國考面試國稅專項學(xué)

1、第一章 國稅系統(tǒng)考情【基本情況】全國考試時間統(tǒng)一，多在三月份上旬中旬。面試時長二十分鐘。一套題四道題，往年一天一套。考官讀題，有草稿紙和筆?！绢}目類型】綜合分析（現(xiàn)象、觀點、漫畫均出現(xiàn)過），組織計劃、應(yīng)急應(yīng)變、人際關(guān)系、現(xiàn)場模擬，五大類題型均有可能，題目類型平均，未出現(xiàn)過兩道類型題在一套卷子上重復(fù)的現(xiàn)象?！绢}型變化】14年出現(xiàn)材料題（一拖一），有題本，以往題目沒有很強的專業(yè)性，在一些場景上可能會涉及本崗位的特點，但是作答不需要專業(yè)知識?！究脊贅?gòu)成】一般來說都是七個考官，三個輔助工作人員。去掉最高最低分取平均值。個別省份比如吉林只有五個考官，不去最高最低分?！究荚嚪纸M】每個省份不同，有些省份是按

2、照地區(qū)分組，不同崗位之間的人打亂分組抽簽，有些省份是同地區(qū)同一崗位的競爭對手打亂抽簽。【命題趨勢】2016國考明確提出，要體現(xiàn)出試題的專業(yè)性、實用性和針對性。所以試題的難度可能會有所提升?？紙觯嘿Y格復(fù)審上圖為候考區(qū)第二章國稅系統(tǒng)簡介一、國稅系統(tǒng)構(gòu)架辦公室：綜合協(xié)調(diào)，管錢管物，服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，起草公文，兼職黨務(wù)。法規(guī)股：貫徹落實解讀具體稅法和政策文件。減免稅和優(yōu)惠方面的審核和批準。收入核算股：測算統(tǒng)計本局的稅收收入，負責(zé)和人民銀行協(xié)調(diào)工作（俗稱跑庫）。納稅服務(wù)股：服務(wù)納稅人，兼管辦稅廳。征收管理股：負責(zé)對具體的征收行為進行管理，負責(zé)審核批準大多數(shù)涉稅行為，（如稅務(wù)登記的開辦、注銷、停復(fù)業(yè)），追繳欠稅，

3、納稅評估，稅收數(shù)據(jù)監(jiān)控等。人事教育股：人事管理和教育培訓(xùn)。監(jiān)察室：紀檢監(jiān)察，從行政黨紀方面對干部的違法違紀行為進行監(jiān)督。稅源管理一股：一般納稅人稅收征收稅源管理二股；小規(guī)模納稅人稅收征收稅源管理三股：個體戶稅收征收稽查局；對相對嚴重的稅務(wù)違法行為進行稽查。辦稅服務(wù)廳：面對面辦理納稅人具體業(yè)務(wù)，如報繳稅，領(lǐng)發(fā)票。發(fā)票管理所：負責(zé)本局轄區(qū)內(nèi)的發(fā)票、票證的印制、發(fā)放、收回，以及稅控裝置的管理。督察內(nèi)審室：從稅收業(yè)務(wù)方面對干部的違法違紀行為進行監(jiān)督。納稅評估：對相對輕微的稅務(wù)違法行為進行評估執(zhí)常見命題環(huán)境：一般常用的是稽查，稅源管理以及納稅服務(wù)廳，納稅服務(wù)廳稽查多會出應(yīng)急類題目。二、崗位特性1、行政執(zhí)

4、法類崗位：稽查局、管理所，對企業(yè)的稅負、納稅情況進行管理。2、技術(shù)型部門：下設(shè)科室中貨物或勞務(wù)稅科、所得稅科等皆為專業(yè)部門，日常工作專業(yè)性較強。3、窗口部門：辦稅服務(wù)廳屬窗口部門，重視人際溝通與禮儀形象三、需求人員特質(zhì)1、吃苦耐勞2、細心3、謹慎4、好學(xué)，有一定的專業(yè)知識5、人際溝通能力強6、應(yīng)急處置能力強第三章國稅知識、系統(tǒng)動向一、稅收的作用（一）組織財政收入稅收是政府憑借國家強制力參與社會分配、集中一部分剩余產(chǎn)品（不論貨幣形式或者是實物形式）的一種分配形式。組織國家財政收入是稅收原生的最基本職能。稅收是財政收入中最基本、最穩(wěn)定可靠的形式，稅收過程就是國家組織籌集財政收入的過程，也是國民收入

5、的分配過程。充分發(fā)揮稅收的作用對于保證國家財政收入的穩(wěn)定增長，調(diào)節(jié)國民收入的分配有重要作用。注：增加財政收入可以依靠稅收，最最有效的方式是增加稅源，可聯(lián)系的熱點有大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)內(nèi)部升級實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈延長等。社會公平是實現(xiàn)也有賴于稅收的合理利用。（二）調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟政府憑借國家強制力參與社會分配，必然會改變社會各集團及其成員在國民收入分配中占有的份額，減少了他們可支配的收入，但是這種減少不是均等的，這種利益得失將影響納稅人的經(jīng)濟活動能力和行為，進而對社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響。政府正好利用這種影響，有目的的對社會經(jīng)濟活動進行引導(dǎo)，從而合理調(diào)整社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。注：稅收作為一種法定的政策，具有宏觀調(diào)控的作

6、用。可以作為引導(dǎo)社會個體和經(jīng)濟體行為的有效手段。（三）監(jiān)督經(jīng)濟活動國家在征收取得收入過程中，必然要建立在日常深入細致的稅務(wù)管理基礎(chǔ)上，具體掌握稅源，了解情況，發(fā)現(xiàn)問題，監(jiān)督納稅人依法納稅，并同違反稅收法令的行為進行斗爭，從而監(jiān)督社會經(jīng)濟活動方向，維護社會生活秩序。稅收的作用就是稅收職能在一定經(jīng)濟條件下，具體表現(xiàn)出來的效果。稅收的作用具體表現(xiàn)為能夠體現(xiàn)公平稅負，促進平等競爭；調(diào)節(jié)經(jīng)濟總量，保持經(jīng)濟穩(wěn)定；體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策，促進結(jié)構(gòu)調(diào)整；合理調(diào)節(jié)分配，促進共同富裕；維護國家權(quán)益，促進對外開放等。簡而言之:稅收的作用具體表現(xiàn)為 1、能夠體現(xiàn)公平稅負，促進平等競爭； 2、調(diào)節(jié)經(jīng)濟總量，保持經(jīng)濟穩(wěn)定； 3、體

