萬達股份公司會計綜合實訓

1、會計綜合實習報告1 、實習生信息學號姓名舒大紅班級會計10B實習批次2013-2014 第一學期實習結(jié)束時間實習企業(yè)名稱萬達國際股份有限公司實習企業(yè)概況2、經(jīng)濟業(yè)務序 號日期業(yè)務摘要業(yè)務內(nèi)容1200912-1銷售業(yè)務（1 ）2009 年 12 月 01 日，萬達國際股份有限公司向北京市天鴻機電公司銷售H-1 銑床，貨已發(fā)出 , 款項已收到，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。2200912-1購買辦公用品業(yè)務（ 2）2009 年 12 月 01 日，萬達國際股份有限公司購買辦公用品一批，款項以現(xiàn)金支付，根據(jù) 背景資料，填制記賬憑證。3200912-2匯票業(yè)務（3）2009 年 12 月 02 日，萬達

2、國際股份有限公司向銀行申請銀行匯票一張，到安陽煤礦購 煤，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。4200912-3捐款業(yè)務（4）2009 年 12 月 03 日，萬達國際股份有限公司通過希望工程捐款給貧困地區(qū)小學，根據(jù)背 景資料，填制記賬憑證。5200912-3支付貨款業(yè)務（ 5）2009 年 12 月 03 日，萬達國際股份有限公司歸還前欠上海鋼鐵廠貨款，根據(jù)背景資料， 填制記賬憑證。6200912-3銷售業(yè)務（6）2009 年 12 月 03 日，萬達國際股份有限公司向山西機電公司銷售C-1 車床，貨已發(fā)出，并扣除代墊運費800 元，款項上月已預收元，多余款項通過信匯退回，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證

3、。7200912-4銷售業(yè)務（7）2009 年 12 月 04 日，萬達國際股份有限公司向廣州市新林機電公司銷售C-1 車床，并簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付運費，貨已發(fā)出，已向銀行辦妥托收承付結(jié)算手續(xù). 運費由銷貨方承擔，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（萬達國際股份有限公司把自己承擔的運費在“銷售費用 - 其他”科目下核算）。8200912-4采購業(yè)務（8）2009 年 12 月 04 日，萬達國際股份有限公司向長江鋼鐵公司購買圓鋼，對方墊付運費 元，款項上月已預付元，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（計劃成本法核算購進物資）9200912-5借款業(yè)務（9）2009 年 12 月 05 日，萬達國際股份有限公司

4、向銀行申請為期6 個月，利率為%的短期借款，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。10200912-5繳納稅費業(yè)務（ 10）2009 年 12 月 05 日，萬達國際股份有限公司通過銀行繳納稅費，收到各有關稅金的繳款書收據(jù)聯(lián)，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（ 假設此題教育附加及地方附加不計）11200912-5固定資產(chǎn)清理（ 11-1 ）2009 年 12 月 05 日，萬達國際股份有限公司的一大型鉆床報廢，發(fā)生清理費，取得變價 收入，根據(jù)背景資料，填制轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理的記賬憑證。12200912-5固定資產(chǎn)清理（ 11-2）2009 年 12 月 05 日，萬達國際股份有限公司的一大型鉆床報廢，發(fā)生清理

5、費，取得變價 收入，根據(jù)背景資料，填制支付清理費用的記賬憑證。13200912-5固定資產(chǎn)清理（ 11-3）2009 年 12 月 05 日，萬達國際股份有限公司的一大型鉆床報廢，發(fā)生清理費，取得變價 收入，根據(jù)背景資料，填制取得報廢鉆床變價收入的記賬憑證。14200912-5固定資產(chǎn)清理（ 11-4）2009 年 12 月 05 日，萬達國際股份有限公司的一大型鉆床報廢, 發(fā)生清理費，取得變價收入，根據(jù)背景資料，填制結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理損益的記賬憑證。15200912-6廣告費業(yè)務（ 12）2009 年 12 月 06 日，萬達國際股份有限公司支付廣告費（中國工商銀行），根據(jù)背景資 料，填制記賬

