金融企業(yè)會(huì)計(jì)完整習(xí)題附答案

1、名詞解釋金融企業(yè)會(huì)計(jì)：是把會(huì)計(jì)的基本原理和基本方法具體運(yùn)用到金融企業(yè)這一特殊行業(yè)的專業(yè)會(huì)計(jì)。財(cái)政性存款：主要是財(cái)政金庫款項(xiàng)和政府財(cái)政撥給機(jī)關(guān)單位的經(jīng)費(fèi)以及其他特種公款。自營貸款：是指商業(yè)銀行以所籌集的資金自主發(fā)放的貸款.指貸款人以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)由貸款人承擔(dān)，并由貸款人收回本金和利息。委托貸款是指由委托人提供合法來源的資金，委托業(yè)務(wù)銀行根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款業(yè)務(wù)支付結(jié)算：是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。銀行匯票：是匯款人將款項(xiàng)交

2、存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)銀行本票：是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票：是指由付款人或存款人（或承兌申請(qǐng)人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)的一種票據(jù)。支票：是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。匯兌：是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。托收承付：是收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。清算：是

3、終結(jié)現(xiàn)存的法律關(guān)系，處理其剩余財(cái)產(chǎn)，使之歸于消滅的程序簡(jiǎn)答1.金融企業(yè)會(huì)計(jì)與一般會(huì)計(jì)的區(qū)別？ 核算對(duì)象，核算方法，計(jì)量原則，會(huì)計(jì)目標(biāo)不同。金融會(huì)計(jì)具有反映國民經(jīng)濟(jì)的綜合性，業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核 算的統(tǒng)一性，監(jiān)督和服務(wù)的雙重性，會(huì)計(jì)核算方法的獨(dú)特性和多樣性。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料提供的準(zhǔn)確性，及時(shí)性。2金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)（1）會(huì)計(jì)一般原則和銀行會(huì)計(jì)核算原則執(zhí)行的統(tǒng)一性。（2）會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的廣泛性。（ 3）會(huì)計(jì)核算過程和業(yè)務(wù)處理過程的同步性。（4）反映情況的綜合性和全面性。（5）會(huì)計(jì)方法的多樣性。（6）會(huì)計(jì)資料提供的及時(shí)性。3 .簡(jiǎn)述借貸記賬法主要內(nèi)容借貸記賬法是根據(jù)復(fù)式記賬原理，以資產(chǎn)等于負(fù)債加所有者權(quán)益

4、的平衡公式為基礎(chǔ)，以"借"和"貸”為記賬符號(hào)，按照"有借比有貸，借貸必相等 "的記賬規(guī)則在賬戶中進(jìn)行登記的一種復(fù)式記賬方法4 .金融企業(yè)會(huì)計(jì)具有哪些作用P3幫助投資者、債權(quán)人、政府及有關(guān)部門和社會(huì)公眾作出合理的決策?？荚u(píng)企業(yè)經(jīng)營者的責(zé)任和績(jī)效。 為國家提供宏觀調(diào)控所需要的特殊信息。為企業(yè)經(jīng)營者提供經(jīng)營管理所需要的各種信息。5 .單位存款賬戶管理基本規(guī)定P56一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不允許在多家銀行開立基本存款賬戶。單位開立基本存款賬戶，應(yīng)憑當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證辦理。存款人的賬戶只能辦理存款人本

5、身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不允許出租和轉(zhuǎn)讓他人。開戶實(shí)行雙向選擇。實(shí)行開戶申報(bào)制度。6 .貼現(xiàn)和貸款的區(qū)別融資基礎(chǔ)不同信用關(guān)系的當(dāng)事人不同利息收取方法不同確定期限不同7 .支付結(jié)算核算基本程序P83受理業(yè)務(wù)，即接受和審查憑證。辦理收付款單位賬戶間的資金轉(zhuǎn)移。轉(zhuǎn)賬后通知收、付款單位。8辦理支付結(jié)算的基本要求1認(rèn)真執(zhí)行支付結(jié)算原則 2遵守支付結(jié)算紀(jì)律3正確使用支付結(jié)算工具9 .同城票據(jù)交換基本做法P178參加票據(jù)交換的銀行均應(yīng)在中央銀行開立存款賬戶，由中央銀行集中監(jiān)督并清算資金票據(jù)交換分為提出行和提入行兩個(gè)系統(tǒng)（提出行：向他行提出票據(jù)；提入行：向他行提入票據(jù)）提出行：提 出貸方憑證，即付款單位在本行開戶并委托

