江蘇省營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)問題匯編(操作類)

1、江蘇省營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)問題匯編（操作類）第一期發(fā)票管理二、發(fā)票管理212.營業(yè)稅改征增值稅納稅人如何領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿？213.營業(yè)稅改征增值稅認(rèn)定的一般納稅人使用什么發(fā)票？214.納稅人在營業(yè)稅改征增值稅前在地稅購買的普通發(fā)票未使用完,如何處理？215.“營改增”納稅人如何繼續(xù)申請使用冠名發(fā)票？216.未達(dá)起征點(diǎn)的營業(yè)稅改征增值稅的個體工商戶可以領(lǐng)購什么發(fā)票？317.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次及用途？318.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的主要內(nèi)容有哪些？哪些內(nèi)容是必須填寫的，哪些是可以選填的？319.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票在寄給購貨方后遺失后該如何處理？420.如何識別納稅人自開的貨物運(yùn)輸

2、業(yè)增值稅專用發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票？421.收到一家企業(yè)自開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和另一家企業(yè)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，抵扣稅款計(jì)算有何不同？522.收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，“稅率”欄和“稅額”欄都是“*”，應(yīng)該如何抵扣稅額？5二、發(fā)票管理12. 營業(yè)稅改征增值稅納稅人如何領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿？“營改增”納稅人初次領(lǐng)購國稅監(jiān)制發(fā)票時，打印發(fā)放發(fā)票領(lǐng)購簿。13. 營業(yè)稅改征增值稅認(rèn)定的一般納稅人使用什么發(fā)票？一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）的統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的統(tǒng)一使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值

3、稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。14. 納稅人在營業(yè)稅改征增值稅前在地稅購買的普通發(fā)票未使用完,如何處理？根據(jù)省國、地稅“營改增”征管銜接的有關(guān)要求，在2012年10月1日（含）2012年12月31日（含）期間內(nèi)，對“營改增”納稅人實(shí)行普通發(fā)票（公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票除外）過渡期管理?！盃I改增”納稅人在過渡期內(nèi)可繼續(xù)使用其領(lǐng)購結(jié)存的地稅監(jiān)制普通發(fā)票，過渡期結(jié)束后或結(jié)存地稅監(jiān)制普通發(fā)票使用完，應(yīng)領(lǐng)購使用國稅監(jiān)制普通發(fā)票。15. “營改增”納稅人如何繼續(xù)申請使用冠名發(fā)票？在地稅機(jī)關(guān)印購使用冠名發(fā)票或領(lǐng)購使用套印發(fā)票專用章發(fā)票（套章票）的“營改增”納稅人，在國稅機(jī)關(guān)辦理相關(guān)行政許可手續(xù)后，可繼續(xù)使用國稅

4、監(jiān)制冠名發(fā)票。國稅機(jī)關(guān)從9月份開始受理“營改增”納稅人冠名發(fā)票印制申請。“營改增”納稅人在過渡期可使用地稅監(jiān)制或國稅監(jiān)制的冠名發(fā)票，并按照國稅機(jī)關(guān)“營改增”普通發(fā)票過渡期的要求使用。16. 未達(dá)起征點(diǎn)的營業(yè)稅改征增值稅的個體工商戶可以領(lǐng)購什么發(fā)票？對于未達(dá)起征點(diǎn)的營業(yè)稅改征增值稅的個體工商戶按照省局規(guī)定核批通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票或手填式限額百元版發(fā)票，但對于未達(dá)起征點(diǎn)的出租車個體工商戶可按規(guī)定使用通用機(jī)打卷式發(fā)票（出租車）。17. 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次及用途？根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告（2011年第74號）第二條：“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和用途

5、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為三聯(lián)票和六聯(lián)票，第一聯(lián)：記賬聯(lián)，承運(yùn)人記賬憑證；第二聯(lián)：抵扣聯(lián)，受票方扣稅憑證；第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)，受票方記賬憑證；第四聯(lián)至第六聯(lián)由發(fā)票使用單位自行安排使用?！?8. 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的主要內(nèi)容有哪些？哪些內(nèi)容是必須填寫的，哪些是可以選填的？ 根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告（2011年第74號）第三條：“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票紙張、式樣、內(nèi)容及防偽措施 （一）使用專用的無碳復(fù)寫紙。 （二）發(fā)票規(guī)格為240mm×178mm。 （三）發(fā)票各聯(lián)次顏色與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同，各聯(lián)次的顏色依次為黑、綠、棕、紅、灰和紫色。 （四）發(fā)票內(nèi)

6、容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、 承運(yùn)人及納稅人識別號、實(shí)際受票方及納稅人識別號、收貨人及納稅人識別號、發(fā)貨人及納稅人識別號、密碼區(qū)、起運(yùn)地、經(jīng)由、到達(dá)地、費(fèi)用項(xiàng)目及金額、運(yùn)輸貨物信息、合計(jì)金額、稅率、稅額、機(jī)器編號、價稅合計(jì)（大寫）、小寫、車種車號、車船噸位、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼、備注、收款人、復(fù)核人、開票人、承運(yùn)人（章）。其中：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、稅率由盤內(nèi)讀出；開票日期、機(jī)器編號、密碼區(qū)、承運(yùn)人、承運(yùn)人納稅人識別號、合計(jì)金額、稅額、價稅合計(jì)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼、開票人為自動默認(rèn)或自動生成；其余為手動輸入的內(nèi)容。起運(yùn)地經(jīng)由到達(dá)地、車種車號、車船噸位、備注等為選填項(xiàng)，其他必填

7、。19. 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票在寄給購貨方后遺失后該如何處理？ 根據(jù)關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知國稅發(fā)2006156號文的規(guī)定，丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該復(fù)印件及銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。20. 如何識別納稅人自開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸

8、業(yè)增值稅專用發(fā)票？發(fā)票“稅率”欄為“11”的，是納稅人自開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；發(fā)票“稅率”欄為“*”或發(fā)票票面左上角注明"代開"字樣的，是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。21. 收到一家企業(yè)自開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和另一家企業(yè)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，抵扣稅款計(jì)算有何不同？收到自開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，按取得發(fā)票上注明的增值稅額進(jìn)行抵扣，而收到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，按運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。22. 收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，“稅率”欄和“稅額”欄都是“*”，應(yīng)該如何抵扣稅額？ 根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改增增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理問題的公告（2011年第77號）“三、貨運(yùn)專用發(fā)票開具有關(guān)問題（三）、稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開貨運(yùn)專用發(fā)票時，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)在貨運(yùn)專用發(fā)票左上角自動打印代開字樣；貨運(yùn)專用發(fā)票費(fèi)用項(xiàng)目及金額欄內(nèi)容為應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)明細(xì)項(xiàng)目含增值稅額的銷售額；合計(jì)金