中級財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)離線作業(yè)1

1、浙江大學(xué)遠(yuǎn)程教育學(xué)院中級財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)課程作業(yè)帳務(wù)處理1.甲企業(yè)2007年有關(guān)交易的資料如下：(1) 3月1日以銀行存款購入 A公司已宣告但尚未分派現(xiàn)金股利的股票投資，每股成交價(jià)8.25元，其中，0.25元為已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利， 月15日。另支付相關(guān)費(fèi)用1200元。甲企業(yè)于答:借:交易性金融資產(chǎn)一A(公司)成本160000應(yīng)收股利-A公司投資收益 貸：銀行存款借:銀行存款 貸:應(yīng)收股利-A公司50001200500020000股作為短期股權(quán)截止日為33月25日收到該公司發(fā)放的現(xiàn)金股利。1662005000(2) 3月5日，購入B企業(yè)2006年6月1日發(fā)行的到期一次還本付息的二年期債券，該

2、債 券面值總額為40000元，年利率為8%,甲企業(yè)按44000的價(jià)格購入，另支付相關(guān)費(fèi)用 800 丿元。答：借:交易性金融資產(chǎn)投資收益44000800貸:銀行存款44800(3) 3月10日從證券交易所以銀行存款購入C企業(yè)股票10000股，每股市價(jià)8元，支付縣 關(guān)稅費(fèi)1200元。C企業(yè)3月5日宣告分派現(xiàn)金股利， 月25日收到C公司發(fā)放的現(xiàn)金股利。答：10股派1元現(xiàn)金股利，甲企業(yè)于 3(4)借：借：交易性金融資產(chǎn)投資收益貸:銀行存款借:應(yīng)收股利貸:銀行存款借：銀行存款貸：應(yīng)收股利5月10日，將3月5日購買的債券出售，收到價(jià)款銀行存款45000貸：交易性金融資產(chǎn) 投資收益8000012001000

3、100045000 元。44000100081200100010005月15日，以8.10元的價(jià)格將3月1日購買的A公司股票20000股全部出售，支付(5)相關(guān)稅費(fèi)800元。姓名：龔倩學(xué)號：713100528001年級：13春會計(jì)學(xué)學(xué)習(xí)中心：西溪直屬以上股票和債券甲企業(yè)不準(zhǔn)備長期持有。要求：根據(jù)以上資料，編制甲企業(yè)的有關(guān)會計(jì)分錄。2甲企業(yè)按應(yīng)收賬款年末余額的 5%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。 2007 年 1 月 1 日，甲企業(yè)應(yīng)收賬款賬 戶余額為借方 3000000 元，壞賬準(zhǔn)備賬戶余額為貸方 150000 元。 2007 年度，甲企業(yè)發(fā)生了 如下相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）銷售商品一批， 增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為

4、 5000000 元，增值稅額為 850000 元，貨 款尚未收到。答：借：應(yīng)收賬款 5850000貸：主營業(yè)務(wù)收入 5000000應(yīng)交稅費(fèi)（銷項(xiàng)稅額） 850000（2）因某客戶破產(chǎn)，該客戶所欠貨款10000 元不能收回，確認(rèn)為壞帳損失。答：借：壞賬準(zhǔn)備 10000貸：應(yīng)收賬款 10000（ 3）收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞帳損失的應(yīng)收帳款8000 元并存入銀行。答：借：銀行存款 8000貸：應(yīng)收賬款 8000借：應(yīng)收賬款 8000貸：壞賬準(zhǔn)備 8000（4）收到某客戶以前所欠的貨款 4000000 元并存入銀行。 答：借：銀行存款 4000000貸：應(yīng)收賬款 4000000（5）年末計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。

5、答：借：資產(chǎn)減值損失 92000貸：壞賬準(zhǔn)備 92000要求：根據(jù)以上資料，編制甲企業(yè)的有關(guān)會計(jì)分錄。3甲公司原材料的日常收發(fā)及結(jié)存，采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算，2007 年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）8 月 2 日，從東北鋼廠購入乙材料一批，增值稅專用發(fā)票上記載的貨款為100000 元，增值稅 17000 元，另該廠代墊運(yùn)雜費(fèi) 200元，全部款項(xiàng)已用轉(zhuǎn)帳支票付訖， 材料已驗(yàn)收入庫。 答：借：原材料 100200應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000貸：銀行存款 117200（2）8 月 5 日，持銀行匯票 2000000 元從西北化工廠購入丙材料一批，增值稅專用發(fā)票上 記載的貨款為 16000

6、00 元，增值稅 272000 元，另支付運(yùn)雜費(fèi) 2000元，材料已驗(yàn)收入庫， 剩 余票款已退回。答：借：原材料 1602000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 271000貸：其他貨幣資金 -銀行匯票 1874000借：銀行存款 126000貸：其他貨幣資金 - 銀行匯票 126000（3）8 月 6 日，采用托收承付結(jié)算方式從 A 公司購入甲材料一批，貨款 800000 元，增值稅136000 元，對方代墊運(yùn)雜費(fèi) 8000 元，款項(xiàng)在承付期內(nèi)以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫。答：借： 原材料 808000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 136000貸：銀行存款 944000（4）8 月