6、向他行開戶單位付款的票據(jù)（本行開戶單位付款，他行開戶單位 收款）提出借方憑證，即收款人或持票人在本行開戶并委托向他行開戶單位收款的票據(jù)（本行開戶單位收款，他行開戶單位付款）提入行通過票據(jù)交換提回應(yīng)屬于本行受理的上述票據(jù)和憑證課后習(xí)題第二章一、銀行開戶單位華泰公司2010年6月21日至9月8日賬戶余額累計(jì)計(jì)息積數(shù)1 800 000 , 9月9日、17日賬戶余額分別為 2 000元、6 000元，年利率0.72%,要求計(jì)算第3季度利息，并作利息轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)分錄。解：利息支出：累計(jì)計(jì)息積數(shù)* 年利息/360= （ 1800000+2000*8+6000*4 ） *0.72%/360=36.8借：利息支出

7、 36.8貸：吸收存款-活期存款-A公司36.8二、某企業(yè)分戶賬如下，要求填制分戶賬，計(jì)算第 3季度利息，并作利息轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)分錄。xx銀行 分戶賬頁碼：xxx賬號(hào)：*戶名：*地址：*利率：年2.1%日期摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)6.21一季利息53.50貸10,015333304957.24轉(zhuǎn)收3,000.00貸130154520607.28轉(zhuǎn)支2,500.00貸10515151577258.12轉(zhuǎn)支4,000.00貸651514912108.26現(xiàn)支3,000.00貸351520703009.15轉(zhuǎn)收15,000.00貸1851561110909.21三季利息47.42貸185629281

8、2800借：利息支出 47.42貸：吸收存款-活期存款-A公司47.42三、2009年7月15日經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)，同年 7月6日A公司交存取得的轉(zhuǎn)賬支票1張，金額20 000元，誤記入其他單位賬戶；同年7月5日銀行為A公司支付購貨開出的轉(zhuǎn)賬支票1張，金額50 000元，誤記入其他單戶名日期A公司上月底累計(jì)積數(shù)5 678 500.0012310天小計(jì)657 423.101120天小計(jì)1 974 600.0031月末合計(jì)應(yīng)加積數(shù)應(yīng)減積數(shù)計(jì)息積數(shù)(總)位賬戶。年利率 2.1%,要求計(jì)算第3季度利息,并作利息轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)分錄。解：7333100*2.1/360=427.76 元借：利息支出-活期存款利息支出戶

9、427.76貸：吸收存款-活期存款-單位活期存款戶427.76四、某銀行2010年發(fā)生下列業(yè)務(wù)，根據(jù)業(yè)務(wù)作出會(huì)計(jì)分錄。1、收到開戶單位 A公司簽發(fā)的現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金5 000元，審核辦理。2、B公司解交銷貨收入 40 000元，清點(diǎn)無誤后入賬。3、銀行計(jì)算將應(yīng)付給 C公司利息560元辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。4、D公司支取1年期過期20天定期存款，金額 500 000元， 存單利率2.25%,當(dāng)日活期存款利率0.72%,審核無誤后予以辦理。5、儲(chǔ)戶張某存入2年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，金額10 000元，審核清單清點(diǎn)現(xiàn)金無誤后辦理。6、儲(chǔ)戶李某持1年期定期存單辦理提前支取，已存40天，金額10 000元，

