2018年電大稅務(wù)會計網(wǎng)上形考任務(wù)答案

1、客觀題共10題（滿分25分）一、單項選擇題（共5題，每題2分）第 1 1 題（已答）.稅制構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（）*A.征稅對象B.稅率第 4 4 題（已答）.所得稅遞延的前提是（）A.貨幣時間價值*B.持續(xù)經(jīng)營C.納稅會計主體D.年度會計核算【參考答案】A【答案解析】第 2 2 題（已答）.在稅法理論中被稱為稅基的是（）A.應(yīng)稅收入*B.計稅依據(jù)C稅率rC.D.允許扣除的費用 【參考答案】B【答案解析】第 3 3 題（已答）.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起，或經(jīng)有關(guān)部門批準之日起（）日內(nèi)，持相關(guān)證件向稅務(wù)局申請辦理變更登記。A.10rB.15

2、用C.30rD.60【參考答案】C納稅義務(wù)人稅目【參考答案】B【答案解析】第 5 5 題（已答）.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。A.10B.15C.3060【參考答案】C【答案解析】二、多項選擇題（共5題，每題3分）第 6 6 題（已答）.稅務(wù)登記的基本類型包括（）A.設(shè)立登記B.變更登記注銷登記D.停業(yè)復(fù)業(yè)登記【參考答案】ABCD【答案解析】第 7 7 題（已答）.稅收減免的形式一般包括（）A.減稅17免稅*起征點D.免征額【參考答案】ABCD【答案解析】第 8 8 題（已答）.納稅人的權(quán)利有（）.A.知情權(quán)B.稅收監(jiān)督權(quán)C

3、.稅收法律救濟權(quán)D.依法要求聽證的權(quán)利【參考答案】ABCD【答案解析】第 9 9 題（已答）.我國現(xiàn)行稅法中規(guī)定使用的稅率有（）A.比例稅率B.平均稅率尸CC.累進稅率定額稅率【參考答案】ACD【答案解析】A.納稅人卡B.征稅對象B.C.C.稅目“D.稅率【參考答案】ABCD【答案解析】主觀題共5題（滿分75分）三、簡答題（共5題，每題15分）第 1111 題（已答）.簡述納稅申報的方式和基本內(nèi)容。【參考答案】提示：我國目前的納稅申報方式主要有三種：直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報。其中數(shù)據(jù)電文申報的手段包括電子數(shù)據(jù)交換、電子郵件、電報、電傳、傳真等?！颈绢}分數(shù)】15分【本題得分】8.0分第

4、1212 題（已答）.與財務(wù)會計相比，稅務(wù)會計有何特點？【參考答案】提示：1）稅法導(dǎo)向性（或法定性）；2）協(xié)調(diào)性；3）廣泛性；4）稅務(wù)籌劃性?！颈绢}分數(shù)】15分【本題得分】13.0分第 1313 題（已答）.簡述稅收制度的概念和設(shè)計原則【參考答案】參考答案：稅收制度亦稱稅收法律制度，簡稱稅制，它是國家各種稅收法令和征收辦法的總稱。它規(guī)定了國家與納稅人之間的征納關(guān)系，是國家向納稅人征稅的法律依據(jù)。設(shè)計最佳稅收制度應(yīng)遵循的原則：公平原則和效率原則。其中公平原則又具體包括：受益原則和納稅能力原則。【本題分數(shù)】15分【本題得分】13.0分第 1414 題（已答）.簡述稅款繳納方式。【參考答案】提示：根

5、據(jù)有關(guān)規(guī)定，納稅人稅款繳納方式主要有以下幾種：1）查賬征收；2）核定征收，具體又分為：查定征收；查驗征收；定期定額征收；核定應(yīng)稅所得率；3）代扣代繳、代收代繳；4）其他繳納方式，如委托納稅，郵寄申報納稅等方式。【本題分數(shù)】15分【本題得分】5.0分第 1515 題（已答）.簡述稅務(wù)會計的基本前提?！緟⒖即鸢浮刻崾荆?）納稅會計主體；2）持續(xù)經(jīng)營；3）貨幣時間價值；4）納稅會計期間；5）年度會計核算?！颈绢}分數(shù)】15分【本題得分】15.0分客觀題共10題（滿分25分）一、單項選擇題（共5題，每題2分）第 1 1 題（已答）.某單位下列已取得增值稅專用發(fā)票的項目中，可以作為進項稅額抵扣的有（）。A

