滾動(dòng)預(yù)算詳解很好的預(yù)算教材

1、滾動(dòng)預(yù)算之我見滾動(dòng)預(yù)算之我見這幾天在思考預(yù)算的問題,把一些想法與網(wǎng)友共享.一、預(yù)算與預(yù)測(cè)1 1 .這里講的滾動(dòng)預(yù)算其實(shí)是滾動(dòng)預(yù)測(cè)的意思,它與每個(gè)企業(yè)每年一度的年度預(yù)算完全不是一個(gè)概念,雖然二者之間有著千絲萬(wàn)縷的關(guān)聯(lián),在實(shí)踐中也是互為表里,相輔相承,但在具體操作中必須將二者界定清楚,不能混為一談.2 2.預(yù)算嚴(yán)格意義上講,只有一年一度的年度預(yù)算可以稱為預(yù)算,其它的以一個(gè)月為期間,或以十二個(gè)月為期間,或以三年或五年為期間進(jìn)行的財(cái)務(wù)測(cè)算均應(yīng)之稱為預(yù)測(cè).預(yù)算的概念起源于政府每年方案開支,財(cái)政撥款.中央政府在1991994 4年公布了?中華人民共和國(guó)預(yù)算法?,用以標(biāo)準(zhǔn)國(guó)家年度集中性財(cái)政收支方案,預(yù)算年度

2、自公歷 1 1 月 1 1日起,至 1212 月 3131 日止.經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算,非經(jīng)法定程序,不得改變.雖然在我們現(xiàn)在看來企業(yè)預(yù)算并不像政府財(cái)政預(yù)算規(guī)定的那樣神圣,但年度預(yù)算具有一定的權(quán)威性和強(qiáng)制性,一經(jīng)審批,當(dāng)年內(nèi)不再變化.即使遇到經(jīng)營(yíng)上的重大變化,也應(yīng)以預(yù)測(cè)的形式加以協(xié)調(diào),而不改變預(yù)算數(shù)字.這種特質(zhì)是得自于預(yù)算的存在意義,預(yù)算帶有強(qiáng)烈的方案性和指導(dǎo)性,企業(yè)多用它限制經(jīng)營(yíng)和考核鼓勵(lì),尤其是對(duì)費(fèi)用的限制,預(yù)算作為限制標(biāo)準(zhǔn),是本錢中央做出費(fèi)用決策的主要參照點(diǎn),因此預(yù)算是不能隨意更改的.以預(yù)算控制企業(yè)的未來.西方國(guó)家將預(yù)算稱為 BUDGETBUDGET 其直接源自中世紀(jì)法語(yǔ)的 bo

3、ugette,bougette,意為包和錢包,后指國(guó)家的財(cái)政概算,引申到企業(yè)成為企業(yè)限制下一年度經(jīng)營(yíng)的框架根底.預(yù)算還有節(jié)省費(fèi)用的意思,這也是大多數(shù)費(fèi)用預(yù)算的意義所在吧.3 3.預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)那么以反映企業(yè)的最真實(shí)的業(yè)務(wù)信息為存在準(zhǔn)那么,它最大的特點(diǎn)就是其動(dòng)態(tài)性,它是隨時(shí)可變的,外界環(huán)境變了,預(yù)測(cè)立即就會(huì)跟著變,它是從動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)中把握企業(yè)的未來.預(yù)測(cè)期是根據(jù)企業(yè)治理者的實(shí)際需要定義的,與會(huì)計(jì)年度可以相同,也可不同,實(shí)踐中以不同的居多.在很多的教材中將滾動(dòng)預(yù)測(cè)叫做滾動(dòng)預(yù)算,與定期預(yù)算一道作為預(yù)算的一個(gè)根底分類.這從廣范意義上來講,財(cái)務(wù)崗位對(duì)未來的數(shù)據(jù)治理的大概念范疇內(nèi)是說得過去的,但細(xì)究二者的存在意義,