7、 10 日，采用匯兌結(jié)算方式向北方化工廠購入丁材料一批，發(fā)票及帳單已收到，貨 款 40000 元，增值稅 6800 元，運(yùn)費(fèi) 200 元，材料尚未到達(dá)。答：借：在途物資 40200應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6800貸：銀行存款 47000（5）8月 15日，收到 10日購入的丁材料，并驗(yàn)收入庫。 答：借：原材料 40200貸：在途物資 40200（6）8月 16日，采用托收承付結(jié)算方式從東西化工廠購入丙材料一批，貨款1000000元，增值稅 170000 元，對方代墊運(yùn)雜費(fèi) 6000 元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫。 答：借：原材料 1006000 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

8、 170000貸：應(yīng)付賬款 -東西化工廠1176000（7）8月 28日，采用委托收款結(jié)算方式從東方化工廠購入丁材料一批，材料已驗(yàn)收入庫。 月末，發(fā)票帳單尚未收到也無法確定其實(shí)際成本，暫估價(jià)值為 172000 元。下月初用紅字沖 回。答：借：原材料 172000貸：應(yīng)付賬款東方化工廠 172000160000 元，增值稅 27200 元，對方8）9 月 2 日，收到上述購入丁材料的發(fā)票帳單，貨款 代墊運(yùn)雜費(fèi) 2000 元，已用銀行存款付訖。 答：借：原材料 16200027200189200甲公司為購買乙材料向東方鋼廠預(yù)付800000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款（9）9 月

9、 6 日，根據(jù)與東方鋼廠的購銷合同規(guī)定， 元貨款的 80%，已通過匯兌方式匯出。 答：借：預(yù)付賬款 -東方鋼材廠 640000640000貸：銀行存款（10）9月 12日，收到東方鋼廠發(fā)運(yùn)來的乙材料，已驗(yàn)收入庫。該批貨物的貨款為800000元，增值稅 136000 元，對方代墊運(yùn)雜費(fèi) 4000 元，余款以銀行存款付訖。答：借：原材料804000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）136000貸：預(yù)付賬款 -東方鋼材廠640000銀行存款300000（11）9 月 30 日，根據(jù)發(fā)料憑證匯總表的記錄， 9月份基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用乙材料1000000元，輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用乙材料 80000 元，車間管理部

10、門領(lǐng)用乙材料 10000 元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用乙材料 8000 元。答：借：生產(chǎn)成本 -基本生產(chǎn)成本100000080000100008000輔助生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：原材料10980007020006000040000 元，增值稅 6800 元，發(fā)票46800貨款 100000 元，增值稅 17000 元，應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付票求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)的會計(jì)分錄。4某企業(yè)為一般納稅人，原材料的日常收發(fā)及結(jié)存，采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算。2006年 9 月初結(jié)存乙材料的計(jì)劃成本為 200000 元，成本差異為超支 6148 元。9 月份，發(fā)

11、生以下的經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)：（1）9月 1日，購入乙材料一批，貨款600000 元，增值稅 102000 元，發(fā)票賬單已收到， 計(jì)劃成本為 640000 元，已驗(yàn)收入庫，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。答：借：材料采購 600000 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 102000 貸：銀行存款借：原材料 60000 貸：材料采購（2）9 月 5 日，采用匯兌結(jié)算方式購入丙材料一批，貨款 賬單已收到，計(jì)劃成本 36000 元，材料尚未入庫。 答：借：材料采購 40000 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6800 貸：銀行存款（ 3）9 月 8 日，采用商業(yè)匯票支付方式購入丙材料一批， 發(fā)票賬單已收到，計(jì)劃

12、成本 104000 元，材料已驗(yàn)收入庫。100000答：借：材料采購（ 4） 9 月 29 日，采用托收承付方式購入乙材料一批，材料已驗(yàn)收入庫，發(fā)票帳單未到，月 末按照計(jì)劃成本 120000 元，估價(jià)入賬。下月初紅字沖回。答：借：原材料 -乙材料120000貸：應(yīng)付賬款 -暫估應(yīng)付賬款 120000（5）9 月 30 日，匯總本月已付款或已開出并承兌商業(yè)匯票的入庫材料的計(jì)劃成本744000元。計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料的成本差異。答： 借：原材料 - 乙材料 640000-丙材料 1040000貸：材料采購-乙材料640000-丙材料 1040000借：材料采購 -乙材料 4000 貸：材料成本差異-

13、乙材料 4000（6） 根據(jù)發(fā)料憑證匯總表的記錄，乙材料的消耗為：基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用乙材料400000 元， 輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用乙材料 120000 元，車間管理部門領(lǐng)用乙材料 20000 元，企業(yè)行政管理部 門領(lǐng)用乙材料 10000 元，在建工程領(lǐng)用 30000元。答：借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本 400000輔助生產(chǎn)成本 120000制造費(fèi)用20000管理費(fèi)用10000在建工程30000貸：原材料580000（7）結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出乙材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異。答：借： 材料成本差異 -乙材料 23374貸：生產(chǎn)成本 -基本生產(chǎn)成本16120- 輔助生產(chǎn)成本1836制造費(fèi)用806管理費(fèi)用403在建工程1209材

