模擬試題(一)匯總971-精品

1、精品模擬試題(一、單項(xiàng)選擇題(本大題共2020小題，每小題1 1分，共2020分) 在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的， 請(qǐng)將其代碼填寫在題后 的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。1有關(guān)審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展，下列說法正確的是A.社會(huì)審計(jì)是股份制的產(chǎn)物B審計(jì)的最初形態(tài)是社會(huì)審計(jì)C.世界上第一位社會(huì)審計(jì)人員是謝霖D.“上計(jì)制度”是在我國隋、唐年間形成的一種官廳審計(jì)2會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)無法勝任或不能按時(shí)完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)A.聘請(qǐng)其他專業(yè)人員幫助B.轉(zhuǎn)包給其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.減少業(yè)務(wù)收費(fèi)D拒絕接受委托3政府審計(jì)與社會(huì)審計(jì)均是外部審計(jì)，但兩者在許多方面存在區(qū)別，下列說法不正確 的是(A.在審計(jì)方式

2、上，政府審計(jì)是強(qiáng)制審計(jì)，社會(huì)審計(jì)是受托審計(jì)B.政府審計(jì)是無償審計(jì)，而社會(huì)審計(jì)是有償審計(jì)C.政府審計(jì)所依據(jù)的準(zhǔn)則是國家審計(jì)準(zhǔn)則，社會(huì)審計(jì)所依據(jù)的是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則D.在獨(dú)立性上，政府審計(jì)體現(xiàn)的是雙向獨(dú)立，社會(huì)審計(jì)體現(xiàn)的是單向獨(dú)立。4.世界各國的國家審計(jì)機(jī)關(guān)按其組織形式和領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，大致可以分為三種類型。下列國家審計(jì)機(jī)關(guān)屬于議會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的是(A.瑞典的國家審計(jì)局B.菲律賓的審計(jì)委員會(huì)C.西班牙的審計(jì)法院D.中國的審計(jì)署5.下列各項(xiàng)中， 屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是(A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)業(yè)過程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他 人謀取利益B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆毀

3、同行C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成任務(wù)D.不得以注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)身份對(duì)未審計(jì)事項(xiàng)發(fā)表意見6.被審計(jì)單位當(dāng)年購入重型機(jī)床一臺(tái)，會(huì)計(jì)部門記賬時(shí)，漏記了該重型機(jī)床的運(yùn)費(fèi)，則被審計(jì)單位管理當(dāng)局違反的“認(rèn)定”是(A.估價(jià)或分?jǐn)侭.權(quán)利和義務(wù)C.存在或發(fā)生D.表達(dá)和披露7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的證據(jù)是(A購貨發(fā)票B應(yīng)收賬款函證回函C.銷貨發(fā)票D.采購合同副本8按照來源，審計(jì)證據(jù)可以分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)，下列各項(xiàng)中屬于外部證據(jù)的是 (第一部分選擇題(共4040分)。A.管理當(dāng)局聲明書B.收料單精品C.銀行對(duì)賬單D.董事會(huì)會(huì)議記錄9.在下列審計(jì)一般

4、方法中，運(yùn)用隨機(jī)原則和數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法的是A.詳查法B.任意選樣法C.判斷選樣法D.隨機(jī)選樣法10.為了獲取有關(guān)控制風(fēng)險(xiǎn)的證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常選擇的程序是A.函證B.分析性復(fù)核C.檢查D.計(jì)算11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師要采用系統(tǒng)選樣法從 張作為樣本。假定注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定隨機(jī)起點(diǎn)為A. 45 B.85 C.5512.注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證應(yīng)付賬款時(shí)，下列對(duì)象中最不應(yīng)考慮的是A.較大金額的債權(quán)人B.企業(yè)重要供貨人C.上年度的債權(quán)人及不送對(duì)賬單的債權(quán)人D.較小金額的債權(quán)人13.某注冊(cè)會(huì)計(jì)師于3月10日完成了對(duì)被審計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的外勤工作并開始編 寫審計(jì)報(bào)告，3月18日當(dāng)其尚未完成審計(jì)報(bào)告時(shí)， 得知被審計(jì)單位于3月15日