10、存單利率2.25%,當(dāng)日活期存款利率0.72%,審核無誤后予以辦理。7、儲(chǔ)戶李某持1年期定期存單辦理到期支取，金額10 000元，存單利率2.25%,本金轉(zhuǎn)入儲(chǔ)戶活期存款賬戶，利息以現(xiàn)金支付。解：1、借：吸收存款-活期存款-A公司 5000貸：庫存現(xiàn)金50002、借：庫存現(xiàn)金 4000貸：吸收存款-活期存款-B公司40003、借：利息支出 560貸：吸收存款-活期存款-C公司5604、500000*2.25%=11250(500000+11250) *0.72/360*20=204.5借：吸U存款-活期存款-D公司500000應(yīng)付利息 11250利息支出-活期利息204.5貸：吸收存款-活期存

11、款-D公司511454.55、借：庫存現(xiàn)金10000貸：吸收存款-定期存款-整存整取-張某100006、借：吸收存款-定期存款-整存整取-李某10000利息支出-活期利息支出戶8貸：庫存現(xiàn)金100087、借：吸收存款-定期存款-李某10000利息支出-定期利息支出戶225貸：吸收存款-活期存款-李某10000庫存現(xiàn)金225第三章貸款業(yè)務(wù)核算作業(yè)1、某行2010年5.15向甲公司發(fā)放一筆短期貸款100萬元，期限3個(gè)月，利隨本清，利率 6如 要求做放貸、 到期收回分錄。5.15發(fā)放貸款時(shí)借：貸款一短期貸款一甲公司1000000貸：吸收存款一活期存款一甲公司10000006.20 結(jié)息時(shí) 10000

12、00*36*6%/360=6000 元借：應(yīng)收利息一甲公司6000貸：利息收入60008.15 收回貸款時(shí) 1000000*6%/4-6000=9000借：吸收存款一活期存款一甲公司1015000貸：貸款一短期貸款一甲公司1000000應(yīng)收利息6000利息收入90002、某行6.27發(fā)放乙公司貸款50萬元，期限2年，按季結(jié)息，到期還本，利率6%要求做放貸、第一、二次結(jié)息、到期收回的分錄。6.27發(fā)放貸款時(shí)借：貸款一中長(zhǎng)期貸款一乙公司500000貸：吸收存款一活期存款一乙公司5000009.20 結(jié)息時(shí) 500000*86*6%/360=7166.7 元借：吸收存款一活期存款一乙公司7166.7

13、貸：利息收入7166.712.20 結(jié)息時(shí) 500000*91*6%/360=7583.3 元借：吸收存款一活期存款一乙公司7583.3貸：利息收入7583.36.27 利息=500000*6*6%/360=500 元借：吸收存款一活期存款一乙公司500500貸：貸款一短期貸款一乙公司500000利息收入5003、委托拍賣公司處置甲公司抵押物，凈收入 46萬元，貸款本金 50萬元，尚未支付的利息1.5萬元（應(yīng)收利息），罰息1萬元（未入賬），不足部分向甲公司收取，抵押物價(jià)值80萬元。做收回貸款的分錄。借：吸收存款一活期存款一拍賣公司460000吸收存款一活期存款一甲公司65000貸：貸款一逾期貸

14、款一甲公司500000應(yīng)收利息15000利息收入10000付出：代保管有價(jià)值品一甲公司8000004、5.22甲公司持5.11簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票申請(qǐng)力理貼現(xiàn)，票面金額10萬元，簽發(fā)單位為同一銀行開戶的A公司，匯票到期日7.11 ,當(dāng)天辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率 6%。匯票到期 A公司付款。要求做貼現(xiàn)行貼現(xiàn)、收回款項(xiàng)的分錄。貼現(xiàn)利息=100000*6%/360*50=833.3 元實(shí)付貼現(xiàn)金額 =100000-833.3=99166.7 元借：貼現(xiàn)資產(chǎn)一貼現(xiàn)一甲公司100000貸：吸收存款一活期存款一甲公司99166.7貼現(xiàn)資產(chǎn)一利息調(diào)整833.35月份貼現(xiàn)利息收入 =100000*6%/360*10=1

