建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理細(xì)則

1、 建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（試行）上海正基建設(shè)工程有限公司 財(cái) 務(wù) 管 理 細(xì) 則 （ 試 行） 批準(zhǔn)人: 制定人: 目錄總則 工程付款、貨幣資金操作、稅務(wù)辦理、會(huì)計(jì)核算工作流程 貨幣資金存款安全操作規(guī)范 費(fèi)用開支管理辦法 備用金借款管理辦法 會(huì)計(jì)核算規(guī)范 會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定 一、總 則 第一條： 為了加強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)核算單位的財(cái)務(wù)管理、規(guī)范財(cái)務(wù)行為，依據(jù)“企業(yè)財(cái)務(wù)通通則”、“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”、“施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度”，針對(duì)公司當(dāng)前的實(shí)際情況，制定本細(xì)則 第二條： 本細(xì)則的制定，是為了是財(cái)務(wù)管理真正體現(xiàn)出服務(wù)和監(jiān)督的作用，明確財(cái)財(cái)務(wù)工作人員的責(zé)任，強(qiáng)調(diào)其使命，使財(cái)務(wù)管理成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，保證

2、國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和紀(jì)律的貫徹執(zhí)行，保證項(xiàng)目順利完成，提高經(jīng)濟(jì)效益，防范財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而制定的一系列措施、方法及程序 第三條： 本細(xì)則適用于公司，作為財(cái)務(wù)管理的一套體系，各財(cái)務(wù)人員應(yīng)將其作為日常工作程序的重要參照，結(jié)合實(shí)際具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，靈活組織運(yùn)用。 第四條： 公司領(lǐng)導(dǎo)必須要重視財(cái)務(wù)管理，遵守財(cái)政政策、法規(guī)，以公司的發(fā)展為重心，協(xié)調(diào)好公司的各方利益，幫助下屬財(cái)務(wù)人員做好各項(xiàng)細(xì)則的落實(shí)及執(zhí)行，讓財(cái)務(wù)人員積極參與各項(xiàng)計(jì)劃、預(yù)算、定額的制定及經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，并要求其他各相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)控制分析的資料。 貨幣資金操作、稅務(wù)辦理、會(huì)計(jì)核算工作流程貨幣資金操作工作流程 稅務(wù)辦理工作流程 會(huì)計(jì)核算工作流程

3、原始憑證的相關(guān)要求: 從外單位取得的原始憑證：必須蓋有填制單位公章（業(yè)務(wù)公章、發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章，結(jié)算專用章）發(fā)票或者收據(jù)應(yīng)合法、有效、票據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫規(guī)范、完整、真實(shí)。對(duì)外開具的原始憑證：必須加蓋本單位公章、發(fā)票專用章、或者財(cái)務(wù)專用章，并設(shè)置領(lǐng)用備查簿，領(lǐng)用人簽字登記。從個(gè)人取得原始憑證：必須有填制人員及經(jīng)手人的簽名或蓋章購(gòu)買實(shí)物的原始憑證：必須有驗(yàn)收證明。（需入庫(kù)的實(shí)物，必須填寫驗(yàn)收入庫(kù)單，由實(shí)物保管員驗(yàn)收后在入庫(kù)單上如實(shí)填寫實(shí)收數(shù)額并簽名或加蓋印章；不需入庫(kù)的實(shí)物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章以外，須交實(shí)物保管或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，由實(shí)物保管或使用人員在憑證上簽名或蓋章）支付款項(xiàng)的原始憑證，必

4、須由收款單位或收款人的證明，不能僅以支付款項(xiàng)的有關(guān)憑證，諸如銀行匯款憑證等代替以防止舞弊行為的發(fā)生。 三、貨幣資金存款安全操作規(guī)范 第一章 總則 第一條 為確保公司貨幣資金安全，保障公司資金集中需要，特制定以下貨幣資金存款安全操作規(guī)范。 第二章 銀行帳戶管理 第二條 公司各地區(qū)需要開立帳戶，按公司規(guī)定統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)開設(shè)，第三條所有銀行開戶資料、銀行預(yù)留印鑒卡等資料由主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)保存, 第四條 要定期核對(duì)銀行帳戶，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到銀行帳面余額同銀行對(duì)帳調(diào)節(jié)相符，年度終了裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案保管。第五條應(yīng)經(jīng)常對(duì)銀行帳戶進(jìn)行清理，對(duì)一些長(zhǎng)期未使用和使用很少的銀行帳戶應(yīng)及時(shí)去銷