14、料成本差異率 =（6148-40000）除以（ 200000+640000 ）乘以 100%=-4.03% 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行有關(guān)的會計(jì)處理。5甲公司委托 D 公司加工材料一批共 5000 件，屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。（1）7 月 28 日，發(fā)出委托加工的材料一批， 計(jì)劃成本為 300000 元，材料成本差異率為 -3% ； 答：借：委托加工物資 300000貸：原材料300000借：材料成本差異 9000貸：委托加工物資9000（2）8月 20日，支付材料加工費(fèi) 6000元，支付應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅 33000 元，該材料收回 后用于連續(xù)生產(chǎn)，消費(fèi)稅可抵扣，兩公司均為一般納稅人，適用的增值稅率為17

15、%。答：借：委托加工物資6000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額） 1020-應(yīng)交消費(fèi)稅33000貸：銀行存款 40020（3）9 月 4 日，用銀行存款支付上述材料往返運(yùn)雜費(fèi)500 元；答：借：委托加工物資 500貸：銀行存款 500（4）9月 5日，上述商品 5000 件（每件計(jì)劃成本為 65元）加工完畢，公司已辦理沿海艘 入庫手續(xù)。答：借：庫存商品 325000貸：委托加工物資 297500材料成本差異 27500 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行有關(guān)的會計(jì)處理。6甲公司 2007 年底財(cái)產(chǎn)清查時(shí)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）盤盈乙材料 50公斤，實(shí)際單位成本 60 元，經(jīng)查屬于材料收發(fā)計(jì)量方面的錯(cuò)誤

16、。 答：借：原材料 3000貸： 待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動財(cái)產(chǎn)損益 3000 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動財(cái)產(chǎn)損益 3000貸：管理費(fèi)用 3000（2）盤虧甲材料 100 公斤，實(shí)際單位成本 200 元，經(jīng)查屬于一般經(jīng)營損失。 答：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動財(cái)產(chǎn)損益 20000貸：管理費(fèi)用 20000借 :管理費(fèi)用20000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動財(cái)產(chǎn)損益 20000（3）在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)毀損丙材料 30 公斤，實(shí)際單位成本 200 元，經(jīng)查屬于材料保管員的 過失造成的，按規(guī)定由其個(gè)人賠償 4000元，殘料已辦理入庫手續(xù)，價(jià)值 400 元。答：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動財(cái)產(chǎn)損益 貸：原

17、材料 6000 借：其他應(yīng)收款 - 保管員 4000 原材料 -殘料 400 管理費(fèi)用 1600 （4）因洪水災(zāi)害造成一批庫存材料毀損，實(shí)際成本 合同規(guī)定，應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償 10000 元。 答：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動財(cái)產(chǎn)損益 貸：原材料 借：其他應(yīng)收款 -保險(xiǎn)公司 10000 營業(yè)外支出 4000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動財(cái)產(chǎn)損益 （5）12 月 31 日，甲材料的賬面金額為 160000 元，計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 40000 元。 答：借：資產(chǎn)減值損失存貨跌價(jià)損失 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備600014000 元，根據(jù)保險(xiǎn)責(zé)任范圍和及保險(xiǎn)1400014000（6）假設(shè) 2008年 6月 30日，甲

18、材料的賬面金額元，由于市場價(jià)格下跌，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為4000040000200000 元，由于市場價(jià)格有所上升，使得甲材料的預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為 190000 元，可轉(zhuǎn)回跌價(jià)準(zhǔn)備 30000 元。 答：借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 30000貸：資產(chǎn)減值損失 -存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 30000要求：做出有關(guān)的會計(jì)處理。7甲公司發(fā)生下列長期投資業(yè)務(wù)：（1）2007年 1 月 3日，購入乙公司股票 580 萬股，占乙公司有表決權(quán)資本的25%，甲公司將其作為長期股權(quán)投資核算。 每股購入價(jià) 8 元，每股價(jià)格中包含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利 0.25 元，另支付相關(guān)稅費(fèi) 70000 元?？铐?xiàng)均以銀行存款

19、支付。答：借：長期股權(quán)投資 -乙公司（投資資本） 4502 萬應(yīng)收股利 145 萬貸：銀行存款 4647 萬（2）2007年3月 16日，收到乙公司宣告分派的現(xiàn)金股利。 答：借：銀行存款145 萬貸：應(yīng)收股利 145 萬（3）2007 年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤 3000萬元。 答：借：長期股權(quán)投資乙公司（損益調(diào)整）750 萬貸：投資收益 750 萬（4）2008年2月 16日，乙公司宣告分派 2007年度股利，每股分派現(xiàn)金股利 0.2元。 答：借：應(yīng)收股利乙公司 116 萬貸：長期股權(quán)投資乙公司（損益調(diào)整） 116 萬（5）2008年3月 12日，收到乙公司宣告分派的現(xiàn)金股利。 答：借：銀行存款

20、 116 萬貸：應(yīng)收股利 -乙公司 116 萬（6）2009年1月 4日，甲公司出售所持有的全部乙公司股票，共取得價(jià)款5200萬元。答：借：銀行存款 5200 萬貸：長期股權(quán)投資 -乙公司（投資成本） 4502 萬- 乙公司（損益調(diào)整）634 萬投資收益64 萬要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行有關(guān)的會計(jì)處理。8 A 公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 2006年1月2日，A公司購入B公司股份100000股，每股價(jià)格7.2元，另支付相關(guān) 稅費(fèi) 4000 元。占 B 公司有表決權(quán)資本的 4%，并準(zhǔn)備長期持有。答：借：長期股權(quán)投資 -B 公司(投資成本) 724000 貸：銀行存款724000(2) 2006年5月