4、是有實(shí)質(zhì)上區(qū)別的.預(yù) 測(cè) 在 英 文 中 稱 為 FORECASTFORECAST 是 預(yù) 言 預(yù) 報(bào) 的 意 思 , 天 氣 預(yù) 報(bào) 被 稱 為weatherforecastweatherforecast, ,而不能叫 WeatherbudgetWeatherbudget 吧.綜上所述,企業(yè)以預(yù)算掌控未來,以預(yù)測(cè)洞察未來.我這里遵從行業(yè)內(nèi)的通行稱呼,也稱之為滾動(dòng)預(yù)算而不是滾動(dòng)預(yù)測(cè),但預(yù)測(cè)與預(yù)算的本質(zhì)差異是一定要先分清楚的.滾動(dòng)預(yù)算按時(shí)間分類為：1 1 .年度滾動(dòng)預(yù)算,也就是說對(duì)未來的數(shù)據(jù)只滾動(dòng)到當(dāng)年末,比方說現(xiàn)在已經(jīng)是三月份了,那么前二個(gè)月的實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果已經(jīng)產(chǎn)生了,只要將后十個(gè)月的經(jīng)營(yíng)情況預(yù)

5、測(cè)出來就可以了；2 2 .1.12 2月滾動(dòng)預(yù)算.另一種滾動(dòng)預(yù)算是1 12 2個(gè)月的滾動(dòng)預(yù)算,向后滾動(dòng)1 12 2個(gè)月,也就是滾動(dòng)預(yù)測(cè)到下年度二月份的經(jīng)營(yíng)情況；3 3 .多年度滾動(dòng)預(yù)算.一般是三年度和五年度的滾動(dòng)預(yù)算,也可由治理者自行設(shè)計(jì)向前滾動(dòng)的時(shí)間.4 4 .周度滾動(dòng)預(yù)算.更為精細(xì)的治理是以周為單位滾動(dòng),其實(shí)這是對(duì)于月度滾動(dòng)預(yù)算的有效補(bǔ)充,比方在一個(gè)月開始前一周,開始預(yù)測(cè)下一個(gè)月整月的經(jīng)營(yíng)情況,到了下一個(gè)月開始時(shí),那么每周調(diào)整預(yù)測(cè),直至當(dāng)月的最后一周,經(jīng)過四到五次的預(yù)測(cè)之后,在最后一周的預(yù)測(cè)結(jié)果就應(yīng)該與當(dāng)月的財(cái)務(wù)報(bào)告相差無幾了.這種預(yù)測(cè)最能表達(dá)財(cái)務(wù)人員對(duì)于會(huì)計(jì)信息的組織水平,以及企業(yè)各組織

6、機(jī)構(gòu)對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)結(jié)果的掌控水平,在治理上比擬精細(xì),對(duì)資源的運(yùn)用效率較高的企業(yè)會(huì)采用周度滾動(dòng)預(yù)算.三、滾動(dòng)預(yù)算是支持決策層的最有效財(cái)務(wù)工具滾動(dòng)預(yù)算的最大特點(diǎn)就是適時(shí)性和相關(guān)性強(qiáng),它處在不停地更新和修正過程中,能夠最及時(shí)地給到?jīng)Q策層關(guān)于未來業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的畫面.企業(yè)的價(jià)值取決于企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)水平,并以未來將取得的現(xiàn)金流,獲利水平,風(fēng)險(xiǎn)水平等指標(biāo)表達(dá),所以對(duì)于未來的經(jīng)營(yíng)畫面的快報(bào)-滾動(dòng)預(yù)算,將比以事后核算為主旨的財(cái)務(wù)報(bào)告更能支持企業(yè)決策,更具有現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義.它能能使各級(jí)治理者始終保持對(duì)未來一定時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作周詳?shù)目紤]和全盤規(guī)劃,以保證企業(yè)的各項(xiàng)工作有條不紊地進(jìn)行.企業(yè)面臨的不確定性越強(qiáng),企業(yè)對(duì)滾

7、動(dòng)預(yù)算的依賴也就越強(qiáng).尤其是企業(yè)面臨資金壓力較大時(shí),對(duì)未來一定時(shí)期的盈利水平和資金預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確度的要求也就越高.決策層可以將有限的資源進(jìn)行最恰當(dāng)?shù)姆峙?以期發(fā)揮最大的效益.一位網(wǎng)友講到滾動(dòng)預(yù)算可以實(shí)現(xiàn)資源的前瞻配置,可謂講到點(diǎn)子上了.另一方面,人們對(duì)未來客觀事物的熟悉也有一個(gè)由粗到細(xì),由簡(jiǎn)單到具體的過程,即使外界環(huán)境沒有大的變化,而治理層對(duì)一項(xiàng)業(yè)務(wù)或一個(gè)決策的熟悉發(fā)生了變化,也會(huì)對(duì)未來的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響,有了滾動(dòng)預(yù)算,也可以及時(shí)出這個(gè)改變對(duì)財(cái)務(wù)成果的影響.長(zhǎng)期的滾動(dòng)預(yù)算,比方超過三年的滾動(dòng)預(yù)算,還可以催促?zèng)Q策層隨時(shí)反省既定的決策是否推動(dòng)企業(yè)到達(dá)預(yù)設(shè)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo),一旦發(fā)生偏離,可以在影響遠(yuǎn)未發(fā)生之前