5、戶,在銷戶前核對(duì)銀行帳戶余額，銀行帳面余額同銀行對(duì)帳單金額相符后才能銷戶。第六條 因公司名稱和有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了更改，要及時(shí)對(duì)銀行帳戶相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行更改。 第三章、銀行帳戶預(yù)留印鑒管理 第七條 銀行帳戶預(yù)留印鑒在開戶申請(qǐng)時(shí)要予以確定，按審批后按規(guī)定執(zhí)行。 第八條 銀行帳戶預(yù)留印鑒公司財(cái)務(wù)章和人名章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 第九條 銀行帳戶預(yù)留印鑒管理責(zé)任人對(duì)銀行業(yè)務(wù)負(fù)有審核責(zé)任，在加蓋銀行帳戶預(yù)留印鑒時(shí)要對(duì)所辦業(yè)務(wù)進(jìn)行審查核對(duì)。 第十條 銀行帳戶預(yù)留印鑒原則上不得直接外出辦理，因特殊情況需要，由經(jīng)辦人辦理借用手續(xù)，經(jīng)相關(guān)人員審核同意的方可借用，辦完后要及時(shí)歸還。 第四章

6、、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理 第十一條 為保障貨幣資金流轉(zhuǎn)快速和安全，公司達(dá)到要求的帳戶都需要設(shè)立網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。 第十二條 網(wǎng)銀帳戶必須設(shè)置二人以上審核，各自保管好網(wǎng)銀鑰匙和設(shè)立符合要求的密碼，密碼要不定期進(jìn)行更改。第十三條 密碼設(shè)置應(yīng)設(shè)置英文字母加數(shù)字，不得設(shè)置以個(gè)人身份證號(hào)碼等為密碼。 第十四條 在進(jìn)行網(wǎng)銀操作時(shí)，不得打開其他網(wǎng)頁(yè)，防止非法盜取有關(guān)帳戶資料。 第十五條 在進(jìn)行網(wǎng)銀操作時(shí)要單獨(dú)完成，不得將有關(guān)資料告知他人代為辦理或當(dāng)外人辦理操作網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。 四、費(fèi)用開支管理辦法 1總則 1.1根據(jù)管理費(fèi)用管理暫行辦法（252號(hào)文件發(fā)布）的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本辦法。 1.2本辦法所指的“管理費(fèi)用”（

7、以下簡(jiǎn)稱費(fèi)用），指公司日常管理工作中發(fā)生的變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用， 1.3固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用的劃分 1.3.1固定費(fèi)用是包括職工工資、工資附加費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、住房公積金、待業(yè)保險(xiǎn)金、各種稅費(fèi)、辦公室的租賃費(fèi)、辦公室及住宅的物業(yè)管理費(fèi)等。 1.3.2變動(dòng)費(fèi)用主要包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、固定工資以外的工資費(fèi)用等。 1.4費(fèi)用控制的原則為：預(yù)算控制，分開核算；歸口管理，責(zé)任明晰。 1.5報(bào)銷的票據(jù)的內(nèi)容應(yīng)據(jù)實(shí)填寫齊全單位名稱、日期、摘要內(nèi)容詳實(shí)、大小寫金額等內(nèi)容，金額不得涂改、必須清晰加蓋出票單位印鑒。 2.辦公費(fèi)用開支辦法 2.1辦公費(fèi)用包括購(gòu)買辦公用品、印刷復(fù)印品