21、2日，B公司宣告分派2005年度的現(xiàn)金股利，每股分派現(xiàn)金股利0.2元。 答：借：應(yīng)收股利 - B 公司 15000貸：長期股權(quán)投資 -B 公司(投資成本) 15000(3) 5 月 25 日， A 公司收到分派的現(xiàn)金股利。答：借：銀行存款 15000貸：應(yīng)收股利 B 公司 15000(4) 2007 年 4 月 20日， B 公司以 3 月 20 日為基準(zhǔn)日，宣告分派每股現(xiàn)金股利 0.15 元， B 公司 2006 年度每股盈余 0.2 元。答：借：應(yīng)收股利 - B 公司 15000貸：投資收益15000(5) 2007 年 7月 5日， A 公司將其持有的 B 公司 100000 股股票，以

22、每股 8.5元的價(jià)格賣 出，支付相關(guān)稅費(fèi) 1000元，取得價(jià)款 849000 元，款項(xiàng)已由銀行收妥。答：借：銀行存款 849000貸：長期股權(quán)投資 B 公司(投資成本) 709000投資收益 140000要求：編制 A 公司有關(guān)會計(jì)分錄。9某企業(yè) 20 1 1年1 2月份購入一臺需要安裝設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為 90000元，增值稅額 15300元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi) 4000元，安裝費(fèi) 6000元，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付。 該設(shè)備當(dāng)月安裝完畢并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計(jì)殘值 4000元，預(yù)計(jì)使用年限 5年。 要求：(1)計(jì)算該設(shè)備的入帳價(jià)值，并編制相關(guān)的會計(jì)分錄。答：設(shè)備的壞賬價(jià)

23、值 =80000+13600+1400+5000=100000元借：在建工程貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)貸：在建工程100000100000100000100000(2)分別采用平均年限法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計(jì)算該設(shè)備2012年至2016年各年的折舊額。答：平均年限法計(jì)提折舊的年折舊額 = (100000-4000)除以 5=19200元 所以 2007-2011 各年 的折舊額為 19200 元 。雙倍余額 遞減法的 折舊率=2 除以 5 乘以 100%=40% ， 2007 年 應(yīng)計(jì)提折舊額=100000*40%=40000 元。2008 年應(yīng)計(jì)提折舊額 = ( 100000-4000

24、0*40%=24000 元。2009 年應(yīng)計(jì)提折舊額 = ( 100000-40000-24000 ) 40%=14400 元2010 年按雙倍余額遞減法應(yīng)計(jì)提折舊額 =( 100000-40000-24000-14400 ) *40%=8640 元 2010 年按平均年限法計(jì)提的折舊額 = (100000-40000-24000-14400-4000 ) /2=8800元 因?yàn)?8640小 于 8800 ，所以從 2010 年開始按平均年限法計(jì)提折舊所以 2010年實(shí)際應(yīng)計(jì)提的折舊額 =( 100000-40000-24000-14400-4000 )/2=8800 元 2011年應(yīng) 計(jì)提的

25、折舊額 =( 100000-40000-24000-14400-4000 ) /2=8800 元 如果采用念書綜合法計(jì)算計(jì) 提折舊，年數(shù)總額 =5+4+3+2+1=15 應(yīng)計(jì)提折舊 =100000-4000=96000 元2007 年 折 舊 率 為 5/15: 該 為 96000*5/15=32000 元 2008 年 折 舊 率 為 4/15: 該 為 96000*4/15=25600 元 2009 年折舊率為 3/15: 該為 96000*3/15=19200 元 2010 年折舊率為 2/15: 該為 96000*4/15=12800 元 2011 年折舊率為 1/15: 該為 960

26、00*1/15=6400 元10甲公司 2007 年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：(1) 3 月 1 日，對現(xiàn)有的一臺生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備進(jìn)行日常維修，修理過程中發(fā)生材料費(fèi) 50000 元，應(yīng)支付的維修工人工資 20000 元。答：借：制造費(fèi)用 70000貸：原材料50000應(yīng)付工資20000(2)3 月 15 日，出售一幢建筑物，原價(jià)8000000 元，已提折舊 5000000 元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，實(shí)際出售價(jià)格 6000000 元，銷售該固定資產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅率為5%，以通過銀行收回價(jià)款。答：借：固定資產(chǎn)清理3000000累計(jì)折舊 5000000貸：固定資產(chǎn)8000000借：固定資產(chǎn)清理 30000

27、0 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 300000借：銀行存款 6000000貸：固定資產(chǎn)清理6000000借：固定資產(chǎn)清理 2700000貸：營業(yè)外收入2700000(3) 6 月 25 日，在財(cái)產(chǎn)清查過程中， 發(fā)現(xiàn)一臺未入賬的設(shè)備， 按同類或類似商品市場價(jià)格， 減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額為 50000 元。答：借：固定資產(chǎn) 50000貸：以前年度損益調(diào)整 50000(4) 12月31 日, A產(chǎn)品生產(chǎn)線存在可能減值的跡象，經(jīng)計(jì)算該機(jī)器的可回收金額為2500000,賬面價(jià)值 3400000 元。答：借：資產(chǎn)減值損失900000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備900000要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計(jì)