5、購買了另 家公司，注冊(cè)會(huì)計(jì)師于3月25日完成了對(duì)這一事項(xiàng)的審核，則審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)為A.3月15日B.3月18日C.3月25日D.3月14.在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須使用分析性復(fù)核程序的階段是審計(jì)計(jì)劃階段實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段審計(jì)報(bào)告階段A.是是是B.是否是C.否否是D.否是否15注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)固定資產(chǎn)折舊審計(jì)的主要目標(biāo)不包括A.折舊政策和方法是否符合國家有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度B.折舊的提取是否滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營要求C.折舊額的計(jì)算是否正確D.折舊政策和方法是否符合一貫性原則16資產(chǎn)類審計(jì)與負(fù)債類審計(jì)的最大區(qū)別是A前者側(cè)重于審查所有權(quán)，后者側(cè)重于審查義務(wù)B.前者側(cè)重于應(yīng)付賬款，后者側(cè)重于應(yīng)收賬款C.前者

6、側(cè)重于防止高估和虛列，后者側(cè)重于防止低估和漏列D前者與損益無關(guān)，后者與損益有關(guān)17.與“由信用管理部門批準(zhǔn)賒銷”這一控制政策最相關(guān)的認(rèn)定是A表達(dá)與披露B.權(quán)利和義務(wù)C.完整性D.估價(jià)或分?jǐn)?8.下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)特征的是A是一種常規(guī)性審計(jì)B以財(cái)經(jīng)法規(guī)和紀(jì)律作為審計(jì)證據(jù)C.沒有固定的審計(jì)模式D.具有執(zhí)法的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性19.管理審計(jì)的內(nèi)容一般不包括2000張編號(hào)為0001到2000的憑證中，選出15，那么，他所選取的第三張憑證的編號(hào)是 (100D115(30(精品A.審查企業(yè)的管理職能B.審查企業(yè)的管理環(huán)境C.審查企業(yè)各職能部門的工作D.審查企業(yè)管理人員的素質(zhì)20.在下列各項(xiàng)中，不屬

7、于內(nèi)部審計(jì)職能的是A.監(jiān)督職能C.評(píng)價(jià)職能二、多項(xiàng)選擇題(本大題共 在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中有二個(gè)至四個(gè)是符合題目要求的， 的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。21.審計(jì)按其內(nèi)容進(jìn)行分類，可分為A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)B.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)D.社會(huì)審計(jì)E.內(nèi)部審計(jì)22.在企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，其領(lǐng)導(dǎo)類型可以歸納為A.由企業(yè)董事會(huì)或其所屬審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)B.由企業(yè)會(huì)計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)C.由企業(yè)總裁或總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)D.由企業(yè)主管財(cái)務(wù)的副總裁或總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)E.由企業(yè)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)23.有關(guān)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定的下列表述中，不正確的是A.“存在或發(fā)生”認(rèn)定主要與會(huì)計(jì)報(bào)表組成要素的低估有關(guān)B.“完整性”認(rèn)定主要與會(huì)計(jì)報(bào)表組成要素的高估有關(guān)C.