6、憑證。16200912-6采購業(yè)務（ 13）2009 年 12 月 06 日，萬達國際股份有限公司向山西鴻運軸承廠購買Q123 軸承，發(fā)生運費，用上月辦理好的銀行匯票結(jié)算，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（材料未入庫，計劃成本法核算）17200912-6固定資產(chǎn)業(yè)務（ 14-1 ）2009 年 12 月 06 日，萬達國際股份有限公司將不需要的磨齒機有償調(diào)撥給北京市清遠物資公司，協(xié)議價27000 元，款項已收到，根據(jù)背景資料，填制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的記賬憑證。18200912-6固定資產(chǎn)業(yè)務（ 14-2 ）2009 年 12 月 06 日，萬達國際股份有限公司將不需要的磨齒機有償調(diào)撥給北京市清遠物

7、資公司，款項已收到，根據(jù)背景資料，填制收到變賣磨齒機價款的記賬憑證。19200912-6固定資產(chǎn)業(yè)務（ 14-3 ）2009 年 12 月 06 日，萬達國際股份有限公司將不需要的磨齒機有償調(diào)撥給北京市清遠物 資公司，款項已收到，根據(jù)背景資料，填制結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理損益的記賬憑證。20200912-7退貨業(yè)務（ 15）2009 年 12 月 07 日，萬達國際股份有限公司上月從山西鴻運軸承廠購入的Q123 軸承，款未付。由于型號不對，與對方協(xié)商退貨，收到負數(shù)發(fā)票，根據(jù)背景資料，填制記賬沖銷在途物資的記賬憑證。（該軸承一直未辦理入庫手續(xù)）21200912-7租賃業(yè)務（ 16）2009 年 12 月

8、 07 日，萬達國際股份有限公司將不需要用的倉庫出租給北京市機床經(jīng)銷公 司，租期2 年，每月租金元，收到本月租金，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。22200912-7報銷差旅費（ 17）2009 年 12 月 07 日，萬達國際股份有限公司采購員劉海出差回來，報銷差旅費，根據(jù)背 景資料，填制記賬憑證。23200912-8銀行匯票結(jié)算（ 18）2009 年 12 月 08 日，萬達國際股份有限公司收到銀行通知，向山西鴻運軸承廠開出的銀行匯票有多余款2220 元 , 已劃回收賬，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。24200912-8購材料業(yè)務（ 19）2009 年 12 月 08 日，萬達國際股份有限公司向

9、河南安陽煤礦公司購買的280 噸煤，運費購貨方負擔，款項用本月2 日辦理的銀行匯票支付，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（材料未入庫，計劃成本法核算）25200912-8采購業(yè)務（ 20）2009 年 12 月 08 日，萬達國際股份有限公司用月初的外埠存款向上海黃河鋼鐵公司購買圓鋼5 噸，支付運費款，存款余款退回，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（材料未入庫，采用計劃成本法核算）26200912-9債務重組業(yè)務（ 21 ）2009 年 12 月 09 日，萬達國際股份有限公司與山西機電公司協(xié)商，前欠貨款629000 元以部分償還作為了結(jié)，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。27200912-9車間領料業(yè)務（

10、 22）2009 年 12 月 09 日，萬達國際股份有限公司鑄造車間領用原材料，根據(jù)背景資料，填制 記賬憑證。28200912-9報銷業(yè)務（ 23）2009 年 12 月 09 日，萬達國際股份有限公司現(xiàn)金支付職工李海報銷醫(yī)療費，根據(jù)背景資 料，填制記賬憑證。29200912-9機加工車間領料業(yè)務（24）2009 年 12 月 09 日，萬達國際股份有限公司機加工車間領用材料，根據(jù)背景資料，填制 記賬憑證。302009-裝配車間領料業(yè)2009 年 12 月 09 日，萬達國際股份有限公司裝配車間領用材料，根據(jù)背景資料，填制記12-9務（ 25）賬憑證。31200912-9機修車間領料業(yè)務（

