各行業(yè)稅負及計算公式

1、各行業(yè)稅負及計算公式（供參考）一般稅負率過低往往會引起稅務局的關注，可以掌握在不低于1% （商業(yè)企業(yè)？1.5%左右），各行業(yè)的稅負率是不同的，具體的稅負率表是：增值稅稅負率=年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額*應稅貨物實用稅率-（年 度進項稅額合計-年度進項稅額轉出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額）/ 年度 應稅貨物或勞務銷售額+免抵退貨物銷售額 *100 %1?農副食品加工？3.502?食品飲料？4.503?紡織品（化纖）2.254?紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品 ？2.915?造紙及紙制品業(yè)?5.006?建材產品?4.987?化工產品?3.358?醫(yī)藥制造業(yè)？8.509?卷煙加工?12.5

2、010?塑料制品業(yè)?3.5011?非金屬礦物制品業(yè)?5.5012?金屬制品業(yè)？2.2013?機械交通運輸設備？3.7014?電子通信設備?2.6515?工藝品及其他制造業(yè)?3.5016?電氣機械及器材？3.7017?電力、熱力的生產和供應業(yè)？4.9518?商業(yè)批發(fā)？0.9019?商業(yè)零售？2.5020?其他?3.5企業(yè)稅負率計算企業(yè)稅負率計算目前一般指增值稅：理論稅負率：銷售毛利* 17%除以銷售收入實際稅負率：實際上交稅款除以銷售收入稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例對小規(guī)模納稅人來說，稅負率就是征收率：商業(yè)4%,工業(yè)6%,而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅

3、額，稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低于該比例，具體計算：稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額實際抵扣進項稅額二期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額注：1?對實行"免抵退”的生產企業(yè)而言，應納增值稅包括了出口抵減內銷產品應納稅額2?通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬"轉出未交增值稅"累計數+"出口抵減內銷產品應納稅額"累計數企業(yè)增值稅稅負率推薦：財務人員必看的一部好書戰(zhàn)略預算 -管理界的工業(yè)革命。戰(zhàn)略預算-管理界的工業(yè)革命是國內第一部走直線、全過程案

4、例、系統(tǒng)化管理的著作！也是國內第一部敢于對財務人員承諾全過程系統(tǒng)化實戰(zhàn)效果的好書，財務人員必看！問：1.我單位是進出口貿易公司，以自營出口為主，取得進出口權及出口業(yè)務已有3年，但最近業(yè)務比較少，不知現在對銷售收入方面是否還有規(guī)定，比如說，年銷售額最少要達到180萬.2 .外銷收入占總銷售收入的95 %以上的自營生產企業(yè)的增值稅稅負率如何計算.征稅率為17%,退稅率為13 % .請列計算公式。答：1、具有進出口經營權的企業(yè)在增值稅一般納稅人年審時，不受年應征增值稅銷售額須達到180萬元以上的限制。但2004年7月1日以后新辦的具有進出口經營權的小型商貿企業(yè)必須自稅務登記之日起，一年內實際銷售額達

5、到180萬元以上，方可申請一般納稅人資格認定。2、稅負=【年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額X 17%-(年度進項稅額合計-?年度進項稅額轉出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額)】+【年度應稅貨物及勞務銷售額(不包括免稅貨物及勞務銷售額)+免抵退貨物銷售額】 X100%。如你第二問中，假設總銷售收入為100萬元，外銷收入95萬元，內銷收入5萬元，進項稅金15萬元，征稅率17% ,退稅率13% ,計算如下：銷項稅金=50000*17%=8500元進項稅金轉出=950000*(17%-13% ) =38000 元應交稅金=8500- (150000-38000 ) =-103500 元稅負=8500

6、+950000*17%-(150000-38000 ) /1000000*100%=5.8%如此題，你公司未繳納增值稅，實際稅負為 0,但由于是外銷產品實行免抵退稅政策所致，又有征、退稅率差，所以理論稅負為5.8%企業(yè)所得稅行業(yè)預警稅負率行業(yè)？預警稅負率租賃業(yè)？1.50%專用設備制造業(yè)？2.00%專業(yè)技術服務業(yè)？2.50%專業(yè)機械制造業(yè)？2.00%造紙及紙制品業(yè)？1.00%印刷業(yè)和記錄媒介的復制印刷1.00%飲料制造業(yè)？2.00%醫(yī)藥制造業(yè)？2.50%畜牧業(yè)？1.20%通用設備制造業(yè)？2.00%通信設備、計算機及其他電子設備制造業(yè)？2.00%塑料制品業(yè)？3.00%食品制造業(yè)？1.00%商務服務

7、業(yè)？2.50%其他制造業(yè)-管業(yè)？3.00%其他制造業(yè)？1.50%其他建筑業(yè)？1.50%其他服務業(yè)？4.00%其他采礦業(yè)？1.00%皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業(yè) ？1.00%批發(fā)業(yè)？1.00%農副食品加工業(yè)？1.00%農、林、牧、漁服務業(yè)1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè)？1.00%零售業(yè)？1.50%居民服務業(yè)？1.20%金屬制品業(yè)-軸瓦？6.00%金屬制品業(yè)-彈簧？3.00%金屬制品業(yè)？2.00%建筑材料制造業(yè)-水泥？2.00%建筑材料制造業(yè)？3.00%建筑安裝業(yè)？1.50%家具制造業(yè)？1.50%計算機服務業(yè)？2.00%化學原料及化學制品制造業(yè) 2.00%工藝品及其他制造業(yè)-珍珠？4.00%工藝品及其他制造業(yè)1.50%廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè) 1.50%非金屬礦物制品業(yè)?1.00%紡織業(yè)-襪業(yè)？1.00%紡織業(yè)？1.00% 紡織服裝、鞋、帽制造業(yè) 1.00%房地產業(yè)？4.00%電氣機械及器材制造業(yè)2.00%電力、熱力的生產和供應業(yè) 1.50%道路運輸業(yè)？2.00%附件：計算增值稅稅負率表已知道進項稅額用此表 稅負率計算公式含稅銷售額7858882.2銷項稅額1141888.867不含稅銷售額6716999.333進項稅額1007549增值稅率17%稅負率已知道不含稅銷售額用此表 稅負率計算公式已知道