6、.用于免征增值稅項目的購進貨物*B.外購生產(chǎn)設(shè)備C.外購職工生活用水電D.外購發(fā)給職工的節(jié)日慰問品【參考答案】B【答案解析】第 2 2 題（已答）.我國現(xiàn)行的增值稅類型是（）rA.生產(chǎn)型增值稅rB.收入型增值稅*C.消費型增值稅D.流通型增值稅【參考答案】C【答案解析】第 3 3 題（已答）.關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是（）A.關(guān)稅的高低對進口國的生產(chǎn)影響較大.對國際貿(mào)易影響不大B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價內(nèi)稅*C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅D.關(guān)稅不僅對進出境的貨物征稅.還對進出境的勞務(wù)征稅【參考答案】C【答案解析】第 4 4 題（已答）.根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)按郵電通信業(yè)稅目征收營業(yè)稅的有（）。

7、*A.代辦電信工程B.電話機安裝高速公路建設(shè)D.修繕工程作業(yè)【參考答案】B【答案解析】第 5 5 題（已答）.下列各項行為不需繳納消費稅的是（）rA.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他應(yīng)稅消費品rB.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外投資的*C.將自產(chǎn)的酒精用于繼續(xù)生產(chǎn)糧食白酒rD.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他非應(yīng)稅消費品【參考答案】C二、多項選擇題（共5題，每題3分）第 6 6 題（已答）.下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營業(yè)稅的有（）“A，某歌舞廳在提供娛樂服務(wù)的同時銷售酒水B.某汽修廠提供汽車修理服務(wù)同時銷售汽車零部件C.某商店銷售空調(diào)并負責(zé)為用戶安裝wD.建筑安裝企業(yè)承包工程并負責(zé)施工的同時.

8、給建設(shè)單位提供外購的建筑材料【參考答案】AD【答案解析】第 7 7 題（已答）.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中，正確的有（）“A.小規(guī)模納稅人的標準由國務(wù)院財政.稅務(wù)主管部門規(guī)定“B.小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅.一般不得使用增值稅專用發(fā)票*C.非企業(yè)性單位.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè).可選擇按小規(guī)模納稅人納稅D.年應(yīng)稅銷售額超過一般納稅人標準的個體工商戶.也只能按照小規(guī)模納稅人納稅【參考答案】ABC【答案解析】第 8 8 題（已答）.外購的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進項稅額的有（A.外購一批材料用于工程建設(shè)B.外購的貨物無償贈送他人“C.外購的產(chǎn)品由于管理不善被盜D.外購的貨物用于投資【

9、參考答案】AC【答案解析】第 9 9 題（已答）.下列各項中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）“A.將貨物分配給股東.為貨物移送的當天B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的.為收到貨款的當天C.采取委托銀行收款方式的.為發(fā)出貨物并辦妥手續(xù)的當天D.將貨物作為投資的.為貨物使用的當天【參考答案】AC【答案解析】第 1010 題（已答）.進境物品的納稅義務(wù)人是指（）“A.攜帶物品進境的入境人員B.進境郵遞物品的收件人“C.以其他方式進口物品的收件人D.進境物品的郵寄人【參考答案】ABC【答案解析】主觀題共6題（滿分75分）三、簡答題（共3題，每題10分）第 1111 題（已答）.什么是銷項稅額？企業(yè)銷項

10、稅額的確認有什么規(guī)定？【參考答案】答題要點：銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額或應(yīng)稅勞務(wù)收入和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。銷項稅額的計稅依據(jù)是一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。【本題分數(shù)】10分【本題得分】7.0分第 1212 題（已答）.試述自行生產(chǎn)應(yīng)稅消費品與委托加工應(yīng)稅消費品在消費稅計稅上的差異。【參考答案】答題要點：（1）自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品在計算消費稅時，根據(jù)產(chǎn)品的用途不同計稅方法也存在差異。如果直接對外銷售，則按照銷售價格計算消費稅；如果是用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，則無須征稅，直接對最終產(chǎn)品進行

11、計稅；如果用于其他方面，則視同銷售進行計稅。（2）委托加工應(yīng)稅消費品在提貨當天就由受托方代收代繳。收回以后，如果直接銷售，銷售價格低于組成計稅價格，委托方不需要補稅；如果銷售價格高于組成計稅價格，委托方應(yīng)該補稅。如果繼續(xù)加工，則對最終產(chǎn)品計稅，加工環(huán)節(jié)的稅金允許扣除。【本題分數(shù)】10分【本題得分】9.0分第 1313 題（已答）.什么是進項稅額？企業(yè)進項稅額的抵扣有什么規(guī)定？【參考答案】答題要點：進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負擔的增值稅稅額。目前我國稅法允許扣除的進項稅額有兩類：一是憑票抵扣，即從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額以及從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專