11、26）2009 年 12 月 09 日，萬達國際股份有限公司機修車間領用材料，根據(jù)背景資料，填制記 賬憑證。32200912-10采購業(yè)務（ 27）2009 年 12 月 10 日，萬達國際股份有限公司向宏達集團購買圓鋼，款未付，根據(jù)背景資 料，填制記賬憑證。（材料未入庫，采用計劃成本法核算）33200912-10本票業(yè)務（ 28）2009 年 12 月 10 日，萬達國際股份有限公司向銀行申請辦理銀行本票，根據(jù)背景資料， 填制記賬憑證。34200912-10周轉(zhuǎn)材料業(yè)務（ 29）2009 年 12 月 10 日，萬達國際股份有限公司向北京市清遠物資公司購買勞保鞋和耐熱手套，轉(zhuǎn)賬支票支付，根據(jù)

12、背景資料，填制記賬憑證。（材料未入庫，采用計劃成本法核算）35200912-11購買輔助材料業(yè)務（30）2009 年 12 月 11 日，萬達國際股份有限公司向北京市清遠物資公司購買潤滑油100 千克，轉(zhuǎn)賬支票支付，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（材料未入庫，采用計劃成本法核算）36200912-11采購業(yè)務（ 31 ）2009 年 12 月 11 日，萬達國際股份有限公司向北京市臨溪木器廠購買包裝箱70 個，轉(zhuǎn)賬支票支付，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（材料未入庫，采用計劃成本法核算）37200912-12貼現(xiàn)業(yè)務（ 32）2009 年 12 月 12 日，萬達國際股份有限公司將持有的如意機電公

13、司開具的一張商業(yè)承兌 匯票向銀行申請貼現(xiàn)，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。38200912-12托收承付業(yè)務（ 33）2009 年 12 月 12 日，萬達國際股份有限公司收到本月4日托收承付款項，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。39200912-13壞賬處理（ 34）2009 年 12 月 13 日，萬達國際股份有限公司應收北京市貿(mào)易公司一筆貨款，經(jīng)確認無法 收回，作為壞賬處理，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。40200912-13保險業(yè)務（ 35）2009 年 12 月 13 日，萬達國際股份有限公司轉(zhuǎn)賬支付本月份財產(chǎn)保險費，并由銀行代扣印花稅，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（萬達國際股份有限公司把印花

14、稅在“管理費用 - 其他”科目下核算）。41200912-14付報刊雜志費（ 36）2009 年 12 月 14 日，萬達國際股份有限公司轉(zhuǎn)賬支付12 月份報紙雜志費，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。42200912-15提現(xiàn)業(yè)務（371）2009 年 12 月 15 日，萬達國際股份有限公司簽發(fā)現(xiàn)金支票一張取現(xiàn)，以備發(fā)放職工工 資，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。43200912-15發(fā)放工資（372）2009 年 12 月 15 日，萬達國際股份有限公司用現(xiàn)金發(fā)放職工工資，并代扣其他款項，根 據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（房租費代富源房屋租賃公司收?。?4200912-16為交易目的投資股票業(yè)務（

15、38）2009 年 12 月 16 日，萬達國際股份有限公司從證券交易所購買太原剛玉股票20000 股（賬面原有3500 股，計35000 元 ），款項通過投資專項賬戶劃撥，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。45200912-16支付工程款業(yè)務（ 39-1 ）2009 年 12 月 16 日，萬達國際股份有限公司鑄造車間鍋爐改造工程完工，交付使用。工程采用出包工程，已累計支付79000 元，決算價87000 元。根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。46200912-16在建工程竣工結(jié)算業(yè)務（39-2）2009 年 12 月 16 日，萬達國際股份有限公司鑄造車間鍋爐改造工程完工，交付使用。工程采用出包工程，

16、已累計支付79000 元，決算價87000 元，轉(zhuǎn)賬支票支付剩余款項，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。47200912-17利息業(yè)務（ 40）2009 年 12 月 17 日，萬達國際股份有限公司收到銀行付款通知，結(jié)算短期借款本季度利 息，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。48200912-18固定資產(chǎn)業(yè)務（ 41 ）2009 年 12 月 18 日，萬達國際股份有限公司向北京紅方汽車有限公司購買一輛運輸用的 卡車，通過銀行轉(zhuǎn)賬付款，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。492009-罰款業(yè)務2009 年 12 月 18 日，萬達國際股份有限公司鑄造車間趙銘因違章操作，給予罰款處理，12-18（ 42）根據(jù)背景資

