ACS上線后基層會計(jì)工作存在的問題及建議

1、ACS上線后基層會計(jì)工作存在的問題及建議ACS上線后基層會計(jì)工作存在的問題及建議中央銀行會計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)ACS） 已于 2014年 6 月 30 日在湖南成功上線運(yùn)行。相比ABS, ACS是以數(shù)據(jù)集中化、流程科學(xué)化、管理信息化、 服務(wù)綜合化和監(jiān)督過程化為目標(biāo)的會計(jì)核算系統(tǒng)， 這對加強(qiáng)基層央行會計(jì)核算管理、精簡崗位、優(yōu)化人員配置、防控資金風(fēng)險(xiǎn)具有積極的推進(jìn)作用。2014年7月份懷化市ACS業(yè)務(wù)處理正常，系統(tǒng)運(yùn)行狀況良好，所轄 11 個網(wǎng)點(diǎn)累計(jì)發(fā)起各類業(yè)務(wù)934 筆，成功 918 筆，作廢 16 筆，成功率達(dá)983%。從中我彳門發(fā)現(xiàn)，ACS在憑證設(shè)計(jì)、系統(tǒng)功能和打印程序設(shè)計(jì)等方面存在瑕疵， 有

2、些甚至潛伏風(fēng)險(xiǎn)隱患， 希引起重視并能加以改善。一、ACS系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問題（一）部分ACS專用憑證設(shè)計(jì)不合理，需要完善。1 部分憑證格式設(shè)計(jì)不合理。如支票、電匯、信匯和進(jìn)賬單等給匯出行簽章的預(yù)留位置較小， 以前刻制的財(cái)務(wù)專用章和法人章絕大部分印模超出此范圍，大寫金額稍長一點(diǎn)就被印章壓著，看不清字，易造成憑證作廢。2部分ACS專用憑證沿襲ABS憑證基本格式。如：支票沿用原ABS支票、電匯、信匯和進(jìn)賬章都用原來老憑證格式，這些憑證上都有 “ 記賬 ” 、 “ 復(fù)核 ” 字樣。根據(jù)ACS“憑證掃描切片， 集中并發(fā)處理， 流程授權(quán)監(jiān)控， 后

3、臺實(shí)時(shí)記賬”的業(yè)務(wù)流程，憑證的記賬在業(yè)務(wù)處理中心，而支票、電匯、信匯和進(jìn)賬單原始憑證上的“記賬”、“復(fù)核”章，后臺業(yè)務(wù)處理中心操作人員卻無法加蓋， 并且憑證上又沒有前臺營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)操作人員加蓋“主管、掃描”章的位置，以致容易造成 責(zé)任不明確，不符合“相關(guān)性和明晰性”的會計(jì)核算基本 規(guī)定。（二）系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)不完備，需要增補(bǔ)完善。1 憑證主件與附件沒有比對校驗(yàn)功能。掃描到業(yè)務(wù)處理中心的憑證， ACS 系統(tǒng)對于主件審核非常嚴(yán)格，而對于附件審核不嚴(yán)，且不能對主、附件的賬號、戶名、金額等進(jìn)行校驗(yàn)比對，

4、容易導(dǎo)致會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。譬如：一般存款余額采集：從懷化市一個多月的運(yùn)行情況看， 有 3 筆一般存款余額采集憑證采集的是存款準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)，而不是“一般存款余額”,可也記賬成功。事隔幾天才發(fā)現(xiàn)更正。 如果當(dāng)時(shí)能與附件進(jìn)行校驗(yàn)比對，就能立即發(fā)現(xiàn)采集的是準(zhǔn)備金存款數(shù)據(jù)，而不是一般存款余額。另外，現(xiàn)金收入憑證附件是現(xiàn)金交款單，由于系統(tǒng)沒有比對校驗(yàn)功能，多張“現(xiàn)金交款單”合計(jì)金額與“現(xiàn)金收入憑證”金額不相符，也能記賬成功。如我們轄內(nèi)有個網(wǎng)點(diǎn)出現(xiàn)“ 現(xiàn)金收入憑證 ” 金額錯位，與HJ21mm“現(xiàn)金交款單&

