內(nèi)部控制客觀練習(xí)題

1、精品文檔1. 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范自 （ C ）起實(shí)施A 2008 年 7 月 1 日 B.2009 年 1 月 1 日 C. 2009 年 7 月 1 日 D.2010 年 1 月 1 日 2. （ C） 是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置以及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。A. 內(nèi)部監(jiān)督 B. 控制活動(dòng)C. 內(nèi)部環(huán)境D. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3. 下列說法錯(cuò)誤的是（D）A. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制， 建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)， 促進(jìn)內(nèi)部控制 流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合。B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制實(shí)施的激勵(lì)約束機(jī)制，將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的 情況納

2、入績(jī)效考評(píng)體系，促進(jìn)內(nèi)部控制的餓有效實(shí)施。C. 信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、 準(zhǔn)確地收集、 傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息， 確保信息在企業(yè)內(nèi)部、 企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。D.經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。4. （B）應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見負(fù)責(zé)A.監(jiān)事會(huì)B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所 C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)D.董事會(huì)5. （D）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施A.股東大會(huì)B.經(jīng)理層C.監(jiān)事會(huì)D.董事會(huì)6. （A）要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、樹立業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離 措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制A. 不相容職務(wù)分離控制 B. 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 C. 預(yù)

3、算控制 D. 運(yùn)營(yíng)分析控制7. 舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳達(dá)至（C）A.董事會(huì)B.監(jiān)事會(huì)C.全體員工D.經(jīng)理層8. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合（B）情況，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng) 價(jià)報(bào)告。A.控制活動(dòng)B.內(nèi)部監(jiān)督C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.內(nèi)部環(huán)境9. 相互牽制是以 （ B ） 為核心的自檢系統(tǒng)， 通過職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項(xiàng) 業(yè)務(wù)活動(dòng)能自動(dòng)地被其他作業(yè)人員查證核對(duì)。A. 職責(zé)分工B. 事務(wù)分管C. 作業(yè)程序D. 授權(quán)批準(zhǔn)10. （ A ） 是對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱。包括管理者的思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)；組織結(jié)構(gòu)；董事會(huì)的職能；授權(quán)和分配責(zé)任的方式；

4、管理控制方法；內(nèi)部審計(jì)；人事政策和實(shí)務(wù)；外部影響等。A. 控制環(huán)境 B. 會(huì)計(jì)系統(tǒng) C. 控制程序 D. 控制活動(dòng)11. （ C ） 要求單位按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。A. 授權(quán)批準(zhǔn)控制 B. 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 C. 組織結(jié)構(gòu)控制 D. 內(nèi)部報(bào)告控制12. 按照內(nèi)控要求， 應(yīng)由 （ B ） 核對(duì) “ 銀行存款日記賬” 和 “銀行對(duì)賬單” ， 編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表” 。A. 記帳人員 B. 非出納人員 C. 會(huì)計(jì)人員 D. 審核人員13. 現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確有關(guān)責(zé)任，同時(shí)該憑證還須經(jīng)（ D ）審核簽章

5、。A. 記帳人員B. 出納人員C. 會(huì)計(jì)人員D. 部門負(fù)責(zé)人14. （ A ）應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款或付款憑證進(jìn)行收款或付款，收付完畢，對(duì)現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“ 收訖 ” 或 “ 付訖 ” 戳記，并簽字蓋章以示收付。A. 出納人員B. . 記帳人員C. 會(huì)計(jì)人員D. 稽核人員15. 在 （ D ） 監(jiān)督下， 各個(gè)賬簿記錄人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)分類賬及總分類賬。A. 出納人員 B. . 記帳人員 C. 會(huì)計(jì)人員 D. 稽核人員16. 委托生產(chǎn)的存貨， 應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)請(qǐng)求編制計(jì)劃書， 委托生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過相關(guān)授權(quán)的人員進(jìn)行審核，審核包括計(jì)劃的有效性、（ A ）等內(nèi)容。A.