8、給予調(diào)整,防患于未然.四、滾動(dòng)預(yù)算可以提升財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)的了解及掌控水平企業(yè)一旦開始運(yùn)用滾動(dòng)預(yù)算,必然會(huì)樂此不疲,從年預(yù)算到月預(yù)算到周預(yù)算,從當(dāng)年滾動(dòng)預(yù)算,到 1212 個(gè)月滾動(dòng)預(yù)算,再到 6060 個(gè)月滾動(dòng)預(yù)算,最高決策層必然會(huì)很享受每一個(gè)戰(zhàn)略設(shè)想都能以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的形式表達(dá)出來的感覺.而能夠完成這項(xiàng)工作的人必須是財(cái)務(wù)的高層經(jīng)理,一般是財(cái)務(wù)高級(jí)分析人員,最好就是財(cái)務(wù)總監(jiān)本人,完成滾動(dòng)預(yù)算的前提是財(cái)務(wù)總監(jiān)必須會(huì)對(duì)每一個(gè)戰(zhàn)略設(shè)想全盤了解,否那么他所應(yīng)用的假設(shè)和計(jì)算將無據(jù)可依.財(cái)務(wù)總監(jiān)籍此機(jī)會(huì)不僅可以在第一時(shí)間了解到企業(yè)最高決策者的戰(zhàn)略設(shè)想,也將因參與和討論不同設(shè)想的情景預(yù)測(cè)而更多地被卷入戰(zhàn)略研討中,

9、自然而然地增強(qiáng)了對(duì)公司戰(zhàn)略的更深入理解,提升了對(duì)業(yè)務(wù)開展模式的敏感度.作為決策核心人物,財(cái)務(wù)總監(jiān)不僅要對(duì)所做的滾動(dòng)預(yù)算的準(zhǔn)確度有很好地把握,更可以通過對(duì)未來滾動(dòng)預(yù)算是以財(cái)務(wù)語(yǔ)言對(duì)未來的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)做最確切的反映,其以其靈活性和相關(guān)性得以反映最與未來財(cái)務(wù)報(bào)告貼近的業(yè)務(wù)情況,而其準(zhǔn)確度也最容易被驗(yàn)證.比方,現(xiàn)在是三月份,在三月初的時(shí)候做為當(dāng)年到年底的滾動(dòng)預(yù)算,一眨眼三月份就結(jié)束了,在四月初就可以得到三月份的實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果,與三月初做的預(yù)測(cè)相比照,差異的多寡就可以在一定程度上說明了相關(guān)人員的預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確度了.由于滾動(dòng)預(yù)算是根據(jù)業(yè)務(wù)的變化而不斷調(diào)整的,高度的動(dòng)態(tài)性是滾動(dòng)預(yù)算的第一特性,所以滾動(dòng)預(yù)算所反映的信息

10、在更大程度上接近未來事實(shí),財(cái)務(wù)總監(jiān)和企業(yè)決策層可以從滾動(dòng)預(yù)算中所表達(dá)的信息來判斷最終的財(cái)務(wù)結(jié)果是否與企業(yè)當(dāng)年的目標(biāo)吻合,是否要采取舉措來保護(hù)或改變現(xiàn)狀,以保證實(shí)現(xiàn)當(dāng)初設(shè)定的目標(biāo).年度預(yù)算由于其權(quán)威性和穩(wěn)定性,一旦被最高當(dāng)局批準(zhǔn),更改的可能性很小,即使外部環(huán)境發(fā)生變化,業(yè)務(wù)開展與當(dāng)初的設(shè)想有所偏離,預(yù)算的數(shù)字也不會(huì)被改變,因此,年度預(yù)算是不能作為財(cái)務(wù)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果實(shí)時(shí)監(jiān)控的工具的,只有滾動(dòng)預(yù)算使財(cái)務(wù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控成為可能.還有一件非常有意思的事情,各部門領(lǐng)導(dǎo)在做年度預(yù)算時(shí),拼命地為自己留余地,投資中央拼命地壓低投資回報(bào)指標(biāo),利潤(rùn)中央以最保守的思路來做利潤(rùn)的預(yù)算,而費(fèi)用中央那么盡可能地多做一些費(fèi)用預(yù)算,他