8、，通訊費(fèi)，報(bào)刊雜志費(fèi)，會(huì)議費(fèi)，電腦軟件及輔助材料費(fèi)，水電費(fèi)（辦公室）等。 2.2各種辦公費(fèi)用的開支，各部門報(bào)綜合辦公室審核匯總，然后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由綜合辦公室統(tǒng)一采購(gòu)和發(fā)放，綜合辦公室設(shè)立臺(tái)帳予以記錄。 2.3工具書、應(yīng)用軟件等采購(gòu)，應(yīng)由使用部門提出申請(qǐng)，辦公室主任和總經(jīng)理審批后方可安排采購(gòu)，購(gòu)回后交綜合辦公室驗(yàn)收登記，并辦理領(lǐng)用手續(xù)，綜合辦公室就應(yīng)用軟件、工具書等設(shè)置臺(tái)帳登記。 2.4證照年檢、公證、郵寄費(fèi)等與部門業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的費(fèi)用各部門在發(fā)生后按規(guī)定報(bào)銷。 2.5通訊費(fèi)開支的管理 2.5.1辦公室固定電話費(fèi)用管理 公司總部固定電話由辦公室統(tǒng)一管理，話費(fèi)由辦公室統(tǒng)一結(jié)算。 2.5.2移動(dòng)通訊

9、費(fèi)管理 公司職員按照標(biāo)準(zhǔn)每月給予100元話費(fèi)補(bǔ)貼! 2.6費(fèi)用報(bào)銷審核程序：金額較大的費(fèi)用開支應(yīng)及時(shí)報(bào)銷入賬，金額較少的可以按月報(bào)銷入賬，發(fā)票和清單必須齊全，發(fā)票內(nèi)容填寫真實(shí)完整，費(fèi)用報(bào)銷單須按開支內(nèi)容填寫清楚。審核的程序是：經(jīng)辦人填制報(bào)銷單綜合辦公室登記并審核(耐用辦公用品、電話費(fèi)、出差補(bǔ)助等) 財(cái)務(wù)部審核總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 3差旅費(fèi)用開支辦法 3.1差旅費(fèi)用包括因公出差的市內(nèi)交通費(fèi)、長(zhǎng)途車船費(fèi)、住宿費(fèi)、等各項(xiàng)費(fèi)用等。 3.2市內(nèi)交通費(fèi)的管理 市內(nèi)交通費(fèi)：由公司統(tǒng)一購(gòu)買公交卡,外出辦事人員需從綜合辦公室行政專員處領(lǐng)取公交卡,辦完事后需在(公交卡使用情況記錄表)詳細(xì)列明外出辦事的乘車路線、卡內(nèi)余

10、額及外出辦事的事由,如有緊急事宜需要乘坐出租車的,需電話請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)，待得到肯定答復(fù)后方可乘坐（不可用公交卡結(jié)算出租費(fèi)，并需在乘車發(fā)票背面注明行駛路線）. 3.3長(zhǎng)途車船費(fèi)、住宿費(fèi)的管理 3.3.1、員工出差要填寫出差申請(qǐng)單，地點(diǎn)、時(shí)間、乘坐的交通工具等應(yīng)得到主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理同意。 3.3.2出差一般應(yīng)選擇乘坐汽車、火車或輪船，連續(xù)乘坐火車時(shí)間在6個(gè)小時(shí)以上，可購(gòu)硬臥車票；輪船可乘坐三等倉(cāng)；因事情緊急、車票緊張等特殊原因，乘坐軟席火車或飛機(jī)必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則，按一般交通工具報(bào)銷；在目的地市內(nèi)辦事應(yīng)盡量控制乘坐出租車 3.3出差旅費(fèi)報(bào)銷單應(yīng)填寫齊全日期、部門、出差人、出差地點(diǎn)、票據(jù)金額、票據(jù)

11、張數(shù)、出差起止日期、出差事由及說(shuō)明等要素。 3.4差旅費(fèi)用審核簽字的程序是：經(jīng)辦人填制報(bào)銷單綜合辦公室負(fù)責(zé)人審核登記財(cái)務(wù)部審核總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。發(fā)票應(yīng)填寫齊全，內(nèi)容真實(shí)有效。 4業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支辦法 4.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括營(yíng)銷性招待費(fèi)、經(jīng)營(yíng)性招待費(fèi)、饋贈(zèng)禮品、業(yè)務(wù)交際活動(dòng)費(fèi)。 4.2業(yè)務(wù)招待費(fèi)要貫徹先請(qǐng)示，后開支的原則，一次開支招待費(fèi)在1000元以上者，事先要向公司總經(jīng)理請(qǐng)示（或電話請(qǐng)示）；員工集體活動(dòng)費(fèi)用需要領(lǐng)導(dǎo)專門批示方可開支；業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生時(shí)，誰(shuí)請(qǐng)客，誰(shuí)買單，誰(shuí)報(bào)銷。 4.3業(yè)務(wù)招待費(fèi)用審核簽字的程序是：經(jīng)辦人填制報(bào)銷單綜合辦公室主任審核總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)（報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)要附申請(qǐng)單）。 4.4業(yè)務(wù)

