公司一套詳細的財務流程

1、1 / 85公司一套詳細的財務流程【實務】一、出納崗工作流程.3-5-5二、銷售費用崗工作流程.5-8-8三、管理費用崗工作流程. .9.9 -12-12四、固定資產崗工作流程. .12.12 -15-15五、材料審核崗工作流程. .16.16 -20-20六、成本核算崗工作流程. .20.20 -24-24七、銷售核算崗工作流程. 24-2624-26八、工資福利崗工作流2 / 85程. 2626 -31-31九、稅務崗工作流程. 3131 -33-33十、內部審計崗工作流程.3434 -38-38十一、主管崗工作流程. 3939 -41-41一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1 1 、收現(xiàn)根

2、據會計崗開具的收據（銷售會計開具的發(fā)票）收款-檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名- 在收據（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結算章將收據第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人3 / 85憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬- 登記票據傳遞登記本-將記賬聯(lián)連同票據登記本傳相應崗位簽收制證工資及固定資產崗（水電費、代收款項）管理費用崗（其他應收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費、材料款）注：（ 1 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。（ 2 2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由

3、工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。2 2、付現(xiàn)4 / 851 1）費用報銷審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致-檢查并督促領款人簽名- 據記賬憑證金額付款-在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時傳主管崗復 核（2 2）人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章-登記現(xiàn)金流水賬-登記票據傳遞登記本-將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3 3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金- 安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)

4、金-及時盤點現(xiàn)金- 下午3 3: 3030視庫存現(xiàn)金余額送存銀行5 / 85注：（1 1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內。（2 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，意保密，確保資金安全。4 4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。（二）銀行存款收付1 1、銀收（1 1）收貨款整理銷售會計傳來支票、 匯票f核查和補填進賬單f上午上班時交主管崗背書f送交司機進賬及取回單-整理從銀行拿回的回款單據- 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起-在微機中編制回款登記表并共享一-打印一-將回款登記表連同回款單傳銷售會計2 2）其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、匯票- 填寫進賬

5、單-進賬- 回單-登記票據傳遞登記本-相關崗位6 / 85（3 3）貸款收到銀行貸款上賬回單登記票據傳遞登記本傳管理費用崗位2 2、銀付（1 1）日常性業(yè)務款項根據付款審批單 （計劃內費用經相關崗位審核， 計劃內 1010 萬元以上或計 劃外費用經財務部長或財務總監(jiān)審核）審核調節(jié)表中無該部門前期未報 賬款項-開具支票（匯票、電匯）-登記支票使用登記本-將支票、 匯票存根粘貼到付款審批單上 （無存根的注明支票號及銀行名 稱） 加蓋“轉賬”圖章登記單據傳遞登記本傳相關 崗位制證材料核算崗材料采購）- 成本核算崗7 / 85外協(xié)加工、車間質保費用）- 管理費用崗（管理部門用款）- 銷售費用崗（銷售部

6、門用款）- 工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）及固定資產崗（GMGM 陪 B B 門費用、固定資產購建）注：（ 1 1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票（2 2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。8 / 85（ 3 3）有前期未報賬款項的個人及所在部門， 一律不辦理付款業(yè)務。（2 2）打卡工資根據工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票- 填寫進賬單- 連同工資盤交司機送南湖建行-登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉賬”圖章登記單據傳遞登記本- 工資福利崗注：（ 1 1）每月根據工資發(fā)放時間提前 2 2 天將工資所需款調入南

7、湖建行， 并按時從工行將工資款劃入首義招行。（ 2 2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前 1 1 天連同工資盤送達銀行。3 3）業(yè)務員兌現(xiàn)憑銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票-填寫進賬單- 交司機送銀行倒進賬-登記支票使用登記本-將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉賬”圖章登記單據9 / 85傳遞登記本- 工資福利崗（ 4 4）還貸及銀行結算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結算憑證-登記單據傳遞登記本傳管理費用崗（ 5 5）交稅1完稅收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）填寫劃款行銀行賬號及進單2進稅卡憑稅務崗填寫的付款審批-開具支票-填寫進交司機送銀行進賬賬單10 / 853從稅卡

8、交稅 收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條登記支票使用登記本傳稅務崗位編制憑證（ 6 6）及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節(jié)表， 對調節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。3 3、 根據銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額， 避免空頭。4 4、 熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號） 。（三）工作要求1 1、熟悉公司各類財務管理制度。2 2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。憑回單及支票存根登記支票使用登記本傳稅務崗位編制憑證11 / 853 3、準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。4 4、堅持每天盤點