17、料，填制記賬憑證。50200912-19固定資產(chǎn)清理（ 43-1 ）2009 年 12 月 19 日，萬達國際股份有限公司鑄造車間一鍋爐報廢，其已提折舊78000元，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。51200912-19固定資產(chǎn)清理（ 43-2）2009 年 12 月 19 日，萬達國際股份有限公司鑄造車間一鍋爐報廢，將報廢鍋爐出售給北 京市清遠物資公司，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。52200912-19固定資產(chǎn)清理（ 43-3）2009 年 12 月 19 日，萬達國際股份有限公司鑄造車間一鍋爐報廢，轉(zhuǎn)賬支付了清理費， 根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。53200912-19固定資產(chǎn)清理（ 43-4）

18、2009 年 12 月 19 日，萬達國際股份有限公司鑄造車間一鍋爐報廢，根據(jù)背景資料，填制 記賬憑證。54200912-20銷售業(yè)務（ 44）2009 年 12 月 20 日，萬達國際股份有限公司向山西機電公司銷售C-1 車床13 臺，代墊運費2400 元，收到銀行承兌匯票一張，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。55200912-20鑄造車間領用周轉(zhuǎn)材料（45）2009 年 12 月 20 日，萬達國際股份有限公司鑄造車間領用勞保用品，根據(jù)背景資料，填 制記賬憑證。56200912-20機加工車間領用周轉(zhuǎn)材料（ 46）2009 年 12 月 20 日，萬達國際股份有限公司機加工車間領用低值易耗品，

19、根據(jù)背景資 料，填制記賬憑證。57200912-20裝配車間領用周轉(zhuǎn)材料（47）2009 年 12 月 20 日，萬達國際股份有限公司裝配車間領用低值易耗品，根據(jù)背景資料， 填制記賬憑證。58200912-20機修車間領用材料（ 48）2009 年 12 月 20 日，萬達國際股份有限公司機修車間領用低值易耗品，根據(jù)背景資料， 填制記賬憑證。59200912-20配電車間領用材料（ 49）2009 年 12 月 20 日，萬達國際股份有限公司配電車間領用低值易耗品，根據(jù)背景資料， 填制記賬憑證。60200912-20廠部領用材料（ 50）2009 年 12 月 20 日，萬達國際股份有限公司廠

20、部領用低值易耗品，根據(jù)背景資料，填制 記賬憑證。61200912-21提現(xiàn)業(yè)務（ 51 ）2009 年 12 月 21 日，萬達國際股份有限公司提取現(xiàn)金備用，根據(jù)背景資料，填制記賬憑 證。62200912-21預借備用金業(yè)務（ 52）2009 年 12 月 21 日，萬達國際股份有限公司銷售科李強外出辦事, 預借備用金，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。63200912-22專利業(yè)務（ 53）2009 年 12 月 22 日，萬達國際股份有限公司成功申請到了H-1 銑床改進專利，并支付相關費用，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。64200912-22貨款業(yè)務（ 54）2009 年 12 月 22 日，萬達

21、國際股份有限公司, 收到北京市機床經(jīng)銷公司前欠貨款，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。65200912-23報銷業(yè)務（ 55）2009 年 12 月 23 日，萬達國際股份有限公司行政科報銷業(yè)務招待費, 其余備用金收回，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（之前有預借1500 元）66200912-23電話費業(yè)務（ 56）2009 年 12 月 23 日，萬達國際股份有限公司收到工商銀行付款通知，支付本月電話費，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（萬達國際股份有限公司把電話費在“管理費用-其他”科目下核算）67200912-23圓鋼驗收入庫（ 57）2009 年 12 月 23 日，萬達國際股份有限公司圓鋼材料驗

22、收入庫，并計算材料成本差異， 根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。68200912-23煤驗收入庫（ 58）2009 年 12 月 23 日，萬達國際股份有限公司購入的煤驗收入庫，并計算材料成本差異， 根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。69200912-23勞動保護品驗收入庫（59）2009 年 12 月 23 日，萬達國際股份有限公司購入的勞動保護品驗收入庫，并計算材料成 本差異，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。70200912-23潤滑油驗收入庫（ 60）2009 年 12 月 23 日，萬達國際股份有限公司購入的潤滑油驗收入庫，根據(jù)背景資料，填 制記賬憑證。71200912-23軸承Q123 驗收入庫（6

