審計(jì)第七章審計(jì)認(rèn)定--資料

1、管理層的認(rèn)定3 .完整 性:所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益均己記錄與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定:1 .發(fā)生：記錄的交易和事項(xiàng)己發(fā)生且與被審計(jì)單位有關(guān)所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均己記錄3.準(zhǔn)確性:與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)己恰當(dāng)記錄4 .截止:交易和事項(xiàng)己記錄于正確的會(huì)計(jì)期間5.分類:交易和事項(xiàng)己記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶、采購交易審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定相關(guān)認(rèn)定審計(jì)目標(biāo)發(fā)生所記錄的采購交易己發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)完整性所有應(yīng)當(dāng)記錄的采購交易均己記錄準(zhǔn)確性與采購交易有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)己恰當(dāng)記錄分類采購交易己記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶截止采購交易己記錄于正確的會(huì)計(jì)期間與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定 一資產(chǎn)和負(fù)債在:記錄的

2、資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的2 .權(quán)利和義務(wù)：記錄的資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制，記錄的負(fù)債是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)4 .計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅嘿Y產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉{(diào)整己恰當(dāng)記錄。二、賬戶余額審計(jì)目標(biāo)與程序認(rèn) 定審計(jì)目標(biāo)審計(jì)程序存在資產(chǎn)負(fù)債表列示的存貨存在實(shí)施存貨監(jiān)盤程序完整性銷售收入包括了所有己發(fā)貨的交易檢查發(fā)貨單和銷售發(fā)票的編號(hào)以及銷售明細(xì)賬準(zhǔn)確性應(yīng)收帳款反映的銷售業(yè)務(wù)是否基于正比較商品價(jià)目表與發(fā)票上的價(jià)格、發(fā)貨單確的價(jià)格和數(shù)量，計(jì)算是否正確與銷售訂購單上的數(shù)量是否一致，重新計(jì)算發(fā)票上的價(jià)格截止銷售業(yè)務(wù)記錄在恰當(dāng)?shù)钠陂g比較上一年度最后幾天和下

3、一年度最初幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定1.發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)：披露的交易、事項(xiàng)和其他情況己發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)；2 .完整 性：所有應(yīng)當(dāng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表是的披露均己包括;3 .分類4 .準(zhǔn)確和可理解性:財(cái)務(wù)信息懷被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述，且披露內(nèi)容不勝枚舉清楚;性和計(jì)價(jià)：財(cái)務(wù)信息和其他信息己公允披露2一蟲金額恰當(dāng)。三、應(yīng)收帳款審計(jì)目標(biāo)與程序認(rèn)定審計(jì)目標(biāo)審計(jì)程序存在應(yīng)收賬款是否存在（1）向客戶函證（2）檢查銷售合同、銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證權(quán)利和義務(wù)應(yīng)收賬款是否歸被審（1）檢查銷售合同、銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證計(jì)單位所有（2）以應(yīng)收賬款明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查合同，確定是 否己貼現(xiàn)、出售或質(zhì)押完整性所有應(yīng)

4、收賬款是否均（1）選取發(fā)運(yùn)憑證，追查至發(fā)票和銀行存款日記賬、己記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬；（2）選取銷售發(fā)票，追查至發(fā)運(yùn)憑證和銀行存款日記賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬計(jì)價(jià)與分?jǐn)倯?yīng)收賬款是否可以收（1）檢查期后己收回應(yīng)收賬款情況；回，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備（2）分析應(yīng)收賬款賬齡，確定壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否適是否適當(dāng)當(dāng)計(jì)價(jià)與分?jǐn)傄詢糁涤涗洃?yīng)收賬款檢查應(yīng)收賬款賬齡的分析表，評(píng)估計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是否充分四、針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題所涉及的認(rèn)定與最主要的審計(jì)程序情況最主要的裨性程序認(rèn)定1、所有存貨都未經(jīng)認(rèn)真盤點(diǎn)存貨物監(jiān)盤存在、完整性、權(quán)利和義務(wù)2、委托A公司加工的甲材料可能不存在向A公司實(shí)施函證存在、權(quán)利和義務(wù)3、資產(chǎn)負(fù)債表日前己驗(yàn)收入庫但發(fā) 票

5、未到的部分原材料， 己列入盤點(diǎn)存從驗(yàn)收單追查至賬簿記錄完整性貨內(nèi)，但在資產(chǎn)負(fù)債表日后作了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理4 .本年度對(duì)存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法由后進(jìn)先出法改為先進(jìn)先出法存貨計(jì)價(jià)測(cè)試計(jì)價(jià)和分?jǐn)?.公司的存貨以前年度未經(jīng)審計(jì)檢查上期交易記錄存在、完整性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偽?、存貨審?jì)目標(biāo)與程序和認(rèn)定財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定具體審計(jì)目標(biāo)審計(jì)程序權(quán)利和義務(wù)公司對(duì)存貨均擁有所有權(quán)選擇一定樣本量的存貨會(huì)計(jì)記錄，檢查支持購貨的合冋和l±hr發(fā)票完整性記錄的存貨數(shù)量包括了公司所有的在庫在監(jiān)盤時(shí)，選擇一定樣本，確存貨定其是否包括在盤點(diǎn)表內(nèi)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偧喊闯杀九c可變現(xiàn)凈值孰低法調(diào)整期末存貨的價(jià)值檢查現(xiàn)行銷售價(jià)目表計(jì)價(jià)和分?jǐn)偞尕洺杀居?jì)算準(zhǔn)確選擇一定樣本量的存貨會(huì)計(jì)記錄，檢查支持購貨的合冋和