財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)參考答案

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)第二版教材參考答案項(xiàng)目二 貨幣資金核算四、業(yè)務(wù)題業(yè)務(wù)題一：1. 提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金 1000 貸：銀行存款 10002. 預(yù)借差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款張某 800 貸：銀行存款 8003. 報(bào)銷借：管理費(fèi)用 30貸：庫存現(xiàn)金 304. 付款借：在途物資 6000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1020貸：銀行存款 70205. 購料借：原材料 200貸：銀行存款 2006. 報(bào)銷借：管理費(fèi)用 25貸：庫存現(xiàn)金 257. 銷售材料借：庫存現(xiàn)金 20貸：其他業(yè)務(wù)收入 208. 建立采購專戶借：其他貨幣資金外埠存款15000貸：銀行存款 150009. 收款借：銀行存款 23400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收

2、入 20000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 340010. 提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金 40000貸：銀行存款 4000011. 付工資借：應(yīng)付職工薪酬 15000貸：庫存現(xiàn)金 1500012. 報(bào)銷差旅費(fèi)借：庫存現(xiàn)金 100管理費(fèi)用 700貸：其他應(yīng)收款張某 80013. 付水費(fèi)借：應(yīng)付賬款 700貸：銀行存款 70014. 付電話費(fèi)借：應(yīng)付賬款 200貸：銀行存款 200業(yè)務(wù)題二1. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 單位：元項(xiàng)目余額項(xiàng)目余額企業(yè)銀行存款日記賬余額90000銀行對(duì)賬單余額100000加：銀行已收企業(yè)未收20000加：企業(yè)已收銀行未收14000減：銀行已付企業(yè)未付3000減：企業(yè)已付銀行未付70

3、00調(diào)節(jié)后的余額107000調(diào)節(jié)后的余額1070002. 如果調(diào)節(jié)后的余額不相等，這說明，企業(yè)和銀行雙方還存在錯(cuò)誤，應(yīng)該查找企業(yè)賬簿記載是否有錯(cuò)誤。業(yè)務(wù)題三1. 開銀行匯票借：其他貨幣資金銀行匯票存款 50000貸：銀行存款 500002. 建立采購專戶借：其他貨幣資金外埠存款 100000貸：銀行存款 1000003. 購料借：原材料 45000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7650貸：其他貨幣資金銀行匯票存款 50000 銀行存款 26504. 購料借：原材料 80000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600銀行存款 6400貸：其他貨幣資金 1000005. 開銀行本票借：其他貨幣資金

4、銀行本票存款 20000貸：銀行存款 200006. 購辦公用品借：管理費(fèi)用 2300貸：其他貨幣資金信用卡存款 23007. 購料借：在途物資 15000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2550貸：其他貨幣資金銀行匯票存款 17550項(xiàng)目三 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)核算四、業(yè)務(wù)題業(yè)務(wù)題一1. 銷售商品借：應(yīng)收賬款乙公司 2106000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1800000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3060002. 收到款項(xiàng)借：銀行存款 2070000財(cái)務(wù)費(fèi)用 36000貸：應(yīng)收賬款 乙公司 2106000借：銀行存款 2088000財(cái)務(wù)費(fèi)用 18000貸：應(yīng)收賬款乙公司 2106000借：銀行存款 21

5、06000貸：應(yīng)收賬款乙公司 2106000業(yè)務(wù)題二1. 銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款甲公司 58900貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500 銀行存款 4002. 應(yīng)收賬款改為商業(yè)匯票借：應(yīng)收票據(jù)乙公司 65000貸：應(yīng)收賬款乙公司 650003. 銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款丙公司117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170004. 收到款項(xiàng)借：銀行存款 58900貸：應(yīng)收賬款 58900 5. 收到丙公司欠款借：銀行存款 114660財(cái)務(wù)費(fèi)用 2340貸：應(yīng)收賬款丙公司 117000業(yè)務(wù)題三1. 預(yù)付材料款借：預(yù)付賬款甲公司 100000