23、1 ）2009 年 12 月 23 日，萬達國際股份有限公司購入的軸承Q123 驗收入庫，計算材料成本差異，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。72200912-23包裝箱驗收入庫（ 62）2009 年 12 月 23 日，萬達國際股份有限公司購入的包裝箱驗收入庫，并計算材料成本差 異，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。73200912-24領用材料（ 63）2009 年 12 月 24 日，萬達國際股份有限公司鑄造車間領用原材料，根據(jù)背景資料，填制 記賬憑證。74200912-24領用材料（ 64）2009 年 12 月 24 日，萬達國際股份有限公司機加工車間領用材料，根據(jù)背景資料，填制 記賬憑證。75

24、200912-24領用材料（ 65）2009 年 12 月 24 日，萬達國際股份有限公司裝配車間領用材料，根據(jù)背景資料，填制記 賬憑證。76200912-24領用材料（ 66）2009 年 12 月 24 日，萬達國際股份有限公司機修車間領用材料，根據(jù)背景資料，填制記 賬憑證。77200912-24銷售業(yè)務（672）2009 年 12 月 24 日，萬達國際股份有限公司結(jié)轉(zhuǎn)本日隨產(chǎn)品銷售不單獨計價的包裝物成本，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（萬達國際股份有限公司把包裝費在“銷售費用 -其他”科目下核算）78200912-24銷售業(yè)務（671）2009 年 12 月 24 日，萬達國際股份有限公

25、司向北京順大企業(yè)集團銷售H-1 銑床10 臺，款已收，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。79200912-25銷售材料業(yè)務（ 68）2009 年 12 月 25 日，萬達國際股份有限公司銷售作為材料的圓鋼3 噸，款已收到，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。80200912-25修理業(yè)務（ 69）2009 年 12 月 25 日，萬達國際股份有限公司機修車間檢修基本生產(chǎn)設備，根據(jù)背景資 料，填制記賬憑證。81200912-25出售交易性金融資產(chǎn)業(yè)務（ 70）2009 年 12 月 25 日，萬達國際股份有限公司出售太原剛玉股票3500 股，每股價格元?？铐椡ㄟ^投資專項賬戶劃轉(zhuǎn)，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。8

26、2200912-25結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本業(yè)務（71 ）2009 年 12 月 25 日，萬達國際股份有限公司結(jié)轉(zhuǎn)本日銷售的的3 噸圓鋼的實際成本，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（材料成本差異為元）。83200912-26計提折舊（ 72）2009 年 12 月 26 日，萬達國際股份有限公司計提本月固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)背景資料，填 制記賬憑證。84200912-27攤銷費用（ 73）2009 年 12 月 27 日，萬達國際股份有限公司攤銷本月無形資產(chǎn)價值，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（萬達國際股份有限公司把無形資產(chǎn)攤銷費在“管理費用-其他”科目下核算）85200912-27利息業(yè)務（ 74）2009

27、 年 12 月 27 日，萬達國際股份有限公司支付用于廠房建造的長期借款第四季度利 息，前兩月已經(jīng)計提（工商銀行），根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。86200912-28短期借款（ 75）2009 年 12 月 28 日，萬達國際股份有限公司歸還短期借款，根據(jù)背景資料，填制記賬憑 證。87200912-28在建工程（ 76）2009 年 12 月 28 日，萬達國際股份有限公司建造廠房，支付工程款，根據(jù)背景資料，填 制記賬憑證。88200912-29水電費業(yè)務（ 77）2009 年 12 月 29 日，萬達國際股份有限公司支付電費，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（萬達國際股份有限公司未對各部門電費耗

28、用情況進行記錄，將其全部計入“管理費用 -水電費”）89200912-29水電費業(yè)務（ 78）2009 年 12 月 29 日，萬達國際股份有限公司支付本月水費，根據(jù)背景資料，填制記賬憑 證。（按附件中各部門用水量分配記入相應科目）90200912-29結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本差異（79）2009 年 12 月 29 日，萬達國際股份有限公司結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料成本差異，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（總部負擔的差異計入“管理費用-其他”）。91200912-30應付職工薪酬業(yè)務（80）2009 年 12 月 30 日，萬達國際股份有限公司計提職工薪酬，另外按工資的2%和 %分別計提工會經(jīng)費和教育經(jīng)費，根據(jù)