5、rdquo;合計(jì)金額不符，當(dāng)時(shí)由于記賬成功，不引起重視， 臨下班作賬務(wù)核對時(shí)才發(fā)現(xiàn)差錯， 這樣很容易引發(fā)會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。2 各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)損益明細(xì)表無法查詢。ACS能查詢整個核算主體的損益明細(xì)表，但不能查詢單個營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的損益明細(xì)表， 只能在其損益明細(xì)登記簿中查詢發(fā)生額， 并且紅字記賬業(yè)務(wù)沒有反應(yīng)。 當(dāng)縣級網(wǎng)點(diǎn)損益調(diào)整發(fā)生紅字記賬業(yè)務(wù)時(shí)， 該筆發(fā)生額不在本網(wǎng)點(diǎn)反映， 而反映在核算本文由畢業(yè)論文網(wǎng)收集整理中心市級網(wǎng)點(diǎn)中?？h級網(wǎng)點(diǎn)如要核對本級損益，在ACS系統(tǒng)損益明細(xì)登 記簿中查詢的信息不全，易造成損益賬戶余額在 ACS系統(tǒng)與財(cái)務(wù)綜合 系統(tǒng)核對不相符的問題。3 部分主管審核退回的業(yè)務(wù)不能修改。ACS系統(tǒng)網(wǎng)

6、點(diǎn)主管在審核業(yè)務(wù)時(shí)，雖然發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)大類錯了，但是退回至操作員修改不了，只能作廢。如普通轉(zhuǎn)賬憑證應(yīng)走“ 大額支付往賬”時(shí)，掃描員業(yè)務(wù)大類選了 “普通轉(zhuǎn)賬”, 主管審核發(fā)現(xiàn)問題，退回至操作員處卻無法修改 “ 業(yè)務(wù)大類”為“支付往賬”,只能作廢處理，不能達(dá)到主管審 核的目的。4、財(cái)政性繳存款余額為零時(shí)都要掃描確認(rèn)。金融機(jī)構(gòu)向人民銀行交存財(cái)政性存款時(shí)， 在本期財(cái)政性存款余額為零時(shí)，按照ACS系統(tǒng)的要求也要繳存，掃描確認(rèn)，這不但增加了基 層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的工作量，也給系統(tǒng)運(yùn)行造成壓力。（三）打印程序設(shè)計(jì)需調(diào)整1打印格

7、式設(shè)置大多不方便操作。ACSE報(bào)表、發(fā)出業(yè)務(wù)清單、記賬憑證、業(yè)務(wù)回單時(shí)系統(tǒng)綁定的打印格式有A3、 A4、 A5 或窄幅式1/2 打印，打印賬表、發(fā)出業(yè)務(wù)清單、記賬憑證時(shí)需根據(jù)設(shè)置頻繁變 更打印機(jī)和打印紙張， 比較繁瑣。 希望能借鑒國庫會計(jì)核算系統(tǒng)TCBS)打印設(shè)計(jì)，“簡單、環(huán)保”, 一張A4紙可打印多種類型 憑證。 JP22 業(yè)務(wù)回單的打印有些不必要。業(yè)務(wù)回單有許多都是商業(yè)銀行不需要的，而系統(tǒng)設(shè)置為必須打印輸出，否則網(wǎng)點(diǎn)不能簽退，容易造成 紙張、時(shí)間、人力的浪費(fèi)。如原ABS的現(xiàn)金繳存，根據(jù)“先收款，后記賬” 的原則，專業(yè)行憑現(xiàn)金交款單回執(zhí)聯(lián)作賬，