6、貸：銀行存款 1000002. 收到材料借：原材料 100000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000貸：預(yù)付賬款甲公司 1170003. 補(bǔ)付材料款借：預(yù)付賬款甲 17000貸：銀行存款 17000業(yè)務(wù)題四1.2012年應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=627*5%=31.35（萬） 借：資產(chǎn)減值損失計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 313500貸：壞賬準(zhǔn)備 3135002. 確認(rèn)的壞賬損失借：壞賬準(zhǔn)備 9900貸：應(yīng)收賬款甲 5775 乙 41253. 收到B轉(zhuǎn)銷的壞賬損失借：應(yīng)收賬款甲 5775貸：壞賬準(zhǔn)備 5775借：銀行存款 5775貸：應(yīng)收賬款甲公司 5775 4.2013年應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=998*5%+0.99-

7、0.5775-627*5%=18.9625（萬）借：資產(chǎn)減值損失計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 189625貸：壞賬準(zhǔn)備 189625 998*5%+0.99-0.5775-627*5%=18.9625（萬）項(xiàng)目四 存貨核算四、業(yè)務(wù)題業(yè)務(wù)題一1. 加權(quán)平均法平均單位成本=（8700+20910+31500+23850+9810）/（3000+4100+6000+4500+1800）=4.8851（元/件）銷售成本=8700+20910+31500+23850+9810-36149.74=58620.26（元）年末結(jié)存金額=7400*4.8851=36149.74（元）2. 先進(jìn)先出法銷售成本=8700+410

8、0*5.1+5000*5.25=55860（元） 8700+4100*5.1+4900*5.25=55335（元）年末結(jié)存額=1000*5.25+23850+9810=38910（元） 1100*5.25+23850+9810=39435（元）業(yè)務(wù)題二1.借：原材料 75000 貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)收賬款 750002.借：原材料A材料 50000 貸：在途物資A材料 500003.借：原材料 101395 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17105貸：應(yīng)付票據(jù)甲 1185004.借：預(yù)付賬款乙公司 80000 貸：銀行存款 800005.借：原材料B材料30000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

9、5100 貸：其他貨幣資金銀行匯票存款 351006.借：在途物資A材料 121930 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20470 貸：應(yīng)付賬款丁公司 1424007.借：原材料A材料 115833.5( 貸：在途物資A材料 115833.5 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢7120 貸：在途物資A材料 6096.5 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1023.58.借：原材料B材料 70000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900 貸：預(yù)付賬款乙公司 81900借：預(yù)付賬款乙公司 1900 貸：銀行存款 19009.借：其他應(yīng)收款乙公司 7120 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

10、712010.借：原材料 60000 貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款6000011.借：生產(chǎn)成本 423000 制造費(fèi)用 80500 管理費(fèi)用 78600 在建工程 52300 貸：原材料 634400 借：在建工程 8891 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8891業(yè)務(wù)題三計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格（原材料成本+加工費(fèi)等）÷（1消費(fèi)稅率） （10000+8000）÷（110%）200001.借：委托加工物資 10000 貸：原材料 100002.借：委托加工物資 8000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1360 應(yīng)交消費(fèi)稅 2000 貸：銀行存款 113603.借：委托加工物資 1

11、0000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1360 貸：銀行存款 11360業(yè)務(wù)題四1.借：原材料 6000 應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款 60002.借：原材料 4000 貸：在途物資 40003.借：原材料 50500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500 貸：銀行存款 590004.借：包裝物 2000 貸：委托加工物資 20005. 借：原材料 150500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）25500 貸：其他貨幣資金銀行匯票存款 176000 借：銀行存款 24000 貸：其他貨幣資金銀行匯票存款240006.借：原材料 5000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）850 貸：應(yīng)付票據(jù) 58507

12、.借：原材料 8640 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1360 貸：預(yù)付賬款 10000 借：預(yù)付賬款 2000 貸：銀行存款 20008.借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間 360000 輔助生產(chǎn)車間 200000 制造費(fèi)用 30000 管理費(fèi)用 10000 貸：原材料 6000009.借：銷售費(fèi)用 6000 貸：周轉(zhuǎn)材料 6000業(yè)務(wù)題五（1）材料成本差異率=3800+（2120020000）÷（80000+20000）=5%（2）發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異=20000×5%=1000（元）（3）發(fā)出材料的實(shí)際成本=20000+1000=21000（元）（4）結(jié)存材料的實(shí)際成本=(