29、背景資料，填制記賬憑證。（工會經(jīng)費和教育經(jīng)費不做分攤，直接計入“管理費用”）92200912-30結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)車間制造費用業(yè)務（ 81 ）2009 年 12 月 30 日，萬達國際股份有限公司按修理工時結(jié)轉(zhuǎn)機修車間的生產(chǎn)費用，按用電數(shù)量分配配電車間發(fā)生的生產(chǎn)費用，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（管理部門受益的費用計入“管理費用 -其他”）93200912-30結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)車間制造費用業(yè)務（ 82）2009 年 12 月 30 日，萬達國際股份有限公司按定額工時結(jié)轉(zhuǎn)各基本生產(chǎn)車間的制造費 用，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。94200912-31財產(chǎn)清查（ 83）2009 年 12 月 31 日，萬達國際

30、股份有限公司對財產(chǎn)進行清查，編制盤虧及轉(zhuǎn)出進項稅額 的記賬憑證，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。95200912-31結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本（85）2009 年 12 月 31 日，萬達國際股份有限公司采用全月一次加權平均法，結(jié)轉(zhuǎn)各產(chǎn)品銷售 成本，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。96200912-31財產(chǎn)清查結(jié)果處理（86）2009 年 12 月 31 日，萬達國際股份有限公司對財產(chǎn)清查進行處理，根據(jù)背景資料，填制 記賬憑證。97200912-31結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅業(yè)務（87）2009 年 12 月 31 日，萬達國際股份有限公司結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅，根據(jù)背景資料，填制 記賬憑證。98200912-31計提減值準

31、備業(yè)務（88）2009 年 12 月 31 日，萬達國際股份有限公司因技術發(fā)展，公司原非專利技術貶值，計提 了減值準備，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。99200912-31壞賬準備（ 89）2009 年 12 月 31 日，萬達國際股份有限公司計提壞賬準備，根據(jù)背景資料，填制記賬憑 證。100200912-31投資收益（ 90）2009 年 12 月 31 日，萬達國際股份有限公司收到被投資單位分來的利潤，根據(jù)背景資 料，填制記賬憑證。101200912-31結(jié)轉(zhuǎn)收益類賬戶（ 95）2009 年 12 月 31 日，萬達國際股份有限公司結(jié)轉(zhuǎn)收益類賬戶到本年利潤賬戶，根據(jù)背景 資料，填制記賬憑證。

32、102200912-31結(jié)轉(zhuǎn)費用成本類賬戶（92）2009 年 12 月 31 日，萬達國際股份有限公司根據(jù)前面發(fā)生業(yè)務結(jié)轉(zhuǎn)費用成本類賬戶到本 年利潤賬戶，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。103200912-31計算所得稅業(yè)務（ 93）2009 年 12 月 31 日，萬達國際股份有限公司對利潤總額進行調(diào)整，編制計提所得稅的記賬憑證，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（提示：2008 年 1 月 1 日起實行新企業(yè)所得稅法，基本稅率為25%）104200912-31結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用（ 94）2009 年 12 月 31 日，萬達國際股份有限公司結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用到本年利潤賬戶，根據(jù)背景 資料，填制記賬憑證。1

33、05200912-31結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本業(yè)務（84）2009 年 12 月 30 日，萬達國際股份有限公司結(jié)轉(zhuǎn)本月完成產(chǎn)品成本，根據(jù)背景資料，填 制記賬憑證。106200912-31計提城建稅（ 91 ）2009 年 12 月 31 日，萬達國際股份有限公司計提本月的城建稅，根據(jù)背景資料，填制記 賬憑證。（本公司教育費附加免繳）107200912-31結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶（96）2009 年 12 月 31 日，萬達國際股份有限公司將本年利潤（連同期初余額）賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn) 到利潤分配-未分配利潤賬戶中，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。108200912-31分配利潤（ 97）2009 年 12 月 31