8、“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定只與資產(chǎn)負(fù)債表組成要素有關(guān)D.“估價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定只與利潤表組成要素有關(guān)E.“表達(dá)與披露”認(rèn)定與現(xiàn)金流量表無關(guān)24.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中獲取實(shí)物證據(jù)的審計(jì)方法有A.觀察B.函證C.監(jiān)盤D.檢查E.分析性復(fù)核25.會(huì)計(jì)記錄控制的措施和方法是多方面的，以下各項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)記錄控制的內(nèi)容有(A.記帳憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致，所有記賬憑證必須附有原始憑B.憑證必須連續(xù)編號(hào)，憑證的使用必須按編號(hào)順序使用，領(lǐng)用空白憑證必須經(jīng)過登C.建立定期的復(fù)核制度，定期對(duì)憑證的填制、記賬、過賬和報(bào)表編制的工作進(jìn)行復(fù)D.建立總分類賬和明細(xì)分類賬、總分類賬和日記賬定期核對(duì)制度E.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在處理

9、有關(guān)業(yè)務(wù)后，必須簽名、蓋章以備今后追究責(zé)任和查考26.針對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目編制的具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括的基本內(nèi)容有(A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)方法C.執(zhí)行人和日期D.審計(jì)工作底稿的索引號(hào)E.被審計(jì)單位的基本情況27.不同會(huì)計(jì)師事務(wù)所之B.鑒證職能D.防護(hù)職能2020小題，每小題1 1分，共2020分) 請(qǐng)將其代碼填寫在題后(C.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)精品間調(diào)閱審計(jì)工作底稿只限于(A.被審計(jì)單位更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.被審計(jì)單位更換董事會(huì)C.審計(jì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表D.聯(lián)合審計(jì)E.審計(jì)聯(lián)合會(huì)計(jì)報(bào)表精品28注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定應(yīng)收賬款函證的數(shù)量大小、范圍時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素有（A.應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱C

10、.被審計(jì)單位購貨方的所有制性質(zhì)D.以前年度的函證結(jié)果E.函證方式的選擇29在對(duì)被審計(jì)單產(chǎn)其借款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)包括（A.長期借款合同和授權(quán)批準(zhǔn)文件B.相關(guān)抵押資產(chǎn)的所有權(quán)證明文件C.長期借款明細(xì)表D.重大長期借款的函證回函、逾期長期借款的展期協(xié)議E.對(duì)外投資的協(xié)議30.在對(duì)特定會(huì)計(jì)期間主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的與被審計(jì)單 位主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有密切關(guān)系的日期包括A.銷售協(xié)議簽訂日期C.發(fā)票開具日期或者收款日期E.發(fā)貨日期或提供勞務(wù)日期非選擇題（共6060分）三、名詞解釋（本大題共2 2小題，每小題2 2分，共4 4分）31.整群隨機(jī)選樣32.檢

11、查風(fēng)險(xiǎn)四、簡答題（本大題共2 2小題，每小題5 5分，共1010分）33.心海股份有限公司是一個(gè)生產(chǎn)銷售計(jì)算機(jī)的企業(yè)，其產(chǎn)品僅銷售給全國各地的 家經(jīng)銷商。 公司截止2005年12月31日止，應(yīng)收賬款余額為8500萬元， 約占公司流動(dòng)資產(chǎn) 總額的55%。注冊(cè)會(huì)計(jì)師s受托審計(jì)該公司2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)有關(guān)應(yīng)收賬款項(xiàng)目， 采用下列審計(jì)程序：評(píng)估公司內(nèi)部控制制度后，認(rèn)為內(nèi)部控制制度相當(dāng)健全。 調(diào)節(jié)應(yīng)收賬款總分類賬與明細(xì)分類賬的期末余額相等。 做應(yīng)收賬款賬齡分析，并未發(fā)現(xiàn)逾期賬款。詳查2005年2月、7月、11月三個(gè)月份所有的銷貨與賬款收現(xiàn)的交易。 收到應(yīng)收賬款肯定式的函證回函，指出期末余額正確無