9、現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結。5 5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票6 6、樹立良好的窗口形象。二、銷售費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范 粘貼和折疊 審核審批手續(xù)是否完備 審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）-編制記賬憑證借：營業(yè)費用相關明細科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/ /銀行存款/ /其他應收款 - 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，12 / 85不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注： （1 1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填 寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。（2 2）

10、 保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小 為度，不能帶有訂書釘。（3 3） 費用審核依據 20012001 年費用控制辦法 、差旅費開支范圍 及標準、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度內費用須經部門 負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告； 市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務部登記； 差旅費須附審批后的行程安排表， 招待費須附經審批的招待費用明細表。（ 4 4）準確使用明細科目（見科目表） ，正確選取專項。（ 5 5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑 證時須附管理費用崗開具的還款收據。13 / 85（6 6）支取現(xiàn)

11、金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。（二）辦事處費用1 1、日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確- 審核原始憑證粘貼規(guī)范-審核審批手續(xù)是否完備- 編制記賬憑證借：營業(yè)費用相關明細科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/ /銀行存款/ /其他應收款 - 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核2 2、購置固定資產審核是否附申請報告審核發(fā)票合法審核是否有行政事務部14 / 85借： 固定資產相關明細科目貸：注：現(xiàn)金傳出納崗（1 1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在10001000 元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續(xù)。（2

12、 2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。3 3、房租、倉租審核是否附租賃合同審核是否附合法收據審核簽字手續(xù)是否完備-編制記賬憑證借：營業(yè)費用房租倉租區(qū)域房租（部門專項）開具的固定資產調撥單審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑15 / 85傳出納崗4 4、運費審核運輸發(fā)票合法，金額正確審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。徍藢徟掷m(xù)是否完備- 編制記賬憑證借：營業(yè)費用運費市外運費市內運費（部門專項）應交稅金應交增值稅進項稅貸：現(xiàn)金傳出納崗注：（1 1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。（

13、 2 2）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。貸：現(xiàn)金10010016 / 855 5、途損審核途損合法依據、途損報告-審核簽字手續(xù)完整- 編制記賬憑證借：營業(yè)費用途損（專項）貸：應收賬款注：（1 1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。（ 2 2）途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。（3 3）途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。6 6、高開沖紅 審核是否附高開沖紅表 審核是否附合法收據 審核是否有銷 售會計審核簽名 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬付款憑證17 / 85借：營業(yè)費用高開

14、沖紅貸：銀行存款現(xiàn)金- 傳出納崗注：（1 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶 單位應收賬款， 確需以現(xiàn)金支付， 須經分管領導批準， 并在支出證明單 上注有“現(xiàn)金”字樣。（2 2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具 收據，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn) 金科目相聯(lián)系。7 7、返利審核是否附協(xié)議審核是否附合法收據審核是否有銷售會計18 / 85借：營業(yè)費用宣傳費現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門專項）貸：銀行存款現(xiàn)金- 傳出納崗8 8、贊助費審核是否附申請報告審核是否附合法收據審核審批手續(xù)是否完備-編制記賬憑證借：營業(yè)費用宣傳費贊助費

15、（部門專項）貸：銀行存款現(xiàn)金- 傳出納崗注：（ 1 1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。（2 2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按 20%20%代扣個人所得稅。（3 3）審核具體依據 20012001 年費用控制辦法 、差旅費開支 范審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證19 / 85圍及標準、通訊費管理辦法 、 20012001 年銷售政策等。（4 4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由 管理費用崗開具還款收據。（ 5 5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經辦人補足。（三）廣告費

16、用1 1、審核月度資金計劃每月 2828 日根據預付賬款、 策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況 審核策劃部下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務部長審批2 2、審核付款(1) 根據月度資金計劃核查付款項目審核廣告合同、發(fā)票、照片20 / 85等審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃- 出納崗付款(2)- 簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等- 編制記賬憑證借：預付賬款貸：銀行存款 - 在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號- 傳主管崗復核注：(1 1)首次付款時，需留存一份合同復印件。(2 2)付款金額計劃內 1010 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 101

17、0 萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。( 3 3)支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第( 4 4)項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外21 / 85（ 4 4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫 單等。3 3、費用報賬（1 1）媒體及宣傳品審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）審核審批手 續(xù)是否完備-對照合同進行編制記賬憑證借：營業(yè)費用媒體宣傳品（部門專項）貸：預付賬款- 在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號- 分品種登記手工賬傳

18、主管崗審核22 / 85注：（1 1）根據預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月 與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。（2 2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅 等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用。（3 3）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦 事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部， 以便于 投入產出分析。（4 4） 收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何 產品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記 手工賬，以便于投入產出分析。（5 5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用 時沖