34、日，萬達國際股份有限公司年末按凈利潤的10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，向投資者分配利潤，比例為凈利潤的30%，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。1092009-結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配2009 年 12 月 31 日，萬達國際股份有限公司根據(jù)上題業(yè)務結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配，根據(jù)背景資12-31（ 98）料，填制記賬憑證。3、實習結(jié)果數(shù)據(jù)記賬憑證2009 年 12 月 1 日字第1摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號銷售H-1 銑銀行存款 床工商銀行銷售H-1 銑主營業(yè)務收入 床H-1 銑床銷售H-1 銑應交稅費 床應交增值稅（銷項稅額）合計財務主管：記賬：舒大紅JZ出納：審核：舒大紅SH 制單：舒

35、大紅ZD記賬憑證2009 年 12 月 1 日字第2摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號購買辦公用品管理費用辦公用品購買辦公用品庫存現(xiàn)金合計財務主管：記賬：舒大紅JZ出納：審核：舒大紅SH 制單：舒大紅ZD記賬憑證2009 年 12 月 2 日字第3摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號匯款 -購煤其他貨幣資金銀行匯票存款匯款 -購煤財務費用手續(xù)費匯款 -購煤銀行存款工商銀行合計財務主管：記賬：舒大紅JZ 出納：審核：舒大紅SH 制單：舒大紅ZD記賬憑證2009 年 12 月 3 日字第4摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號捐款營業(yè)外支出捐款銀行存款工商銀行合計財務主管：

36、記賬：舒大紅JZ 出納：審核：舒大紅SH 制單：舒大紅ZD記賬憑證2009 年 12 月 3 日字第5摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號歸還貨款應付賬款上海鋼鐵廠歸還貨款財務費用手續(xù)費歸還貨款銀行存款工商銀行合計財務主管：記賬：舒大紅JZ出納：審核：舒大紅SH 制單：舒大紅ZD記賬憑證2009 年 12 月 3 日字第6摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號銷售C-1 車床 預收賬款山西機電公司銷售C-1 車床 財務費用手續(xù)費銷售C-1 車床 主營業(yè)務收入C-1 車床銷售C-1 車床 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）銷售C-1 車床 銀行存款工商銀行銷售C-1 車床 銀行存款工商

37、銀行銷售C-1 車床 銀行存款工商銀行合計財務主管：記賬：舒大紅JZ出納：審核：舒大紅SH 制單：舒大紅ZD記賬憑證2009 年 12 月 4 日字第7摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號銷售C-1 車床 應收賬款廣州市新林機電公司銷售C-1 車床 財務費用手續(xù)費銷售C-1 車床 應交稅費應交增值稅（進項稅額）銷售C-1 車床 銷售費用其他銷售C-1 車床 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）銷售C-1 車床 主營業(yè)務收入C-1 車床銷售C-1 車床 銀行存款工商銀行銷售C-1 車床 銀行存款工商銀行合計財務主管：記賬：舒大紅JZ出納：審核：舒大紅SH 制單：舒大紅ZD記賬憑證2009 年

38、12 月 4 日字第8摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號購買圓鋼材料采購圓鋼購買圓鋼應交稅費應交增值稅（進項稅額）購買圓鋼預付賬款長江鋼鐵公司合計財務主管：記賬：舒大紅JZ出納：審核：舒大紅SH 制單：舒大紅ZD記賬憑證2009 年 12 月 5 日字第9摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號短期借款銀行存款工商銀行短期借款短期借款合計財務主管：記賬：舒大紅JZ出納：審核：舒大紅SH 制單：舒大紅ZD記賬憑證2009 年 12 月 5 日字第10摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號繳納稅費應交稅費應交增值稅（已交稅金）繳納稅費應交稅費應交城市維護建設稅繳納稅費應交稅費應

39、交所得稅繳納稅費應交稅費應交個人所得稅繳納稅費銀行存款工商銀行合計財務主管：記賬：舒大紅JZ出納：審核：舒大紅SH 制單：舒大紅ZD記賬憑證2009 年 12 月 5 日字第11摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理累計折舊固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)合計財務主管：記賬：舒大紅JZ出納：審核：舒大紅SH 制單：舒大紅ZD記賬憑證2009 年 12 月 5 日字第12摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號支付清理費用固定資產(chǎn)清理支付清理費用銀行存款交通銀行合計財務主管：記賬：舒大紅JZ出納：審核：舒大紅SH 制單：舒大紅ZD記賬憑證2009 年 12 月