11、們的思路很簡(jiǎn)單,一是擔(dān)憂預(yù)算報(bào)上去被決策層削減,來年沒錢可花；二是預(yù)算的實(shí)現(xiàn)有可能與該部門的績(jī)效評(píng)價(jià)掛鉤,自己一定要先留一點(diǎn)余地；三是即便完不成預(yù)算不扣獎(jiǎng)金,誰(shuí)也不愿意給自己太大的壓力,由于預(yù)算是限制手段,是衡量標(biāo)準(zhǔn),誰(shuí)都希望完成預(yù)算任務(wù),做得比標(biāo)準(zhǔn)更好.制定年度預(yù)算成為治理層和執(zhí)行層一年一度的博弈,雙方的不信任感也一年一度地增強(qiáng),這也是年度預(yù)算近年來被越來越多的人垢病的最主要原因.而做滾動(dòng)預(yù)算那么不一樣,由于它主要在技術(shù)層面,不太會(huì)成為考核手段,不帶有博弈的功能,人們做滾動(dòng)預(yù)算時(shí)心理會(huì)相對(duì)輕松,滾動(dòng)預(yù)算的數(shù)字不會(huì)帶有太多的人為因素的干擾,容易反映出未來最真實(shí)的經(jīng)營(yíng)面貌.而且滾動(dòng)預(yù)算的準(zhǔn)確度很

12、快就會(huì)得到驗(yàn)證,人為地粉飾很容易出維漏.比如在做年度預(yù)算時(shí),某一餐廳經(jīng)理可以以通貨膨脹為理由,將水電費(fèi)的預(yù)算在前一年的根底上加上十個(gè)百分點(diǎn),可是到了預(yù)算年度,水電費(fèi)并沒有漲價(jià),或者只漲了二個(gè)百分點(diǎn),那他在做滾動(dòng)預(yù)算的時(shí)候,只能根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)來預(yù)測(cè),而不能憑空加上十個(gè)百分點(diǎn)了.或者一位銷售經(jīng)理,以競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手會(huì)在第二年推出同類產(chǎn)品為由,將某類產(chǎn)品的銷量預(yù)算做得比前一年度低,但是到了第二年三月份,對(duì)手并沒有明顯的跡象在半年之內(nèi)推出該類產(chǎn)品,那從四月份到十月份的滾動(dòng)預(yù)算,他就沒有辦法預(yù)測(cè)低于去年同期的銷量了.所以滾動(dòng)預(yù)算可以更真實(shí)地反映企業(yè)未來一段時(shí)期的經(jīng)營(yíng)面貌,有利于財(cái)務(wù)人員進(jìn)行更好地監(jiān)督和限制,提請(qǐng)

13、決策層及時(shí)采取舉措,進(jìn)一步表達(dá)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)價(jià)值.六、提升公司各階層治理人員對(duì)數(shù)據(jù)的理解和認(rèn)知年度預(yù)算是一個(gè)全員參與的工作,有的人認(rèn)為預(yù)算的本錢大于收益,有點(diǎn)勞民傷財(cái)?shù)奈兜涝诶锩?我們姑且不討論年度預(yù)算是否帶來人們期待的結(jié)果,我們先假設(shè)年度預(yù)算已經(jīng)做好了,并且做為下一年度經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)和標(biāo)準(zhǔn)放在那里了.預(yù)測(cè)那么是重點(diǎn)崗位人員定期對(duì)所轄業(yè)務(wù)領(lǐng)域的回憶與展望,它以年度預(yù)算為根底,在年度預(yù)算假設(shè)有變化時(shí)隨時(shí)調(diào)整,只要該變化后的假設(shè)不變,調(diào)整后的數(shù)據(jù)就不隨之變化,由于其調(diào)整只針對(duì)變化的月時(shí),政府公布社?；鶖?shù)的增長(zhǎng)比例為 13%,13%,而不是當(dāng)初人事部預(yù)測(cè)的 10%,10%,那么人事部只要調(diào)整四月份以后的