12、用繳款書上注明的增值稅額；二是計算抵扣，包括購進農(nóng)產(chǎn)品以及購進或者銷售貨物在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費等?！颈绢}分數(shù)】10分【本題得分】10.0分四、案例分析（共3題，每題15分）第 1414 題（已答）.某影劇院 1 1 月份業(yè)務(wù)收入如下：電影門票收入 120000120000 元，代售某歌舞團表演門票收入 5000050000 元，從中收取場地租金 60006000 元。要求：計算該影劇院當月應(yīng)納營業(yè)稅稅額，并作會計處理?！緟⒖即鸢浮侩娪伴T票收入按文化體育業(yè)稅目征收營業(yè)稅：1200003%=3600（元）場地租金按服務(wù)業(yè)稅目征收營業(yè)稅：60005%=300（元）影劇院當月應(yīng)納營業(yè)稅合計：36

13、00+300=3900）計提營業(yè)稅時，編制會計分錄如下：借：營業(yè)稅金及附加3900貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅3900【本題分數(shù)】15分【本題得分】5.0分第 1515 題（已答）.某建筑公司的工程承包總收入 1000000010000000 元，其中支付給某工程隊分包工程價款 10000001000000 元。要求：計算該建筑公司應(yīng)繳營業(yè)稅并作會計處理。【參考答案】（1）收到承包款時：借：銀行存款10000000貸：主營業(yè)務(wù)收入9000000應(yīng)付賬款1000000（2）計算營業(yè)稅時：應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=（10000000-1000000）3%=270000（元）代扣代繳營業(yè)稅稅額=10000003%

14、=30000（元）借：營業(yè)稅金及附加270000應(yīng)付賬款30000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅300000（3）繳納營業(yè)稅時：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅300000貸：銀行存款300000（4）支付分包工程款時：借：應(yīng)付賬款970000貸：銀行存款970000【本題分數(shù)】15分【本題得分】11.0分第 1616 題（已答）.某進出口公司出口 1000010000 噸磷至 I I 日本，每噸 FOBFOB 上海 USD500,USD500,磷的出口關(guān)稅稅率為 10%10%。假定計稅日外匯牌價為 USD100=CNY625USD100=CNY625。計算應(yīng)納出口關(guān)稅?！緟⒖即鸢浮浚?）計算該批磷的完稅價格：

15、完稅價格=10000500+（1+10%）=4545455（美元）（2）將美元價折合為人民幣完稅價格：45454556.25=28409094（元）（3）計算該公司應(yīng)納出口關(guān)稅：應(yīng)納出口關(guān)稅稅額=2840909410%=2840909（元）客觀題共10題（滿分25分）一、單項選擇題（共5題，每題2分）第 1 1 題（已答）.個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）riA.一人有限公司B.個體工商戶rC.合伙企業(yè)的合伙人rD.個人獨資企業(yè)投資者【參考答案】A【答案解析】第 2 2 題（已答）.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中,正確的是（）。A.海水養(yǎng)殖.內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得.免征企業(yè)所得稅

16、B.國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目.自獲利年度起享受三免三減半C.采取縮短折舊年限方法的.最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%D.加速折舊優(yōu)惠中可采用縮短年限.采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法【參考答案】D【答案解析】第 3 3 題（已答）.現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起（），向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳稅款。A.45日內(nèi)B.2個月內(nèi)C.4個月內(nèi)*D.5個月內(nèi)【參考答案】D【答案解析】第 4 4 題（已答）.某非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費用，但經(jīng)費支出總額 150150 萬元核算是正確的，稅務(wù)機關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所

17、得稅，稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率為 20%,20%,營業(yè)稅稅率為 5%,5%,則該非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。2030*C.40rD.50【參考答案】C【答案解析】第 5 5 題（已答）.A A 公司于 20122012 年 3 3 月 2020 日購入一臺不需安裝的設(shè)備，設(shè)備價款為 2 20000 萬元，增值稅稅額為 3434 萬元，購入后投入行政管理部門使用。會計采用年限平均法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊，假定預(yù)計使用年限為 5 5 年（會計與稅法相同），無殘值（會計與稅法相同），則 20122012 年 1212 月 3131 日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異余額為（）萬

18、元。A.35.1B.170*C.30D.140【參考答案】C【答案解析】二、多項選擇題（共5題，每題3分）第 6 6 題（已答）.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所包括（）。提供勞務(wù)的場所B.辦事機構(gòu)C.開采自然資源的場所D.來華人員居住地【參考答案】ABC【答案解析】第 7 7 題（已答）.下列各項中，能作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額計算依據(jù)的有（）A.租金收入因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入。D.特許權(quán)使用費收入【參考答案】AD【答案解析】第 8 8 題（已答）.以下屬于印花稅的納稅義務(wù)人的有（）A.合同的保人B.合同的鑒定人“C.立據(jù)人D.領(lǐng)受

19、人【參考答案】CD【答案解析】第 9 9 題（已答）.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有（）。A.發(fā)生的合理的勞動保護支出B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用C.企業(yè)計提的壞賬準備D.企業(yè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金【參考答案】AB【答案解析】第 1010 題（已答）.企業(yè)因下列事項所確認的遞延所得稅，應(yīng)計入利潤表所得稅費用的有（） 。A.期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額.產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異期末按公允價值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額.產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異期末按公允價值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額.產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異D.期末按公允價值調(diào)增投資