15、66.7 元借：貼現(xiàn)資產(chǎn)一利息調(diào)整166.7貸：利息收入一貝占現(xiàn)利息收入166.7匯票到期A公司支付款項(xiàng)，銀行收回款項(xiàng)借：吸收存款一活期存款一A公司100000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)一貼現(xiàn)一 A公司 100000借：貸款一中長(zhǎng)期貸款一丙公司1000000貸：吸收存款一活期存款一丙公司1000000借：吸收存款一活期存款一丙公司 7000貸：利息收入7000借：應(yīng)收利息一丙公司15000貸：利息收入150006%/360=8458.3 元借：應(yīng)收利息一丙公司8458.3貸：利息收入8458.3借：貸款一逾期貸款一丙公司1000000貸：貸款一中長(zhǎng)期貸款一丙公司1000000借：貸款一非應(yīng)計(jì)貸款一丙公司10

16、00000貸：貸款一逾期貸款一丙公司1000000借：利息收入 23458.3貸：應(yīng)收利息一丙公司23458.3收入：未收貸款利息一丙公司23458.3利息=(1000000+23458.3 ) *42*6%/350* ( 1+50% =10746.3 元收入：未收貸款利息一丙公司10746.3結(jié)息利息=(1000000+23458.3+10746.3 ) *92*6%/350* ( 1+50%) =23786.7 元收入：未收貸款利息一丙公司23786.7利息=(1000000+23458.3+10746.3+23786.7 ) *28*6%/360* ( 1+50%) =7141.4 元利

17、息總額 =15000+8458.3+10746.3+23786.7+7141.4=65132.7元未收利息 15000+8458.3+10746.3+23786.7=57991.3 元借：吸收存款一活期存款一丙公司1065132.7貸：貸款一非應(yīng)計(jì)貸款一丙公司1000000利息收入65132.7付出：未收貸款利息一丙公司57991.36、某行第一季末正常類貸款70億元、關(guān)注類 20億元、次級(jí)類 3億元、可疑類 2億元、損失類1億元。計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備的比例分別為0、2% 25% 50% 100%o年初專項(xiàng)準(zhǔn)備貸方余額2億元，要求做第一季度計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。70*0+20*2%+3*25%+2*

18、50%+1*100%=3.15當(dāng)期計(jì)提=3.15-2=1.15 億元借：資產(chǎn)減值損失一提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金1.15貸：貸款損失準(zhǔn)備金一專項(xiàng)準(zhǔn)備金1.157、某銀行第一季度初一般準(zhǔn)備賬戶貸方余額2億元。當(dāng)季末該行貸款余額230億元，第二季末貸款余額180億元，計(jì)提比例1%o要求計(jì)提第一、二季度的一般準(zhǔn)備。第一季度應(yīng)提一般準(zhǔn)備金=230*1%=2.3億元當(dāng)期計(jì)提=2.3-2=0.3 億元借：利潤(rùn)分配一計(jì)提一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備0.3貸：一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備0.3第二季度應(yīng)提一般準(zhǔn)備金=180*1%=1.8億元當(dāng)期計(jì)提=1.8-2.3=-0.5 億元借：一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備0.5貸：利潤(rùn)分配一提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備0.58、A公司的逾期

19、貸款 50萬元經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷，未收貸款利息8萬元已入賬。借：貸款損失準(zhǔn)備 500000貸：貸款一逾期貸款一A公司 500000收入：核銷貸款本金500000借：利息收入 80000貸：應(yīng)收利息80000收入：應(yīng)收未收利息 800009、李某向房產(chǎn)公司購買住宅，銀行發(fā)放90萬元的住房按揭貸款，期限15年，年利率6%,要求按照以下 2種還款方式作發(fā)放貸款、第1次收回本息的賬務(wù)處理：(1)等額還本付息；(2)等額還本，利息照付。發(fā)放貸款：借：貸款一長(zhǎng)期貸款一李某900000貸：吸收存款一活期存款一李某900000第一次收回本息：還款額=(900000 X 6% 12X (1+6%+ 12) A180

20、) + ( ( 1+6%+ 12) A180-1 ) =7594.71 元利息=900000 X 6%+ 12=4500 元還本=7594.71-4500=3094.71 元借：吸收存款一活期存款一李某7594.71貸：貸款一長(zhǎng)期貸款一李某3094.71利息收入 4500(2)等額本金，利息照付：發(fā)放貸款：借：貸款一長(zhǎng)期貸款一李某900000貸：吸收存款一活期存款一李某900000第一次收回本息：利息=900000 X 6%+ 12=4500 元本金=900000 + ( 12X 15) =5000 元第一次還款額=4500+5000=9500元借：吸收存款一活期存款一李某9500貸：貸款一長(zhǎng)