7、現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策，促進結(jié)構(gòu)調(diào)整； 4、合理調(diào)節(jié)分配，促進共同富裕； 5、維護國家權(quán)益，促進對外開放等 二、營改增：營業(yè)稅改增值稅(系統(tǒng)解釋)“營改增”是營業(yè)稅改增值稅的簡稱，將以前繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅項目改成繳納增值稅，增值稅就是對于產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分納稅，減少了重復(fù)納稅的環(huán)節(jié)。例如：一個產(chǎn)品以出廠價1000元供給給商店，商店以1200元再次賣出。原來初次銷售時按1000元為基數(shù)繳納稅金，而商店二次銷售時還需要再次以1200元為基礎(chǔ)再次繳納。而營改增之后，生產(chǎn)者銷售時已經(jīng)繳納了相應(yīng)的稅金，再次銷售時賣出1200元，那么他買來的時候1000元相應(yīng)的稅金可以抵減，購買者只需要對增值的200元計算繳納相應(yīng)

8、的稅金，同樣營改增就是對以前交營業(yè)稅的項目比如提供的服務(wù)也采取增值部分納稅的原則計稅。注：完善稅制，消除重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力；有利于社會專業(yè)化分工，促進三次產(chǎn)業(yè)融合；有利于優(yōu)化投資、消費和出口結(jié)構(gòu)，促進國民經(jīng)濟健康協(xié)調(diào)發(fā)展。產(chǎn)生原因：分稅制出現(xiàn)弊端，是財稅制改革中的一項重點措施。主要意義：1、避免了營業(yè)稅重復(fù)征稅、不能抵扣、不能退稅的弊端，實現(xiàn)了增值稅“道道征稅，層層抵扣”的目的，能有效降低企業(yè)稅負。2、“營改增”改變了市場經(jīng)濟交往中的價格體系，把營業(yè)稅的“價內(nèi)稅”變成了增值稅的“價外稅”，形成了增值稅進項和銷項的抵扣關(guān)系，從深層次上影響到產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整及企業(yè)的內(nèi)部架構(gòu)

9、。具體意義：1、深化了分工協(xié)作，優(yōu)化了投資導(dǎo)向。增值稅抵扣鏈條打通后，企業(yè)購買應(yīng)稅服務(wù)的成本有所下降，增強了服務(wù)業(yè)競爭能力，形成了良好的產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向，從而吸引更多資源向現(xiàn)代服務(wù)業(yè)集聚。2、打通了產(chǎn)業(yè)鏈條，為企業(yè)拓展業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件。營業(yè)稅改征增值稅改革試點后，從制度上解決了現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)的重復(fù)征稅問題，為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)加快發(fā)展創(chuàng)造了公平競爭的稅制環(huán)境。3、推動了服務(wù)出口，提升了企業(yè)國際競爭力。營業(yè)稅改征增值稅改革試點后，對國際運輸服務(wù)和研發(fā)設(shè)計服務(wù)實行服務(wù)貿(mào)易出口退稅政策，對技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、鑒證咨詢、合同能源管理等服務(wù)貿(mào)易出口實行免稅政策，增強了試點企業(yè)出口服務(wù)貿(mào)易的意愿，提升了服務(wù)貿(mào)易出口的競爭力

10、，有效調(diào)動了服務(wù)貿(mào)易出口試點企業(yè)為境外單位和個人提供服務(wù)貿(mào)易的積極性，使服務(wù)貿(mào)易出口的能量得以釋放?！盃I改增”不只是減稅，這一改革還會倒逼財稅體制的配套改革。隨著“營改增”試點逐步向全國各地和全部行業(yè)擴圍，需要進一步理順中央與地方分配關(guān)系，加快財稅體制改革。優(yōu)化措施：1、積極穩(wěn)妥推進“營改增”在全國范圍、各個行業(yè)推開。2、調(diào)整政府間財政體制安排，健全中央和地方財力和事權(quán)相匹配的財政體制，促進基本公共服務(wù)均等化和主體功能區(qū)建設(shè)。3、優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)，完善轉(zhuǎn)移支付制度，進一步提高轉(zhuǎn)移支付資金使用效益；此外，還要完善預(yù)算收支管理制度，進一步增強預(yù)算的完整性、透明性并提高其績效水平?！盃I改增”對我國當(dāng)

11、前財稅體制改革而言具有“牽一發(fā)而動全身”的重要意義，影響深遠。財政問題，實質(zhì)上是公共資源配置體系與機制問題，要服務(wù)全局。當(dāng)前我國各項改革已進入深水區(qū)和攻堅階段，非常有必要使多項改革協(xié)調(diào)并進，其中包括價、稅、財?shù)韧ūP協(xié)調(diào)的配套改革。營改增到底是什么鬼(簡單解釋)當(dāng)前，我國正處于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的攻堅時期，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，對推進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和提高國家綜合實力具有重要意義。 按照建立健全有利于科學(xué)發(fā)展的財稅制度要求，將營業(yè)稅改征增值稅： 1、有利于完善稅制，消除重復(fù)征稅； 2、有利于社會專業(yè)化分工，促進三次產(chǎn)業(yè)融合； 3、有利于降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力； 4、有利于

12、優(yōu)化投資、消費和出口結(jié)構(gòu)，促進國民經(jīng)濟健康協(xié)調(diào)發(fā)展。（你們肯定不明白其中的內(nèi)在邏輯關(guān)系哈哈哈，沒關(guān)系，簡單粗暴理解兩點就好） 舉個栗子（降低企業(yè)稅收成本）比如，這個月營收5萬元，“營改增”前，需要繳納50000×5%=2500元的營業(yè)稅。但“營改增”后，在征收率為3%的情況下，只需要繳納50000/（1+3%）再乘以3%，也就是1456.31元。按照這一比例，“營改增”將讓生活性服務(wù)業(yè)的小規(guī)模納稅人降低稅負41.7%。 再舉個簡單粗暴好理解的栗子（不結(jié)合生活實際）：你是交通運輸公司老板，你賺了50000元，但是你要用10000元去加油，10000元的油錢里面已經(jīng)納稅，但你依然要就50

