第七章其他各類會計

1、第七章其他各類會計業(yè)務(wù)治理制度一、富貴信托資金 開發(fā)信托單（一）顧客申請托付時，應(yīng)填具“信托申請書（印鑒卡）”一份（各市縣應(yīng)填寫二份，副本 留存，正本寄總公司列帳）。1 .本信托資金信托期間為二年期，信托金額為1000元以上，以每千元為單位。2 .本信托資金得隨時同意托付，并以托付日為滿期日。（二）經(jīng)辦員接到“信托申請書（印鑒卡）”驗對身份證統(tǒng)一號碼。詢明信托資金名稱、 用途、期間及金額后填制收入傳票（各市縣應(yīng)填寫每一及第四聯(lián)）請顧客（以下稱托付戶）向 出納繳款。（三）出納員據(jù)經(jīng)辦員送來之傳票依照“收款程序”處理后，將“號碼牌”交給托付戶 憑領(lǐng)“信托單”，傳票送還經(jīng)辦員。（四）經(jīng)辦員憑出納員送

2、交蓋有收訖章之收入傳票填制“信托單”（貼足印花）登記信托 資金帳卡（“申請書”“印鑒卡”），傳票一并層送主管人員核章。（五）信托科長應(yīng)在信托單金額上，信托單與帳卡合蓋騎縫私章，并在信托單上加蓋信 托單專用鋼印后呈送主管檢章。（六）主管核對無誤后，在信托單與存根連接處蓋公司騎縫印章與騎縫私章。（七）經(jīng)辦員按傳票所注號數(shù)唱號，收回托付戶所執(zhí)“號碼牌”，詢明托付戶信托資金 名稱、期間及金額，經(jīng)核對無誤后將“信托單”交與托付戶收執(zhí)（各縣6留存第四聯(lián)，將第 一聯(lián)送總公司信托科）。 滿期領(lǐng)款（一）托付期間屆滿，托付戶持單前來領(lǐng)款時，經(jīng)辦員依照“印鑒卡（帳卡）”檢視下列 各點：1 .信托單已否到期。2 .信

3、托單上托付戶有否簽蓋原留印鑒。3 .信托單上之號碼、帳號是否與帳上記載相符。4 .信托單與圖章有無掛失止付等情形。5 .信托單有無涂改。6 .有無設(shè)定質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓過戶等情形。（二）經(jīng)辦員經(jīng)核對無誤后應(yīng)依照會計科所分類的收益分配明細(xì)分別填制“取款憑條（代 傳票）”、“領(lǐng)款（收益）憑條（代傳票）”（均請托付戶簽蓋原留印鑒）及有關(guān)傳票，同時注銷 “申請書兼印鑒卡”及結(jié)清“帳卡”（附于傳票作為附件）后，信托單（須收回注銷作為傳票 附件）及憑條等一并送會計科長核算后轉(zhuǎn)呈主管人員核章，同時發(fā)交“號碼牌”與托付戶以 憑領(lǐng)款。（三）出納員依照“付款程序”處理后，唱號收回“號碼牌”，同時付款。（四）信托資金運用的

4、收益明細(xì)帳，會計科應(yīng)切實配合有關(guān)部門，依照各種信托資金設(shè) 立的種別、期別予以分類，俾便于托付期間屆滿時結(jié)算付息（收益金）。 領(lǐng)取收益（一）本信托資金收益分配均訂為每三個月結(jié)算一次。其收益的領(lǐng)取方法有下列二種即：1 .托付戶指定滾入本金生息者（訂為每一年計付一次）。2 .托付戶親自前來領(lǐng)取現(xiàn)款者（訂為每三個月計付一次）。（二）信托資金每三個月（設(shè)立日起算）結(jié)算時刻到期而托付戶指定滾入本金生息者，經(jīng) 辦員應(yīng)依照托付戶所托付金額、期間、最低保證收益率運算收益，填制（借）收益分配金（包 括紅利），（貸）應(yīng)對收益分配金（包括紅利）、轉(zhuǎn)帳支出及收入傳票，將該收益滾入本金，但 未滿十元者不予計息，惟在托付期

5、間屆滿前，中途提領(lǐng)收益者即喪失滾入本金生息的權(quán)益。 同時紅利的分配，規(guī)定為每滿三個月結(jié)算一次，未滿三個月部分概不計付。（三）托付戶如系攜帶“信托單”前來領(lǐng)取收益時，經(jīng)辦員應(yīng)詳細(xì)驗對結(jié)算時刻是否到 期無誤后，在信托資金帳卡記入領(lǐng)取收益日期、收益運算期間、領(lǐng)取收益金額等，并填制 領(lǐng)款收益憑條（代傳票）（請托付戶簽蓋原留印鑒）及有關(guān)傳票，連同“信托單”與“帳卡” 等一并送會計科。同時發(fā)交“號碼牌”與托付戶以憑領(lǐng)款。（四）會計科據(jù)經(jīng)辦員送來憑證核算無誤后呈送主管人員核章。（五）托付戶領(lǐng)取現(xiàn)款者，出納員應(yīng)依照“付款程序”處理。唱號收回“號碼牌”，同 時付款。 中途解約本信托資金不得中途解約。但通過一年以