6、成本收益性B. 可行性C. 符合性D. 相關(guān)性17. 倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，重視（ B ）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費(fèi)、被盜和流失。A. 倉(cāng)庫(kù) B. 生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)C. 運(yùn)輸環(huán)節(jié)D. 銷售環(huán)節(jié)18. 單位對(duì)于重要的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)， 應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行可行性論證， 由（ C ） 審批。A.董事長(zhǎng)B.總經(jīng)理C.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體決策D.負(fù)責(zé)采購(gòu)的副總經(jīng)理19. 企業(yè)所有采購(gòu)申請(qǐng)書必須先由（ D ）簽名批準(zhǔn)A. 董事長(zhǎng) B. 總經(jīng)理C. 負(fù)責(zé)采購(gòu)的副總經(jīng)理D 部門主管20. （ D ）是采購(gòu)決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同的依據(jù)A. 采購(gòu)方式的選擇 B. 供應(yīng)商

7、的選擇 C. 驗(yàn)收程序 D. 價(jià)格談判21. 企業(yè)財(cái)會(huì)部門對(duì)有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告而未有發(fā)票的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)（ C ）A. 暫不入賬B. 付款時(shí)入賬C. 暫估入賬D. 按預(yù)付款金額入賬22. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（ C ），依據(jù)購(gòu)買物資或接受勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)。A.采購(gòu)驗(yàn)收制度B,采購(gòu)物資定價(jià)機(jī)制 C.采購(gòu)申請(qǐng)制度 D.采購(gòu)審批制度23. 大宗采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用（ B ）方式，合理確定招投標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施程序和評(píng)標(biāo)規(guī)則。A.詢價(jià)B.招標(biāo)C.定向采購(gòu)D.直接購(gòu)買24. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（B）,采取多種方式合理確定采購(gòu)價(jià)格，最大限度地減少市場(chǎng)變化對(duì)企業(yè)采購(gòu)價(jià)格的影響。A.采購(gòu)驗(yàn)收制度B,采購(gòu)物資定

8、價(jià)機(jī)制 C.采購(gòu)申請(qǐng)制度 D.采購(gòu)審批制度25. 企業(yè)采購(gòu)付款過程中，發(fā)現(xiàn)異常情況的，應(yīng)當(dāng)（ B ） , 避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。A. 繼續(xù)付款 B. 拒絕付款 C. 與供貨商協(xié)商D. 及時(shí)退貨26. 企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（ A ）編制銷售預(yù)算A. 銷售部門 B. 會(huì)計(jì)部門 C. 倉(cāng)庫(kù)部門 D. 信用管理部門27. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（ B ）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。A. 會(huì)計(jì)部門 B. 銷售部門 C. 倉(cāng)庫(kù)部門 D. 信用管理部門28. 賒銷的批準(zhǔn)由（ C ）根據(jù)賒銷政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來進(jìn)行。A. 會(huì)計(jì)部門 B. 倉(cāng)庫(kù)部門 C.

9、信用管理部門 D. 銷售部門29. （ A ）應(yīng)定期編制并向顧客寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單，與顧客核對(duì)賬面記錄A. 會(huì)計(jì)部門 B. 信用管理部門 C. 銷售部門 D. 倉(cāng)庫(kù)部門30. 費(fèi)用，是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致（ C ）減少的、與所有者分配利潤(rùn)無關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。A. 負(fù)債 B. 資產(chǎn) C. 所有者權(quán)益D. 凈資產(chǎn)31. 成本費(fèi)用預(yù)算是以企業(yè)（ B ）為基礎(chǔ)，由成本費(fèi)用消耗部門，根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行編制A. 生產(chǎn)預(yù)算B. 銷售預(yù)算C. 現(xiàn)金預(yù)算D. 投資預(yù)算32. 產(chǎn)品成本核算業(yè)務(wù)主要由企業(yè)（ C ）負(fù)責(zé)A. 技術(shù)部門 B. 生產(chǎn)部門 C. 會(huì)計(jì)部門 D. 計(jì)劃