21、期貸款李某5000利息收入 4500第四章支票工行某市分行 A支行5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)，作該行會(huì)計(jì)分錄。1、1日，收到華興公司交來委托收款的進(jìn)帳單和在本行開戶的泰富商場(chǎng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票，金額75 000元,審查無誤予以入帳。借：吸收存款一活期存款一泰富廣場(chǎng)75000貸：吸收存款-活期存款-華興公司750002、5日，收到春江工廠交來委托收款的進(jìn)帳單和在同城交行一支行開戶的亞東公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票，金額56 000元，經(jīng)審查無誤，票據(jù)交換，予以入帳。借：清算資金往來 56000貸：其他應(yīng)付款-春江工廠560003、6日，退票時(shí)間已過，將上項(xiàng)春江工廠的進(jìn)帳單入帳。借：其他應(yīng)付款-春江工廠 56000貸：

22、吸收存款-活期存款-春江工廠560004、8日，從建行甲支行交換提入開開公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票一張，金額45 000元，審查無誤予以入帳。借：吸U存款-活期存款-開開公司45000貸：清算資金往來450005、11日，從建行乙支行交換提入宏昌工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票一張，金額36 000元，審查發(fā)現(xiàn)余額不足，應(yīng)在次場(chǎng)票據(jù)交換時(shí)退回，予以入賬。借：其他應(yīng)收款-宏昌工廠36000貸：清算資金往來360006、12日，票據(jù)交換，將宏昌工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額 36 000元，退回建行，予以入賬。借：清算資金往來 36000貸：其他應(yīng)收款-宏昌工廠360007、15日，收到本行開戶的滬西工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和

23、進(jìn)帳單，金額45 000元，要求將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)在農(nóng)行寶山支行開戶的泰康商場(chǎng)，經(jīng)審查無誤，予以入賬。借：吸U存款-活期存款-滬西工廠45000貸：清算資金往來450008、18日，從農(nóng)行盧灣支行交換提入進(jìn)帳單，金額為 30 000元，系大洋商廈委托劃轉(zhuǎn)給春江工廠的貨款，經(jīng) 審查無誤后，予以入賬。借：吸U存款-活期存款-系大洋商廈 30000貸：清算資金往來30000銀行本票工商銀行上海分行靜安支行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求作該行的會(huì)計(jì)分錄。1、3月1日，收到欣欣商廈交來銀行本票申請(qǐng)，申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票25 000元，審查無誤后，款項(xiàng)從其存款戶收取。當(dāng)即簽發(fā)本票 25 000元，交付該商廈，予以入賬。解：借

24、：吸收存款-活期存款-欣欣商廈25000貸：開出本票 250002、2日，收到本行開戶的滬西工廠交來的進(jìn)賬單和本行簽發(fā)的本票各一份，金額25 000元，審查無誤予以入賬。解：借：開出本票 25000貸：吸收存款-活期存款-滬西工廠250003、3日，收到春江工廠交來的進(jìn)賬單和由中國銀行黃埔支行簽發(fā)的本票各一份，金額48 000元，審查無誤予以入賬。解：借：清算資金往來 48000貸：吸收存款-活期存款-春江工廠480004、5日，收到范先生交來銀行本票申請(qǐng)書，申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票50 000元，經(jīng)審查無誤款項(xiàng)從其活期儲(chǔ)蓄存款戶收取，當(dāng)即簽發(fā)注明“現(xiàn)金”字樣的本票，交范先生，予以入賬。解：借：吸