6、上者，其信托單得由本公司購回。信托單的轉(zhuǎn)讓（一）凡托付戶申請過戶時，應(yīng)于覓妥“受讓人”后，經(jīng)雙方依式填具“過戶申請書”（如 附錄5. 7.1）一份簽名蓋章后，送交營業(yè)部門，經(jīng)辦員辦理。（二）經(jīng)辦員于接到“過戶申請書”后，即檢核出讓人印鑒卡（帳卡），經(jīng)查明下列各項 無誤后于印鑒核對欄蓋章并記入過戶備查簿，然后連同“帳卡” 一并呈送主管人員核章。1 .申請書應(yīng)填各項是否齊全。2 .出讓人的印鑒是否與原“信托申請書”所留印鑒相符。（公司組織者應(yīng)注意名稱與代 表人姓名、地址及印鑒）。3 .出讓人有無借款或提供本人或第三人為質(zhì)押。4 .出讓人對本公司所負(fù)或保證其他債務(wù)有無延不償還。（三）“過戶申請書”經(jīng)

7、主管核準(zhǔn)后，經(jīng)辦員應(yīng)請托付戶提出“信托單”辦理過戶手續(xù)（未 帶信托單或有關(guān)債務(wù)及擔(dān)保未清者均不得辦理）。辦理過戶的程序為：1 .整理出讓人之印鑒卡（帳卡）：（1）出讓人之“印鑒卡（帳卡）”，應(yīng)在該帳卡備注欄注明“某年某月某日轉(zhuǎn)讓給某某人"， 并加蓋經(jīng)辦員印章。（2）受讓人的“印鑒卡（帳卡）”,經(jīng)辦員應(yīng)請受讓人填具“新印鑒卡（帳卡）”，并在該 帳卡備注欄注明“某年某月某日由某某人受讓”字樣并加蓋經(jīng)辦員印章。（3）經(jīng)辦妥前項手續(xù)后，經(jīng)辦員應(yīng)在出讓人“印鑒卡（帳卡）”上加蓋“注明”戳記，并 在該帳卡末行備注欄內(nèi)注明“轉(zhuǎn)某某人帳卡第XX號”字樣，同時將該帳卡所列內(nèi)容逐筆 記入受讓人新帳卡內(nèi)。

8、2 .信托單：經(jīng)辦妥過戶手續(xù)后應(yīng)在信托單背而過戶記錄欄，填記過戶年月日、出讓人姓名、受讓 人姓名，加蓋主管職章及經(jīng)辦員印章。3 .貼足印花：“過戶申請書”應(yīng)按照稅率由托付戶貼足印花，并加銷印。4 .過戶申請書：“過戶申請書”應(yīng)貼在受讓人“新印鑒卡（帳卡）”上，并在粘貼處加蓋經(jīng)辦員印章， 連同已蓋有“注銷”戳記的出讓人原“申請書”兼“印鑒卡（帳卡）”及轉(zhuǎn)讓的''信托單” 手續(xù)費收入傳票等，一并呈送有關(guān)主管人員核章。（四）過戶手續(xù)辦妥后，信托單交還受讓人收執(zhí)，交還時應(yīng)于過戶備查簿注明日期。（五）托付戶如通過一年以上，申請過戶而無受讓人者，其“信托單”得由本公司購回 之。其購回手續(xù)除

9、比照前項規(guī)定的“過戶程序”辦理外，應(yīng)注意下列各點：1 .信托單是否自設(shè)立日起差不多過一年以上。2 .購回價格訂為本公司購回當(dāng)時時價為準(zhǔn)，其標(biāo)準(zhǔn)為：本金加本金乘最低保證收益率 乘期間減已付收益金額。3 .經(jīng)辦員運算購回價格同時應(yīng)向出讓人扣收本金1%的手續(xù)費。4 .過戶手續(xù)辦妥后，該“信托單”所有權(quán)成為本公司所有。（依照過戶手續(xù)在信托單背 而注明由本公司承擔(dān)字樣）并將購回價款依照規(guī)定付款手續(xù)將款項付給出讓托付戶。（六）本公司承擔(dān)該“信托單”后，如有顧客期望承擔(dān)該信托單者，經(jīng)辦員應(yīng)請顧客依 照開發(fā)信托單手續(xù)填制“信托申請書”（印鑒卡）、“帳卡”等有關(guān)憑證，其程序為：L信托期間為該承擔(dān)原“信托單”信托