10、部門33. 成本費(fèi)用分析屬于成本費(fèi)用控制的（ C ）A. 事前控制 B. 事中控制 C. 事后控制 D. 成本費(fèi)用預(yù)算控制34. 生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生與（ C ）相聯(lián)系A(chǔ). 一定品種和數(shù)量的產(chǎn)品 B. 一定的車間和部門C. 一定的時(shí)期 D. 一定的成本計(jì)算對(duì)象35. 企業(yè)發(fā)放的股利應(yīng)由（ A ）決定A. 董事會(huì) B. 總經(jīng)理C. 職工代表大會(huì)D. 監(jiān)事會(huì)36. 企業(yè)（ D ）負(fù)責(zé)擬訂籌資方案A.投資部門B.證券部門37. 如果籌資是用于（ A ），適宜選擇短期籌資方式A. 購(gòu)置存貨B. 購(gòu)置固定資產(chǎn)38. 全面預(yù)算工作不相容崗位不包括（A. 預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行B. 預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核C. 預(yù)算編制與

11、預(yù)算審批D. 預(yù)算編制與預(yù)算調(diào)整39. 投資者進(jìn)行股票分散投資是（AA. 風(fēng)險(xiǎn)降低B. 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避C.40. 固定資產(chǎn)挑撥的價(jià)值應(yīng)當(dāng)由（BA. 資產(chǎn)管理部門B.C. 資產(chǎn)使用部門D.42. 下列有關(guān)內(nèi)部控制的說法中，正確的是（A. 內(nèi)部控制就是制定一系列的制度C. 銷售部門 D. 財(cái)會(huì)部門不選擇短期籌資方式C. 購(gòu)置無形資產(chǎn) D 長(zhǎng)期投資D ）。）策略的反應(yīng)D. 風(fēng)險(xiǎn)承受）審核批準(zhǔn)。財(cái)會(huì)部門審計(jì)部門B ）。B. 內(nèi)部控制不僅僅是對(duì)下屬的控制C. 內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)控制是等同的D. 內(nèi)部控制就是指事后監(jiān)督43. 在COSO部控制框架中，屬于其他內(nèi)部因素根基的是（ C ）。A. 信息與溝通B.監(jiān)察C.

12、控制環(huán)境D.控制活動(dòng)44. 一天夜里，某企業(yè)的鐵路專用車輛運(yùn)進(jìn)一批原料，但因無人通知卸貨，第二天貨物又被原封運(yùn)走，這一內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中（ C ）要素最為相關(guān)。A. 內(nèi)部環(huán)境B. 控制活動(dòng)C. 信息與溝通D. 內(nèi)部監(jiān)督45. 內(nèi)部控制無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行只能對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理保證，其原因是（ C ） 。A. 建立和維護(hù)內(nèi)部控制是公司管理層的職責(zé)B. 內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超過預(yù)期帶來的收益C. 在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤D. 對(duì)資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是公司管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任46. 下列各項(xiàng)中，不屬于不相容職責(zé)的有（ C ） 。A. 銀行出納與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.

13、 接受訂單與批準(zhǔn)賒銷C. 現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬D. 現(xiàn)金出納與編制記賬憑證47. （ D ）是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。A. 內(nèi)部環(huán)境B. 控制活動(dòng)C. 信息與溝通D. 內(nèi)部監(jiān)督48. （ D ）是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施以降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。A. 風(fēng)險(xiǎn)降低B. 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避C. 風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D. 風(fēng)險(xiǎn)承受49. “不把雞蛋放在一個(gè)籃子里”是（ A ）策略的反應(yīng)。A. 風(fēng)險(xiǎn)降低B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避C. 風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)承受50. 不受現(xiàn)有費(fèi)用項(xiàng)目和開支水平限制，并能克服增量預(yù)算方法缺

14、點(diǎn)的預(yù)算方法是（ C ） 。A.彈性預(yù)算方法B.固定預(yù)算方法C.零基預(yù)算方法D.滾動(dòng)預(yù)算方法51. 預(yù)算控制的過程包括（ D ）。A. 編制、審核、分析、考核、獎(jiǎng)懲B. 編制、審核、執(zhí)行、考核、獎(jiǎng)懲C. 審核、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲D. 編制、審核、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲52. 庫(kù)存現(xiàn)金限額是指為保證各單位日常零星支出按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。一般按照單位 35 天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行的開戶單位，銀行最多可以根據(jù)企業(yè)（ A ）的正常開支需要量來核定庫(kù)存現(xiàn)金的限額。A.15 天 B.20 天 C.25 天 D.30 天53. 企業(yè)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日是（ D ） 。A.