13、80000+2000020000)+(3800+12001000)=84000（元）（5）領(lǐng)用材料時(shí)的會(huì)計(jì)處理為：借：生產(chǎn)成本 12000 管理費(fèi)用 8000 貸：原材料 20000月末分?jǐn)偛牧铣杀静町惖臅?huì)計(jì)處理為：借：生產(chǎn)成本 600 管理費(fèi)用 400貸：材料成本差異 1000業(yè)務(wù)題六本月銷售額=3000-300=2700（萬元）銷售毛利=2700*30%=810（萬元）本月銷售成本=2700-810=1890（萬元）期末存貨成本=1200+2800-1890=2110（萬元）業(yè)務(wù)題七儀表生產(chǎn)成本=88000+64000=152000（元）A材料可變現(xiàn)凈值=1800*80-64000-400

14、0=76000（元）A材料的跌價(jià)準(zhǔn)備=88000-7600=12000（元） 借：資產(chǎn)減值損失計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 12000 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 12000業(yè)務(wù)題八1.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 47736 貸：原材料 40000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 6936 材料成本差異 8002.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 30750 貸：庫存商品 28000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 27503.借：管理費(fèi)用 47736 原材料 500 其他應(yīng)收款 18450 營(yíng)業(yè)外支出 11800 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 78486項(xiàng)目五 投資核算四、業(yè)務(wù)題1

15、.購入時(shí)：借：交易性金融資產(chǎn)成本 10800 投資性收益 1125貸：銀行存款 119251月31日期末計(jì)量時(shí)借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 450 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 4503月31日期末計(jì)量時(shí)借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 675 貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 675處置時(shí)借：銀行存款 11025 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 225貸：交易性金融資產(chǎn)成本 10800 投資收益 450同時(shí)借：投資收益 225 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 2252. 采用實(shí)際利率和攤余成本計(jì)算確定利息收入表 單位：元年份期初攤余成本（A）實(shí)際利息（B）（按6%計(jì)算）應(yīng)計(jì)利息（C）期末攤余成本（D=A+B-C）201497

16、5 00058 50072 000961 5002015961 50057 69072 000947 1902016947 190 56 831.472 000932 021.42017 932 021.4 55 921.2872 000915 942.682018915 942.68 56 057.3272 0000根據(jù)上述數(shù)據(jù)，甲公司的賬務(wù)處理如下（單位：元）：（1）2014年1月1日購入時(shí)：借：持有至到期投資成本 900 000 利息調(diào)整 75 000 貸：銀行存款 975 000（2）2014年12月31日，確認(rèn)實(shí)際利息收入和票面利息借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息 72 000 貸：持有至

17、到期投資利息調(diào)整 13 500 投資收益 58 500（3）2015年12月31日，確認(rèn)實(shí)際利息收入和票面利息借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息 72 000 貸：持有至到期投資利息調(diào)整 14 310 投資收益 57 690（4）2016年12月31日，確認(rèn)實(shí)際利息收入和票面利息借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息 72 000 貸：持有至到期投資利息調(diào)整 15 168.6 投資收益 56 831.4（5）2017年12月31日，確認(rèn)實(shí)際利息收入，收到票面利息借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息 72 000 貸：持有至到期投資利息調(diào)整 16 078.72 投資收益 55 921.28（6）2018年12月31日，確認(rèn)實(shí)

18、際利息收入和票面利息借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息 72 000 貸：持有至到期投資利息調(diào)整 15 942.68 投資收益 56 057.32到期收到債券本息款借：銀行存款 1 260 000 貸：持有至到期投資成本 900 000 應(yīng)計(jì)利息 360 0003.以下以萬元為單位2012年1月1日購入時(shí)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資B公司 500 貸：銀行存款 5002012年5月2日，B公司宣告分派股利借：應(yīng)收股利B公司 80 貸：投資收益 802013年5月2日，B公司宣告分派股利借：應(yīng)收股利B公司 240 貸：投資收益 2402014年5月2日，B公司宣告分派股利借：應(yīng)收股利B公司 160 貸：投資收益 1