8、會計(jì)部門不提供業(yè)務(wù)回單，ACS1金交存業(yè)務(wù)打印設(shè)計(jì)有業(yè)務(wù)回單，且有 業(yè)務(wù)回單都要打印才能正常簽退， 但是專業(yè)行已習(xí)慣憑現(xiàn)金交款單回 執(zhí)聯(lián)入賬，不再需要會計(jì)部門的業(yè)務(wù)回單，也造成 “ 業(yè)務(wù)回單 ” 的簽收經(jīng)常不及時(shí)。四)內(nèi)控管理方面的具體細(xì)則需升級ACS上線后，系統(tǒng)架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程發(fā)生了較大變化，與原ABS存在較大差異。 基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)只設(shè)立兩個崗： 業(yè)務(wù)受理崗和網(wǎng)點(diǎn)主管崗。 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)只需受理業(yè)務(wù)、憑證掃描，經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)主管確認(rèn)后上傳即可，由 業(yè)務(wù)處理中心進(jìn)行下一步的賬務(wù)處理。也就是說ACS已將票據(jù)接柜、業(yè)務(wù)受理與會計(jì)記賬、 會計(jì)核算剝離， 基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)不再參與記賬與 核算，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

9、集中上移到業(yè)務(wù)處理中心。因此，現(xiàn)有的會計(jì)核算內(nèi)控 制度已經(jīng)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要， 雖然總行陸續(xù)下發(fā)了 中央銀行 會計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法 、中國人民銀行會計(jì)集中核算管理規(guī)定等文件，但是沒有內(nèi)控方面的實(shí)施細(xì)則，造成會計(jì)核算及時(shí)性、準(zhǔn)確性無法保證。二、相關(guān)措施及建議（一）完善相關(guān)業(yè)務(wù)憑證1 支票、電匯、信匯和進(jìn)賬章等小憑證規(guī)格小，匯出行簽章的預(yù)留位置不夠，因此，建議全部改成規(guī)格為115X195厘米的大憑證。2支票、電匯、信匯和進(jìn)賬章等憑證下方的“記賬、復(fù)核”改為“掃描、主管”,確保會計(jì)核算真實(shí)合法、責(zé)權(quán)明晰。（二）改進(jìn)完善系統(tǒng)功能1 增加主

10、件與必選項(xiàng)附件的比對校驗(yàn)功能。 一般存款余額采集時(shí)，“一般存款余額明細(xì)表”已經(jīng)作為掃描附件的必選項(xiàng)，建議把現(xiàn)金收入憑證的附件 “ 現(xiàn)金交款單” 也作為掃描附件必選項(xiàng)，建議對必選項(xiàng)的附件增加主件、附件比對校驗(yàn)功能。2 增設(shè)能查詢各級營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的損益明細(xì)表功能，便于縣級網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)人員及時(shí)準(zhǔn)確核對本級損益類賬戶明細(xì)及余額。3 主管審核后退回的所有業(yè)務(wù)都能修改。 如把應(yīng)走 “ 大額支付往賬”的憑證退回至操作員界面，操作員能修改“業(yè)務(wù)大類 ” ，將 “ 普通轉(zhuǎn)賬 ” 修改成 “ 支付往賬 ” ，以發(fā)揮主管審核的功效。4增加財(cái)政性存款調(diào)整標(biāo)志。在財(cái)政性存款為“零”時(shí)，只要作調(diào)整標(biāo)志，不作憑證掃描處理，以減少財(cái)政性存款調(diào)整的工作量，也能避免因漏繳產(chǎn)生的差錯。（三）調(diào)整打印功能打印程序本著“簡單、實(shí)用”的原理，對業(yè)務(wù)回單的 打印，可以根據(jù)需要選擇，作適當(dāng)調(diào)整后都能夠正常簽退。四）建立內(nèi)控機(jī)制，出臺具體的實(shí)施細(xì)則。盡快出臺相應(yīng)的內(nèi)控管理辦法和考核實(shí)施細(xì)則， 明確責(zé)任， 履行會計(jì)管理職責(zé)，對掃描員的憑證受理、主管審批、印