10、期間所剩余的部分。5 .經(jīng)辦員接到受托付戶有關(guān)憑證后，依照“過戶程序”辦理手續(xù)并據(jù)原托付戶帳卡資 料，運算該“信托單”過戶時的相當(dāng)收益額連同本金填制現(xiàn)金收入傳票請承擔(dān)托付戶繳款。6 .承擔(dān)托付戶繳款后，經(jīng)辦員將原“信托單”背面過戶記錄欄說明“某年某月某日由 本公司再轉(zhuǎn)讓與某某人”等字樣。7 .經(jīng)辦員應(yīng)整理有關(guān)帳卡以便結(jié)算。 信托單的質(zhì)押（一）托付戶以“信托單”向本公司質(zhì)押借款或保證債務(wù)時，經(jīng)辦員應(yīng)驗對“信托單” 及“印鑒”，并將質(zhì)押日期及金額等用紅筆摘注于該托付戶“信托單”與“帳卡”質(zhì)權(quán)記 錄欄后，送放款單位經(jīng)辦員辦理質(zhì)押手續(xù)。（二）債務(wù)清償后，經(jīng)辦員再于托付戶“信托單”與“帳卡”質(zhì)權(quán)記錄消減

11、欄以藍(lán)筆注 明清償日期核章，并憑托付戶收執(zhí)的本公司質(zhì)押物收條將“信托單”發(fā)還托付戶收執(zhí)。（三）因違反放款契約而將“信托單”解約抵償債務(wù)時，如有尾數(shù)應(yīng)轉(zhuǎn)入“暫收款項”， 并函請托付戶前來領(lǐng)款，以清懸?guī)?。（四）提供質(zhì)押的“信托單”領(lǐng)取收益時，得憑托付戶提供出的“質(zhì)押收條”辦理付益， 惟應(yīng)在其收條記載記錄（日期、付益期間及金額），俟債務(wù)清償退還“信托單”時與“帳卡” 核對。但托付戶如有未了債務(wù)，應(yīng)同時請有關(guān)部門辦理。 稅捐（一）營業(yè)稅：應(yīng)由本信托資金運用所獲收益中扣繳之。（二）印花稅：應(yīng)由本信托資金運用所獲收益中扣繳之。（三）所得稅：二年期以上定期信托資金依法得免扣繳所得稅外，在其期間未滿二年前 中

12、途解約領(lǐng)取收益者，仍應(yīng)依法代扣所得稅。 信托單的補(bǔ)發(fā)，印鑒的更換托付戶“信托單”或“印鑒”如有遺失、毀滅或被盜竊等情形前來申請辦理手續(xù)時， 應(yīng)請托付戶按照本公司掛失止付（如附錄5. 7. 2、5.7.3、5.7.4、5. 7. 5）的規(guī)定手續(xù)辦理。如托付戶原留取款圖章并未遺失，而申請更換印鑒時，須由托付戶填“更換印鑒申請 書”（如附錄5. 7. 6）一份，簽蓋原留印鑒，并填具新印鑒卡一份，由經(jīng)辦員驗對無誤后，在 新印鑒卡上注明啟用日期，同時于舊印鑒卡上加蓋''注銷”戳記，并注明日期及更換理由， 經(jīng)主管核章后整理儲存之。 信托單的設(shè)定質(zhì)權(quán)托付戶如將信托單作為公私營事業(yè)機(jī)構(gòu)擔(dān)保或保

13、證債務(wù)用者，可申請設(shè)定質(zhì)權(quán)，其處 理方法如下：（一）由托付戶與質(zhì)權(quán)人聯(lián)名填具“質(zhì)權(quán)設(shè)定登記申請書”（附錄5. 7. 7）（各市縣應(yīng)填寫 二份，副本留存，正本寄總公司信托科備查）附具信托單（應(yīng)蓋妥原留印鑒）及“質(zhì)權(quán)人印鑒 卡” 一份二份申請。（二）經(jīng)辦員驗明信托單核對印鑒無誤后，于信托單、托付戶”印鑒卡（帳卡）”用紅墨 水筆注明“本信托單于X年X月X日設(shè)定質(zhì)權(quán)登記”字樣后，一并層請主管人員核章。（三）經(jīng)主管核準(zhǔn)后，簽發(fā)“質(zhì)權(quán)設(shè)定登記承認(rèn)書”如附錄5. 7. 8（各市縣應(yīng)填寫二份， 副本留存，正本寄總公司信托科備查）并發(fā)還信托單，質(zhì)權(quán)人的印鑒卡等應(yīng)附訂于托付戶印 鑒卡，以備查考。（四）解除質(zhì)權(quán)時，