25、收存款-活期存款-范先生戶50000貸：開出本票 500005、8日，周先生交來本行簽發(fā)的注明“現(xiàn)金”字樣的本票一張，金額50 000元，申請(qǐng)人為范先生，審查無誤當(dāng)即支彳t現(xiàn)金 50 000元。解：借：開出本票 50000貸：庫存現(xiàn)金 500006、12日，從農(nóng)行徐匯支行交換提入本票一張，金額 42 000元，審查無誤予以入賬。解：借：開出本票 42000貸：清算資金往來 42000銀行匯票工商銀行上海市分行靜安支行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做會(huì)計(jì)分錄。1、1日，收到春江工廠交來銀行匯票申請(qǐng)書一份，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票80 000元，經(jīng)審查無誤后，款項(xiàng)從其存款戶收取，當(dāng)即簽發(fā)銀行匯票一張，金額 80 00

26、0元，交付該廠，予以入賬。解：借：吸收存款-活期存款-春江工廠 80000貸：開出匯票 800002、5日，收到在本行開戶的華興公司交來的進(jìn)帳單和中行嘉興支行簽發(fā)的銀行匯票，匯票出票金額為 75 000元，進(jìn)帳單金額和銀行匯票實(shí)際結(jié)算金額為72 000元，經(jīng)審查無誤后，予以入賬。解：借：清算資金往來 72000貸：吸收存款-活期存款-華興公司720003、10日，收到農(nóng)行長(zhǎng)春支行寄來借方報(bào)單、銀行匯票解訖通知，填列匯票出票金額80 000元，實(shí)際結(jié)算金額80 000元。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。解：借：開出匯票 80000貸：清算資金往來800004、15日，收到未在本行開戶的董華先生交來進(jìn)帳單

27、和中行昆山支行簽發(fā)的注明現(xiàn)金字樣的銀行匯票，匯票出票金額40 000元，進(jìn)帳單和匯票實(shí)際結(jié)算金額40 000元。經(jīng)審查無誤后，予以入賬解：借：清算資金往來40000貸：應(yīng)解匯款-董華400005、16日，收到董華先生交來取款憑條，從其銀行匯票匯入款中提取現(xiàn)金 付。解：借：應(yīng)解匯款-董華5000貸：庫存現(xiàn)金 50006、18日，收到中行徐匯支行交換提入董華先生簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為 項(xiàng)從其銀行匯票匯入款中支付。解：借：應(yīng)解匯款 35000貸：清算資金往來 350007、22日，收到新欣商廈交來銀行匯票申請(qǐng)書一份，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票5 000元。經(jīng)審查無誤后，予以支35 000元，經(jīng)審查無誤后，

28、款66 000元，經(jīng)審查無誤后，款項(xiàng)從其存款戶中收取，當(dāng)即簽發(fā)銀行匯票一張，金額為 66 000元，交付該商廈，予以入賬 解：借：吸收存款-活期存款-欣欣商廈66000貸：開出匯票 660008、30日，收到中行青島支行寄來借方報(bào)單、銀行匯票解訖通知，填制匯票出票金額66 000元，實(shí)際結(jié)算金額63 500元，多余款項(xiàng) 2 500元。經(jīng)審查無誤后，將多余款項(xiàng)退回新欣商廈，予以入賬。解：借：開出匯票66000貸：清算資金往來63500吸收存款-活期存款-欣欣商廈2500商業(yè)匯票1、3月1日，收到開開公司交來委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票各兩份，付款人為無錫天龍公司，金額27 000元。經(jīng)審查無誤后，

29、為其辦理托收手續(xù)，予以入賬。解：不用做會(huì)計(jì)分錄2、3月5日，收到建行常熟支行寄來委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，系上海服裝公司承兌常熟服裝廠的貨款78 000元。經(jīng)審查無誤后，予以支付。解：借：吸收存款-活期存款-上海服裝公司 78000貸：清算資金往來 780003、3月8日，收到中行無錫支行寄來的委托銀行收款憑證第四聯(lián)收賬通知，金額27 000元，系開開公司托收的商業(yè)承兌匯票的貨款。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。解：借：清算資金往來27000貸：吸收存款-活期存款-開開公司270004、3月12日，收到出票人開開公司交來付款期限1個(gè)月的銀行承兌匯票，金額 100 000元，申請(qǐng)承兌，收款人為蘇州繡品