15、1 月 1 日 B.3 月 31 日 C.6 月 30 日 D.12 月 31 日54. 導(dǎo)致現(xiàn)存設(shè)計(jì)完好的控制沒有按設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行的內(nèi)控缺陷是（ B ） 。A. 設(shè)計(jì)缺陷 B. 運(yùn)行缺陷 C. 重要缺陷 D. 一般缺陷5歡迎下載 。精品文檔55. （ C ）是指在投資人想出售有價(jià)證券獲取現(xiàn)金時(shí)，證券不能立即出售的風(fēng)險(xiǎn)。期限性風(fēng)險(xiǎn)違約風(fēng)險(xiǎn)C ）。銷售利潤(rùn)率盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)A.購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)B.C.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)D.56. 以下不屬于企業(yè)盈利能力分析的指標(biāo)是（A.總資產(chǎn)報(bào)酬率B.C.已或利息倍數(shù)D.57. 下列有關(guān)成本費(fèi)用關(guān)鍵內(nèi)部控制制度的說法中，不正確的是（ A ）。A.對(duì)未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目絕不可

16、以支付。B.同一崗位人員應(yīng)定期作適當(dāng)調(diào)整和更換，避免同一人員長(zhǎng)時(shí)間負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù)。C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)決策形成的成本目標(biāo)，建立成本費(fèi)用預(yù)算制度。D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合理的成本費(fèi)用核算方法。58.下列有關(guān)人力資源的激勵(lì)、約束與退出的說法中不正確的是（ B ）。A.考核的過程不僅可以促使員工改善現(xiàn)有的工作，還可以在考核的過程中提高自身的專業(yè)素質(zhì)。B.年終考核是指企業(yè)于每年年末，對(duì)員工本年度的工作情況進(jìn)行全面綜合的評(píng)價(jià)。C.物質(zhì)激勵(lì)在企業(yè)的應(yīng)用方式主要有增加薪酬、頒發(fā)獎(jiǎng)品、獎(jiǎng)金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福利待遇。D.董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的離職應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任審計(jì)。

17、59.并購(gòu)交易中的不相容崗位不包括（A ）。A.并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄B.并購(gòu)交易的申請(qǐng)與審批C.并購(gòu)交易的審批與執(zhí)行D.并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與審核60企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等 會(huì)計(jì)信息的文件是（D ）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B. 利潤(rùn)表 C.現(xiàn)金流量表D.財(cái)務(wù)報(bào)告二、多項(xiàng)選擇題1 .中國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（ ABCD ）。A.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引B.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引C.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引D.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范2 .下列各項(xiàng)中，屬于 COSOJ部控制系統(tǒng)的要素的有（ ABCD ）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.監(jiān)察3 .

18、內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是其他內(nèi)部控制要素的根基。以下屬于內(nèi)部環(huán)境的有（ABCD ）。A.組織結(jié)構(gòu)B.治理結(jié)構(gòu)C.人力資源D.企業(yè)文化4 .根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引的規(guī)定，下列說法正確的有（ ABD ）。A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任，對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見C.為了節(jié)約審計(jì)資源，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)同一家企業(yè)提供咨詢的同時(shí)為其提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加描述即對(duì)應(yīng)收賬款投資進(jìn)行規(guī)劃與控制而確信用條件 信用期限虛虧實(shí)盈或做小利潤(rùn) 高