13、000元納稅，這就重復(fù)征稅了，營改增以后，你的10000元油錢的稅可以抵扣，只需要對其他的收入納稅即可。只需要會說這種話就可以了：總之營改增是國稅系統(tǒng)重大改革，是全面深化改革思想在國稅系統(tǒng)中的體現(xiàn)，他使我們的征稅方式更加科學(xué)，會促進企業(yè)健康發(fā)展，調(diào)結(jié)構(gòu)穩(wěn)增長促發(fā)展，促進國民經(jīng)濟健康協(xié)調(diào)發(fā)展。三、分稅制：分稅制財政管理體制將國家的全部稅種在中央和地方政府之間進行劃分，借以確定中央財政和地方財政的收入范圍的一種財政管理體制。其實質(zhì)是根據(jù)中央政府和地方政府的事權(quán)確定其相應(yīng)的財權(quán)，通過稅種的劃分形成中央與地方的收入體系。它是市場經(jīng)濟國家普遍推行的一種財政管理體制模式。存在問題：1、事權(quán)和支出范圍越位。

14、目前實施的分稅制沒有重新界定政府職能，各級政府事權(quán)維持不甚明確的格局，存在越位與錯位的現(xiàn)象，事權(quán)的錯位與越位導(dǎo)致財政支出范圍的錯位與越位。2、部分財政收入劃分不合理。稅收收入沒有嚴格劃分為中央稅、地方稅、共享稅并依此確定應(yīng)屬何級財政收入，存在按企業(yè)隸屬關(guān)系劃分企業(yè)所得稅的不規(guī)范做法。3、地方稅收體系不健全。目前，地方稅種除營業(yè)稅、所得稅外，均為小額稅種，縣、鄉(xiāng)級財政無穩(wěn)定的稅收來源，收入不穩(wěn)定。地方稅種的管理權(quán)限高度集中在中央，地方對地方稅種的管理權(quán)限過小。4、省以下分稅制財政管理體制不夠完善。主要是地方各級政府間較少實行按事權(quán)劃分財政收支的分權(quán)式財政管理體制?？h級財政沒有獨立的稅種收入，財政

15、收入無保障。5、轉(zhuǎn)移支付不規(guī)范。我國現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度存在一些缺陷：政府間財政資金分配因保留包干制下的上解、補助辦法，基本格局未變；采用基數(shù)法實行稅收返還不合理；中央對地方專項補助發(fā)放的條件、程序、使用管理無法可依；地方政府之間如何轉(zhuǎn)移支付不明確?，F(xiàn)在分稅制總體上來講，中央財力偏多，地方履行職責(zé)所需要的財力偏少，好像在很大程度上依賴于中央給錢。解決措施：1、立法劃清事權(quán)：完善分稅制立法，在劃分政府事權(quán)方面，首先應(yīng)科學(xué)界定政府在經(jīng)濟方面的事權(quán)，政府逐步放棄直接從事那些個人、社會組織有能力承擔(dān)并且與公共服務(wù)、宏觀調(diào)控?zé)o關(guān)的經(jīng)濟活動，集中力量從事個人、社會組織無力承擔(dān)或者與公共服務(wù)、宏觀調(diào)控密切相關(guān)的

16、經(jīng)濟活動。其次，應(yīng)借鑒外國立法的成功經(jīng)驗將政府公共事務(wù)及經(jīng)濟事務(wù)方面的事權(quán)在各級政府之間合理劃清，減少交叉，并以法律形式固定下來。再次，上級政府事務(wù)可按法定條件和程序委托下級政府處理。2、完善管理體制：稅收劃分的方法有待改進，一是按企業(yè)隸屬關(guān)系、按行業(yè)劃分某些稅收預(yù)算級次的辦法應(yīng)逐步取消，嚴格按稅種或稅率劃分預(yù)算級次；二是稅種劃分要徹底并盡可能對同一稅源實行依稅率劃分稅收預(yù)算級次的辦法；三是減少中央和地方共享稅；四是大力推進“費改稅”，開征新的地方稅種，將預(yù)算外資金納入地方稅收體系，規(guī)范地方財政收入來源，增強地方政府通過規(guī)范化稅收和轉(zhuǎn)移支付實現(xiàn)預(yù)算平衡的能力；五是賦予地方部分稅收立法權(quán)。法定的

17、地方權(quán)力機關(guān)及相應(yīng)的人民政府應(yīng)有權(quán)就地方稅的征收管理制定解釋性、操作性的法規(guī)和規(guī)章。3、制定國債法：國債是我國彌補財政赤字、籌措財政資金的重要手段?，F(xiàn)行國債管理的依據(jù)不僅停留在行政法規(guī)立法層次上，而且過于簡單。國債法應(yīng)對國債發(fā)行的條件、審批程序、國債的種類、發(fā)行的規(guī)模、國債的交易等問題作出明確規(guī)定。通過立法實現(xiàn)調(diào)整國債結(jié)構(gòu)、控制國債規(guī)模、強化國債管理、提高國債使用效益等目標(biāo)，使國債市場化、國債管理法律化。4、國有資產(chǎn)管理：國家和國有企業(yè)之間的分配關(guān)系實行稅利分流后，國有企業(yè)利潤分配制度亟待立法。應(yīng)根據(jù)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求，結(jié)合稅制改革和實施企業(yè)財務(wù)通則和企業(yè)會計準則，合理調(diào)整和規(guī)范國家與

18、企業(yè)之間以及各級政府之間對國有企業(yè)稅后利潤的分配關(guān)系。關(guān)于國有資產(chǎn)的管理，應(yīng)通過分設(shè)機構(gòu)，實現(xiàn)國有資產(chǎn)管理權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離；通過劃分公共性資產(chǎn)和營利性資產(chǎn)并分開經(jīng)營，提高國有資產(chǎn)增值效率。5、制定配套法律：我國預(yù)算法的頒布和實施，標(biāo)志著我國復(fù)式預(yù)算制度正式建立。為實現(xiàn)復(fù)式預(yù)算規(guī)范化，充分發(fā)揮復(fù)式預(yù)算的宏觀調(diào)控作用，有必要制定地方預(yù)算法、投資法及有關(guān)硬化經(jīng)常性預(yù)算約束、完善預(yù)算編制、審批程序的法律、法規(guī)。6、制定轉(zhuǎn)移支付法：轉(zhuǎn)移支付立法應(yīng)以實現(xiàn)各級財政收支平衡以及各地區(qū)基本財政服務(wù)水平相當(dāng)為目標(biāo)。一般性轉(zhuǎn)移支付的數(shù)額應(yīng)采用因素法、稅收能力指數(shù)法等公式化的辦法測算。特殊性轉(zhuǎn)移支付應(yīng)依專項財政撥款法規(guī)

