的交易及事項，我們已向你們提供所有資料及文件。 我們確認并不存在未作恰當會計處理的附屬協(xié)議。9. 我們確認，在審計期間內(nèi)并未向你們提供任何包含國家敏感信息的文件、資料或 其他信息資料?！净?我們確認，除向你們提供本聲明書附錄 X 所列的包含國家敏感信息 的文件、資料或其他信息資料之外，在審計期間內(nèi)并未向你們提供任何其他含有國家敏 感信息的文件、資料或其他信息資料。 】10 插入注冊會計師可能認為必要的其他任何事項 。附件：未更正錯報