加強應收賬款管理促進資金有效循環(huán)

1、加強應收賬款管理促進資金有效循環(huán) 摘要:應收賬款的管理是企業(yè)管理的重中之重，只有采取合理措施和總段，注意每個細節(jié)，才能提高企業(yè)競爭力，使企業(yè)在競爭中處于不敗之地。 關鍵詞:應收賬款;管理 應收賬款是現(xiàn)代營銷管理的重要組成部分，管理好應收賬款，有利于加快資金周轉，提高其利用效率，也有利于防范企業(yè)經營風險，維護投資者利益，使企業(yè)財富最大化。 一、什么是應收賬款 應收賬款，是指企業(yè)在正常的經營過程中，因銷售產品、材料、提供勞務等業(yè)務，應向購貨單位或個人收取的款項。是企業(yè)流動資產的一個重要項目，而持有應收賬款則要付出相應的代價。企業(yè)要在競爭中不被淘汰，保持競爭能力，就要不斷地開發(fā)新產品，開拓新市場，制

2、定和采取新的銷售政策。尤其在目前大部分工業(yè)產品供大于求的形勢下，采用分期收款方式的賒銷作為吸引客戶、擴大銷售的一種手段，被越來越多的生產廠家所采用。這種優(yōu)惠政策在大多數(shù)情況下，都能起到較好的促銷作用，充分挖掘和利用了企業(yè)的現(xiàn)有生產能力，擴大了銷售量，增加了產品的市場份額，提高了企業(yè)的市場競爭力，增加了企業(yè)的利潤。但是在帶來這些利益的同時，也存在著諸多的問題和隱患，發(fā)生相應的應收賬款管理成本。應收賬款管理是否得當，直接影響收益。 二、應收賬款形成的原因 第一，商業(yè)競爭，在市場日益激烈的情況下，企業(yè)為了擴大銷售，提高市場占有份額，采取現(xiàn)金折扣、賒銷的方式進行銷售，這是形成應收賬款的主要原因。出于擴

3、大銷售的競爭需要，企業(yè)不得不以賒銷或其他優(yōu)惠方式招攬顧客，于是就產生了應收賬款。有競爭引起的應收賬款，是一種商業(yè)信用。 第二，減少庫存商品，節(jié)約庫存商品的管理費用。企業(yè)庫存商品較多時，一般采用較為優(yōu)惠的信用條件進行賒銷，把庫存商品轉化為應收賬款，節(jié)約各項支出。 第三，銷售和收款的時間差距。商品成交的時間和收到貨款的時間經常不一致，導致了應收賬款的發(fā)生，這是因為貨款結算需要時間的緣故。結算手段越是落后，結算所需時間越長，銷售企業(yè)只能承認這種現(xiàn)實并承擔由此引起的資金墊支。由于銷售和收款的時間差而造成的應收賬款，不屬于商業(yè)信用。 三、應收賬款在企業(yè)經營中的積極作用 1.擴大市場規(guī)模 對于一國經濟而言

4、，發(fā)展信用交易的最重要意義莫過于擴大該國的市場規(guī)模。在市場經濟發(fā)展到一定階段，發(fā)達國家無一例外地靠擴大該國的信用交易總額度來擴大市場規(guī)模。如果國民經濟的所有部類都僅使用現(xiàn)金支付手段進行交易，所能夠周轉的交易數(shù)額有限，市場規(guī)模必然相對小很多，由此產生的問題也很多。擴大了市場規(guī)模會帶來生產規(guī)模的擴大，由此可以間接擴大就業(yè)水平。 2.增強企業(yè)或消費者的購買能力 發(fā)展信用交易，可以增加企業(yè)或消費者的購買能力。如果只采用現(xiàn)金交易，許多企業(yè)因缺少現(xiàn)金而無力購貨。處于競爭激烈行業(yè)的生產廠家，必須想方設法地擴大交易；而一時現(xiàn)金周轉有困難的企業(yè)，可以依靠信用工具緩解資金緊張的狀況；至于生產型企業(yè)，信用交易可以幫

5、助它們增加購進生產原料，以生產更多的產品。信用（賒銷行為）可以發(fā)揮擴大市場、獲得存貨和各種供給以及得到短期融資的作用。如果企業(yè)愿意向客戶提供賒銷，就可以使更多的客戶愿意立即購買商品和勞務，由此，企業(yè)就可以實現(xiàn)擴大市場和吸引客戶的目的。 3.增強企業(yè)競爭力 我國由于多年來實行計劃經濟運行機制，加上國家信用管理體制尚未建立，絕大多數(shù)企業(yè)還缺乏一套行之有效的信用管理體系和制度。企業(yè)普遍缺乏專門的信用管理部門，再加上信息收集渠道受到限制，相關信用信息資料的質量不高，使得大部分企業(yè)不重視信用信息的收集或者是無法收集到有效的信息。缺乏信用信息的后果是企業(yè)在向客戶授信時，只能憑主觀判斷而沒有以事實為依據的科