19、定的條件、審批程序、使用監(jiān)管辦法進行劃撥，減少任意性。以“分級管理，逐級轉(zhuǎn)移”為原則，建立中央、省、市、縣、鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移支付體系，使轉(zhuǎn)移支付規(guī)模與集中財力相適應(yīng)。清理原體制下的結(jié)算事項，取消定額補助或上解以及按1993年稅收收入基數(shù)返還的辦法。規(guī)范標(biāo)準收支測算辦法，按標(biāo)準稅基和稅率測算各地標(biāo)準收入，將地理條件、物價水平、人均財政收入等因素對支出的影響納入標(biāo)準支出測算體系。四、財稅體制改革產(chǎn)生原因：針對于分稅制出現(xiàn)的弊端，站在新的歷史起點上，深化改革，財稅先行。改革重點：財政體制的改革要標(biāo)本兼治，安穩(wěn)民心，安定官心，積極穩(wěn)妥，治本為上，實現(xiàn)制度創(chuàng)新。1、通過“營改增”改革，消除服務(wù)業(yè)發(fā)展的重復(fù)征稅因素

20、，并推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提升經(jīng)濟增長質(zhì)量。2、分步全面推進資源稅改革，積極研究推出環(huán)境稅改革，理順基礎(chǔ)能源、資源產(chǎn)品價格形成機制，對節(jié)能降耗形成長效杠桿機制。3、適時擴大房產(chǎn)稅改革試點，構(gòu)建地方稅體系。4、推進個人所得稅分步走向“綜合加分項扣除”模式的改革，即把工薪收入之外的其他收入也綜合納入超額累進稅率的調(diào)節(jié)范圍，并針對家庭贍養(yǎng)負擔(dān)等因素的不同情況作出專項扣減。5、積極推進省以下分稅制財政體制改革，促進政府職能轉(zhuǎn)變，激發(fā)市場主體活力，釋放經(jīng)濟發(fā)展?jié)摿?。改革的基本思路，是把五個層級框架扁平化到三個層級。一個切入點是“省直管縣”；另外一個切入點是“鄉(xiāng)財縣管”引出的鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合改革。如果通過綜合配套改革

21、，讓省直管縣、鄉(xiāng)財縣管在大多數(shù)地方修成正果，那樣就能形成“中央省市縣”三級的框架。在這個扁平的框架下構(gòu)建財權(quán)與事權(quán)相呼應(yīng)、財力與事權(quán)相匹配的財稅體制，就從原來的山重水復(fù)，變成了柳暗花明?；究蚣艿脑O(shè)置，可以在“中央省市縣”三層級框架下，明確“一級政權(quán)，一級事權(quán)，一級財權(quán)，一級稅基，一級預(yù)算，一級產(chǎn)權(quán)，一級舉債權(quán)”的原則。精彩社評：問題是，如果同時出現(xiàn)企業(yè)困難和政府減收，怎么辦？事實上，我們當(dāng)前面臨的正是這種情況。從企業(yè)微觀層面看，各方面信息反映，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的成本、市場、融資等方面的困難沒有明顯改觀，產(chǎn)能過剩仍然很嚴重。6月份中國制造業(yè)PMI為50.1%，比上月回落0.7個百分點，為4個

22、月來最低水平。這一反映宏觀經(jīng)濟的先行指標(biāo)回升疲軟，意味著企業(yè)壓力加大。從政府層面看，財政收入壓力也在加大。前5個月全國公共財政收入56214億元，同比增長6.6%，增幅同比回落6.1個百分點。其中中央財政收入27134億元，同比增長0.1%；地方財政收入29080億元，同比增長13.4%?；鶎诱{(diào)研中，無論是省級還是縣級的財政局長們紛紛叫苦，只見GDP增長，不見入庫收入增長。在這種情況下怎么辦？減稅，并且加大減稅力度?？陀^地說，在財政收入高速增長的情況下，呼吁財政減稅，容易理解。但中國正處于轉(zhuǎn)型時期，各方面的體制機制還不完善，當(dāng)我們面臨企業(yè)與政府雙重困難的時候，在很大程度上其實是市場活力沒有釋放

23、出來的原因，要害是企業(yè)微觀主體困難。一個國家或地區(qū)經(jīng)濟活力來源于企業(yè)、來源于市場，而不是來源于財政收入。因此，當(dāng)企業(yè)和政府都面臨困難時，首要考慮的應(yīng)該是如何舒緩企業(yè)的困境，而不是如何保障財政收入的增長。從這個角度出發(fā)，財政越困難，恰恰反映了企業(yè)的壓力更大。由此要求政府實施更大的減稅力度。有人會說，這不現(xiàn)實。政府本來就收入下降，現(xiàn)在還要減稅，只會讓收入更快地下降。對這種看法，有兩點需要注意：第一，政府減稅并不一定必然帶來政府支出困難，當(dāng)前政府有太多支出有擠壓空間，三公經(jīng)費削減20%，就可以大大緩解支出壓力；政府行政支出可壓縮空間更大。第二，政府減稅并不一定是收入的絕對下降，而更有可能是收入的相對

24、下降。例如，年初預(yù)算時全年財政預(yù)期增長7%，現(xiàn)在回調(diào)到只增長4%，財政收入實際增長但卻有了三個點的減稅空間。簡言之，我們要清醒地看到，財政越困難，意味著企業(yè)更困難。在這個情況下，理順政府與企業(yè)關(guān)系，就一定會表現(xiàn)在如何調(diào)整財政政策上。完善市場經(jīng)濟，調(diào)動企業(yè)活力，要求更大規(guī)模的減稅。要做到這一點，考驗政府敢不敢動自己的利益，敢不敢著眼中長期暫時犧牲短期利益。財稅體制改革被認為是此輪中國經(jīng)濟改革中最重要的一環(huán)。“頂層設(shè)計”如何框定將直接影響中國未來的經(jīng)濟增長和收入分配。五、納稅服務(wù)規(guī)范相關(guān)背景：國家稅務(wù)總局在全國范圍內(nèi)推行全國納稅服務(wù)規(guī)范，重點提高整體納稅服務(wù)質(zhì)量，為了推進“營改增”、稅源專業(yè)化等政

