江蘇省營業(yè)稅改征增值稅試點問題匯編(操作類)

1、江蘇省營業(yè)稅改征增值稅試點問題匯編（操作類）第一期發(fā)票管理二、發(fā)票管理212.營業(yè)稅改征增值稅納稅人如何領取發(fā)票領購簿？213.營業(yè)稅改征增值稅認定的一般納稅人使用什么發(fā)票？214.納稅人在營業(yè)稅改征增值稅前在地稅購買的普通發(fā)票未使用完,如何處理？215.“營改增”納稅人如何繼續(xù)申請使用冠名發(fā)票？216.未達起征點的營業(yè)稅改征增值稅的個體工商戶可以領購什么發(fā)票？317.貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次及用途？318.貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的主要內(nèi)容有哪些？哪些內(nèi)容是必須填寫的，哪些是可以選填的？319.貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票在寄給購貨方后遺失后該如何處理？420.如何識別納稅人自開的貨物運輸

2、業(yè)增值稅專用發(fā)票和稅務機關代開的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票？421.收到一家企業(yè)自開的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和另一家企業(yè)由稅務機關代開的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，抵扣稅款計算有何不同？522.收到的稅務機關代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，“稅率”欄和“稅額”欄都是“*”，應該如何抵扣稅額？5二、發(fā)票管理12. 營業(yè)稅改征增值稅納稅人如何領取發(fā)票領購簿？“營改增”納稅人初次領購國稅監(jiān)制發(fā)票時，打印發(fā)放發(fā)票領購簿。13. 營業(yè)稅改征增值稅認定的一般納稅人使用什么發(fā)票？一般納稅人從事增值稅應稅行為（提供貨物運輸服務除外）的統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，提供貨物運輸服務的統(tǒng)一使用貨物運輸業(yè)增值

3、稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。14. 納稅人在營業(yè)稅改征增值稅前在地稅購買的普通發(fā)票未使用完,如何處理？根據(jù)省國、地稅“營改增”征管銜接的有關要求，在2012年10月1日（含）2012年12月31日（含）期間內(nèi)，對“營改增”納稅人實行普通發(fā)票（公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票除外）過渡期管理?！盃I改增”納稅人在過渡期內(nèi)可繼續(xù)使用其領購結存的地稅監(jiān)制普通發(fā)票，過渡期結束后或結存地稅監(jiān)制普通發(fā)票使用完，應領購使用國稅監(jiān)制普通發(fā)票。15. “營改增”納稅人如何繼續(xù)申請使用冠名發(fā)票？在地稅機關印購使用冠名發(fā)票或領購使用套印發(fā)票專用章發(fā)票（套章票）的“營改增”納稅人，在國稅機關辦理相關行政許可手續(xù)后，可繼續(xù)使用國稅

4、監(jiān)制冠名發(fā)票。國稅機關從9月份開始受理“營改增”納稅人冠名發(fā)票印制申請?！盃I改增”納稅人在過渡期可使用地稅監(jiān)制或國稅監(jiān)制的冠名發(fā)票，并按照國稅機關“營改增”普通發(fā)票過渡期的要求使用。16. 未達起征點的營業(yè)稅改征增值稅的個體工商戶可以領購什么發(fā)票？對于未達起征點的營業(yè)稅改征增值稅的個體工商戶按照省局規(guī)定核批通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票或手填式限額百元版發(fā)票，但對于未達起征點的出租車個體工商戶可按規(guī)定使用通用機打卷式發(fā)票（出租車）。17. 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次及用途？根據(jù)國家稅務總局關于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告（2011年第74號）第二條：“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和用途

5、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為三聯(lián)票和六聯(lián)票，第一聯(lián)：記賬聯(lián)，承運人記賬憑證；第二聯(lián)：抵扣聯(lián)，受票方扣稅憑證；第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)，受票方記賬憑證；第四聯(lián)至第六聯(lián)由發(fā)票使用單位自行安排使用?！?8. 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的主要內(nèi)容有哪些？哪些內(nèi)容是必須填寫的，哪些是可以選填的？ 根據(jù)國家稅務總局關于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告（2011年第74號）第三條：“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票紙張、式樣、內(nèi)容及防偽措施 （一）使用專用的無碳復寫紙。 （二）發(fā)票規(guī)格為240mm×178mm。 （三）發(fā)票各聯(lián)次顏色與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同，各聯(lián)次的顏色依次為黑、綠、棕、紅、灰和紫色。 （四）發(fā)票內(nèi)

6、容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、 承運人及納稅人識別號、實際受票方及納稅人識別號、收貨人及納稅人識別號、發(fā)貨人及納稅人識別號、密碼區(qū)、起運地、經(jīng)由、到達地、費用項目及金額、運輸貨物信息、合計金額、稅率、稅額、機器編號、價稅合計（大寫）、小寫、車種車號、車船噸位、主管稅務機關及代碼、備注、收款人、復核人、開票人、承運人（章）。其中：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、稅率由盤內(nèi)讀出；開票日期、機器編號、密碼區(qū)、承運人、承運人納稅人識別號、合計金額、稅額、價稅合計、主管稅務機關、主管稅務機關代碼、開票人為自動默認或自動生成；其余為手動輸入的內(nèi)容。起運地經(jīng)由到達地、車種車號、車船噸位、備注等為選填項，其他必填

7、。19. 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票在寄給購貨方后遺失后該如何處理？ 根據(jù)關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知國稅發(fā)2006156號文的規(guī)定，丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單，經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額抵扣憑證。丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的記賬聯(lián)復印件進項認證，認證相符的憑該復印件及銷售方稅務機關出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單，經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額抵扣憑證。20. 如何識別納稅人自開的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和稅務機關代開的貨物運輸

8、業(yè)增值稅專用發(fā)票？發(fā)票“稅率”欄為“11”的，是納稅人自開的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；發(fā)票“稅率”欄為“*”或發(fā)票票面左上角注明"代開"字樣的，是稅務機關代開的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。21. 收到一家企業(yè)自開的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和另一家企業(yè)由稅務機關代開的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，抵扣稅款計算有何不同？收到自開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，按取得發(fā)票上注明的增值稅額進行抵扣，而收到稅務機關代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，按運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額進行抵扣。22. 收到的稅務機關代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，“稅率”欄和“稅額”欄都是“*”，應該如何抵扣稅額？ 根據(jù)國家稅務總局關于營業(yè)稅改增增值稅試點有關稅收征收管理問題的公告（2011年第77號）“三、貨運專用發(fā)票開具有關問題（三）、稅務機關在代開貨運專用發(fā)票時，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)在貨運專用發(fā)票左上角自動打印代開字樣；貨運專用發(fā)票費用項目及金額欄內(nèi)容為應稅貨物運輸服務明細項目含增值稅額的銷售額；合計金