12、招待費(fèi)必須分次填寫費(fèi)用報(bào)銷單，于費(fèi)用開支后五天內(nèi)報(bào)銷，不得累計(jì)報(bào)銷； 4.5費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)填寫齊全部門、日期、事由、單據(jù)張數(shù)、小寫金額、大寫金額等要素；財(cái)務(wù)資金部報(bào)銷入賬時(shí)按照相應(yīng)預(yù)算單位入賬。 附件：1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單 2、 差旅費(fèi)申請(qǐng)單 附件1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單 請(qǐng)招待部門 時(shí)間 就餐標(biāo)準(zhǔn) 元 主管領(lǐng)導(dǎo)簽字 總經(jīng)理簽字 備注 附件2 差旅費(fèi)申請(qǐng)單 姓名： 出差地點(diǎn) 出差時(shí)間 從： 到： 隨同出差人員： 乘坐交通工具 飛機(jī) 輪船 軟臥 硬臥 硬座 汽車 其他 在使用交通工具上標(biāo)（v） 主管領(lǐng)導(dǎo)審批 總經(jīng)理簽字 備注 五、備用金借款管理辦法 1、總則 1.1為加強(qiáng)備用金管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防范

13、壞賬風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。 1.2備用金主要用于小額零星報(bào)銷費(fèi)用支出，其使用范圍為：除工資外國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶差旅費(fèi)；其他確需支付現(xiàn)金的支出等。 2、備用金限額(現(xiàn)金) 2.1備用金限額在10000元以內(nèi),用于零星的日常開支, 2.2降低備用金額度的辦法 對(duì)超過(guò)2000元的支付，必須要用轉(zhuǎn)賬支票， 3、備用金管理 3.1、除公司人員因公辦事，長(zhǎng)途出差外，一般人員一律不得借支備用金。因工作需要確需借支備用金時(shí)，應(yīng)填制借款憑證，寫明借款事由和還款計(jì)劃，并經(jīng)審核簽字后，方可到財(cái)務(wù)部門出納處辦理備用金借支。 3.2、借支備用金（現(xiàn)金）一次一般不得超過(guò)1000元。特殊情況超過(guò)

14、1000元需總經(jīng)理特批。 3.5、公司需設(shè)置備用金科目核算備用金 3.6、公司人員在借支備用金辦事完畢后三天內(nèi)報(bào)銷沖賬，借支人員月末必須結(jié)清全部借支，對(duì)無(wú)故拖延者將從次月起直接從借款人工資中抵扣。前賬未清，不得繼續(xù)借支。 3.7、人員調(diào)動(dòng)，備用金必須清理，否則不得辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。 3.8、誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)回收備用金。審批者有追回借支款不可推卸的責(zé)任，備用金出現(xiàn)壞賬，審批者要承擔(dān)管理責(zé)任。 3.9 跨年度借支備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當(dāng)年備用金。 六、會(huì)計(jì)核算規(guī)范 第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范和統(tǒng)一公司會(huì)計(jì)核算行為，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，根據(jù)財(cái)政部頒布的

15、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定以及局和公司管理要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本規(guī)范。 第二條 本規(guī)范適用于公司所屬有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各內(nèi)部獨(dú)立核算單位(以下簡(jiǎn)稱“所屬各單位”)，以及與公司有長(zhǎng)期合作關(guān)系并簽訂財(cái)務(wù)管理協(xié)議書的聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目部，各單位應(yīng)按規(guī)定建立會(huì)計(jì)核算帳套。 第三條各單位應(yīng)按公司會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值；按配比原則對(duì)周轉(zhuǎn)材料、臨時(shí)設(shè)施等進(jìn)行攤銷。 第四條 各單位發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須取得合法的原始憑證或者填制自制原始憑證，原始憑證的基本要求是： 一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、經(jīng)辦人簽名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。 二、原始憑