28、分錄。11甲公司 2007 年與無形資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：( 1 )自行開發(fā)研究的一項(xiàng)技術(shù)， 截止 6 月 30 日，發(fā)生研發(fā)支出合計(jì) 5000000 元，測試該項(xiàng) 研發(fā)活動完成了研究階段，從 7月 1 日起開始進(jìn)入開發(fā)階段，發(fā)生研發(fā)支出 800000 元，假 定符合無形資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的開發(fā)支出資本化條件。 12月 20日申請獲得該項(xiàng)專利，發(fā)生注冊 費(fèi) 2000 元，律師費(fèi) 8000 元，以銀行存款支付。 答：借：研發(fā)支出 - 費(fèi)用化支出5000000貸：銀行存款5000000借：管理費(fèi)用5000000借：研發(fā)支出 - 資本化支出800000貸：銀行存款 800000借：無形資產(chǎn) 810000

29、貸：研發(fā)支出- 資本化支出 80000銀行存款 10000（2）1 月 1日，將自行開發(fā)的非專利技術(shù)出租給丙公司，該非專利技術(shù)成本為4800000 元，雙方約定的租賃期為 10 年，按月攤銷有關(guān)費(fèi)用。答：借：其他業(yè)務(wù)成本 4800000/10/12= 40000 貸：累計(jì)攤銷 40000（3）12 月 31 日，本公司外購的某項(xiàng)技術(shù)受到市場上類似專利技術(shù)的嚴(yán)重不利影響，經(jīng)減 值測試可回收金額為 500000 元。該專利賬面價(jià)值 600000 元, 剩余攤銷年限為 5 年。 借：資產(chǎn)減值損失 100000貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 100000 要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。12某企業(yè)于 2007 年

30、 1月 1日向銀行借入 150000元，期限 6 個(gè)月，年利率 8%,該借款本金 到期后一次歸還，利息分月預(yù)提，按季支付。要求：（1）做出有關(guān)會計(jì)處理 （2）假定借款期限為 5 個(gè)月，做出有關(guān)的會計(jì)處理。答：（ 1）借：銀行存款150000貸：短期借款150000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1000貸：應(yīng)付利息1000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1000貸：應(yīng)付利息1000借：應(yīng)付利息 2000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000 貸：銀行存款3000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000 貸：應(yīng)付利息1000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000貸：應(yīng)付利息 1000借：短期借款150000應(yīng)付利息 2000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000貸：銀行存款 153000 （2）假定借款

31、期限為 5 個(gè)月：借：銀行存款 150000 貸：短期借款150000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1000貸：應(yīng)付利息1000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1000貸：應(yīng)付利息1000借：應(yīng)付利息財(cái)務(wù)費(fèi)用20001000貸：銀行存款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 10003000貸：應(yīng)付利息借：短期借款1000150000應(yīng)付利息財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款1000100015200013甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。該企業(yè)2007 年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）3月 8日，開出一張面值 117000、期限 5個(gè)月的不帶息銀行承兌匯票，交納承兌手續(xù) 費(fèi) 58.5 元，用于采購一批材料。 增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為100000 元， 增值稅為17000 元

32、。10000017000117000借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付票據(jù) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 58.5貸：銀行存款 58.5（ 2 ） 3 月 1 日，開出帶息商業(yè)承兌匯票一張，面值 200000 元，用于抵付其前欠乙公司的貨 款。該票據(jù)票面利率 6%，期限 3 個(gè)月。借：應(yīng)付賬款乙公司200000貸：應(yīng)付票據(jù)200000（ 3） 3 月 31 日，乙企業(yè)計(jì)算開出的帶息票據(jù)應(yīng)計(jì)利息。 計(jì)算利息： 200000*6%1/12=1000 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000貸：應(yīng)付利息1000（ 4） 5 月 31 日，開出的帶息商業(yè)匯票到期，企業(yè)以銀行存款全額支付到期票款和3 個(gè)月的票據(jù)利息。借：

33、應(yīng)付票據(jù)200000應(yīng)付利息3000貸：銀行存款 203000（ 5）假定 5 月 31 日，帶息商業(yè)匯票到期，企業(yè)無力支付票款和利息費(fèi)用。借：應(yīng)付票據(jù) 200000 應(yīng)付利息3000貸：短期借款 203000（6） 8月 8日，甲企業(yè)于 3 月 8 日開出的商業(yè)匯票到期，甲企業(yè)通知其開戶銀行以銀行存 款支付票款。借：應(yīng)付票據(jù)117000貸：銀行存款 117000（ 7 ）假定 8 月 8 日，企業(yè)無力支付票款。借：應(yīng)付票據(jù)117000貸：短期借款 117000要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。14某企業(yè)為增值稅一般納稅人。該企業(yè)2007 年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(該企業(yè)材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算) ：(1

34、) 7月1日，從A公司購入一批材料，貨款50000元，增值稅8500元，對方代墊運(yùn)雜費(fèi)1000 元。材料已運(yùn)到并已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。借：原材料51000應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)付賬款- 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)8500- A 公司59500(2) 7月5日，從B公司購入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫。該批產(chǎn)品價(jià)款為100000元，增值稅17000元。B公司承諾如在10天內(nèi)付清貨款，將獲得 1%的現(xiàn)金折扣。(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)100000- 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17000貸：應(yīng)付賬款 B 公司117000( 3) 7 月 15 日，用銀行存款支付 B 公司貨款。 借：應(yīng)付賬款