19、估資產(chǎn)或虛構(gòu)資產(chǎn)段予以披露5 . 信用政策是指授信方制定的應(yīng)收賬款的管理政策，立的基本原則與行為規(guī)范，其包括（ ABC ） 。A.信用標(biāo)準(zhǔn)B.C.收賬政策D.6 . 人為調(diào)節(jié)盈虧的手段包括（ABCD） 。A. 虛盈實(shí)虧或做大利潤(rùn) B.C. 隨意調(diào)節(jié)成本、費(fèi)用和D.7內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的一種管理制度，它具有（BCD ）特征。A. 主體是單位內(nèi)部人員B. 客體是單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（或經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)）C. 手段和方法多種多樣D. 屬于單位內(nèi)部的管理8建立和設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制制度，必須遵循和依據(jù)的基本原則包括（ABCD ）。A. 合法性原則B. 全面性原則 C. 重要性原則 D. 有效性原則11建立有效的

20、內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)考慮的重點(diǎn)包括（ABCD ）。A. 注重選擇關(guān)鍵控制點(diǎn)B. 以預(yù)防為主、查處為輔C. 注重相互牽制 D. 設(shè)立補(bǔ)救措施11不相容職務(wù)之間應(yīng)實(shí)行分離, 其中會(huì)計(jì)記錄應(yīng)與（ ABCD ）相分離。A. 會(huì)計(jì)監(jiān)督B. 業(yè)務(wù)經(jīng)辦C. 財(cái)產(chǎn)保管D. 預(yù)算編制12. 貨幣資金控制主要圍繞（ ABCD ） 目標(biāo)。A. 保證貨幣資金業(yè)務(wù)收支的真實(shí)與合法B. 保證貨幣資金的使用效益C. 保證貨幣資金業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確與可靠D. 保證貨幣資金的安全完整13按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列（ABCD ）工作。A. 總賬登記和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作B.貨幣資金的稽

21、核工作C.會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離D.現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)人員14. 銀行存款收支業(yè)務(wù)記賬前， 應(yīng)由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、 結(jié)算 憑證基本內(nèi)容的完整性，處理手續(xù)的完備性，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的（ ABC ）。A. 合規(guī)性B. 合法性C. 真實(shí)性D. 有效性15. 存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括（ ABCD ） 。A. 請(qǐng)購(gòu)與審批B. 采購(gòu)與驗(yàn)收、付款C保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄D.發(fā)出的申請(qǐng)與審批16. 采購(gòu)業(yè)務(wù)控制應(yīng)圍繞（ ABCD ）環(huán)節(jié)進(jìn)行A. 采購(gòu)申請(qǐng)B. 合同簽訂C. 驗(yàn)收入庫(kù)D. 貨款結(jié)算17. 企業(yè)確定采購(gòu)價(jià)格較常用的方法是結(jié)合使用（ ABCD ）等手段進(jìn)行A. 詢價(jià) B. 比價(jià)

22、C. 議價(jià)D. 招投標(biāo)18. 以下哪些屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程（ABCD）A. 貨款結(jié)算B. 采購(gòu)作業(yè)C. 請(qǐng)購(gòu) D. 采購(gòu)決策19. 采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致（BCD）A. 生產(chǎn)停滯B.采購(gòu)物資損失C. 資金損失D.信用受損20. 一般物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用（AC ）方式并簽訂合同協(xié)議A.詢價(jià)B.招標(biāo)C.定向采購(gòu)D.直接購(gòu)買21. 企業(yè)給予客戶的授信方式一般包括（ACD）A. 信用期限B. 現(xiàn)金折扣 C. 批準(zhǔn)權(quán)限D(zhuǎn). 折扣期限22. 以下哪幾項(xiàng)屬于銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)容（ABCD）A. 批準(zhǔn)賒銷信用 B. 開具銷售發(fā)票C. 審批銷售退回和折讓D. 發(fā)送貨物23. 企業(yè)內(nèi)部控制

23、應(yīng)用指引第 9 號(hào)銷售業(yè)務(wù) 所稱銷售， 是指企業(yè)（ BCD） 等相關(guān)活動(dòng)。A.采購(gòu)商品B.出售商品C.提供勞務(wù)D.收取款項(xiàng)24. 企業(yè)銷售業(yè)務(wù)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)（BC）A. 投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)B. 客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。C. 銷售過程存在舞弊行為，而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。D.資金調(diào)度不合理、營(yíng)運(yùn)不暢，而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。25. 以下屬于成本費(fèi)用事中控制內(nèi)容的是（ BC ）A. 制定成本控制目標(biāo)B. 產(chǎn)品成本核算控制C. 期間費(fèi)用發(fā)生控制D. 成本費(fèi)用分析26. 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)常用的定量分析法（A. 因素分析法B. 德爾菲法27.