16、證必須大小寫相符，不得偽造、涂改。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和身份證復(fù)印件；自制原始憑證必須必須統(tǒng)一格式，統(tǒng)一填制方法和使用要求。經(jīng)辦人、簽批人、稽核人、收付訖章等簽名，簽章要齊全。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章。 三、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)附有復(fù)印件或在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)或部門名稱、日期和文件字號(hào)。 四、經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門審批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在不違背合理避稅的條件下，應(yīng)當(dāng)附有審批資料原件。 五、外來(lái)原始憑證必須是原件，自制原始憑證除下列情況外必須是原

17、件： 1、轉(zhuǎn)帳類記帳憑證的付款申請(qǐng)審批單、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告； 2、上級(jí)主管部門和政府部門批準(zhǔn)的與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的正式文件； 3、同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由兩個(gè)或多個(gè)核算單位共同分?jǐn)偟脑紤{證。 第五條 各會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制記賬憑證，并符合以下要求： 一、不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的科目有不同的摘要，嚴(yán)禁同一摘要一托到底，記賬憑證必須錄入原始憑證張數(shù)。 二、記賬憑證中的每一個(gè)會(huì)計(jì)科目都應(yīng)有相應(yīng)的原始憑證，并按本規(guī)范收集并附有完整的原始憑證。 三、沖銷錯(cuò)誤憑證、沖銷暫估、沖銷成本費(fèi)用或存貨退回等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)填制“紅字記賬憑證”。 第六條會(huì)計(jì)科目設(shè)置。 公司按照總公司會(huì)計(jì)制度設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目，新開工項(xiàng)目直接拷貝

18、使用。 第七條賬簿管理規(guī)定。 一、賬簿設(shè)置要符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并設(shè)有必要的備查賬簿。 如：應(yīng)收賬款臺(tái)賬、急用款臺(tái)賬、固定資產(chǎn)臺(tái)賬以及其他需要的臺(tái)賬。并且按照標(biāo)準(zhǔn)賬簿規(guī)定，裝訂成冊(cè)。 二、賬簿封面上要填寫單位名稱和賬簿名稱，并與賬簿內(nèi)容一致。 三、賬簿扉頁(yè)上附的“啟用表”要寫明啟用日期、賬簿頁(yè)數(shù)、記賬和主管人員的姓名，并蓋有公章，貼有印花稅票。賬簿中有明細(xì)目錄。 四、控制以白條抵庫(kù)。銀行存款帳月末要與銀行核對(duì)，做未達(dá)帳銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 第八條 各單位應(yīng)當(dāng)按照公司和局的規(guī)定及公司會(huì)計(jì)決算報(bào)告編報(bào)規(guī)范，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編報(bào)與提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 一、會(huì)計(jì)報(bào)表必須按規(guī)定格式編報(bào)，資產(chǎn)負(fù)債表

19、、損益表、現(xiàn)金流量表、清欠表由公司附統(tǒng)一格式，表按規(guī)定填列。 二、季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)按通知規(guī)定時(shí)間報(bào)出，必須有主管領(lǐng)導(dǎo)的簽章。 三、季報(bào)、年報(bào)需附財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書。 第九條銀行賬戶、票據(jù)及印章管理的規(guī)定。 一、開立銀行賬戶必須由主管部門審核后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。 二、臨時(shí)用款需提現(xiàn)存入私人存折的，采取雙控辦法，密碼和卡折應(yīng)分開保管，防范風(fēng)險(xiǎn)。 三、銀行賬戶不得出租、出借及轉(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人。 四、公司財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人負(fù)責(zé)保管，人名章由出納負(fù)責(zé)保管。網(wǎng)上銀行操作由二人以上管理，并且鑰匙和密碼應(yīng)分開保管。 五、銀行賬戶相關(guān)票據(jù)，如商票、支票與支票密碼應(yīng)分開管理，保管人發(fā)生工作