19、減策劃部費用。2 2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細賬- 審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和23 / 85領料單- 編制記賬憑證借：營業(yè)費用廣告費用宣傳品（部門專項）招待費（部門專項）管理費用招待（部門專項）貸：營業(yè)費用一一宣傳品（策劃部）紅字金額- 傳主管崗復核（ 3 3）推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關材料審核原始憑證完整、合法性- 審核審批手續(xù)是否完備-編制記賬憑證借：營業(yè)費用推廣會（部門專項）貸：現(xiàn)金/ /其他應收款-分品種登記手工賬- 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：（ 1 1）審核推廣會費用時， 應查詢是否為辦事處借款支出， 若為借款， 則通知管理費用崗

20、開具還款收據，沖抵欠款。24 / 85（四）管理性工作1 1、每月 1010 日根據部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超 支跡象的部門注意。2 2、每季度結束后 1515 天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出 合理化建議。3 3、每季度結束后 1515 天出具產品投入產出分析報告。4 4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細5 5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。6 6、加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。7 7、參與制定和完善公司費用控制辦法。8 8、參與年度費用控制計劃的制定。（五）工作要求1 1、熟悉公司各類財務管理制度。2 2、了解財務部各崗位工作內容，

21、做好與各崗位的銜接工作。3 3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 三、管理費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范 粘貼和折疊 審核審批手續(xù)是否完備 審核部門費用支出進度如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）- 編制記賬憑證借：管理費用相關明細科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/ /銀行存款/ /其他應收款-涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗， 不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。25 / 85注：（1 1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。（2

22、2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度， 不能帶有訂書釘。（3 3）費用審核依據 20012001 年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標 準、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負 責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告； 市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審 核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明 細表。（4 4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。（5 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑 證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。（6 6）報銷人有前期欠款時，報

23、銷費用一律先沖抵欠款。（二）資金付出1 1、審核月度資金計劃每月 2828 日根據年度費用計劃、相關往來賬及合同 審核管理部門下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務部長審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務部維修購置費、人力資源部 大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強 的專項費用，需在月度資金計劃中報出。2 2、審核付款及報賬(1) 根據月度資金計劃核查付款項目審核“付款審批單”審批手 續(xù)是否26 / 85完備登記資金計劃出納崗付款注：付款金額計劃內 1010 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。( 2 2)簽收出納崗傳

24、來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發(fā)票) 收受管理部門相關人員交來的發(fā)票審核發(fā)票上的審批手續(xù) 是否完備審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字編制記賬憑證借：管理費用相關明細科目貸：銀行存款-傳主管崗復核注：( 1 1)付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。(2) 款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。(三)特殊費用核算1 1 、辦公用品入庫與領用(1 1)入庫：審核支票存根與發(fā)票對應審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與 入庫單一致-編制記賬憑證 借：低值易耗品 - 辦公用品庫貸：銀行存款或現(xiàn)金-涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗， 不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核(2 2)領用：月末審核辦公用

25、品明細賬審核辦公用品庫傳來的領用 匯總表- 編制辦公用品領用憑證借：管理費用 / / 營業(yè)費用辦公用品(部門專項)- 清潔費貸：低值易耗品一一辦公用品庫 -傳主管崗復核1010 萬27 / 85注：( 1 1)辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理 入庫手續(xù)，由各部門按月領用。(2 2)年末組織對辦公用品進行盤點。2 2、修理費( 1 1)汽車維修審核車隊核算員傳來的車輛運行費用審核車隊核算員輔助賬并簽章-編制記賬憑證借：管理費用修理費相關明細科目貸：現(xiàn)金/ /銀行存款- 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款

26、審批單匹 配。( 2 2)零星維修根據行政事務部傳來的修理發(fā)票 審核發(fā)票是否注明修理項目及承 擔部門(如有承擔部門，須部門負責人簽字認可) 編制記賬憑證借：管理費用 / / 制造費用修理費相關明細科目貸：現(xiàn)金/ /銀行存款- 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（1 1）考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設施維修，由行政事務部統(tǒng) 一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。（3 3）維修物資1入庫：審核支票存根與發(fā)票對應審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 編制記賬憑證借：工程物資專用材料維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金-涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗， 不涉及現(xiàn)金的憑28 / 85證傳主管崗復核2領用：每季度末審核維修物資明細賬- 審核倉庫傳來的領用匯總表編制維修物資領用憑證借：管理費用 / / 制造費用修理費（相關明細科目）貸：工程物資 專用材料一維修材料 -傳主管崗復核注：（1 1）維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等，供木工 房零星領出應用。（2 2） 審核具體依據工程維修物資核算管理辦法。（3 3） 年末組織對維修物資進行盤點。3 3、研究開發(fā)費審核產品開發(fā)中心傳來的發(fā)票 編制記賬憑證 借：管理費用研究開發(fā)費貸：現(xiàn)金/ /銀行