30、公司。經(jīng)審查無誤后，簽署承兌協(xié)議，按票面金額向開開公司收取萬分之五承兌手續(xù)費(fèi)，予 以入賬。解：借：吸收存款-活期存款-開開公司50貸：手續(xù)費(fèi)505、3月15日，收到滬西工廠交來付款期限為1個(gè)月的銀行承兌匯票一份，金額為 150 000元，收款人為大連日化廠。經(jīng)審查無誤后，簽署承兌協(xié)議，按票面金額向滬西工廠收取萬分之五承兌手續(xù)費(fèi)，予以入賬。解：借：吸收存款-活期存款-滬西工廠75貸：手續(xù)費(fèi)756、3月20日，收到春江工廠交來委托收款憑證和銀行承兌匯票，付款人為廈門貿(mào)易公司，金額90 000元。經(jīng)審查無誤后，為其辦理托收手續(xù)。解：不用做會(huì)計(jì)分錄7、3月28日，收到中行廈門支行寄來的委托銀行收款憑證

31、第四聯(lián)收帳通知，金額90 000元，系春江工廠托收的銀行承兌匯票的貨款，經(jīng)審查無誤后，予以入賬。解：借：清算資金往來90000貸：吸收存款-活期存款-春江工廠900008、4月12日，上月12日為出票人開開公司承兌的銀行承兌匯票金額 100 000元，已經(jīng)到期，向出票人收取 票款，予以入賬。解：借：吸收存款-活期存款-開開公司100000貸：應(yīng)解匯款-開開公司1000009、4月14日，收到中行蘇州支行寄來的委托收款憑證和銀行承兌匯票，系開開公司支付蘇州繡品公司的貨 款100 000元，經(jīng)審查無誤后，予以入賬。解：借：應(yīng)解匯款-開開公司100000貸：清算資金往來 10000010、4月15日

32、，上月15日為出票人滬西工廠承兌的銀行匯票金額150 000元，已經(jīng)到期 ，而滬西工廠帳戶余額為70 000元，予以收取，不足款轉(zhuǎn)入逾期貸款。解：借：吸收存款-活期存款-滬西工廠70000貸款-逾期貸款80000貸：應(yīng)解匯款 15000011、4月25日，滬西工廠帳戶已有存款，從其帳戶扣除銀行承兌匯票逾期未付的80 000元，并按逾期天數(shù),每日按5%。計(jì)收利息。解：借：吸收存款-活期存款-滬西工廠80400貸：貸款-逾期貸款80000利息收入40012、4月26日，收到中行大連支行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票各一份，系滬西工廠支付大連日化廠貨款150 000元，經(jīng)審查無誤后，予以入賬。解：

33、借：應(yīng)解匯款-滬西工廠150000貸：清算資金往來 150000匯兌1. 1日，收到在本行開戶的新欣商廈交來信匯憑證一份，要求將 36 000元貨款匯給在中行開封支行開戶的 捷利工廠。審查無誤后，匯款額從其存款戶扣除。解：借：吸收存款-活期存款-欣欣商廈36000貸：清算資金往來 360002. 8日，收到未在本行開戶的劉洋先生交來注明現(xiàn)金字樣的信匯憑證一份，以及現(xiàn)金22 000元，要求將22000元匯至中行常州支行，收款人為江鎮(zhèn)先生。審查無誤后，予以入賬。解：借：庫存現(xiàn)金 22000貸：清算資金往來220003. 15日，收到中行湖州支行寄來的郵劃給宏昌工廠貨款的信匯憑證一份，金額32 00

34、0元。審查無誤后，予以入賬。解：借：清算資金往來 32000貸：吸收存款-活期存款-宏昌工廠3200018 000元，付款人劉凱，收款人王18 000 元。90 000元，付款人為揚(yáng)州日化廠，收款人4. 18日，收到建行靜安支行寄來的注明現(xiàn)金字樣的信匯憑證一份，金額 芳。審查無誤后，予以入賬，并通知收款人來行辦理取款手續(xù)。解：借：清算資金往來 18000貸：應(yīng)解匯款-王芳180005. 20日，王芳前來辦理提取匯款的手續(xù)，審查無誤后，當(dāng)即支付其現(xiàn)金 解：借：應(yīng)解匯款-王芳18000貸：庫存現(xiàn)金 180006. 24日，收到中行揚(yáng)州支行注明留行待取字樣的電匯憑證，金額為周偉。審查無誤后，予以入賬