20、性房地產(chǎn)的金額【參考答案】BCD【答案解析】主觀題共6題（滿分75分）三、簡答題（共3題，每題10分）第 1111 題（已答）. .簡述城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人?！緟⒖即鸢浮看痤}要點：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是指在我國境內(nèi)的城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，通常包括以下幾類：擁有土地使用權(quán)的單位和個人；擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地的，其土地的代管人或?qū)嶋H使用人為納稅人；土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅人；土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方分別納稅。【本題分數(shù)】10分【本題得分】7.0分第 1212 題（已答）.簡述我國房產(chǎn)稅的計稅依

21、據(jù)?！緟⒖即鸢浮看痤}要點：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)按房產(chǎn)用途不同，分為從價計征和從租計征。（1）從價計征：對自用的經(jīng)營性房產(chǎn)，計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值一次減除10%30%的扣除比例后的余值。（2）從租計征：對出租出借的經(jīng)營性房產(chǎn)，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房屋租金收入。如果以勞務(wù)報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個標準租金額從租計征?！颈绢}分數(shù)】10分【本題得分】10.0分第 1313 題（已答）.簡述征收印花稅的意義?！緟⒖即鸢浮看痤}要點：征收印花稅具有多方面的意義：第一，可以通過對各種應(yīng)稅憑證貼花和檢查，加強對憑證的管理，及時了解和掌握納稅人的經(jīng)濟活動情況和稅源變化情況，有助于對其他稅種的征

22、管；促使各種經(jīng)濟活動合法化、規(guī)范化，促進經(jīng)濟往來各方信守合同，提高合同兌現(xiàn)率。第二，印花稅由納稅人自行貼花完稅，并實行輕稅重罰，有助于提高納稅人自覺納稅的法制觀念。第三，開辟稅源，增加財政收入。印花稅雖然稅負很輕，但征收面廣，可以積少成多，有利于國家積累資金。第四，印花稅是多數(shù)國家采用的稅種，開征印花稅有利于在對外交往中維護我國的經(jīng)濟權(quán)益。第五，印花稅作為一種地方稅種，有利于分稅制財政體系的建立?！颈绢}分數(shù)】10分【本題得分】9.0分.產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異四、案例分析（共3題，每題15分）第 1414 題（已答）.某企業(yè)適用的所得稅稅率為 25%25%。第 1 1 年 1212 月 1 1

23、日購入的一項環(huán)保設(shè)備，原價為 1000000010000000 元，使用年限為 1010 年，預(yù)計凈殘值為 0,0,按照直線法計提折舊；稅法按雙倍余額遞減法計提折舊，使用年限和預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。第 3 3 年年末，該企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了 400000400000 元的減值準備。計算該企業(yè)對該設(shè)備第 3 3 年年末應(yīng)確認的遞延所得稅負債為多少？【參考答案】第2年年末該項設(shè)備的賬面價值=10000000-1000000=9000000（元）第2年年末該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)=100000002000000=8000000（元）第2年年末應(yīng)納稅暫時性差異=90000008000000=1000

24、000（元）第2年年末應(yīng)確認遞延所得稅負債=100000025%=250000（元）第3年年末該項設(shè)備的賬面價值=1000000010000001000000400000=7600000（元）第3年年末該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)=1000000020000001600000=6400000（元）第3年年末應(yīng)納稅暫時性差異=76000006400000=1200000（元）第3年年末遞延所得稅負債余額=120000025%=300000（元）第3年年末應(yīng)確認遞延所得稅負債=300000250000=50000（元）【本題分數(shù)】15分【本題得分】12.0分第 1515 題（已答）.某企業(yè)第 1 1 年 1

25、212 月 1 1 日購入的一項環(huán)保設(shè)備，原價為 1500000015000000 元，使用年限為 1010 年， 預(yù)計凈殘值為 0,0,會計處理時按照雙倍余額遞減法計提折舊， 稅法規(guī)定按直線法計提折舊，使用年限、預(yù)計凈殘值同會計處理。第 3 3 年年末企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了 600000600000 元的固定資產(chǎn)減值準備，該企業(yè)所得稅稅率為 25%25%。假定預(yù)計未來期間稅前可以取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，對于該項設(shè)備，該企業(yè)第 3 3 年年末應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)多少元？【參考答案】第2年年末該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)=150000001500000=13500000（元）第2年年末該項設(shè)備的賬面價值=150000003000000=12000000（元）第2年年末可抵扣暫時性差異=1350000012000000=1500000（元）第2年年末應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)=150000025%=375000（元）第3年年末該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)=1500000015000001500000=12000000（元）第3年年末該項設(shè)備的賬面價值=150000003000000240000060000