12、誤。34簡述財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的作用。五、論述題（本大題共1 1小題，共1010分）B.銷售截止測(cè)試實(shí)施日期D.記賬日期第二部分25（1）（2）（3）（4）（5）請(qǐng)問： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師s審計(jì)該公司應(yīng)收賬款的上述審計(jì)程序是否適當(dāng)或完整？是否仍需增 加某些審計(jì)程序？如需增加，請(qǐng)列示增加的審計(jì)程序。精品35.符合性測(cè)試是對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效而實(shí)施的審計(jì)程序，它是基于正確評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)可靠性的需要而產(chǎn)生的。 論述符合性測(cè)試的內(nèi)容和符合性測(cè)試的一般 方法。六、案例分析題（共3 3小題，每小題1212分，共3636分）36.征信會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，審計(jì)東方公司2003年的會(huì)計(jì)報(bào)表。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了精

13、品解和測(cè)試了與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制，并將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得2003年12月31日的應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并于2004年1月15日采用肯定式函證方式對(duì)所有重要客戶發(fā)了詢證函。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將于函證結(jié)果相關(guān)的重要異常情況匯總于下表：異常情況函證 編號(hào)客戶 名稱詢證余額(元)回函日期回函內(nèi)容(1)22甲3000002004年1月22日購買東方公司300000兀貨物屬實(shí)，但款項(xiàng)已于2003年12月25日用支票支付(2)56乙5000002004年1月19日因產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求， 根據(jù)購貨合冋， 于2003年12月28日將貨物退回(3)64丙6400002004年1月19日2003年12月

14、10日收到東方公司委托本 公司代銷的貨物640000元，尚未銷售(4)82丁9000002004年1月18日采用分期付款方式購貨900000兀，根據(jù) 購貨合同，已于2003年12月25日收復(fù)300000元(5)134戊600000因地址錯(cuò)誤，被退 回要求針對(duì)上述各種異常情況，請(qǐng)問A注 冊(cè) 會(huì) 計(jì) 師 應(yīng) 分 別 實(shí) 施 哪 些 重 要 審 計(jì) 程 序 ?37.長征公司2005年度112月份未經(jīng)審計(jì)的主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本列示如下：月份主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本1780075662760067643740065124770067685780069816785069477795071158770

15、0683097600683210790071111181007280121890015139合計(jì)10430091845要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師為確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，準(zhǔn)備實(shí)施分析性復(fù)核程序。請(qǐng)根據(jù)以上資料 計(jì)算個(gè)月份的毛利率，并根據(jù)分析性復(fù)核情況，確定主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本的重點(diǎn)審 計(jì)領(lǐng)域，并指出可能存在的問題。38.迪南會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師N、M已于2005年3月10日完成金山股份有限公司2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表的外勤審計(jì)工作， 現(xiàn)正草擬審計(jì)報(bào)告。 按審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求， 審 計(jì)報(bào)告應(yīng)于2005年3月25日提交，在復(fù)核審計(jì)工作底稿時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在以下幾種主要情況：(1)審計(jì)工作底稿顯示，2004年度損益表

16、重要性水平為85萬元，2004年12月31日精品的資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平為95萬元；精品（2）2005年3月5日，某人民法院最終裁定，2005年1月金山公司被控告侵權(quán)，應(yīng)賠 償125萬元；（3）金山公司2004年度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例由2003年度按應(yīng)收賬款余額的千分之三 提高至千分之五；（4）在2004年12月31日對(duì)金山公司產(chǎn)品進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺1000件，該產(chǎn)品單位成本870元，但金山公司未作調(diào)整。 要求 （1）針對(duì)上述第 （1）種情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師N、M選擇的重要性水平為多少？為什么？（2）針對(duì)上述第（2）種情況，應(yīng)對(duì)金山公司提出何種建議？（3）針對(duì)上述第（3）、（4）種情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)