35、-B 公司 11700011600010007月 1 日的貨款。貸：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用( 4) 7 月 25 日，用銀行存款支付 借：應(yīng)付賬款 -A 公司 59500 貸：銀行存款59500( 5 )根據(jù)供電部門通知，企業(yè)本月應(yīng)支付電費(fèi) 20000元。其中生產(chǎn)車間電費(fèi) 12000元，企 業(yè)行政管理部門 8000 元，款項(xiàng)尚未支付。借：制造費(fèi)用 12000管理費(fèi)用8000貸：應(yīng)付賬款供電部門200006) 7 月 31 日，企業(yè)確定一筆應(yīng)付款項(xiàng) 5000 元為無法支付的款項(xiàng)，應(yīng)予轉(zhuǎn)銷。借：應(yīng)付賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入50005000要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做出有關(guān)的會計(jì)處理。15.某企業(yè)為增值稅一般納稅

36、人。2007年5月10日該企業(yè)與A公司簽訂供貨合同，供貨金額200000元，應(yīng)繳增值稅 34000元。A公司預(yù)付貨款150000元，剩余貨款在交貨后付清。5月22日將貨發(fā)運(yùn)到 A公司，5月28日收到A公司補(bǔ)付的貨款。要求：( 1 )做出企業(yè)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目下的會計(jì)處理借：銀行存款 150000貸：預(yù)收賬款 -A 公司 150000借：預(yù)付賬款83400貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 34000借：銀行存款83400貸：預(yù)收賬款-A 公司83400(2)做出企業(yè)不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目下的會計(jì)處理借：銀行存款150000貸：應(yīng)收賬款 -A 公司 150000借：應(yīng)

37、收賬款 -A 公司 234000貸：主營業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000借：銀行存款 83400貸：應(yīng)收賬款 -A 公司 83400 16甲公司 2007 年職工薪酬的有關(guān)資料如下：（1） 3 月應(yīng)付工資總額 972000 元，工資費(fèi)用分配表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為 640000 元，車間管理人員工資為 140000 元，企業(yè)行政管理人員工資為 118000 元，銷售人員工資 64000 元，醫(yī)務(wù)人員工資為 10000 元。借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用640000140000118000+10000=12800064000貸：應(yīng)付職工薪酬- 工資 9

38、720002）企業(yè)根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和實(shí)際情況，按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本89600制造費(fèi)用19600管理費(fèi)用17920銷售費(fèi)用8960972000*14%=136080貸：應(yīng)付職工薪酬 - 職工福利 （ 3）根據(jù)國家規(guī)定的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)， 企業(yè)應(yīng)向社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì) 291600 元，分別按工資總額的 10%提取。借：生產(chǎn)成本192000制造費(fèi)用42000管理費(fèi)用 38400銷售費(fèi)用 19200貸：應(yīng)付職工薪酬 - 社會保險(xiǎn)費(fèi) 2912000（4）3 月甲公司以其生產(chǎn)的每臺成本為 600 元的小電器作為福利發(fā)放給公司每名職工。該 電器

39、市場價(jià)為 800 元，該公司適用的增值稅率為 17%。共有職工 200 名，其中管理部門 60 人，生產(chǎn)車間 140 人。借：生產(chǎn)成本131040管理費(fèi)用56160貸：應(yīng)付職工薪酬 - 非貨幣性福利 187200（5）總部共有部門經(jīng)理以上職工 20 名，每人提供一輛汽車免費(fèi)使用， 假定每輛汽車月折舊 額為 1500 元；共有副總裁以上高級管理人員 5 名，公司為其每人租賃住房一套。月租金每 套 9000 元。借：應(yīng)付職工薪酬 - 非貨幣性福利20*1500=3000030000貸：累計(jì)折舊 借：管理費(fèi)用 30000+45000=75000貸：應(yīng)付職工薪酬 - 非貨幣性福利 75000（6）4

40、月 3 日根據(jù)工資結(jié)算匯總表結(jié)算上月應(yīng)付職工工資總額972000 元，代扣職工房租60000元，企業(yè)代墊職工家屬醫(yī)藥費(fèi) 5000元，代扣職工個(gè)人所得稅共計(jì) 8000 元，實(shí)發(fā)工資 899000 元。 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 972000 貸：其他應(yīng)收款 - 職工房租 60000代墊職工醫(yī)療費(fèi) 5000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 8000 銀行存款899000（7）4 月 4 日，以現(xiàn)金支付職工張某生活困難補(bǔ)助1500 元。借：應(yīng)付職工薪酬 - 職工福利 1500貸：現(xiàn)金 1500（8）4 月 5 日，每月為每個(gè)在崗職工補(bǔ)貼伙食費(fèi)用200 元，4 月企業(yè)在崗職工共計(jì) 200人。借：應(yīng)付職工薪酬

41、職工福利 200*200=40000貸：現(xiàn)金 40000（9）4 月 5 日，以銀行存款交納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)291600元。借：應(yīng)付職工薪酬 - 社會保險(xiǎn)費(fèi)291600貸：銀行存款 29160（10）4 月 10 日，向房屋租賃公司支付租金 45000元。 借：應(yīng)付房屋租賃費(fèi) 45000貸：銀行存款 45000 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做出有關(guān)的會計(jì)處理。17某企業(yè)為增值稅一般納稅人。 2007 年 8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）2 日，購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明貨款80000 元，增值稅額 13600 元，貨物尚未到達(dá)，款項(xiàng)已用銀行存款支付。該企業(yè)采用計(jì)劃成