40、5 日字第13摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號取得變價收入銀行存款交通銀行取得變價收入固定資產(chǎn)清理取得變價收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）合計財務主管：記賬：舒大紅JZ出納：審核：舒大紅SH 制單：舒大紅ZD記賬憑證2009 年 12 月 5 日字第14摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理營業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理合計財務主管：記賬：舒大紅JZ 出納：審核：舒大紅SH 制單：舒大紅ZD記賬憑證2009 年 12 月 6 日字第15摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號支付廣告費銷售費用廣告費支付廣告費銀行存款工商銀行合計財務主管：記賬：舒

41、大紅JZ 出納：審核：舒大紅SH 制單：舒大紅ZD記賬憑證2009 年 12 月 6 日字第16摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號購買Q123 軸承材料采購軸承Q123購買Q123 軸承材料采購軸承Q123購買Q123 軸承應交稅費應交增值稅（進項稅額）購買Q123 軸承應交稅費應交增值稅（進項稅額）購買Q123 軸承其他貨幣資金銀行匯票存款合計財務主管：記賬：舒大紅JZ 出納：審核：舒大紅SH 制單：舒大紅ZD記賬憑證2009 年 12 月 6 日字第17摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號出售固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理出售固定資產(chǎn)累計折舊出售固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)合計財務主管：記賬：

42、舒大紅JZ 出納：審核：舒大紅SH 制單：舒大紅ZD記賬憑證2009 年 12 月 6 日字第18摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號收到變賣磨齒機價款銀行存款工商銀行收到變賣磨齒機價款固定資產(chǎn)清理合計財務主管：記賬：舒大紅JZ 出納： 審核：舒大紅SH制單：舒大紅ZD記賬憑證2009 年 12 月 6 日字第19摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理營業(yè)外收入合計財務主管：記賬：舒大紅JZ 出納： 審核：舒大紅SH制單：舒大紅ZD記賬憑證2009 年 12 月 7 日字第20摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號退 Q123 軸

43、承應付賬款山西鴻運軸承廠退 Q123 軸承應交稅費應交增值稅（進項稅額）退 Q123 軸承材料采購軸承Q123合計財務主管：記賬：舒大紅JZ 出納： 審核：舒大紅SH制單：舒大紅ZD記賬憑證2009 年 12 月 7 日字第21摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號出租倉庫銀行存款工商銀行出租倉庫其他業(yè)務收入合計財務主管：記賬：舒大紅JZ 出納： 審核：舒大紅SH制單：舒大紅ZD記賬憑證2009 年 12 月 7 日字第22摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號報銷差旅費管理費用差旅費報銷差旅費庫存現(xiàn)金報銷差旅費其他應收款劉海合計財務主管：記賬：舒大紅JZ 出納： 審核：舒大紅SH

44、制單：舒大紅ZD記賬憑證2009 年 12 月 8 日字第23摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號銀行匯票結(jié)算銀行存款工商銀行銀行匯票結(jié)算其他貨幣資金銀行匯票存款合計財務主管：記賬：舒大紅JZ出納：審核：舒大紅SH 制單：舒大紅ZD記賬憑證2009 年 12 月 8 日字第24摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號購入煤材料采購煤購入煤應交稅費應交增值稅（進項稅額）購入煤其他貨幣資金銀行匯票存款合計記賬憑證2009 年 12 月 8 日字第25摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號購買圓鋼材料采購圓鋼購買圓鋼應交稅費應交增值稅（進項稅額）購買圓鋼銀行存款工商銀行購買圓鋼其他貨幣資金外埠存款合計財務主管：記賬：舒大紅JZ出納：審核：舒大紅SH制單：舒大紅ZD財務主管：記賬：舒大紅JZ出納：審核：舒大紅SH 制單：舒大紅ZD記賬憑證2009 年 12 月 9 日字第26摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬符號前欠貨款部分償還了結(jié)銀行存款工商銀行前欠貨款部分償還了結(jié)營業(yè)外支出前欠貨款部分償還了結(jié)應收賬款山西機電公司合計財務主管：記賬：舒大紅JZ出納：審核：舒大紅SH