14、社保費(fèi)用以反映新的增長(zhǎng)比例就可以了.另外,如前面所述的,滾動(dòng)預(yù)算不存在太多的政治因素在里面,人們對(duì)其不存在太多的抗拒心理,其本心上是愿意接受它作為治理的輔助工具,因而對(duì)于相對(duì)難以理解的會(huì)計(jì)科目的含義,預(yù)提,攤銷和折舊等專業(yè)會(huì)計(jì)用語(yǔ),他們是愿意去認(rèn)知,學(xué)習(xí)并加以理解的.而財(cái)務(wù)人員必須做的是必要的培訓(xùn),既要讓部門領(lǐng)袖了解每一個(gè)會(huì)計(jì)數(shù)字的經(jīng)濟(jì)含義,又要讓他們明白分類的依據(jù),以及他們需要負(fù)責(zé)的區(qū)域.比方講設(shè)備維修維護(hù)部的經(jīng)理需要為公司的設(shè)備維護(hù)修理費(fèi)用負(fù)責(zé),那他就必須了解這一會(huì)計(jì)科目記載的數(shù)字的含義,比方說,設(shè)備的定期維護(hù)費(fèi),修理修配費(fèi)是一定會(huì)在這個(gè)科目里表達(dá)的,但給加固地板或給欄桿刷漆算不算修理費(fèi)呢

15、？更換地下排水管道又記不記在這個(gè)科目里呢？還有超過一定金額的修理費(fèi)可以按受益年限攤銷,這也是設(shè)備經(jīng)理所要了解的.只有這樣,他才能給出符合會(huì)計(jì)邏輯的滾動(dòng)預(yù)算數(shù)字,他的數(shù)字邏輯才能與實(shí)際會(huì)計(jì)報(bào)表上的數(shù)字配比,差異分析才會(huì)有意義.否那么,設(shè)備經(jīng)理有自己的計(jì)算方法,會(huì)計(jì)人員有自己的記賬邏輯,雞同鴨講,永遠(yuǎn)也講不到一道去.七、滾動(dòng)預(yù)算增強(qiáng)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的相關(guān)性和及時(shí)性在與業(yè)務(wù)經(jīng)理的溝通過程中,實(shí)際上也增強(qiáng)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)自身的相關(guān)性和及時(shí)性,通過對(duì)預(yù)提費(fèi)用概念的灌輸,業(yè)務(wù)經(jīng)理會(huì)將已經(jīng)產(chǎn)生了付款義務(wù)而單據(jù)并未流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部的費(fèi)用提前估算進(jìn)滾動(dòng)預(yù)算,而實(shí)際會(huì)計(jì)報(bào)表出爐時(shí),會(huì)計(jì)人員會(huì)將實(shí)際報(bào)表與滾動(dòng)預(yù)算相比照,對(duì)較大的差

16、異提出疑問,這不僅提升了會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確度,增加了會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性,還將在一定程度上增強(qiáng)財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)的了解,增強(qiáng)對(duì)內(nèi)部單據(jù)流轉(zhuǎn)的掌控,有助于提升辦公效率,提升財(cái)務(wù)部門整體威信.在與業(yè)務(wù)部門的交流上,財(cái)務(wù)部門需要注意的就是有效限制會(huì)計(jì)信息的透明度.一般的原那么是會(huì)計(jì)信息對(duì)其負(fù)責(zé)人OWNEROWNER 完全透明,對(duì)非負(fù)責(zé)人那么完全不透明.也就是說,設(shè)備維護(hù)修理費(fèi)用對(duì)設(shè)備經(jīng)理是完全透明的,對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)理那么是完全不透明的.筆者以前的公司會(huì)在利潤(rùn)表草表出爐后,第一時(shí)間將費(fèi)用清單發(fā)送到相關(guān)經(jīng)理手中,如向設(shè)備經(jīng)理發(fā)送當(dāng)月所有記入設(shè)備維護(hù)修理科目的所有明細(xì)賬,一方面請(qǐng)?jiān)O(shè)備經(jīng)理了解當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用,確認(rèn)是否有錯(cuò)記