42、本對原材料進(jìn)行核算。借：材料采購 80000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - （進(jìn)項(xiàng)稅額） 13600貸：銀行存款 93600（2）4 日，購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，價(jià)款 60000 元，規(guī)定的扣除率為 13%，貨物尚未到達(dá)，款 項(xiàng)已用銀行存款支付。借：材料采購60000* （1-13%）=52200應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 （應(yīng)交增值稅 ） 60000*13%=7800貸：銀行存款 60000（3）6 日，購入不需安裝設(shè)備一臺， 價(jià)款及運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì) 200000 元，增值稅額 34000 元， 款項(xiàng)尚未支付。借：固定資產(chǎn) 234000貸：應(yīng)付賬款 234000（4）10 日，銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款 30

43、0000 元，按規(guī)定應(yīng)收取增值稅 51000 元，發(fā)票帳單已 交給買方，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款 351000貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 510000（5）12 日，購入基建工程所用物資一批， 價(jià)款及運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì) 150000 元，增值稅額 25500 元，物資已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。借：工程物資 175500貸：應(yīng)付賬款 175500（6）15 日，該企業(yè)生產(chǎn)車間委托外單位修理機(jī)器設(shè)備，對方開來的增值稅專用發(fā)票上注明 修理費(fèi) 8000 元，增值稅額 1360 元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。借：制造費(fèi)用 8000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1360貸

44、：銀行存款 9360（7）16 日。為外單位代加工電腦桌 500 個(gè)，每個(gè)收取加工費(fèi) 120 元，適用的增值稅率為 17%， 加工完成，款項(xiàng)已收到并存入銀行。借：銀行存款500*120* （ 1+17%）=70200貸：其他業(yè)務(wù)收入 500*120=60000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10200（8）17 日，該企業(yè)因火災(zāi)毀損庫存商品一批，其實(shí)際成本50000 元，經(jīng)確認(rèn)損失外購材料增值稅 8500 元。借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 58500 貸：庫存商品 5000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） 8500（9）19 日，建造廠房領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料 60000 元，原材料購入時(shí)支付的增

45、值稅為 10200 元。 借：在建工程 70200貸：原材料 60000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 10200（10）21日，醫(yī)務(wù)室維修領(lǐng)用原材料 7000 元，其購入時(shí)支付的增值稅為 1190元。 借：應(yīng)付職工薪酬 8190貸：原材料7000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1190（11）22 日，企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于建造職工俱樂部。該批產(chǎn)品的成本為70000 元，計(jì)稅價(jià)格為 110000 元。增值稅率為 17%。借：在建工程 88700貸：庫存商品 70000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）18700（12）30日，以銀行存款交納本月增值稅 70000 元。借：應(yīng)交稅費(fèi)

46、 - 應(yīng)交增值稅（已交稅金） 70000 貸：銀行存款 70000要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作出有關(guān)的會計(jì)處理。18甲運(yùn)輸公司 2007年 7 月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）對外提供運(yùn)輸勞務(wù)，收入 100000 元，營業(yè)稅率 3%。借：銀行存款 100000貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000借：營業(yè)稅金附加 3000貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅3000（2）出售一棟廠房，廠方原價(jià) 9500000，已提折舊 5500000 元。出售所得收入 6600000 億 存入銀行，以銀行存款支付清理費(fèi)用 40000 元，廠方已清理完畢，營業(yè)稅率為 5%。 借：固定資產(chǎn)清理 4000000累計(jì)折舊 5500000貸：固

47、定資產(chǎn) 9500000借：銀行存款 6600000 貸：固定資產(chǎn)清理 6600000借：固定資產(chǎn)清理 40000 貸：銀行存款 40000借：固定資產(chǎn)清理 6600000*5%=330000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交營業(yè)稅330000借：固定資產(chǎn)清理 223000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 22300（3）將擁有的一項(xiàng)專利權(quán)出售， 取得收入 180000已存入銀行。 該專利權(quán)的貪欲價(jià)值為 120000 元，營業(yè)稅率為 5%。借：銀行存款 180000貸：無形資產(chǎn)120000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交營業(yè)稅1800000*5%=9000主營業(yè)務(wù)收入51000（4）月末企業(yè)以銀行存款上交應(yīng)交的營業(yè)稅。借：應(yīng)交稅費(fèi)

48、- 應(yīng)交營業(yè)稅 3000+330000+9000=342000 貸：銀行存款 342000 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作出有關(guān)的會計(jì)處理。19某企業(yè)為建造一幢廠房， 2007 年 1 月 1 日借入期限為 2 年的長期借款 1000000 元，款已存入銀行。借款利率為 9%，每年付息一次，期滿后一次還清本金。2007 年初，以銀行存款支付工程價(jià)款共計(jì) 600000 元， 2008年初又以銀行存款支付工程費(fèi)用 400000 元。該廠房 于 2008 年 8 月底完工，交付使用，并辦理了竣工結(jié)算手續(xù)。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作出有關(guān)的會計(jì)處理。借：銀行存款 貸：長期借款 借：在建工程 貸：銀行存款 借：