6、學評判。其結果是導致國內企業(yè)之間出現(xiàn)大量的拖欠和三角債，呆賬和壞賬十分嚴重，最終阻礙了企業(yè)信用的發(fā)展，也極大地制約了我國經濟的發(fā)展。4.擴大銷售，增加企業(yè)的市場份額 企業(yè)要在競爭激烈的市場經濟環(huán)境中不斷發(fā)展壯大，就必須不斷擴大銷售，提高產品或服務的市場占有率，增加企業(yè)的贏利水平。企業(yè)賒銷實際上是向顧客提供了兩項交易：向顧客銷售產品以及在一個有限的時期內向顧客提供資金。采用賒銷方式是擴大銷售的最有效手段之一，特別是在宏觀經濟不景氣、銀根緊縮、市場疲軟和資金匱乏的情況下，賒銷具有比較明顯的促銷作用，更是一種搶占市場的主要手段。此外，在企業(yè)開發(fā)新產品、開拓新市場時，采用賒銷方式也是增加企業(yè)時常占有率

7、的有利武器。 5.減少存貨占用水平 企業(yè)存貨占用水平影響到企業(yè)的費用支出水平。一般來說，存貨占用的增加在很大程度上會導致倉儲費、保險費和保管費等營業(yè)費用的相應增加。因此，無論是季節(jié)性生產企業(yè)還是非季節(jié)性生產企業(yè)，當存貨占用水平過大時，為了減少可能發(fā)生的費用或損失，都會采用較為優(yōu)惠的條件進行賒銷，將存貨轉化為應收賬款。這樣不但可以提高企業(yè)的償債水平，增加資產的流動性，而且也能減少費用支出和損失的發(fā)生。 認識到應收賬款的性質和積極作用，就不會產生為了提高收賬比率而一味地采取現(xiàn)金銷售的現(xiàn)象，從而有利于企業(yè)經營業(yè)績的提高。 四、如何加強應收賬款的管理 1.制定合理的信用政策 應收賬款賒銷的效果好壞，依

8、賴于企業(yè)的信用政策，信用政策主要包括信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣政策等。信用期間是企業(yè)允許顧客從購貨到付款的時間。延長信用期，會使銷售額增加，產生有利影響，與此同時應收賬款、收賬費用和壞賬損失增加，產生不利影響。當前者大于后者時，可延長信用期，否則不宜延長。信用標準是顧客獲得企業(yè)交易信用所應具備的條件。信用標準高了，雖然會使企業(yè)遭受壞賬損失的可能性減少，卻不利于銷售，信用標準低了，雖然有利于刺激銷售增長，卻有可能使壞賬損失增加?，F(xiàn)金折扣政策可吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期。因此，企業(yè)在制定信用政策時，應在信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣政策三者之間權衡，力爭實現(xiàn)應收賬款的風險最

9、小，企業(yè)利潤最大化。 2.建立應收賬款臺賬管理制度 企業(yè)應當按照客戶設立應收賬款臺賬，詳細反映內部各業(yè)務部門以及各個客戶應收賬款的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信息。同時加強合同管理，對債務人執(zhí)行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風險的發(fā)生。 3.建立應收賬款催收責任制度 企業(yè)對到期的應收賬款，應當及時提醒客戶依約付款；對逾期的應收賬款，應當采取多種方式進行催收；對重大的逾期應收賬款，可以通過訴訟方式解決。 企業(yè)應落實內部催收賬款的責任，將應收賬款的回收與內部各業(yè)務部門的績效考核及其獎懲掛鉤。對于造成逾期應收款項的業(yè)務部門和相關人員，企業(yè)應當在內部以恰當方式予以警示，接受員工的監(jiān)督。對于造成壞賬損失的業(yè)務部門和責任人員，企業(yè)應當按照內部管理制度扣減其獎勵工資。 4.轉化應收賬款形式，減少企業(yè)的呆壞賬損失 （1）將應收賬款改為應收票據。應收票據具有較強的追索權，且到期前可以背書轉讓或貼現(xiàn)，在一定程度上能降低壞賬損失。當客戶到期不能償還貨款時，企業(yè)可要求客戶開出承兌匯票以抵銷應收賬款。 （2）應收賬款抵押與讓售。企業(yè)可通過抵押或讓售業(yè)務將應收賬款變現(xiàn)。應收賬款抵押是企業(yè)以應收賬款為擔保，從金融機構預先取得貨款，收到客戶支付欠款時再如數(shù)轉交給金融機構作為部分借款的歸還。當然，客戶一旦拒絕付款，金融機構有權向企業(yè)追索，