XX藥業(yè)銷售公司應收賬款審計報告

1、XX藥業(yè)有限責任公司 應收賬款及其他應收款專項審計報告根據(jù)集團公司審計工作安排,審計人員于X年X月XX日對XX藥業(yè) 有限責任公司(以下簡稱“公司)進行了應收賬款及其他應收款專項審計.一、公司概況公司高級治理層由總經理 XX、副總經理XXX、總經理助理XX三人 組成.總經理分管財務部、質管部、市場部；副總經理分管營銷中央；總 經理助理分管客服中央、行政人事部、倉儲部.公司加大與全國藥店聯(lián)盟體的終端推廣力度,大力開發(fā)區(qū)域連鎖聯(lián) 盟、區(qū)域終端聯(lián)盟.逐步嘗試在省內開設牌連鎖藥店的試點,實行零售終 端藥品配送制.二、應收賬款余額情況公司業(yè)務部門建立了應收賬款輔助臺賬, 每月必須與財務數(shù)據(jù)核對一 致,以保

2、證應收賬款余額的真實、完整、準確.1、X年X月X日金蝶賬套應收賬款余額 X萬元,銷售日報(輔助臺 賬)應收賬款余額X萬元,相差X萬元,原因是：(1)銷售給XX公司X萬元貨款尚未開票和收款.(2)出于謹慎性考慮,XX客戶X年X月開具的遠期支票X萬元暫 未在金蝶中沖減應收賬款余額.上述應收賬款均為一年內賬齡,回款正常.2、公司前八位主要客戶應收賬款余額合計 X萬元,占總應收賬款X% , 不存在回款風險.三、應收賬款治理情況1、賒銷授信及回款治理銷售部門根據(jù)對客戶的調查,設定賒銷額度,經公司領導審批,交財 務部和客服中央依據(jù)客戶信用等級和授權額度審核限制發(fā)貨、開單,嚴格 監(jiān)督每筆賬款的回收和結算情況

3、.采取以下舉措增強回款治理：(1)收取保證金.(2)采取公對公賬戶結算回款,不允許業(yè)務人員直接經手接觸貨款.2、超期應收賬款治理制定嚴格的月度超期應收賬款考核方法, 對責任人及部門負責人加大 考核扣款力度,以此催促業(yè)務人員增強應收賬款清收,限制應收賬款總額, 降低應收賬款風險.3、應收賬款函證治理每半年組織一次應收賬款函證,獲取客戶對應收賬款余額確認的書面 證據(jù),歸避應收賬款風險.對未在規(guī)定時間內回函及回函金額不一致的, 由業(yè)務員核實原因并報部門經理審核確認,按未回函數(shù)量實施100元/份考 核扣款.4.針對不同崗位、職別的人員實行離職簽批治理制度,并與個人工 資、提成掛鉤考核,明確劃分應收賬款

4、交接責任,降低壞賬風險.四、銷售收款業(yè)務流程開展情況1、公司制定了部門業(yè)務工作流程、銷售考核治理方法、銷售及片區(qū)人員行為治理方法等,標準銷售收款業(yè)務循環(huán)流程,對流程關鍵限制點實 施有效限制.2、公司開發(fā)了一套訂單處理系統(tǒng),從業(yè)務員根據(jù)客戶需求生成發(fā)貨 訂單開始,到審核下推銷售訂單,銷售內務和財務聯(lián)合審核確認發(fā)貨,下 推銷售出庫單,確認組織發(fā)貨,對發(fā)出產品進行物流追蹤,貨款回籠等全 流程均處于層層審核和受控狀態(tài),極大地提升了銷售業(yè)務處理效率,保證 了資金流、數(shù)據(jù)流、物流信息數(shù)據(jù)準確性和傳遞的及時性.3、倉儲部門經理、物流專員、客服中央經理每天根據(jù)產品入庫、銷 售出庫、發(fā)出產品物流追蹤、貨款回籠等

5、情況,審核治理臺賬數(shù)據(jù)和業(yè)務 人員編制的存庫日報表、運輸跟蹤日報表、銷售日報表,使公司領導及相 關部門負責人科學治理和決策提供了信息平臺.五、其他應收款審計情況1、其他應收款-個人部份截止X年X月X日,公司其他應收款-個人科目余額X萬元,其中 XX等人借支X萬元已于2021年6月辦理還款和沖銷手續(xù).財務部門建立了輔助臺賬,詳細登記每一筆借支款項事由、支付金額, 起到了較好的治理作用.2、其他應收款-單位部份截止X年X月X日余額X萬元,主要是集團內部單位往來款.六、審計建議：1、建議公司與XX客戶之間協(xié)商辦理債權債務交割,及時合并掛賬 客戶.進一步加大2年以上貨款的清欠考核力度,防止形成呆賬.2、目前暫未建立備用金定期簽認制度,建議實行季度備用金簽認,催促經辦人及時辦理報銷手續(xù)和確