49、在建工程 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 借：在建工程 貸：銀行存款 借：在建工程 貸：應(yīng)付利息 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程100000010000006000006000006000000*9%*1=5400400000* 9%*1=36000900004000004000001000000*9%*8/12=6000060000600000+400000+54000+6000=111400020甲公司經(jīng)批準(zhǔn)于2007 年 7 月 1 日發(fā)行 3 年期、 到期一次還本付息、票面利率為 8%（不1114000 計(jì)復(fù)利）、發(fā)行面額 1000 萬元的債券。 假定該債券按面值發(fā)行， 所籌資金用于建造固定資產(chǎn)，

50、 該項(xiàng)工程預(yù)計(jì) 2008 年 6 月 30 日完工并交付使用。要求：（1）編制債券發(fā)行的會計(jì)分錄；借：銀行存款 1000 萬元 貸：應(yīng)付債券 -面值 1000 萬元2）編制 2007 年年底的會計(jì)分錄；借：在建工程 1000*8%8*6/12=40 萬元 貸：應(yīng)付債務(wù) -面值40 萬元（3）編制到期一次還本付息的會計(jì)分錄。 借：應(yīng)付債務(wù)-面值1000 萬元應(yīng)付利息 1000*8%*3=240 萬元貸：銀行存款 1240 萬元21甲公司委托某證券公司代理發(fā)行普通股2000 萬股，每股面值 1元，每股發(fā)行價(jià) 4 元。假定根據(jù)約定，甲公司按發(fā)行收入的1%向證券公司支付發(fā)行費(fèi)用，從發(fā)行收入中抵扣。假定

51、股票發(fā)行成功，款項(xiàng)已存入甲公司帳戶。要求：編制甲公司有關(guān)的會計(jì)分錄。 借：銀行存款4*200- （ 1%*2000*4） =7920 萬貸：股本 - 普通股 1*2000=2000 萬 資本公積 - 股本溢價(jià) 5920 萬22.某公司由 A B C三方投資組建，注冊資本為3600萬元。其中A占50% B和C各占25%。所得稅率為 33%,假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)。2007 年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 公司按規(guī)定辦理增資手續(xù)后，將資本公積400000 元轉(zhuǎn)增資本借：資本公積 400000貸：實(shí)收資本400000（2）公司用盈余公積 100000 元彌補(bǔ)以前年度虧損 借：盈余公積 100000貸：利潤分

52、配 - 盈余公積補(bǔ)虧 100000（3）提取盈余公積 45000 元 借：利潤分配 - 提取盈余公積 45000貸：盈余公積 - 法定盈余公積45000（4）宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 500000元，其中動用可供投資者分配的利潤 300000元，盈余公積 200000 元。假定不考慮其他因素。借：利潤分配- 應(yīng)付股利300000盈余公積200000貸：應(yīng)付股利500000要求：編制相關(guān)的會計(jì)分錄。23.甲公司于設(shè)立時(shí)收到 A企業(yè)投入不需安裝設(shè)備一臺，價(jià)值4680000元；收到B企業(yè)投入原材料一批， 該批原材料各方確認(rèn)的價(jià)值為 200 萬元， 經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)定的增值稅為 34 萬元， B企業(yè)已開具了增值稅

53、發(fā)票。收到C公司投入非專利技術(shù)一項(xiàng)，合同約定價(jià)值為60萬元，同時(shí)又收到C公司投入土地使用權(quán)一項(xiàng)，投資合同約定價(jià)值 500萬元。假定以上出資符合國家相關(guān)規(guī)定 , 合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相符。要求: 編制甲公司有關(guān)的會計(jì)分錄。借：固定資產(chǎn)468 萬原材料200 萬應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34萬無形資產(chǎn)560 萬貸：實(shí)收資本 -A 企業(yè)468 萬-B 企業(yè)-C 企業(yè)234 萬560 萬24甲企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%。3 月 6 日，甲公司對外銷售 A 商品 10000 件。甲公司商品價(jià)目表中 A 商品售價(jià)為 20 元， 甲企業(yè)為購買方提供的商業(yè)折扣為10%，現(xiàn)金

54、折扣條件為 2/10 ，1/20 ，n/30 。同日，甲企業(yè)發(fā)出A商品10000件，每件商品的銷售成本為12元。3 月 25 日，甲企業(yè)已收到購貨方支付的上述貨款，并存入銀行。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí) 不考慮增值稅。要求：編制甲企業(yè)有關(guān)的會計(jì)分錄。借：應(yīng)收賬款20000*20* （1-10%）*（1+17%）=210600貸：主營業(yè)務(wù)收入10000*20* （1-10%）=180000應(yīng)交稅費(fèi) 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品180000*17%=30600- 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10000*12=120000120000借：銀行存款 208800財(cái)務(wù)費(fèi)用 180000*1%=1800210600貸：應(yīng)收賬款25某企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%。2006年11月10日銷售B商品一批，售價(jià)總額為 300000元，于當(dāng)日發(fā)出商品，該批商 品的銷售成本為 156000元。11 月 1 8日，該企業(yè)收到購貨方支付的上述款項(xiàng)，并將其存入銀行。12 月 10 日，購買方在使用該批商品中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重的質(zhì)量問題，要求退貨。經(jīng)協(xié)商確 認(rèn)，同意購買方退貨