17、師N、M應(yīng)提出何種處理建議？若需要 提出調(diào)整建議，請(qǐng)列示調(diào)整分錄（不考慮所得稅、 利潤分配和損益結(jié)轉(zhuǎn)）（4）如果只考慮第請(qǐng)代注冊(cè)會(huì)計(jì)師N、 他略）。參考答案、單項(xiàng)選擇題1A2D3D4C5B6A7B8C9D10B11C12D13C14B15B16C17D18A19B20B二、多項(xiàng)選擇題21ABC22ACD23ABDE24AC25ABCDE26ABCD27ACD28ABDE29ACD30CDE三、名詞解釋31 整群隨機(jī)選樣：后運(yùn)用等距隨機(jī)選樣等方法，按群抽取樣本項(xiàng)目。32檢查風(fēng)險(xiǎn)： 是指某一賬戶或交易類別單獨(dú)或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而未能被實(shí)質(zhì)性測(cè)試發(fā)現(xiàn)的可能性，是組成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

18、的因素之一。四、簡答題33答：注冊(cè)會(huì)計(jì)師s的上述應(yīng)收賬款審計(jì)程序存在以下問題：（1）評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款的相關(guān)內(nèi)部控制制度健全性后，還應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備予以信賴的內(nèi)部控制制 度實(shí)施符合性測(cè)試進(jìn)一步判斷其是否有效；（2）未發(fā)現(xiàn)逾期應(yīng)收賬款并不能說明其存在是合理的，而且應(yīng)對(duì)該部分應(yīng)收賬款提取 壞賬準(zhǔn)備；（3）“詳查2005年2月、7月、11月三個(gè)月份所有的銷貨與賬款收現(xiàn)的交易”的程序。4） 種情況， 并假定公司未接受調(diào)整建議， 應(yīng)發(fā)表何種審計(jì)意見？ 編寫一份該意見類型的審計(jì)報(bào)告（只要求編寫說明段、意見段，其又稱整體隨機(jī)選樣，是先將總體項(xiàng)目按照一定標(biāo)準(zhǔn)分成若干群，而精品沒有具體的實(shí)施理由，應(yīng)先對(duì)2005年度各期間應(yīng)收

19、賬款進(jìn)行分析性復(fù)核，然后再?zèng)Q定將哪 月份業(yè)務(wù)定為重點(diǎn)審查對(duì)象；（4）不應(yīng)該“調(diào)節(jié)”應(yīng)收賬款總分類賬與明細(xì)分類賬的期末余額相等，而是“核對(duì)” 應(yīng)收賬款總分類賬與明細(xì)分類賬的期末余額是否相等。（5）只對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證只能證明其余額的真實(shí)和所有權(quán)，還應(yīng)該將應(yīng)收賬款明細(xì) 分類賬和相應(yīng)的憑證進(jìn)行核對(duì)檢查其入賬的完整性。34答：財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)具有以下作用：（1）（2）（3）（4）（5）國審計(jì)監(jiān)督體系的進(jìn)一步完善。五、論述題35答：符合性測(cè)試的內(nèi)容包括以下兩方面：（1）內(nèi)部控制設(shè)計(jì)健全性和合理性的測(cè)試。其目的在于判斷被審計(jì)單位的控制政策和 程序是否設(shè)計(jì)合理、健全，能否防止或發(fā)現(xiàn)特定會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)或漏

20、報(bào)；（2）內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測(cè)試。其目的在于判斷被審計(jì)單位的控制政策和程序是否 實(shí)際發(fā)揮作用。被審計(jì)單位的某項(xiàng)控制設(shè)計(jì)得再好， 若不能有效執(zhí)行， 也不能減少會(huì)計(jì)報(bào)表 認(rèn)定出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)行符合性測(cè)試一般可以采用以下三種方法：（1）追蹤法。 又稱檢查證據(jù)法。 審計(jì)人員檢查與某些業(yè)務(wù)有關(guān)的原始憑證和其他文件， 沿著這些文件和憑證上所留下的業(yè)務(wù)處理蹤跡進(jìn)行追蹤， 從而判斷業(yè)務(wù)處理過程是否按內(nèi)部 控制的要求進(jìn)行。這種方法往往可以判斷相應(yīng)業(yè)務(wù)的發(fā)生是否真實(shí)、是否是本單位的業(yè)務(wù)、 入賬的期間是否正確。（2）實(shí)驗(yàn)法。又稱重做法。 按照內(nèi)部控制制度的要求，審計(jì)人員對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)重做一遍， 以判斷有關(guān)