25、策奠定基礎(chǔ)，在整體稅制改革中也是極為關(guān)鍵的一環(huán)。以前的辦稅服務(wù)廳強調(diào)執(zhí)法，導(dǎo)致干群關(guān)系突出。而現(xiàn)在的強調(diào)服務(wù)，一是為了減緩干群關(guān)系，二是為了在長期的稅制改革中爭取群眾基礎(chǔ)。相關(guān)問題：在強調(diào)納服工作中我們還需注意的兩點是，一是平衡工作效率與納服的關(guān)系，一味工作忽視納服不可取，一味服務(wù)而降低效率同樣也不可取，這不僅需要一個明確的機制，還需要干部工作能力和群眾素質(zhì)的提升。二是納服容易造成群眾對于辦稅流程的偏激化處理，一味強調(diào)納服，導(dǎo)致群眾對于辦稅流程一不滿意就不問緣由的采取投訴等更為激烈的方式來爭取權(quán)益，但這樣卻往往能夠達成目的，這造成了一個十分不好的示范。優(yōu)化措施：不僅需要機制完善、落實理念、簡化

26、流程，同時還需要干部提高自身能力，群眾自發(fā)地科學(xué)、合理地表達訴求，才能正確地推進納服工作的進展，真正地將納服工作深入辦稅服務(wù)廳的方方面面。六、稅源專業(yè)化稅源專業(yè)化是在稅源管理上突破現(xiàn)有按屬地、劃片管戶的單一方式，根據(jù)稅源的實際情況和管理的不同特點，優(yōu)化人力資源配置，實行對外按納稅人屬地、規(guī)模、行業(yè)、管理風(fēng)險等分類，對內(nèi)在堅持管戶與管事相結(jié)合的同時探索按重要事項、環(huán)節(jié)等分工，組織形式上實行個人和團隊相結(jié)合的一種管理模式。一是稅源的分類管理專業(yè)化；二是稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置專業(yè)化；三是崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)流程專業(yè)化；四是納稅服務(wù)專業(yè)化。對稅收征管體系的變革：1、“團隊”概念的引入：稅源專業(yè)化管理模式改變了以往以稅

27、收專管員“人管戶”的形式，強調(diào)團隊的專業(yè)化分工和協(xié)作，在稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部逐漸形成以行業(yè)、企業(yè)規(guī)模、區(qū)域等內(nèi)容為分類的稅源監(jiān)控和管理團隊，并根據(jù)分工分別負責(zé)稅收政策、基礎(chǔ)信息、巡查服務(wù)、稽核執(zhí)行和納稅評估等工作。 2、“專業(yè)”崗位的定位突破層級和屬地管理限制，在細分稅源的規(guī)模和所屬行業(yè)的框架下，根據(jù)企業(yè)和所屬行業(yè)的專業(yè)特點實現(xiàn)專業(yè)化、差別化管理。對大企業(yè)，上收管理權(quán)限，提高管理層級，甚至稅收管理扁平化，對中小企業(yè)或個體的稅收管理實行風(fēng)險管理的專業(yè)管理；對大中企業(yè)以及重點行業(yè)納稅人，實行跨屬地的行業(yè)歸口風(fēng)險評估的專業(yè)管理；對小規(guī)模納稅人和個人納稅人，實行以稅負評估為中心的屬地管理下的專業(yè)管理模式。3、

28、“信息”管稅的廣泛應(yīng)用稅源專業(yè)化管理模式賴以存在的前提，將是信息技術(shù)的廣泛支持和應(yīng)用。稅務(wù)機構(gòu)今后將充分依托信息技術(shù)，發(fā)揮“信息”管稅的作用，完善稅收征管信息系統(tǒng)，構(gòu)建數(shù)據(jù)模型，開展風(fēng)險評估及相關(guān)稅務(wù)管理工作。4、程序管理方式的嚴格化在稅源專業(yè)化管理模式中，程序管理方式將更加嚴格。一方面，這種程序管理的嚴格化，是由稅收征管程序的風(fēng)險性所決定的。任何程序問題尤其違反規(guī)定的程序都隱藏著巨大的風(fēng)險，如果管理程序設(shè)計存在遺漏，導(dǎo)致管理事項的遺缺而容易產(chǎn)生稅收流失的風(fēng)險；如果管理制度和程序設(shè)計存在不科學(xué)性，過于繁雜或者簡單，無法進行操作，各環(huán)節(jié)職責(zé)的規(guī)定不合理，都容造成稅收管理的混亂而出現(xiàn)稅收流失的可能

29、；在具體執(zhí)法的過程中，由于故意或者過失，導(dǎo)致未嚴格遵循程序的規(guī)定，引發(fā)執(zhí)法沖突或稅企爭議而產(chǎn)生的風(fēng)險。另一方面，這種程序管理的嚴格化，是由稅收征管程序的專業(yè)分工所決定的。在稅源專業(yè)化管理模式下，把管理事項和對象分為若干環(huán)節(jié)分配給不同的小團隊，同時按照執(zhí)法環(huán)節(jié)的分開和崗位職責(zé)的專業(yè)化分工的原則，把管理事項分為涉稅信息收集、分析與處理，日常巡查，稽核執(zhí)行，納稅評估四環(huán)節(jié)，客觀上強化了程序要求的嚴格化。稅源專業(yè)化管理模式下企業(yè)稅務(wù)管理的變革：1、建立與稅務(wù)機構(gòu)的長效溝通機制，增強與稅務(wù)機構(gòu)的溝通與互信。企業(yè)應(yīng)適時建立與各級稅務(wù)機構(gòu)的固化、暢通和高效的溝通機制。通過必要的溝通和交流，向稅務(wù)機構(gòu)反饋企業(yè)

30、經(jīng)營管理狀況的同時，也反饋企業(yè)稅務(wù)方面的困難和障礙。在合作信賴的原則下，稅企雙方共同完善和細化稅務(wù)征收、管理、評價、稽查等環(huán)節(jié)，建立協(xié)調(diào)高效的運行機制。同時，通過溝通與交流，企業(yè)盡可能使稅務(wù)機構(gòu)充分地、全面了解企業(yè)多樣化、個性化需求，引導(dǎo)稅務(wù)機構(gòu)完善稅務(wù)服務(wù)程序，改進服務(wù)質(zhì)量。2、加強企業(yè)層級間的縱向指導(dǎo)與協(xié)作隨著稅源專業(yè)化模式的改革，單戶式、一站式稅收專管方式逐漸向跨地區(qū)、跨層級、多環(huán)節(jié)、專業(yè)化分工與團隊型征管模式轉(zhuǎn)變，原本就處于相對弱勢地位的(下級)企業(yè)在強大的稅務(wù)征管機構(gòu)面前將完全失去稅務(wù)訴辯的機會。因此，集團企業(yè)有必要加強各層級之間稅務(wù)工作的縱向指導(dǎo)與協(xié)作，組織并發(fā)揮集團的優(yōu)勢和力量，