35、，并通知收款人來辦理取款手續(xù)。解：借：清算資金往來90000貸：應(yīng)解匯款-周偉900007. 25日，周偉從匯入款項(xiàng)中提取現(xiàn)金5 000元。審查無誤后，予以支付。解：借：應(yīng)解匯款-周偉5000貸：庫存現(xiàn)金 50008. 31日，收到周偉交來其簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和填制的進(jìn)賬單，金額 85 000元，要求將款項(xiàng)支付本行開戶的滬 西工廠貨款。審查無誤后，予以入賬。解：借：應(yīng)解匯款-周偉85000貸：吸收存款-活期存款-滬西工廠85000第五章1、工行杭州分行甲支行于 7.8代開戶單位A公司支付貨款5萬元，收款單位為工行南京分行乙支行開戶的B公司。做各銀行的會(huì)計(jì)分錄。解：甲支行：借：吸收存款-活期存款-A

36、公司50000貸：上存轄內(nèi)款項(xiàng)-上存杭州市分行備付金戶50000杭州市分行：借：轄內(nèi)存放款項(xiàng) -甲支行備付金戶50000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)-上存總行備付金戶50000工行總行：借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)-杭州市分行備付金戶50000貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)-南京市分行備付金戶50000南京市分行：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)-上存總行備付金戶50000貸：轄內(nèi)存放款項(xiàng)-乙支行備付金戶 50000乙支行：借：上存轄內(nèi)款項(xiàng)-上存南京市分行備付金戶50000貸：吸收存款-活期存款-B公司500002、甲地工行營業(yè)部收到開戶單位A公司提交的金額 15萬元的跨行電匯委托憑證，匯往乙地建行開戶單位B公司。采用“先橫后直”方式匯劃

37、款項(xiàng)，做各行會(huì)計(jì)分錄。解：甲地工行：借：吸收存款-活期存款-A公司150000貸：清算資金往來150000甲地建行：借：清算資金往來150000貸：上存轄內(nèi)款項(xiàng) 150000乙地建行：借：上存轄內(nèi)款項(xiàng)150000貸：吸收存款-活期存款-B公司150000第六章1、工行某支行于成立，8.31該行財(cái)政性存款余額 500萬元，9.1第一次辦理繳存手續(xù)。 做該支行的會(huì)計(jì)分錄。解：借：存放中央銀行款項(xiàng)-繳存中央銀行財(cái)政性存款 5000000貸：存放中央銀行款項(xiàng)備付金戶50000002、中行某支行因季節(jié)性信貸資金不足，于 2010.5.8向央行申請(qǐng)借款 700萬元，期限3個(gè)月，利率0.3%, 央行審查后同

38、意辦理。借款到期歸還，做該支行借入資金和到期歸還的會(huì)計(jì)分錄。解：借款日：借：存放中央銀行款項(xiàng)7000000貸：向中央銀行借款7000000還款日：借：向中央銀行借款7000000利息支出5250貸：存放中央銀行款項(xiàng)70052503、某農(nóng)行甲支行 2009.3.1持未到期銀行承兌匯票一張，金額 100萬元，向當(dāng)?shù)厝诵猩暾?qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)（買斷式），該票據(jù)承兌行為同城中行乙支行。匯票到期日為當(dāng)月3.31 o央行審查同意辦理再貼現(xiàn)，再貼現(xiàn)利率1.8%。要求：計(jì)算再貼現(xiàn)利息和實(shí)得金額，編制農(nóng)行甲支行各階段的會(huì)計(jì)分錄。解：利息：1000000*1.8%*30/360=15003.1 :借：存放中央銀行款項(xiàng)998500貼現(xiàn)負(fù)債-再貼現(xiàn)利息 1500貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)10000003.31 :借：利息支出1500貸：貼現(xiàn)負(fù)債-再貼現(xiàn)