19、604.以下以萬元為單位注：第1小題改為購入股票800萬股，支付相關(guān)剩40萬元，占被投資公司股份的50%2013年1月1日購入時(shí)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資M公司 8040 貸：銀行存款 80402013年2月20日，M公司宣布分配股利借：應(yīng)收股利M公司 160 貸：投資收益 1602013年3月15日收到現(xiàn)金股利借：銀行存款 160 貸：應(yīng)收股利M公司 1602014年1月10日，M公司宣布分配股利借：應(yīng)收股利M公司 160 貸：投資收益 1602014年1月25日收到現(xiàn)金股利借：銀行存款 160 貸：應(yīng)收股利M公司 1605.注：題目中的第2小題時(shí)間修改為2013年，要求改為編制A公司2013-201

20、5年投資業(yè)務(wù)相關(guān)的賬務(wù)處理。第2小題 以下以萬元為單位（1）2013年1月1日購入時(shí)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資成本（乙公司） 6050 貸：銀行存款 6000 營(yíng)業(yè)外收入 50（2）2013年5月2日，乙公司宣告發(fā)放股利借：應(yīng)收股利乙公司 150 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資損益調(diào)整 150 收到股利時(shí)借：銀行存款 150 貸：應(yīng)收股利乙公司 150(3)2014年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資損益調(diào)整 950 貸：投資收益 950（4）2015年度，乙公司發(fā)生凈虧損借：投資收益 475 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資損益調(diào)整 475(5)2015年5月，乙公司獲得其債權(quán)人豁免其債務(wù)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資其他權(quán)益變動(dòng) 250 貸

21、：資本公積其他資本公積 250(6)2015年9月3日，轉(zhuǎn)讓全部股權(quán)借：銀行存款 6000 投資收益 625貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資成本（乙公司） 6050 損益調(diào)整 325 其他權(quán)益變動(dòng) 250同時(shí)借：資本公積其他資本公積 250 貸：投資收益 250項(xiàng)目六 固定資產(chǎn)及投資性房地產(chǎn)核算見另一文件業(yè)務(wù)題1成本為 8000000+42000=8042000（元) 公允價(jià)值為：A+B+C=2926000+3594800+18392008360000 A：8042000* (2926000/8360000)=2814700(元） B：8042000*(3594800/8360000)=3458060（元）

22、C：8042000*(1839200/8360000）=1769240（元) 借：固定資產(chǎn)A設(shè)備 2814700 B設(shè)備 3458060 C設(shè)備 1769240 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 360 000 貸：銀行存款 9 402 000業(yè)務(wù)題二1. 借：工程物資 702000 貸：銀行存款7020002. 借：在建工程643500 貸：工程物資 6435003. 借：原材料 50000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 8500 貸：工程物資 585004. 借：在建工程 93600 貸：原材料 80000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 136005. 借：在建工程 125000

23、 貸：應(yīng)付職工薪酬 1250006. 借：在建工程 25000 貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本 25000 7. 借：在建工程 10000 貸：應(yīng)付利息10000入賬價(jià)值=643500+93600+125000+25000+10000=8971008. 借：固定資產(chǎn) 897100 貸：在建工程 897100業(yè)務(wù)題三1.借：在建工程預(yù)付賬款 200000 貸：銀行存款 2000002.借：在建工程出包 286000 貸：在建工程預(yù)付賬款 200000 銀行存款 860003.借：固定資產(chǎn) 286000 貸：在建工程出包 286000業(yè)務(wù)題四入賬價(jià)值=40000+500+2700=43200 (元)1.

24、平均年限法 （43200-2200+200）/5=8240（元） 所以第二年和第四年均為8240元2.雙倍余額遞減法 第一年 43200*（25）=17280（元） 第二年 （43200-17280）*（25）=10368（元） 第三年 （43200-17280-10368）*（25）=6220.8（元） 第四五年（43200-17280-10368-6220.8-2200+200）2=3665.6（元）3.年數(shù)總和法 第二年：（43200-2200+200）*（415）=10986.67（元） 第四年：（43200-2200+200）*（215）=5493.33（元）業(yè)務(wù)題五以下以萬元為單位