31、尋求與稅務(wù)機構(gòu)進行相對平衡的溝通與訴辯的權(quán)利和機會。3、組織同地區(qū)、同行業(yè)、兄弟企業(yè)間橫向交流與合作稅源專業(yè)化管理模式將在稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部逐漸形成以行業(yè)、企業(yè)規(guī)模、區(qū)域等內(nèi)容為分類的稅源監(jiān)控和管理團隊，順應(yīng)這一形勢的變化，企業(yè)在稅務(wù)管理方面，應(yīng)借助于稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部與企業(yè)行業(yè)、區(qū)域、規(guī)模相關(guān)的監(jiān)控和管理團隊，發(fā)掘同地區(qū)、同行業(yè)或兄弟企業(yè)業(yè)務(wù)及稅務(wù)方面的共同點，加強橫向交流與合作，共同防范稅務(wù)風(fēng)險，完善稅務(wù)管理相關(guān)工作。4、積極主動進行稅務(wù)信息化建設(shè)，強化稅務(wù)信息化管理稅源專業(yè)化管理改變了以往“人”管稅的模式，強調(diào)“信息”管稅。所謂“信息”管稅，就是基于征管數(shù)據(jù)的管理，確切地說，是通過被加工過的數(shù)據(jù)進行

32、分析，并從中發(fā)現(xiàn)稅收管理風(fēng)險和納稅人遵從管控風(fēng)險，然后采取應(yīng)對措施解決風(fēng)險的過程。七、費改稅也稱稅費改革，是指在對現(xiàn)有的政府收費進行清理整頓的基礎(chǔ)上，用稅收取代一些具有稅收特征的收費，通過進一步深化財稅體制改革，初步建立起以稅收為主，少量的、必要的政府收費為輔的政府收入體系。稅制得到簡化，稅負更趨于公平、合理，稅收征管模式也更規(guī)范化，稅收體系更完善，也可以提高財政收入，有效的抑制腐敗，逐步營造依法治稅的環(huán)境。做法：對于省級以下地市、縣、鄉(xiāng)等四級政府自行設(shè)立的各種收費項目應(yīng)分兩年全部取消，確需保留的項目，經(jīng)清理后由省政府報國務(wù)院批準。行政單位的經(jīng)營性收費項目全部取消。將行政單位收取的大部分行政性

33、規(guī)費改為稅收。將事業(yè)單位收取的有償性工本費、手續(xù)費等，實行一部分保留，一部分合并，一部分根據(jù)成本情況以不盈利或少盈利為原則降低標(biāo)準。將事業(yè)單位收取的帶有經(jīng)營性質(zhì)的收費改為價格。簡而言之費改稅到底是個什么鬼：費改稅使得稅制得到簡化，稅負更趨于公平、合理，稅收征管模式也更規(guī)范化，稅收體系更完善，也可以提高財政收入，有效的抑制腐敗，逐步營造依法治稅的環(huán)境。 舉個栗子： 取消了公路養(yǎng)路費、航道養(yǎng)護費、公路運輸管理費、公路客貨運附加費、水路運輸管理費、水運客貨運附加費等等。 轉(zhuǎn)而將費用征收形式轉(zhuǎn)化為稅收征收形式。 總之，好處就在于減少了權(quán)力尋租的空降，防止滋生腐敗，營造依法治稅大環(huán)境，是我們國家依法治國

34、，建設(shè)法治型國家的一個縮影。 當(dāng)然費改稅也體現(xiàn)了改革的思想，具體參照營改增組織語言。 八、小微企業(yè)減稅一、相關(guān)政策：2014年4月8日，財政部、國家稅務(wù)總局宣布，經(jīng)國務(wù)院批準，自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，其所得額按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。二、主要影響：近兩年，國務(wù)院先后出臺了一系列支持小微企業(yè)發(fā)展的財稅政策，傳遞了政府力促小微企業(yè)健康發(fā)展的決心，但減稅的范圍仍應(yīng)該擴大，且要重視實際效果，并應(yīng)當(dāng)將為中小微企業(yè)減負轉(zhuǎn)變?yōu)橹贫刃缘某B(tài)安排。九、金稅三期金稅三期工程屬國家級信息系統(tǒng)工程，是國家電子

35、政務(wù)建設(shè)的重要組成部分。該系統(tǒng)融合了稅收征管變革和技術(shù)創(chuàng)新，統(tǒng)一了全國國地稅征管應(yīng)用系統(tǒng)版本，搭建了統(tǒng)一的納稅服務(wù)平臺，實現(xiàn)了全國稅收數(shù)據(jù)大集中，對于進一步規(guī)范全國稅收執(zhí)法、優(yōu)化納稅服務(wù)、實現(xiàn)“降低稅務(wù)機關(guān)征納成本和執(zhí)法風(fēng)險，提高納稅人遵從度和滿意度”的“兩提高、兩降低”的稅收征管改革目標(biāo)具有極其重要的意義。運用先進稅收管理理念和信息技術(shù)做好總體規(guī)劃統(tǒng)一全國征管數(shù)據(jù)標(biāo)準、口徑實現(xiàn)全國征管數(shù)據(jù)應(yīng)用大集中統(tǒng)一國地稅征管應(yīng)用系統(tǒng)版本統(tǒng)一規(guī)范納稅服務(wù)系統(tǒng)建立統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)注：涉及到大數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)辦理、工作效率、電子政務(wù)、稅務(wù)信息查詢調(diào)研簡單來說，體現(xiàn)了 1、互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)辦公的思維。 2、簡化了稅務(wù)工

36、作人員辦稅流程，提高了辦稅效率，同時也方便了納稅人的稅務(wù)繳納流程，是我們建設(shè)服務(wù)型政府，效能型政府的縮影。是稅務(wù)機關(guān)注重簡政放權(quán)，簡化辦事流程的行政體制改革的縮影 改革同樣也有啊，金一金二金三，不斷完善簡化自身系統(tǒng)操作流程，不斷充實系統(tǒng)內(nèi)容，這樣的栗子在綜合分析中很好引入啊十、五證合一（三證合一的升級版）將由工商、質(zhì)監(jiān)、國稅、地稅、人力社保、統(tǒng)計等部門分別辦理、各自發(fā)證(照)，改為申請人“一表申請”，工商部門統(tǒng)一收件，質(zhì)監(jiān)、國稅、地稅、人力社保、統(tǒng)計部門并聯(lián)審批，統(tǒng)一核發(fā)加載注冊號、組織機構(gòu)代碼、稅務(wù)登記證號(納稅人識別號)、社會保險登記證號和統(tǒng)計登記證號的營業(yè)執(zhí)照(正副本)，審批時限由原來的