20、變動(dòng)時(shí)須在監(jiān)交人員監(jiān)督下，及時(shí)辦理交接手續(xù)。 六、銀行賬戶檔案資料包括銀行開戶資料、銀行預(yù)留印簽卡、基本戶基本卡、貸款卡國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)文件及其他與賬戶有關(guān)的資料應(yīng)予妥善保管，并按公司、銀行類別分別登記、及時(shí)存檔。 七、只能使用公司統(tǒng)一印制的收據(jù)，收據(jù)開出后，由各地主管核銷收款是否入賬，入賬時(shí)在存根上注明入賬憑證號(hào)。 第十條工程收入和成本的確認(rèn)方法 工程收入和成本嚴(yán)格按照公司會(huì)計(jì)制度中的建造合同要求執(zhí)行。 一、完工進(jìn)度的確認(rèn)：合同完工進(jìn)度=累計(jì)發(fā)生的實(shí)際成本/預(yù)計(jì)總成本×100% 二、工程結(jié)算收入的計(jì)算： 累計(jì)應(yīng)確認(rèn)收入=預(yù)計(jì)總收入×完工進(jìn)度 當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的收入=累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的

21、收入-累計(jì)已確認(rèn)的收入 三、工程成本的計(jì)算累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的成本=預(yù)計(jì)總成本×完工進(jìn)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的成本=累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的成本-累計(jì)已確認(rèn)的成本四、預(yù)計(jì)總成本需預(yù)算員編制項(xiàng)目的總成本明細(xì)表作為財(cái)務(wù)附件 1、預(yù)估單的表頭為“人工費(fèi)或xx工程（中間）結(jié)算單”，最終結(jié)算單的表頭為：“人工費(fèi)或xx工程結(jié)算單”。 2、先以預(yù)估算成本入帳，后實(shí)際結(jié)算的帳務(wù)處理方法：只需對(duì)其差額進(jìn)行帳務(wù)處理。 七、會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定 第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,規(guī)范、統(tǒng)一公司內(nèi)部會(huì)計(jì)工作行為,保證會(huì)計(jì)檔案安全、完整,根據(jù)總公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本單位實(shí)際，特制定本規(guī)定。 第二條 會(huì)計(jì)檔案包括:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、

22、電算會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)光盤、財(cái)務(wù)報(bào)告及各種工程結(jié)(決)算資料、各類經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議書、訴訟判決書、銀行對(duì)賬單和外部往來(lái)對(duì)賬單、收款收據(jù)存根、會(huì)計(jì)檔案保管、移交、銷毀清冊(cè)等其他會(huì)計(jì)資料。 第三條 電算會(huì)計(jì)憑證管理應(yīng)當(dāng)符合以下要求：一、電算會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)打印，定期整理、裝訂成冊(cè)，并妥善保管，裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)憑證必須附有科目匯總表。 二、為了分清工作責(zé)任，防止他人利用別人名義修改、刪除憑證進(jìn)行作弊，打印裝訂的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)由經(jīng)辦人簽名或蓋章。 第四條 電算會(huì)計(jì)賬簿（或賬套），應(yīng)當(dāng)按以下要求進(jìn)行管理： 一、會(huì)計(jì)電算賬套，應(yīng)按月備份2份(1份存儲(chǔ)在電腦e區(qū)或f區(qū)，另1份存儲(chǔ)在電腦u盤或移動(dòng)硬盤中 二、會(huì)計(jì)賬簿，應(yīng)當(dāng)在報(bào)送正式年度財(cái)務(wù)報(bào)告后3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行打印、裝訂和歸檔保管。 三、年終電算會(huì)計(jì)賬簿的打印應(yīng)包括：總賬、明細(xì)賬、銀行及現(xiàn)金日記賬、專項(xiàng)輔助賬。 四、會(huì)計(jì)分類明細(xì)賬，應(yīng)按會(huì)計(jì)科目的末級(jí)打印，專項(xiàng)輔助賬，應(yīng)按供應(yīng)商、客戶、項(xiàng)目名稱進(jìn)行打印。 五、會(huì)計(jì)賬簿的裝