17、漏記的情況； 另一方面,也是讓設(shè)備經(jīng)理更好地理解會(huì)計(jì)人員的記賬邏輯,以期能夠更準(zhǔn)確地做出下一時(shí)段的滾動(dòng)預(yù)算.經(jīng)過這樣的雙向溝通,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的相關(guān)性和及時(shí)性得到了最充分的保證.八、如何制作滾動(dòng)預(yù)算？1 1 .財(cái)務(wù)在其中扮演什么角色？如果說財(cái)務(wù)人員在制作年度預(yù)算時(shí)是領(lǐng)導(dǎo)者LEADERLEADER, ,那么在制作滾動(dòng)預(yù)算時(shí),財(cái)務(wù)人員扮演的是責(zé)任人OWNEROWNER 的角色.滾動(dòng)預(yù)算是定期調(diào)整和不定期調(diào)整相結(jié)合的,沒有嚴(yán)格地規(guī)定只能一個(gè)月調(diào)一次,發(fā)生新的情況如果影響到業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果,那么需要立即更新滾動(dòng)預(yù)算.比方,上海世博會(huì)期間,效勞行業(yè)需要的工作崗位激增,人力資源匱乏,公司的業(yè)務(wù)骨干不停地被外面的公司

18、挖走,公司迫不得已臨時(shí)決定世博會(huì)期間和世博會(huì)結(jié)束后的第一個(gè)月,加發(fā)二次世博獎(jiǎng)金.這個(gè)決定在公布的當(dāng)天,財(cái)務(wù)部就應(yīng)該催促人力資源部,將相關(guān)的費(fèi)用增加數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)出來,更新到滾動(dòng)預(yù)算中去.財(cái)務(wù)人員要保持高度的職業(yè)敏感度,對(duì)有可能影響未來財(cái)務(wù)成果的信息要非常警惕,由于他是滾動(dòng)會(huì)有多少呢？推廣需要多少費(fèi)用呢？如果財(cái)務(wù)人員不追蹤這個(gè)信息,很可能這個(gè)影響公司當(dāng)年業(yè)績(jī)的行動(dòng)就被忽略掉了,大家知道,市場(chǎng)部員工的思維多數(shù)是發(fā)散性的,延展性的,要他們將生動(dòng)的市場(chǎng)籌劃以數(shù)字的形式具體化,固化下來,這對(duì)他們來講無疑是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn).但財(cái)務(wù)人員如果能夠持續(xù)跟蹤這類業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的影響,并與業(yè)務(wù)人員保持積極的溝通,持而久之,

19、他漸漸地會(huì)對(duì)某類市場(chǎng)推廣能夠帶來的對(duì)業(yè)務(wù)量的影響形成一個(gè)大致的概念,在沒有業(yè)務(wù)人員協(xié)助的情況下也能將滾動(dòng)預(yù)算更新到比擬理想的狀態(tài).這時(shí),我們就會(huì)講,這位財(cái)務(wù)人員已經(jīng)建立了對(duì)業(yè)務(wù)的敏感度,他的認(rèn)知觸角已經(jīng)悄悄地伸出財(cái)務(wù)領(lǐng)域,向業(yè)務(wù)領(lǐng)域一點(diǎn)點(diǎn)地延展,滾動(dòng)預(yù)算就是一個(gè)非常恰當(dāng)?shù)墓ぞ?所以,用好了滾動(dòng)預(yù)算,不僅能夠給公司帶來準(zhǔn)確的未來預(yù)測(cè),更能為財(cái)務(wù)人員接觸業(yè)務(wù),監(jiān)督業(yè)務(wù),掌控業(yè)務(wù)提供一個(gè)恰道好處的平臺(tái).是提升財(cái)務(wù)部門附加值的非常好的工具.2 2 .具體制作滾動(dòng)預(yù)算時(shí)應(yīng)注意的環(huán)節(jié)制作滾動(dòng)預(yù)算時(shí)不僅要參照年度預(yù)算,還要參照以前年度的實(shí)際數(shù)據(jù),并融合當(dāng)年新發(fā)生的實(shí)際情況.比方20222022 年 8 8 月甘肅舟曲發(fā)生重大泥石流,這一帶的貨運(yùn)全部停滯了,所有的貨運(yùn)車?yán)@道兒走,這在去年做今年預(yù)算的時(shí)候肯定不會(huì)做進(jìn)去,去年的實(shí)際數(shù)據(jù)也沒有參照意義,那只能看著今年的災(zāi)情來估了.一個(gè)真正稱職的財(cái)務(wù)人員不僅要全面了解公司的業(yè)務(wù)流程,還要了解國(guó)際國(guó)內(nèi)政治經(jīng)濟(jì)人文百業(yè)宏觀