25、1. 借：在建工程650 累計(jì)折舊 200 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 50 貸：固定資產(chǎn) 900 借：在建工程 500 貸：工程物資 300 原材料 50 應(yīng)付職工薪酬 80 銀行存款 70（將教材上的數(shù)字改為70，便于計(jì)算） 借：固定資產(chǎn) 1150 貸：在建工程 11502.20132014年折舊=（1150-50）10=110（萬元）業(yè)務(wù)題五3.對(duì)于固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量。對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 可回收金額是指資產(chǎn)的銷售凈價(jià)，與預(yù)期從該資產(chǎn)的持續(xù)使用和使用壽命結(jié)束時(shí)的處置中形成的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的

26、現(xiàn)值進(jìn)行比較，兩者之間較高者?？墒栈亟痤~的確認(rèn)采用了孰高原則。如果賬面價(jià)值大于可收回金額，需要計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；如果賬面價(jià)值小于可收回金額，則無須計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。賬面價(jià)值是指賬面余額減去相關(guān)的備抵項(xiàng)目后的凈額。賬面價(jià)值不等于凈值，固定資產(chǎn)原價(jià)扣除累計(jì)折舊后為凈值，凈值再扣除減值準(zhǔn)備后為賬面價(jià)值（凈額）。賬面余額是指賬面實(shí)際余額，不扣除作為備抵的項(xiàng)目，如累計(jì)折舊、減值準(zhǔn)備等。因此，本題的計(jì)算如下：2014年12月31日生產(chǎn)線的：固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值1150-110×2930 固定資產(chǎn)可回收金額max(690,670)=690所以固定資產(chǎn)減值金額930-690240 借：資產(chǎn)減值損失 2

27、40 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 2404.20152016年應(yīng)提的折舊=（690-50）8=80（萬元）業(yè)務(wù)題六1、改良所發(fā)生費(fèi)用：借：在建工程租入固定資產(chǎn)改良 81280 貸：原材料 24000 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本 2560 應(yīng)付職工薪酬 54720借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)改良支出 81280 貸：在建工程租入固定資產(chǎn)改良 812802、剩余租賃期為5年，故在5年內(nèi)攤銷，每年攤銷額81280÷516256。攤銷時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下：借：制造費(fèi)用 16256 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)改良支出 16256 業(yè)務(wù)題七1. 借：固定資產(chǎn)清理 7120 累計(jì)折舊 177080 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 2

28、500 貸：固定資產(chǎn) 1867002. 借：固定資產(chǎn)清理 5000 貸：銀行存款 50003. 借：銀行存款 6500 貸：固定資產(chǎn)清理 65004. 借：營(yíng)業(yè)外支出 處置固定資產(chǎn)損益 5620 貸：固定資產(chǎn)清理 5620業(yè)務(wù)題81. 借：固定資產(chǎn) 520 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 85 貸：銀行存款 6052. （520-5）10=51.5（萬元），每月計(jì)提折舊：借：管理費(fèi)用 4.29 貸：累計(jì)折舊 4.293. 資產(chǎn)減值520-51.5-43731.5借：資產(chǎn)減值損失 計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備31.5 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 31.54. 4329=48（萬元）業(yè)務(wù)題85. 借：在建工程

29、437-48389 累計(jì)折舊 51.5+4899.5 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 31.5 貸：固定資產(chǎn) 5206.借：在建工作30 貸：銀行存款 30借：固定資產(chǎn) 419 貸：在建工程 4197. 2012年折舊額(419-11) ÷8 ×（912）=38.25萬元業(yè)務(wù)題88.2013年計(jì)提的折舊51×8÷1234借：固定資產(chǎn)清理 346.75 累計(jì)折舊 38.25+3472.25 貸：固定資產(chǎn) 419 借：銀行存款 45 貸：固定資產(chǎn)清理 38.46 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6.54 借：其他應(yīng)收款 28.5 貸：固定資產(chǎn)清理 28.5 借：固定資產(chǎn)清理 5 貸：銀行存款 5 借：營(yíng)業(yè)外支出 284.79 貸：固定資產(chǎn)清理 284.79業(yè)務(wù)題九以下金額單位以萬元表示1.借：投資性房地產(chǎn)寫字樓 750 貸：銀行存款 7502.借：其他業(yè)務(wù)成本 26.25 貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 26.2