37、20多個工作日縮短為2個工作日，效率提高75%以上，最大限度的壓減辦事環(huán)節(jié)，節(jié)約行政成本和辦事成本，促進經(jīng)濟社會發(fā)展。注：簡政放權(quán)、政府效能、服務(wù)型政府、經(jīng)濟發(fā)展、團結(jié)協(xié)作等。 第四章、國稅新聞一、北京市國稅局落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 減輕大眾創(chuàng)業(yè)負擔(dān)一是全方位、立體式宣傳，讓小微優(yōu)惠政策“早落實”。 編印小微企業(yè)稅收優(yōu)惠手冊116萬份并免費送達每一戶小微企業(yè) 在國稅網(wǎng)站開辟“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠”專欄 利用官方微博、微信、短信及12366熱線等多元化形式，大力宣傳和解讀優(yōu)惠政策、執(zhí)行口徑，確保宣傳覆蓋面達100%。二是全過程、高效化服務(wù)，讓小微優(yōu)惠政策“好落實”。 通過舉辦“納稅人學(xué)堂”，研發(fā)應(yīng)

38、用軟件，通過后臺數(shù)據(jù)分析，主動提醒小微企業(yè)注意申報享受稅收優(yōu)惠，并自動計算減免稅額。 對未享受優(yōu)惠的小微企業(yè)進行“點對點”電話回訪，通過短信、上門溫馨提示等形式及時跟蹤服務(wù)。三是全覆蓋、無死角督查，讓小微優(yōu)惠政策“全落實”。 將落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行情況列入績效考評項目，及時分析優(yōu)惠政策的執(zhí)行情況、實施效應(yīng)及存在問題等。 成立3個督查組，對全市小微企業(yè)申報信息進行深入分析、重點督察，切實解決優(yōu)惠政策執(zhí)行“最后一公里”問題。四是精準發(fā)力、釋放紅利，助力“創(chuàng)客”創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。 走進中關(guān)村車庫咖啡，為小微企業(yè)設(shè)立“稅法講堂”。 開展“現(xiàn)場問稅活動”，分批次開展“面對面”咨詢輔導(dǎo)。 聯(lián)合工商、地稅

39、等部門組建“社區(qū)政務(wù)會客廳”，安排業(yè)務(wù)骨干對以眾多“創(chuàng)客”為代表的小微企業(yè)宣傳稅收優(yōu)惠政策。二、山西省太原市國稅局探索“互聯(lián)網(wǎng)+”模式推出稽查信息化管理平臺一是“大數(shù)據(jù)”實現(xiàn)稽查打擊涉稅犯罪精準化。 設(shè)置專門用于選案的進銷項數(shù)據(jù)核查分析系統(tǒng)和專用于賬簿檢查的金睛查賬軟件，系統(tǒng)對接CTAIS、金稅工程、金稅三期數(shù)據(jù)系統(tǒng)，兼容來自涉稅行業(yè)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)。 通過對企業(yè)進銷項數(shù)據(jù)、開票收入、申報數(shù)據(jù)、同業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)等關(guān)鍵信息的智能分析比對，快速準確地篩選出涉稅疑點信息，鎖定疑點企業(yè)和疑點問題，提高了稽查選案準確率和查實率。二是“移動互聯(lián)網(wǎng)”實現(xiàn)稽查管理現(xiàn)代化。 通過自動采集和生成的各類稽查數(shù)據(jù)信息，構(gòu)建起一

40、個依托互聯(lián)網(wǎng)、手機網(wǎng)、電話網(wǎng)，涵蓋稽查對外執(zhí)法服務(wù)、內(nèi)部執(zhí)法管理信息系統(tǒng)，做到了各類案源全部納入平臺管理、查辦案件實時動態(tài)監(jiān)控，執(zhí)法風(fēng)險有效及時提醒、稽查證據(jù)迅速有效固定、執(zhí)法過程動態(tài)跟蹤監(jiān)督，實現(xiàn)了稽查全環(huán)節(jié)過程控制和全事項風(fēng)險防控，稽查管理現(xiàn)代化程度全面提升。三是“物聯(lián)網(wǎng)”實現(xiàn)稽查績效信息化。運用物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，對行政事務(wù)進行分項監(jiān)控管理，實現(xiàn)了對人員的科學(xué)管理和辦公自動化。平臺通過人員電子簽到和顯示下戶去向、設(shè)置人員組合、遠程授權(quán)打印各類文書，稽查電子案卷自動化制作、在線統(tǒng)計工作進展等方式，實現(xiàn)了稽查效率的全方位提升。三、王軍表示：不折不扣落實稅收優(yōu)惠政策，全力支持大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新國務(wù)院部署

41、，稅務(wù)總局黨組書記、局長王軍率調(diào)研組赴廣西、湖北，就穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險政策措施貫徹落實情況開展專題調(diào)研，聽取納稅人和地方政府對稅收工作的意見建議，看望慰問稅務(wù)干部職工。王軍說，創(chuàng)業(yè)維艱，它需要各部門的理解和支持，促進形成經(jīng)濟發(fā)展新動能。稅務(wù)部門今天支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，小微企業(yè)明天就可能長成參天大樹，成為財源滾滾的創(chuàng)造者。各級稅務(wù)部門要從思想上、行動上把支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新作為衡量工作成效的重要標(biāo)準之一，努力服務(wù)大局、服務(wù)未來。1、 堅持依法征稅，應(yīng)收盡收，是各級稅務(wù)部門和廣大稅務(wù)人員的一項基本職責(zé)；2、 主動依規(guī)減免稅，不打折扣，是各級稅務(wù)部門和廣大稅務(wù)人員的另一項基本職責(zé)；3、完成預(yù)算