21、人員是否遵循了內(nèi)部控制制度。這種方法往往可以判斷相應(yīng)業(yè)務(wù)的發(fā)生是否完 整、金額計(jì)算是否正確。（3）觀察法。審計(jì)人員到工作現(xiàn)場(chǎng)觀察工作人員執(zhí)行業(yè)務(wù)的情況，了解業(yè)務(wù)處理程序 是否遵循內(nèi)部控制制度的要求。 這種方法往往可以判斷相應(yīng)業(yè)務(wù)的發(fā)生是否真實(shí)、 是否完整。六、案例分析題36（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查2003年12月25日及以后的銀行存款對(duì)賬單和銀行存款日 記賬，確定該貨款收妥入賬的日期。最終確定資產(chǎn)負(fù)債表日該應(yīng)收賬款是否存在。（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)首先檢查銷售退回的有關(guān)文件資料，其次檢查退回貨物的驗(yàn)收入庫，此外檢查有關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確。（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查代銷合同和代銷清單， 則提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整。

22、（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查購銷合同， 并檢查和銀行存款日記賬， 確定是否收到300000元，收賬款的存在，并提請(qǐng)被審單位沖銷多計(jì)的（5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)首先查明退函的原因，其次執(zhí)行替代程序或執(zhí)行追查程序，以確認(rèn) 應(yīng)收賬款是否存在。維護(hù)社會(huì)主義法紀(jì)，促進(jìn)法制建設(shè)，保證國家制定的財(cái)經(jīng)法紀(jì)得以貫徹執(zhí)行； 嚴(yán)厲打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域內(nèi)的犯罪活動(dòng)； 嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，糾正不正之風(fēng)，保證企業(yè)行為的合法性、合規(guī)性； 杜絕損失浪費(fèi)，厲行勤儉節(jié)約，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平； 及時(shí)處理經(jīng)濟(jì)發(fā)展中出現(xiàn)的新情況、新問題，保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，促進(jìn)我確認(rèn)是否為應(yīng)收賬款。 若屬于尚未售出，2003年12月25日及以后的銀行存款對(duì)賬單若12月31

23、日以后收到， 則確認(rèn)300000元應(yīng)600000元應(yīng)收賬款。精品37. (1)計(jì)算長征公司2005年度112月份毛利率：毛利率=(主營業(yè)務(wù)收入一主營業(yè)務(wù)成本)/主營業(yè)務(wù)收入X100% 月份主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本毛利率1780075663%27600676411%37400651212%47700676812%57800698111%67850694712%77950711511%87700683011%97600683210%107900711110%118100728010%12189001513920%合計(jì)10430091845根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)，長征公司2005年1月份毛利率偏低

24、、12月份毛利率偏高，出現(xiàn)了異常波動(dòng)，應(yīng)將這兩個(gè)月的主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本列為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。由于2005年1月和12月份分別是年初和年尾的兩個(gè)月，年初月份毛利率偏低同時(shí)年尾月份毛利率偏高，說明該企業(yè)可能存在對(duì)主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本的提前入賬問題。所以，審計(jì)時(shí)應(yīng)注意這兩個(gè)月銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生日期，對(duì)主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本進(jìn)行截止測(cè)試。38. (1)針對(duì)上述第(1)種情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師N、M選擇的重要性水平為 因?yàn)樵诓煌瑫?huì)計(jì)報(bào)表重要性水平不一致時(shí)，應(yīng)選擇較小的作為整個(gè)報(bào)表審計(jì)的重要性水平， 只有這樣才能保證審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受范圍。重要性越低，實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍就越大，收集的審計(jì)證據(jù)就越多，從而保證審計(jì)工作的質(zhì)量。(2)針對(duì)上