14、由質(zhì)權(quán)人填具“信托單質(zhì)權(quán)解除申請書”（如附錄5. 7. 9）（各市縣應(yīng) 填寫一份，解除時連同有關(guān)憑證寄總公司信托科結(jié)案），附具信托單申請解除，經(jīng)辦員核對 質(zhì)權(quán)人印鑒無誤后，于信托單及托付戶”印鑒卡（帳卡）”用藍(lán)色雙線注銷，并層送主管核 章后發(fā)還信托單（五）托付戶處分信托資金（包括到期由質(zhì)權(quán)人提領(lǐng)本益金），應(yīng)辦妥質(zhì)權(quán)解除手續(xù)方理。過戶申請書附錄5. 7. 1經(jīng)理副娶理科長經(jīng)辦員印鑒核對具過戶申請人前與貴公司締結(jié)（信托單號碼字號）信托資金元整，信托契約之 一切權(quán)益義務(wù)業(yè)已讓與先生，受讓人自愿承擔(dān)轉(zhuǎn)讓人與貴公司依據(jù)信托契約條款所訂之 一切權(quán)益義務(wù)，并由公司核準(zhǔn)之日起生效。茲由雙方聯(lián)名簽署，函請查照，

15、并希將托付戶 名義予以更換為荷。此致信托投資股份轉(zhuǎn)讓人：住址：（原留印鑒）職業(yè)：電話：受讓人：住址：（印鑒）職業(yè)：電話：年 月 日（信字第號）憑證掛失止付申請書憑證名稱憑證內(nèi)容金額（大寫）遺失日期地點備注緣 由上開遺失憑證，請 貴公司先行查明備案掛失止付，一而當(dāng)在 貴公司指定之報登載 廣告天聲明作廢。至希洽理為荷。此致信托投資股份（請簽蓋原留印鑒）掛失人：住址：電話：年 月 日經(jīng)理爽理科長 經(jīng)辦人核對印鑒（信字第號）遺失憑證補(bǔ)領(lǐng)新憑證、領(lǐng)款保證書憑證名稱憑證內(nèi)容金額（大寫）遺失日期地點備注緣由上開遺失憑證已于 年 月 日具書向貴公司掛失，并登貴公司同意之報 天聲明作廢, 茲檢附原報并邀同保證人

16、先生保證補(bǔ)領(lǐng)新憑證、領(lǐng)款。如此項遺失憑證日后發(fā)生糾葛致 貴公司蒙受缺失時由掛失人及保證人（均包括其繼承人及法定代理人）負(fù)連帶責(zé)任，趕忙賠 償保證人并愿拋棄先訴抗辯權(quán)。此致信托投資股份EHT3印花掛失人：住址：（請簽蓋 原留印鑒）請簽蓋原留印鑒）對保證人簽名蓋章對保人對保年月日保住址職業(yè)年 月 日（簽名蓋章） 經(jīng)副爽理科長經(jīng)辦人 核對印簽（信字第號）（附錄5.74）圖章掛失申請書遺失緣由日 期地式 樣質(zhì) 地字體_備 注上開遺失圖章請貴公司準(zhǔn)予掛失，掛失人愿在於公司同意之報登載遺失啟事天 專聲明作廢，至希洽理為荷。此致信托投資股份（請簽蓋原留印鑒）掛失人 住址 電話年 月日經(jīng)副爽理科長經(jīng)辦人（附錄

17、5.7. 5）遺失圖章更換新印鑒保證書遺緣 由日 期地 .&失式 樣質(zhì)地字 體備 注上開遺失圖章已于 年 月 日具書向 貴公司掛失，并登貴公司同意之報 天聲明 作廢，茲檢附原報并邀同保證人先生保證更換新印鑒。如此項遺失圖章日后發(fā)生糾葛， 致 貴公司蒙受缺失時，由掛失人及保證人（均包括其繼承人及法定代理人）負(fù)連帶責(zé)任， 趕忙賠償。保證人并愿拋棄先訴抗辯權(quán)。此致信托投資股份印花掛失人：住址：掛失人: 住址： 電話：保證人簽名蓋章對保人 對保年月日對 保住址職業(yè)保證人經(jīng)理爽理科長經(jīng)辦人核對印鑒（信字第號）（附錄 5. 7. 6）更換印鑒申請書原印鑒新印鑒備考上開印鑒擬自年 月 日起改用新印鑒，敬希準(zhǔn)予更換為荷。此致信托股資股份 （請簽蓋原留印鑒）申請人住址電話年 月 日經(jīng)理哀理科長經(jīng)辦人核對印鑒（信字第號）（附錄 5。7。7）質(zhì)權(quán)設(shè)定登記申請書徑啟者將后列貴公司所發(fā)出的信托單提供敝作為契約履行保證品，茲為確保權(quán) 益起見，特邀同提供人函請以質(zhì)押權(quán)設(shè)定登記，敬請查照辦理見復(fù)為荷