24、 期間費(fèi)用的內(nèi)部控制方法主要有（A. 預(yù)算控制法B. 定額控制法28. 成本控制標(biāo)準(zhǔn)主要包括（ ABCD ）A. 直接工資的分配率標(biāo)準(zhǔn)C. 直接人工消耗標(biāo)準(zhǔn)AD）。C. 類推法D. 趨勢(shì)分析法ABCD)C. 歸口分級(jí)管理法D. 審批控制法B. 制訂費(fèi)用開支限額D. 材料價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)29. 籌資內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有（ABCD）A. 保證籌資活動(dòng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟绦駼. 保證籌資業(yè)務(wù)的合法性C. 保證合理地對(duì)利息費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整和正確地計(jì)提及適當(dāng)?shù)刂Ц独⒑凸衫鸇.保證為債權(quán)人和股東提供有助于其決策的信息30.企業(yè)的有價(jià)證券應(yīng)妥善保管，具體有(ABCD )保管方式A. 委托獨(dú)立的銀行代為保管B. 企業(yè)專人自

25、行保管C. 內(nèi)部審計(jì)人員保管D. 委托獨(dú)立的信托公司代為保管31. 對(duì)重大籌資方案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成評(píng)估報(bào)告，報(bào)( ABCD )審批A. 董事會(huì) B. 股東大會(huì)C. 監(jiān)事會(huì)D. 總經(jīng)理三、判斷題(X ) 1.具體規(guī)范規(guī)定內(nèi)部控制的基本目標(biāo)、基本要素、基本原則和總體要求，是 制定基本規(guī)范和應(yīng)用指南的基本依據(jù)。(，)2.應(yīng)用指南是根據(jù)基本規(guī)范和相關(guān)具體規(guī)范制定的詳細(xì)解釋和說明，主要是為某些特殊行業(yè)、 特殊企業(yè)、 特定內(nèi)控程序提供操作性強(qiáng)的指引。(X ) 3.內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價(jià)值牽制。(V )4.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交 由一人保管的

26、現(xiàn)象。(X ) 5.企業(yè)不得跳號(hào)開具票據(jù)，不得隨意開具空白支票。(V) 6.有條件的企業(yè)，可以實(shí)行收支兩條線和集中收付制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。(，)8.對(duì)于尚未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，但已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。(X) 9.固定資產(chǎn)抵押只有在單位確實(shí)有資金調(diào)度的需求時(shí)，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人授權(quán) 批準(zhǔn)，才可以與金融機(jī)構(gòu)商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進(jìn)行擔(dān)保貸款。(V ) 10.企業(yè)小額零星物品或勞務(wù)采購(gòu)可以采取直接購(gòu)買、事后審批的方式(X ) 11.企業(yè)超過一定金額的采購(gòu)需求，可以由領(lǐng)用部門自行采購(gòu)(X ) 12.企業(yè)可以由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨(dú)完成詢價(jià)與確定供應(yīng)商工作(X ) 13.企業(yè)所有的采購(gòu)必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購(gòu)部門執(zhí)行(V ) 14.企業(yè)驗(yàn)收部門應(yīng)使用順序連續(xù)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告記錄收貨，對(duì)無對(duì)應(yīng)采購(gòu)申請(qǐng)表的貨物，不得簽收(X ) 15.退貨驗(yàn)收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個(gè)人(V ) 16.顧客要求退貨或折讓，應(yīng)由負(fù)責(zé)收款和記錄應(yīng)收賬款以外的人員，根據(jù)退回貨物的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和入庫(kù)單批準(zhǔn)退貨。(X ) 17.企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保管票據(jù)的主管人員的書面批準(zhǔn)(X ) 18.應(yīng)收賬款無法收回時(shí)，經(jīng)