42、確定的稅收收入任務(wù)壓力再大，也不能收過頭稅，應(yīng)成為各級稅務(wù)部門和廣大稅務(wù)人員稅收征管工作中的一條紅線。廣西三大區(qū)域發(fā)展納入國家發(fā)展規(guī)劃、與東盟的合作機制變成一個品牌，發(fā)展基礎(chǔ)扎實、增長平穩(wěn)，成績讓人高興；湖北新型城鎮(zhèn)化建設(shè)、企業(yè)轉(zhuǎn)型升級等成效明顯，特別是依托“中國光谷”技術(shù)優(yōu)勢，充分發(fā)揮東湖自主創(chuàng)新示范區(qū)的引領(lǐng)和拉動作用，闖出了一片創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的靚麗天空。切實推進國稅、地稅合作，不斷提高服務(wù)水平和征管效能，最大限度規(guī)范稅務(wù)人，最大限度便利納稅人。王軍多次強調(diào)，臨近年底，完成預(yù)算確定的稅收收入目標(biāo)任務(wù)很重，但再難也不能收過頭稅，要嚴守依法征稅的紅線，實現(xiàn)稅收收入沒有水分的增長。四、深化國稅、地稅征管

43、體制改革方案一、改革目標(biāo)到2020年建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相匹配的現(xiàn)代稅收征管體制，降低征納成本，提高征管效率，增強稅法遵從度和納稅人滿意度，確保稅收職能作用有效發(fā)揮，促進經(jīng)濟健康發(fā)展和社會公平正義。二、基本原則依法治稅。以法治為引領(lǐng)，注重運用法治思維和法治方式推進改革，落實稅收法定原則，完善征管法律制度，增強稅收執(zhí)法的統(tǒng)一性和規(guī)范性。便民辦稅。以納稅人為中心，堅持執(zhí)法為民，加強國稅、地稅合作，為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，不斷減輕納稅人辦稅負擔(dān)，切實維護納稅人合法權(quán)益，讓納稅人和人民群眾有更多獲得感?？茖W(xué)效能。以防范稅收風(fēng)險為導(dǎo)向，依托現(xiàn)代信息技術(shù)，轉(zhuǎn)變稅收征管方式，優(yōu)化征管資

44、源配置，加快稅收征管科學(xué)化、信息化、國際化進程，提高稅收征管質(zhì)量和效率。協(xié)同共治。以營造良好稅收工作環(huán)境為重點，統(tǒng)籌稅務(wù)部門與涉稅各方力量，構(gòu)建稅收共治格局，形成全社會協(xié)稅護稅、綜合治稅的強大合力。有序推進。以加強頂層設(shè)計為前提，與深化財稅體制改革進程相匹配，積極回應(yīng)納稅人和社會各界關(guān)切，統(tǒng)籌兼顧，穩(wěn)步實施三、主要任務(wù)（一）理順征管職責(zé)劃分根據(jù)深化財稅體制改革進程，結(jié)合建立健全地方稅費收入體系，厘清國稅與地稅、地稅與其他部門的稅費征管職責(zé)劃分，著力解決國稅、地稅征管職責(zé)交叉以及部分稅費征管職責(zé)不清等問題。1.合理劃分國稅、地稅征管職責(zé)。中央稅由國稅部門征收，地方稅由地稅部門征收，共享稅的征管職

45、責(zé)根據(jù)稅種屬性和方便征管的原則確定。按照有利于降低征收成本和方便納稅的原則，國稅、地稅部門可互相委托代征有關(guān)稅收。2.明確地稅部門對收費基金等的征管職責(zé)。發(fā)揮稅務(wù)部門稅費統(tǒng)征效率高等優(yōu)勢，按照便利征管、節(jié)約行政資源的原則，將依法保留、適宜由稅務(wù)部門征收的行政事業(yè)性收費、政府性基金等非稅收入項目，改由地稅部門統(tǒng)一征收。推進非稅收入法治化建設(shè)，健全地方稅費收入體系。（二）創(chuàng)新納稅服務(wù)機制按照加快建設(shè)服務(wù)型稅務(wù)機關(guān)的要求，圍繞最大限度便利納稅人、最大限度規(guī)范稅務(wù)人，不斷提高納稅服務(wù)水平，著力解決納稅人辦稅兩頭跑、納稅成本較高等問題。3.推行稅收規(guī)范化建設(shè)。實施納稅服務(wù)、稅收征管規(guī)范化管理，推行稅收執(zhí)

46、法權(quán)力清單和責(zé)任清單并向社會進行公告，在全國范圍內(nèi)實現(xiàn)國稅、地稅服務(wù)一個標(biāo)準、征管一個流程、執(zhí)法一把尺子，讓納稅人享有更快捷、更經(jīng)濟、更規(guī)范的服務(wù)。4.推進辦稅便利化改革。加快推行辦稅事項同城通辦，2016年基本實現(xiàn)省內(nèi)通辦，2017年基本實現(xiàn)跨區(qū)域經(jīng)營企業(yè)全國通辦。完善首問責(zé)任、限時辦結(jié)、預(yù)約辦稅、延時服務(wù)、“二維碼”一次性告知、24小時自助辦稅、財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)繳稅、出口退稅分類管理等便民服務(wù)機制，縮短納稅人辦稅時間。合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)。實行審批事項一窗受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件，全面推行網(wǎng)上審批，提高審批效率和透明度。推進涉稅信息公開，方便納稅人查詢繳稅信息。規(guī)范、簡并納稅人

47、報表資料，實行納稅人涉稅信息國稅、地稅一次采集、按戶存儲、共享共用。能夠從信息系統(tǒng)提取的數(shù)據(jù)信息不得要求納稅人重復(fù)報送，加快推行辦稅無紙化、免填單，讓納稅人少跑腿、少費時、少花費。5.建立服務(wù)合作常態(tài)化機制。實施國稅、地稅合作規(guī)范化管理，全面提升合作水平。采取國稅、地稅互設(shè)窗口、共建辦稅服務(wù)廳、共駐政務(wù)服務(wù)中心等方式，2016年實現(xiàn)“前臺一家受理、后臺分別處理、限時辦結(jié)反饋”的服務(wù)模式。完善全國12366納稅服務(wù)平臺，2016年全面提供能聽、能問、能看、能查、能約、能辦的“六能”型服務(wù)。制定實施“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動計劃，建設(shè)融合國稅、地稅業(yè)務(wù)，標(biāo)識統(tǒng)一、流程統(tǒng)一、操作統(tǒng)一的電子稅務(wù)局，2017年基本實現(xiàn)網(wǎng)上辦稅。推進跨區(qū)域國稅、地稅信息共享、資質(zhì)互認、征管互助，不斷擴大區(qū)域稅收合作范圍，進一步創(chuàng)新自由貿(mào)易試驗區(qū)稅收服務(wù)舉措，讓納稅人享有優(yōu)質(zhì)、便捷、統(tǒng)一的納稅服務(wù)。6.建立促進誠信納稅機制。對納稅信用好的納稅人，開通